Teste N2

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Leia o excerto a seguir: 
 
“Mesmo em organizações em que a área de Compliance está estruturada e atua de forma 
independente, é inegável que o Compliance deve interagir com todas as demais áreas da 
organização. A bem da verdade, num mundo ideal, não haveria necessidade de existir uma 
área formal e estruturada para os assuntos relativos à ética dentro de uma organização, pois 
nesse mundo ideal, todos os colaboradores de todos os níveis teriam muito claras as suas 
obrigações no que diz respeito ao código de conduta e às políticas da empresa.” 
 
FRANCO, I. Guia prático de compliance. 1. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020. p.6.[8] 
 
Considerando a citação apresentada e os conteúdos estudados, analise as asserções a 
seguir e a relação proposta entre elas. 
 
I. A simulação-surpresa de busca e apreensão é um tipo de solução tem intenção de verificar 
o cumprimento das regras. 
Porque: 
II. Analisa o comportamento da equipe para identificar até onde vai seu real conhecimento. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta: 
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
correta da I. 
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma preposição verdadeira. 
 
• As asserções I e II são proposições falsas. 
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta 
da I. 
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois as duas proposições 
apresentadas são verdadeiras e a asserção II justifica a I, pois, a principal 
finalidade desse tipo de monitoramento é analisar o comportamento da equipe para 
identificar até onde vai seu real conhecimento. 
 
ograma de compliance dentro da empresa pode ser caro e demorado. Neste sentido, a 
Leia o trecho a seguir 
 
Num programa de compliance “a existência e a disponibilidade de recursos financeiros e 
humanos são de suma importância e devem ser proporcionais ao volume de trabalho e ao 
tamanho da empresa. Importante ressaltar que a proporcionalidade almejada não implica 
necessariamente elevados custos para a corporação”. 
 
FRANCO, I. Guia prático de compliance. 1. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020. p.20.[20] 
 
Neste sentido, assinale a alternativa que indique uma desvantagem de custos na implantação 
de um programa de compliance:m atualizadas continuamente parada empresa à medida 
que a organização cresce, uma vez que isso gera um custo para a organização. 
• Num programa de compliance não se trata apenas do que é ou não é legal ou é 
necessário, mas também de fazer a coisa certa. 
• O resultado de um programa de compliance são economias importantes que 
provém da eliminação de atividades não relacionadas com a missão da empresa. 
• Um programa de compliance efetivo reduz a rotatividade de funcionários, 
melhora o moral e afeta positivamente a produtividade. 
• A medida que a organização cresce o programa de compliance precisam ser 
atualizadas continuamente para refletir mudanças nas leis do local de trabalho e na 
cultura da empresa. 
• Um programa de compliance efetivo exige a documentação completa, precisa e 
oportuna das atividades e despesas. 
 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois desenvolver, implementar e 
manter um programa de compliance dentro da empresa pode ser caro e demorado. 
Neste sentido, as políticas de compliance, possuem como desvantagem de custos 
a necessidade serem atualizadas continuamente para refletir mudanças nas leis do 
local de trabalho e mudanças na cultura da empresa à medida que a organização 
cresce, uma vez que isso gera um custo para a organização. 
 
Leia o trecho a seguir: 
 
Num programa de compliance, “claramente, não há uma resposta pronta para definir qual a 
melhor estrutura que cada organização deve adotar, já que isso depende do tamanho da 
corporação, dos recursos disponíveis, do grau de maturidade do programa de compliance, 
bem como do maior ou menor grau de regulação do setor, dentre outros aspectos”. 
 
 FRANCO, I. Guia prático de compliance. 1. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020. p.16.[17] 
 
Considerando a citação apresentada e os conteúdos estudados, analise as asserções a 
seguir e a relação proposta entre elas. 
 
I. Os auditores internos tratam de questões voltadas às práticas e riscos de negócios, 
enquanto os auditores externos emitem uma opinião sobre as demonstrações financeiras da 
empresa. 
Porque: 
II. Os relatórios de auditoria externa são utilizados pelas partes interessadas, como 
investidores, credores e credores. 
A seguir, assinale a alternativa correta: 
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
• As asserções I e II são proposições falsas. 
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma preposição verdadeira. 
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justif icativa correta 
da I. 
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
correta da I. 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois 
a asserção I é uma proposição verdadeira,, uma vez que os auditores internos 
examinam questões voltadas às práticas e riscos de negócios da empresa, já os 
auditores externos examinam os registros financeiros e emitem uma opinião sobre 
as demonstrações financeiras da empresa. A proposição II está correta e não 
justifica a primeira, pois, os relatórios de auditoria interna são utilizados ??pela 
gerência, enquanto os relatórios de auditoria externa são utilizados ??pelas partes 
interessadas, como investidores , credores e credores. 
 
Leia o excerto a seguir: 
 
“Para a gestão de uma organização na sociedade contemporânea, em que mercados, 
serviços, produtos, tecnologias e concorrências estão sujeitos a mudanças constantes, é cada 
vez maior a exigência de competências sofisticadas e personalizadas.[...] Visando a uma 
melhor adequação às exigências do mercado atual, todas as organizações, independente de 
seu nível de profissionalismo, passaram a elaborar e rever periodicamente seus 
planejamentos e suas ações”. 
 
SILVA, D. C.; COVAC, J. R. Compliance como boa prática de gestão de ensino superior 
privado. São Paulo: Saraiva, 2015.p.1.[22] 7 
 
A respeito da importância da prevenção de fraudes para a geração de valor, analise as 
afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
 
I. ( ) Em uma organização com uma cultura de ética nos negócios, seguramente haverá um 
canal de denúncias em que serão reportadas eventuais favorecimentos. 
II. ( ) A existência de um programa de compliance criará uma cultura em que as práticas de 
favorecimentos serão evitadas. 
III. ( ) Uma empresa com programa de integridade efetivo pode ter mais acesso a créditos no 
mercado. 
IV. ( ) Um programa de integridade ou de compliance gera transparência, por outro lado a 
empresa fica exposta a investigação. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
• F,V,VV. 
• V, F, V, V. 
• V, F, F, V. 
• V, V, V, F. 
• F, V, F, V. 
Resposta correta. A sequência está correta. Pois, em uma organização com uma 
cultura de ética nos negócios, e que possui um programa de integridade efetivo, 
seguramente haverá um canal de denúncias em que serão reportadas eventuais 
favorecimentos, em troca de algum pagamento indevido. Assim, a existência de 
um programa de compliance criará uma cultura em que essas práticas serão 
evitadas e, caso ocorram serão detectadas e corrigidas. O que resulta em uma 
maior credibilidade para a empresa, facilitando e reduzindo assim o risco de 
crédito. 
 
Cada empresa deve ter um programa único de compliance, “com viés preventivo e, por vezes, 
corretivo, construído com base no risco da operação ou negócio a que ele pertence. 
Obviamente, empresas do mesmo setor ou do mesmo grupo econômico ou até mesmo do 
mesmo país apresentarãoprogramas com alguma similaridade ou com pontos equivalentes”. 
 
FRANCO, I. Guia prático de compliance. Rio de Janeiro: Forense, 2020[1] , p. 3.[2] 
 
Neste sentido, assinale a alternativa que indique em que o programa de compliance se 
baseia: 
• em realizar o planejamento e a prevenção de riscos de descumprimento legal e 
desvio de conduta 
• em resultar na proteção e melhoria das receitas, a curto prazo, da empresa junto 
ao mercado. 
• em focar na produção a fim reduzir os custos do processo produtivo e gerar valor 
no mercado. 
• em resultar numa estrutura organizacional com excelência, de forma que os 
padrões éticos sejam respeitados. 
• em resultar uma maior credibilidade perante o cliente e as partes interessadas, 
como governo e sociedade. 
 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o compliance baseia-se em 
realizar o planejamento e a prevenção de riscos de descumprimento legal e desvio 
de conduta, além de incorporar formas para identificá-los e controlá-los, tudo isso 
por meio de um programa de compliance. 
 
 
Leia o excerto a seguir: 
 
“Atualmente, a maior parte das empresas que desenvolveram programas de compliance 
busca também assegurar que seus negócios sejam conduzidos com ética e transparência, 
diminuindo potenciais danos reputacionais à organização. O Compliance deixa cada vez mais 
de ser mera formalidade e passa a ser integrado à cultura corporativa e parte relevante nos 
resultados do negócio”. 
 
FRANCO, I. Guia prático de compliance. 1. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020. p.19.[21] 
 
Considerando o excerto apresentado, sobre a importância da prevenção de fraudes para a 
geração de valor, analise as afirmativas a seguir: 
 
I. A compliance melhora o relacionamento com reguladores e outras partes interessadas. 
II.A compliance ajuda a atrair e reter talentos e garantir o envolvimento dos funcionários. 
III. A compliance possibilita descobrir melhores dados para tomada de melhores decisões. 
IV. A compliance possibilita maior hesitação e mais confiança por parte da organização. 
 
Está correto o que se afirma em: 
• I, II e IV, apenas. 
• I, II e III apenas. 
• II e III, apenas. 
• I e II, apenas. 
• I, III e IV, apenas. 
 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois quando os reguladores e outras 
partes interessadas percebem ter altos padrões e práticas éticas da empresa, isso 
facilita o trabalho deles. As pessoas procuram empresas para trabalhar que possui 
uma boa reputação nos segmentos de negócios e comunidades em que operam. 
Os programas de compliance possibilita a harmonização de sistemas e dados e 
garantia de clareza sobre o que são e como são chamadas. 
 
 
 
 
 
 
 
Leia o excerto a seguir: 
 
“Assim, com o aumento da exposição dos negócios e a consequente necessidade de um 
programa de compliance que responda às exigências de leis nacionais e internacionais, é 
muito comum e frequente que os empresários e diretores do mundo corporativo, de maneira 
geral, se perguntem: afinal, qual é a diferença entre um compliance officer e um investigador? 
Essas funções deveriam ser exercidas por um mesmo profissional? [...]”. 
 
FRANCO, I. Guia prático de compliance. 1. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020. p.15.[14] 
 
Considerando o excerto apresentado e sobre os aspectos que envolvem a auditoria, analise 
as afirmativas a seguir: 
 
 
I. A auditoria externa, possui como finalidade analisar a precisão e integridade dos registros 
contábeis do cliente. 
II. Uma auditoria independente é dispensável ao órgão regulador mas funciona como um 
instrumento de inestimável valor na proteção dos investidores. 
III. A auditoria externa, possui como finalidade verificar se os registros contábeis do cliente 
estão conforme a estrutura contábil aplicável. 
IV. A auditoria externa, possui como finalidade verificar se as demonstrações financeiras do 
cliente apresentam de forma adequada seus resultados e posição financeira. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
• I, II e III apenas. 
• II e III, apenas. 
• I e II, apenas. 
• I, III e IV, apenas. 
• I, II e IV, apenas. 
 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois uma auditoria costuma ter como 
resultado a certificação das demonstrações financeiras de uma entidade, exigida 
por certos investidores e credores e para todas as empresas de capital aberto. A 
finalidade de uma auditoria externa estão em estabelecer: a precisão e integridade 
dos registros contábeis do cliente; constatar se os registros contábeis do cliente 
foram preparados conforme a estrutura contábil aplicável; e verificar se as 
demonstrações financeiras do cliente apresentam adequadamente os seus 
resultados e posição financeira. 
 
 
Leia o excerto a seguir: 
 
“A legislação brasileira anticorrupção, positivada na Lei Anticorrupção e em seu Decreto 
regulamentador 8.420/2015, determinou que a criação de um “programa de integridade 
efetivo” dentro das empresas pode levar à significativa redução de penas em casos de 
corrupção, beneficiando assim a continuidade dos negócios. Esse viés inicial, de que o 
programa de compliance é meramente para reduzir sanções, tem sido modificado e 
ampliado.” 
 
 FRANCO, I. Guia prático de compliance. 1. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020. p.19.[19] 
 
A respeito da auditoria e da implantação de programas de compliance, analise as afirmativas 
a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
 
I. ( ) Um programa de compliance possibilita a interrupção nos negócios resultante de 
investigações, intimações, depoimentos e ações corretivas. 
II. ( ) Um programa de compliance força a documentação completa, precisa e oportuna das 
atividades e despesas. 
III. ( ) Um programa de compliance resulta em uma empresa menos enxuta, uma vez que 
esse processo permite o aumento da complexidade dos processos. 
IV. ( ) Os programas de compliance auxiliam a empresa a agir de forma consistente com seus 
valores de forma a fazer a coisa certa e não apenas o que é legal ou necessário. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
 
• V, V, F, V. 
• V, F, F, V. 
• V, V, F, F. 
• F, V, V, F. 
• F, V, F, V. 
 
Resposta correta. A sequência está correta. Os programas de conformidade 
promovem uma grande a harmonização de sistemas de informação, o que garante 
a clareza sobre o que são e como são chamadas. Os programas de compliance 
tendem, quando adequadamente projetadas, a abordar não apenas leis e 
regulamentos externos, mas também as aspirações internas e externas da 
empresa. 
 
 
Leia o excerto a seguir: 
 
“Atualmente, é possível perceber a tendência de pessoas (físicas e jurídicas) a utilizar a ética 
como paradigma necessário para a contratação de uma empresa ou para a compra de 
produtos. Também é possível registrar o movimento de pessoas dispostas a rescindir 
contratos ou deixar de consumir (produtos ou serviços) de empresas claramente envolvidas 
em atos escusos ou contrários à moral e à ética mínima esperada.”. 
 
SILVA, D. C.; COVAC, J. R. Compliance como boa prática de gestão de ensino superior 
privado. São Paulo: Saraiva, 2015.p.7.[24] 
 
Considerando a citação apresentada e os conteúdos estudados, analise as asserções a 
seguir e a relação proposta entre elas. 
 
I. Em sua função de compliance, a conduta ética constitui o verdadeiro valor das empresas 
no intrincado universo corporativo. 
Porque: 
II. Resguarda a integridade das instituições, garantindo decisões cada vez mais perenes e 
aceitáveis. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta: 
• As asserções I e II são proposições falsas. 
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma preposição verdade ira. 
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
correta da I. 
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta 
da I. 
 
Resposta correta. A alternativa está correta, poisa asserção I é uma proposição verdadeira, uma vez que a e´tica se destaca como 
insumo determinante no desenvolvimento e no crescimento das organizac¸o~es. A 
proposição II está correta e justifica a primeira, pois, em sua func¸a~o de 
compliance, a conduta e´tica gera valor para as empresas no complexo universo 
corporativo, uma vez que resguarda a integridade das instituic¸o~es, garantindo 
deciso~es cada vez mais perenes e aceita´veis. 
 
 
Leia o excerto a seguir: 
 
 
“[...] o investigador designado deve ter em mente que ele é um fact-finder, ou seja, busca 
solucionar alegações por meio de fatos e evidências, e quase nunca deve emitir conclusões 
com base em opiniões.[...] o investigador deve ter autonomia e independência suficientes 
para que, muitas vezes, de maneira fundamentada, possa realizar medidas contrárias à 
convicção até mesmo da alta administração”. 
 
 FRANCO, I. Guia prático de compliance. 1. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020. p.17.[18] 
 
Considerando o excerto apresentado e sobre auditoria, analise as afirmativas a seguir: 
 
I. As auditorias interna ou externa estão intimamente ligadas aos sistemas de controle interno 
da organização 
II. As auditorias interna ou externa estão voltadas para análise da ocorrência e efeito de erros 
e distorções que afetam as contas finais. 
III. A função de auditoria externa é muito próxima das considerações do auditor interno, tanto 
em termos de objetivos quanto em escopo de trabalho. 
IV. A auditoria interna é um requisito legal para empresas privadas, sendo empregada para 
investigar fraudes. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
• I e II, apenas. 
• II e III, apenas. 
• I, III e IV, apenas. 
• I, II e IV, apenas. 
• I, II e III apenas. 
 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois é necessário checar os controles 
internos a fim de detectar eventuais problemas de fraudes, erros e distorções que 
afetam as contas finais. Neste aspecto, vale mencionar ainda que o Controle 
Interno é composto de procedimentos, políticas e medidas projetadas de forma 
assegurar que uma organização atinja seus objetivos, todavia os riscos de fraude, 
erros ou distorções podem impedir uma organização de atingir seus objetivos 
sejam atenuados.