N2 - Prevenção e Detecção de Fraudes - UAM

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N2 - PREVENÇÃO E DETECÇÃO DE FRAUDES – UAM
1. Leia o excerto a seguir:
 
“Em face da necessidade de uma resposta viva ao atual cenário brasileiro e às tendências mundiais, empresas dos mais diversos setores investem cada vez mais em um programa de compliance, treinamentos sobre ética e integridade e em controles antifraude. Se há alguns anos essa preocupação ficava restrita a grandes instituições que realizam negócios em âmbito internacional, hoje pequenas e médias empresas, órgãos públicos e até Organizações não Governamentais (ONGs) precisam se adaptar.”.
 
FRANCO, I. Guia prático de compliance. 1. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020. p.15.[12] 
 
A respeito dos escândalos de fraude e da tendência de investimentos em programas de compliance, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s).
 
I. ( ) Esses escândalos contribuíram para a promulgação de importantes mudanças normas reguladoras na área contábil.
II. ( ) Os escândalos acabaram por estimular aperfeiçoamentos na governança corporativa nas organização.
III. ( ) Os escândalos acabaram por estimular e fortalecer as atividades de auditoria independente.
IV. ( ) O escândalo da Enron que tornou a empresa insolvente, apresentou-se como o maior caso de insolvência da história.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
2. Leia o excerto a seguir:
 
“As regras e normas disciplinadas devem fazer sentido à realidade da organização, sob pena de caírem em desuso. Os procedimentos devem refletir o dia a dia das áreas e moldar processos de forma prática. Mais que isso, devem forjar e manter o ambiente hígido, o que fará que o programa tenha plena efetividade”.
 
FRANCO, I. Guia prático de compliance. 1. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020. p.3.[5] 
 
A respeito da compliance, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s).
 
I. ( ) Quando bem implantado e disseminado,o programa de compliance promove um aumento da competitividade e lucratividade do negócio.
II. ( ) Quando bem implantado e disseminado,o programa de compliance promove elevação da credibilidade e bom relacionamento com os órgãos de fiscalização.
III. ( ) Quando bem implantado e disseminado, um programa de compliance resulta na promoção de um aumento da carga tributária da empresa.
IV. ( ) Quando bem implantado e disseminado,o programa de compliance promove a conquista de uma maior credibilidade e bom relacionamento com os órgãos de fiscalização.[6] 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
3. Leia o trecho a seguir:
 
“[...] o programa de compliance passou a ser um mecanismo efetivo de prevenção ao descumprimento de normas, de combate a fraudes e desvio de condutas, e, com isso, tornou-se indispensável à manutenção da competitividade no intrincado cenário corporativo. Em outras palavras, esse programa tornou-se um vetor para a proteção da integridade das organizações, reduzindo riscos e aprimorando controles imprescindíveis para a tomada de decisões”.
 
SILVA, D. C.; COVAC, J. R. Compliance como boa prática de gestão de ensino superior privado. São Paulo: Saraiva, 2015.p.2.[23] 
 
Neste sentido, assinale a alternativa que indique como a empresa deve tomar decisões com relação ao investimento num programa de compliance:
4. Leia o trecho a seguir:
 
“[...] com relação à abrangência de Compliance é que esta área, embora necessite de estrutura própria, deve estar disseminada em toda a organização e deve ser vista não como uma área à parte das operações, mas sim como algo fundamental para o atingimento das metas”.
 
FRANCO, I. Guia prático de compliance. 1. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020. p.9.[10] 
 
Considerando o excerto apresentado e sobre o controle a avaliação de um programa de compliance, analise as afirmativas a seguir:
 
I. O investimento em compliance é uma forma prevenção e contenção de perdas futuras, que dependendo do tamanho da organização pode ser um valor relativamente alto.
II. O recursos direcionados para implantação do programa de compliance configuram verdadeiro compromisso com o bem-estar da organização no longo prazo.
III. O alto volume de recursos empregados na estruturação de um programa de compliance deve ser encarado como desperdício a ser minimizado a todo custo.
IV. Um menor direcionamento de recursos no programa de compliance pode minimizar os custos e os riscos da empresa.
 
Está correto o que se afirma em:
5. Leia o excerto a seguir:
 
“Atualmente, é possível perceber a tendência de pessoas (físicas e jurídicas) a utilizar a ética como paradigma necessário para a contratação de uma empresa ou para a compra de produtos. Também é possível registrar o movimento de pessoas dispostas a rescindir contratos ou deixar de consumir (produtos ou serviços) de empresas claramente envolvidas em atos escusos ou contrários à moral e à ética mínima esperada.”.
 
SILVA, D. C.; COVAC, J. R. Compliance como boa prática de gestão de ensino superior privado. São Paulo: Saraiva, 2015.p.7.[24] 
 
Considerando a citação apresentada e os conteúdos estudados, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
 
I. Em sua função de compliance, a conduta ética constitui o verdadeiro valor das empresas no intrincado universo corporativo.
Porque:
II. Resguarda a integridade das instituições, garantindo decisões cada vez mais perenes e aceitáveis.
 
A seguir, assinale a alternativa correta:
6. Leia o excerto a seguir:
 
Num programa de compliance o “cuidado que se deve ter é a clara definição de regras e responsabilidades, levando-se em conta que algumas delas serão compartilhadas entre áreas diferentes. Neste ponto, a maturidade de cada profissional é indispensável para que toda interação, mesmo as conflituosas, tenha como resultado soluções que garantam o lucro pautado na ética e na integridade, princípios fundamentais para a imagem de qualquer corporação.”.
 
FRANCO, I. Guia prático de compliance. 1. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020. p.9.[11] 
 
Considerando a citação apresentada e os conteúdos estudados, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
 
I. Dependendo o tamanho e a complexidade da organização, deve ser cogitado o desenvolvimento de um setor que conduza o programa de compliance.
Porque:
II. A função de compliance numa mesma unidade, pode a evitar problemas de fragmentação de iniciativas e duplicação de esforços.
 
A seguir, assinale a alternativa correta:
7. Leia o excerto a seguir:
 
“Atualmente, a maior parte das empresas que desenvolveram programas de compliance busca também assegurar que seus negócios sejam conduzidos com ética e transparência, diminuindo potenciais danos reputacionais à organização. O Compliance deixa cada vez mais de ser mera formalidade e passa a ser integrado à cultura corporativa e parte relevante nos resultados do negócio”.
 
FRANCO, I. Guia prático de compliance. 1. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020. p.19.[21] 
 
Considerando o excerto apresentado, sobre a importância da prevenção de fraudes para a geração de valor, analise as afirmativas a seguir:
 
I. A compliance melhora o relacionamento com reguladores e outras partes interessadas.
II.A compliance ajuda a atrair e reter talentos e garantir o envolvimento dos funcionários.
III. A compliance possibilita descobrir melhores dados para tomada de melhores decisões.
IV.  A compliance possibilita maior hesitação e mais confiança por parte da organização.
 
Está correto o que se afirma em:
8. Cada empresa deve ter um programa único de compliance, “com viés preventivo e, por vezes, corretivo, construído com base no risco da operação ou negócio a que ele pertence. Obviamente, empresas do mesmo setor ou do mesmo grupo econômico ou até mesmo do mesmo país apresentarão programas com alguma similaridade ou com pontos equivalentes”.
 
FRANCO, I. Guia prático de compliance. Rio de Janeiro: Forense, 2020[1] , p. 3.[2] 
 
Neste sentido, assinale a alternativa que indique em que o programa de compliance se baseia:9. Leia o excerto a seguir:
 
“Assim, com o aumento da exposição dos negócios e a consequente necessidade de um programa de compliance que responda às exigências de leis nacionais e internacionais, é muito comum e frequente que os empresários e diretores do mundo corporativo, de maneira geral, se perguntem: afinal, qual é a diferença entre um compliance officer e um investigador? Essas funções deveriam ser exercidas por um mesmo profissional? [...]”.
 
FRANCO, I. Guia prático de compliance. 1. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020. p.15.[14] 
 
Considerando o excerto apresentado e sobre os aspectos que envolvem a auditoria, analise as afirmativas a seguir:
 
I. A auditoria externa, possui como finalidade analisar a precisão e integridade dos registros contábeis do cliente.
II. Uma auditoria independente é dispensável ao órgão regulador mas funciona como um instrumento de inestimável valor na proteção dos investidores.
III. A auditoria externa, possui como finalidade verificar se os registros contábeis do cliente estão conforme a estrutura contábil aplicável.
IV. A auditoria externa, possui como finalidade verificar se as demonstrações financeiras do cliente apresentam de forma adequada seus resultados e posição financeira.
 
Está correto o que se afirma em:
10. Leia o excerto a seguir:
 
“[...] o investigador designado deve ter em mente que ele é um fact-finder, ou seja, busca solucionar alegações por meio de fatos e evidências, e quase nunca deve emitir conclusões com base em opiniões.[...] o investigador deve ter autonomia e independência suficientes para que, muitas vezes, de maneira fundamentada, possa realizar medidas contrárias à convicção até mesmo da alta administração”.
 
 FRANCO, I. Guia prático de compliance. 1. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020. p.17.[18] 
 
Considerando o excerto apresentado e sobre auditoria, analise as afirmativas a seguir:
 
I. As auditorias interna ou externa estão intimamente ligadas aos sistemas de controle interno da organização
II. As auditorias interna ou externa estão  voltadas para análise da ocorrência e efeito de erros e distorções que afetam as contas finais.
III. A função de auditoria externa é muito próxima das considerações do auditor interno, tanto em termos de objetivos quanto em escopo de trabalho.
IV. A auditoria interna é um requisito legal para empresas privadas, sendo empregada para investigar fraudes.
 
Está correto o que se afirma em: