SIMULADO Direito Tributário para OAB Exame XXXVII - 2023

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Direito Tributário para OAB Exame XXXVII - 2023 (
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Ordenação: Por Matéria
Direito Tributário
Questão 1: FGV - AFTE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Assunto: Conceito de Tributo
De acordo com a definição de tributo, segundo o Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa
incorreta.
 a) A compensação financeira pela exploração de recursos minerais não é tributo, por ausência do
caráter compulsório.
 b) A concessão de desconto ao contribuinte do IPVA, que não tenha cometido infrações de trânsito,
viola o conceito de tributo, pois o tributo não é sanção por ato ilícito.
 c) O serviço militar obrigatório não é tributo, por ser uma obrigação compulsória não pecuniária.
 d) O acréscimo no valor do IPTU, a título de multa administrativa por ausência de inscrição
imobiliária, viola o conceito de tributo, por se tratar de sanção por ato ilícito.
 e) Os agentes públicos envolvidos na cobrança do tributo não podem agir motivados por
pressupostos de conveniência e oportunidade, devendo cumprir o que determina a lei, pois a cobrança
do tributo é atividade administrativa plenamente vinculada.
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Questão 2: FGV - Tec NS (Salvador)/Pref Salvador/Suporte Administrativo/Direito/2017
Assunto: Conceito de Tributo
Ricardo, um trabalhador rural, ao receber a notificação do lançamento de ofício do Imposto Territorial
Rural (ITR) atinente ao seu sítio, resolveu entregar duas galinhas caipiras, uma vaca leiteira, duas cabras
e duas sacas de milho que, reunidas, somavam cem quilos do cereal.
 
Diante dessa situação hipotética, assinale a afirmativa correta.
 a) A Administração Fiscal deverá considerar totalmente quitado o débito de Ricardo referente ao
imóvel, por se tratar de forma de pagamento típica de área rural.
 b) A Administração Fiscal deverá considerar parcialmente quitado o débito de Ricardo referente ao
imóvel, pois a quitação será válida quanto aos bens semoventes, mantendo-se, entretanto, o débito
correspondente ao valor das sacas de milho.
 c) A Administração Fiscal deverá considerar parcialmente quitado o débito referente ao imóvel, pois a
quitação será válida quanto ao valor das sacas de milho, mantendo-se, entretanto, o débito
correspondente ao valor dos bens semoventes.
 d) A Administração Fiscal deverá considerar que a obrigação de pagar subsiste para Ricardo, uma vez
que a entrega de bens in natura não satisfaz obrigação tributária ou extingue o crédito tributário.
 e) A Administração Fiscal deverá considerar totalmente quitado o débito de Ricardo referente ao
imóvel, por se tratar de trabalhador inscrito no cadastro municipal de agricultores da região.
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Questão 3: FGV - Ag Faz (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Conceito de Tributo
A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública e o preço público são, conforme a
classificação das receitas públicas, respectivamente, receitas:
 a) tributária e derivada;
 b) originária e derivada;
 c) derivada e originária;
 d) ordinária e extraordinária;
 e) derivada e ordinária.
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Questão 4: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2014
Assunto: Conceito de Tributo
Assinale a opção que apresenta elemento estranho ao conceito legal de tributo.
 a) Prestação compulsória.
 b) Prestação pecuniária.
 c) Prestação com natureza de sanção.
 d) Prestação cobrada mediante atividade administrativa vinculada.
 e) Prestação instituída em lei.
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Questão 5: FGV - Fisc Trib (Osasco)/Pref Osasco/2014
Assunto: Conceito de Tributo
No âmbito tributário, a expressão monetária sobre a qual deve ser aplicado o percentual para que se
possa apurar o montante do tributo a pagar, definido por meio de Lei Complementar, é denominada:
 a) valor de referência fiscal;
 b) base de cálculo;
 c) fato gerador;
 d) hipótese de incidência;
 e) alíquota.
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Questão 6: FGV - Ana PA (CONDER)/CONDER (BA)/Administrativa/Advogado/2013
Assunto: Conceito de Tributo
Com relação aos tributos, assinale a alternativa em que as duas assertivas estão corretas e a segunda
complementa o sentido da primeira.
 a) Os tributos são prestações pecuniárias instituídas por lei // Eles decorrem de atividade
administrativa discricionária do Estado, no exercício do jus imperii.
 b) Os tributos, para serem criados, decorrem de lei específica // Os impostos, espécie de tributos,
quando regulatórios, prescindem de lei para serem criados.
 c) Os tributos são prestações pecuniárias instituídos por lei específica // Eles não têm natureza de
sanção de ato ilícito.
 d) Os tributos decorrem da necessidade do Estado em prestar serviços públicos e realizar obras
públicas relevantes // Eles constituem receita originária do Estado.
 e) Os tributos têm missão constitucional exclusiva de obtenção de receita para o ente tributante
competente para a sua criação // Eles são decorrentes de atividade legislativa vinculada.
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Questão 7: FGV - JE TJPA/TJ PA/2009
Assunto: Conceito de Tributo
O Estado Moderno é caracterizado pelas finanças funcionais, ou seja, pela atividade financeira do Estado
orientada no sentido de influir sobre a conjuntura econômica.
Prova desse fato é:
 a) o mix tributário diversificado dos Estados.
 b) a criação de multas elevadas no âmbito fiscal.
 c) a extrafiscalidade marcante de alguns tributos.
 d) o tabelamento de preços, em situações de crise.
 e) a despersonalização dos impostos.
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Questão 8: FGV - Tec NS (Salvador)/Pref Salvador/Suporte Administrativo/Ciências
Contábeis/2017
Assunto: Classificação Doutrinária dos Tributos
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que
não constitua sanção por ato ilícito, constituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
 
Os tributos podem ser classificados em vinculados e não vinculados.
 
Assinale a opção que indica um tributo não vinculado.
 a) Taxas.
 b) Impostos.
 c) Contribuições de melhoria.
 d) Contribuições sociais.
 e) Empréstimos compulsórios.
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Questão 9: FGV - AJ (TJ BA)/TJ BA/Apoio Especializado/Economia/2015
Assunto: Classificação Doutrinária dos Tributos
A opção em que um ou mais dos seguintes impostos NÃO são classificados como impostos sobre o
patrimônio e a renda ou como impostos sobre a produção e a circulação é:
 a) Imposto de Renda de Pessoa Física e Imposto sobre operações financeiras;
 b) Imposto territorial rural e Imposto sobre serviços;
 c) Imposto predial e territorial urbano e Imposto de importação;
 d) Imposto de transferência de bens imóveis e Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços;
 e) Imposto de Renda de Pessoa Jurídica e Imposto sobre produtos industrializados.
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Questão 10: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2014
Assunto: Classificação Doutrinária dos Tributos
É sabido que todos os tributos têm função arrecadatória, ainda que alguns tenham mais acentuada
função extrafiscal, buscando, assim, objetivos outros que não apenas o de arrecadar receitas públicas.
Assinale a opção que indica o tributo com função extrafiscal mais acentuada.
 a) Taxa para a expedição de Alvará de Localização.
 b) Imposto Sobre Serviços.
 c) Imposto Sobre Transmissão Causa Mortis e Doação.
 d) Imposto de Importação.
 e) Contribuição Social Sobreo Lucro Líquido.
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Questão 11: FGV - Fisc Trib (Osasco)/Pref Osasco/2014
Assunto: Classificação Doutrinária dos Tributos
São espécies de tributos os impostos, as taxas, as contribuições de melhoria, os empréstimos
compulsórios e as contribuições especiais. No que se refere à classificação dos tributos, é correto afirmar
que:
 a) no caso de tributos não vinculados, a cobrança depende de uma atuação estatal em relação ao
contribuinte;
 b) são indiretos os tributos em que o contribuinte não tem possibilidade de transferir o ônus
econômico da carga fiscal;
 c) tributos progressivos ou regressivos são aqueles cujas alíquotas aumentam ou diminuem de acordo
com critério específico;
 d) são denominados extrafiscais os tributos cujo principal objetivo é a arrecadação de recursos para
custeio de atividades específicas realizadas paralelamente às funções próprias do Estado, como a
fiscalização do exercício de profissões ou a Seguridade Social;
 e) a instituição de tributos reais deve observar o princípio da capacidade contributiva, enquanto os
pessoais estão desobrigados dessa observância.
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Questão 12: FGV - Proc (Niterói)/Pref Niterói/2014
Assunto: Classificação Doutrinária dos Tributos
Em um precedente específico, o STF detalhou as espécies tributárias à luz do Sistema Tributário
implantado pela Constituição de 1988. Isso se deu no julgamento do Recurso Extraordinário nº 138.284-
CE, do qual foi Relator o Ministro Carlos Velloso, cujo voto foi acompanhado pela unanimidade dos
demais Ministros.
 
Em tal precedente, o STF concluiu que as espécies tributárias são
 a) impostos e taxas.
 b) impostos, taxas e contribuições de melhoria.
 c) impostos, taxas e empréstimos compulsórios.
 d) taxas, contribuições de melhoria e empréstimos compulsórios.
 e) impostos, taxas, empréstimos compulsórios e contribuições de melhoria e parafiscais.
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Questão 13: FGV - Ass Jur (CM Recife)/CM Recife/2014
Assunto: Classificação Doutrinária dos Tributos
Tributo não vinculado é aquele que tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer
atividade estatal específica relativa ao contribuinte, diz-se um "tributo não vinculado". Nesse sentido, é
"tributo não vinculado":
 a) o IPTU;
 b) a taxa de fiscalização;
 c) a contribuição de melhoria;
 d) a taxa de melhoramento dos aeroportos;
 e) a taxa de limpeza pública.
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Questão 14: FGV - TFC (BADESC)/BADESC/Economista/2010
Assunto: Classificação Doutrinária dos Tributos
Com relação ao Sistema Tributário e sua relação com a distribuição de renda, analise as afirmativas a
seguir:
I. O Brasil apresenta arrecadação tributária centrada em tributos indiretos, em que os mais pobres
pagam proporcionalmente mais tributos em relação à sua renda do que os mais ricos.
II. O Imposto de Renda (IR) não apresenta efeito sobre a distribuição de renda por ser um imposto
neutro, que impacta pobres e ricos da mesma maneira.
III. A política tributária concede tratamento privilegiado à renda de capital, com tabela regressiva
para o Imposto de Renda de Pessoa Física e progressiva para renda de capital e, assim, tem efeito
perverso sobre a distribuição de renda.
Assinale:
 a) se somente a afirmativa I estiver correta.
 b) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
 c) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
 d) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
 e) se todas as afirmativas estiverem corretas.
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Questão 15: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2007
Assunto: Classificação Doutrinária dos Tributos
O art. 5º do Código Tributário Nacional determina que os tributos se dividem em:
 a) impostos, taxas e contribuições de melhoria.
 b) impostos, taxas, contribuições sociais e contribuições de melhoria.
 c) impostos, taxas, contribuições sociais, contribuições de melhoria e empréstimos compulsórios.
 d) impostos, taxas, contribuições sociais e empréstimos compulsórios.
 e) impostos, contribuições sociais, contribuições de melhoria e empréstimos compulsórios.
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Questão 16: FGV - Ag TE (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração e Finanças/2022
Assunto: A natureza jurídica específica dos tributos
Sobre o fornecimento de água tratada por concessionária de serviço público, assinale a afirmativa
correta.
 a) Incide ICMS sobre o fornecimento, por se tratar de prestação de serviço não compreendido na
competência tributária dos Municípios.
 b) Não incide ICMS sobre o fornecimento, pois há imunidade tributária das concessionárias de serviço
público.
 c) Não incide ICMS sobre o fornecimento, pois as águas são bens públicos e não podem ser
exploradas por particulares, não se caracterizando uma operação de circulação de mercadorias.
 d) Incide ICMS sobre tal fornecimento, por ser a água canalizada um bem dotado de valor econômico,
já que sofre tratamento químico necessário para consumo.
 e) Somente incide ICMS sobre tal fornecimento se o tratamento e a canalização da água forem
comprovados pela concessionária de serviço público; caso contrário, a água não poderá sofrer incidência
do ICMS, por ser a água, em seu estado bruto, um bem público.
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Questão 17: FGV - AAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Impostos (conceito e classificações)
João dos Santos, entrou com uma ação na Justiça Estadual do Amazonas requerendo que possa parar de
pagar o Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), além da devolução dos últimos 5
anos, pois na estrada que usa para chegar ao trabalho, apesar das inúmeras reclamações, há um buraco
no asfalto que danifica todos os veículos.
 
Sobre a pretensão de João, assinale a afirmativa correta.
 a) Não assiste razão a João, pois não se pode cobrar a destinação legal de imposto.
 b) Sim, assiste razão a João, desde que comprovados os danos.
 c) Sim, assiste razão a João, desde que comprovadas as reclamações na Secretaria competente.
 d) Não assiste razão a João, pois só a Associação de Moradores teria legitimidade para entrar com a
ação.
 e) Sim, assiste razão a João, desde que não tenha recebido multas no período.
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Questão 18: FGV - TSE (DPE RJ)/DPE RJ/Economia/2019
Assunto: Impostos (conceito e classificações)
Relacione cada imposto listado abaixo com sua respectiva característica.
1. Imposto de Importação
2. ITR
3. IPI
4. ISS
( ) de competência da União, serve como instrumento da política de comércio exterior;
( ) de competência federal, classificado como imposto sobre o patrimônio e a renda com função
“extrafiscal”; a cobrança e a fiscalização podem ser do município;
( ) de competência federal, classificado como imposto sobre a produção e a circulação; alguns
setores já se beneficiaram com sua desoneração;
( ) substituiu os impostos sobre indústrias e profissões e sobre diversões públicas.
A sequência correta é:
 a) 1, 2, 3 e 4;
 b) 1, 2, 4 e 3;
 c) 1, 3, 2 e 4;
 d) 1, 4, 3 e 2;
 e) 3, 2, 1 e 4.
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Questão 19: FGV - AMCI (CGM Niterói)/Pref Niterói/Auditoria Governamental/2018
Assunto: Impostos (conceito e classificações)
O Estado Beta aprovou a Lei XX, que vincula a arrecadação de certa taxa à conservação de determinada
área de preservação ambiental e, uma parte da arrecadação do imposto sobre circulação de mercadorias,
ao fundo de modernização da fiscalização ambiental.À luz da sistemática constitucional, é correto afirmar que a Lei XX é
 a) totalmente inconstitucional, pois a arrecadação da taxa e do imposto não podem ser vinculadas à
despesa ou ao fundo.
 b) totalmente constitucional, pois a arrecadação da taxa e do imposto podem ser vinculadas à
despesa ou ao fundo.
 c) parcialmente constitucional, pois a arrecadação da taxa, diversamente da arrecadação do imposto,
não pode ser vinculada à referida despesa.
 d) parcialmente constitucional, pois a arrecadação do imposto, diversamente da arrecadação da taxa,
não pode ser vinculada ao referido fundo.
 e) totalmente constitucional, desde que a Constituição do Estado Beta tenha autorizado a vinculação
promovida.
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Questão 20: FGV - Proc (ALERJ)/ALERJ/2017
Assunto: Impostos (conceito e classificações)
São tributos classificados como indiretos, de competência da União, Estados e Municípios,
respectivamente:
 a) Imposto sobre produtos industrializados - IPI, Imposto sobre a transmissão causa mortis e doação
– ITD e Imposto sobre a transmissão de bens imóveis – ITBI;
 b) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS, Imposto sobre serviços de qualquer
natureza – ISS e Imposto sobre Propriedade Territorial Rural – ITR, quando cobrado pelos Municípios;
 c) Contribuições de intervenção no domínio econômico - CIDE, Imposto sobre operações relativas à
circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e
de comunicação – ICMS e Imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISS;
 d) Imposto sobre produtos industrializados – IPI, Imposto sobre a propriedade de veículos
automotores – IPVA e Contribuição para o custeio da iluminação pública – COSIP, quando cobrada na
conta de energia elétrica;
 e) Imposto sobre produtos industrializados – IPI, Imposto sobre operações relativas à circulação de
mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação – ICMS e Imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISS.
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Questão 21: FGV - Ana Des Ec (CODEMIG)/CODEMIG/Contador Corporativo/2015
Assunto: Impostos (conceito e classificações)
O tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal
específica, relativa ao contribuinte, é:
 a) contribuição de melhoria;
 b) imposto;
 c) taxa;
 d) royaltie;
 e) participação especial.
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Questão 22: FGV - Ag Tec (MPE AM)/MPE AM/Jurídico/2002
Assunto: Impostos (conceito e classificações)
São impostos sujeitos ao princípio da não-cumulatividade:
 a) IPI e ICMS
 b) IPI, ICMS e IPTU
 c) IPI e IOF
 d) ISS e IPTU
 e) IPI, IPTU e ITR
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Questão 23: FGV - Cons TE (SEFAZ ES)/SEFAZ ES/Ciências Econômicas/2022
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
O Município X, para custeio do serviço público coletivo e geral de iluminação das vias públicas, instituiu
por lei municipal ordinária a taxa de iluminação pública. Também instituiu, por outra lei municipal
ordinária, uma taxa de coleta domiciliar de lixo, pelo serviço público de retirada de lixo de cada imóvel
individualmente considerado.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) Ambos os serviços públicos indicados no enunciado podem ser remunerados mediante taxa.
 b) O serviço público de iluminação das vias públicas necessita de lei complementar para instituição de
sua taxa remuneratória.
 c) O serviço público de iluminação de vias públicas não pode ser remunerado mediante taxa.
 d) O serviço público de retirada de lixo de cada imóvel individualmente considerado não pode ser
remunerado mediante taxa.
 e) Nenhum dos serviços públicos indicados no enunciado pode ser remunerado mediante taxa.
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Questão 24: FGV - JE TJPR/TJ PR/2021
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
A Companhia Municipal de Limpeza Urbana, empresa pública municipal responsável pela remoção e
coleta do lixo domiciliar no Município X, recebeu delegação para fiscalizar e arrecadar a taxa de coleta de
lixo domiciliar, sendo a arrecadação voltada para o custeio de suas próprias atividades.
 
Diante desse cenário e à luz do entendimento do Superior Tribunal de Justiça, analise as afirmativas a
seguir, assinalando V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
( ) Pessoas jurídicas de direito privado, integrantes ou não da Administração Pública, podem receber
delegação para fiscalizar e arrecadar tributos.
 
( ) A taxa arrecadada pela Companhia Municipal de Limpeza Urbana será cobrada judicialmente por
meio de execução fiscal.
 
( ) Tal delegação das funções de fiscalizar e arrecadar em favor da Companhia Municipal de Limpeza
Urbana é tradicionalmente chamada de delegação de capacidade tributária ativa.
 
A sequência correta é:
 a) V - V - F;
 b) V - F - V;
 c) F - F - V;
 d) F - V - F;
 e) F - V - V.
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Questão 25: FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2021
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
Lei do Município Alfa de agosto de 2021 instituiu a Taxa de Aprovação de Projetos de Construção, tendo
por fato gerador a análise de projetos de sistemas de prevenção contra incêndio e pânico, serviço
prestado pelo Corpo de Bombeiros Estadual Militar. João, prestes a iniciar construção em terreno de sua
propriedade, foi informado pelo engenheiro responsável pela obra que teria de recolher o valor dessa
taxa.
Diante desse cenário, a cobrança é:
 a) indevida, pois o serviço prestado não é específico e divisível;
 b) indevida, pois o serviço público por ela financiado é de competência estadual;
 c) indevida, pois tal serviço não pode ser prestado pelo Corpo de Bombeiros Estadual Militar;
 d) devida, por se tratar de serviço de precípuo interesse local;
 e) devida, pois o serviço prestado é específico e divisível.
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Questão 26: FGV - TT (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
Lei de determinado Estado da Federação cria taxa de expediente no valor de R$ 10,00 por veículo,
cobrando este valor das empresas seguradoras pelo fornecimento de dados de cadastro de proprietários
de veículos automotores, para fins de cobrança do DPVAT – Seguro Obrigatório.
Está provado que o custo do serviço é de R$ 0,50 e que o valor exigido suplanta a parcela do prêmio do
seguro obrigatório que toca às seguradoras.
Nesse caso, a taxa de expediente é
 a) ilegal, uma vez que a consulta a cadastros públicos é de livre acesso a todos.
 b) devida, não havendo relação direta entre seu custo e seu preço.
 c) inconstitucional, por não observar a competência tributária.
 d) legal, instituída pelo Poder Público para remunerar serviço público divisível e específico.
 e) inconstitucional, por seu caráter confiscatório e inviabilizador da atividade empresarial.
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Questão 27: FGV - Ag Faz (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
Sobre a disciplina da espécie tributária “taxa” na Constituição Federal e no CTN, é correto afirmar que:
 a) é um tributo de competência privativa da União;
 b) poderá ter base de cálculo própria de imposto;
 c) é tributo de competência comum à União, Estados, Distrito Federal e Municípios;
 d) é tributo que poderá ter como fato gerador a prestação de serviço público específico e indivisível;
 e) é um tributocuja majoração da respectiva base de cálculo é exceção ao princípio da anterioridade.
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Questão 28: FGV - Fisc Trib (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
A Constituição Federal prevê várias espécies tributárias, entre as quais a modalidade cujo fato gerador
pode ser o exercício do poder do Estado de limitar as liberdades individuais em prol do bem da
coletividade. Esse tributo é:
 a) empréstimo compulsório;
 b) contribuição de melhoria;
 c) imposto;
 d) taxa;
 e) contribuição parafiscal.
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Questão 29: FGV - Aud Est (CGE MA)/CGE MA/2014
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
Com referência às taxas, assinale a alternativa em que as duas assertivas estão corretas e a segunda
enfatiza e justifica o conteúdo da primeira.
 a) As taxas são espécie tributária que decorrem do exercício do poder de polícia ou de prestação de
serviço público. // Para haver cobrança de taxa é indispensável que o serviço público seja efetivamente
prestado ao contribuinte.
 b) No caso de serviço público indivisível e inespecífico, não pode haver cobrança de taxa. // O serviço
público que permite a cobrança da taxa vincula-se a uma relação anterior de natureza contratual.
 c) O exercício do poder de polícia justifica a cobrança da taxa. // A obrigação de pagar esta exação,
contudo, depende da efetiva fiscalização exercida pelo Estado.
 d) A competência dos entes federativos para instituir taxas é comum. // A fixação das taxas, em cada
caso, vai depender da aferição constitucional das competências administrativas.
 e) O serviço público específico e divisível autoriza a incidência da taxa. // A possibilidade de incidência
de taxa sobre serviço público específico e divisível baseia-se na regra da proporcionalidade.
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Questão 30: FGV - Aud (ALBA)/ALBA/Auditoria/2014
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
Com referência às taxas, assinale a afirmativa correta.
 a) Atendem precipuamente ao interesse privado do usuário em determinado serviço.
 b) Remuneram serviço público uti universi, que a Administração presta para atender à comunidade.
 c) Deve ser observado o valor do serviço e a sua efetiva utilização pelo particular.
 d) Têm por fonte a vontade da pessoa em receber determinado serviço público.
 e) Sua base de cálculo está vinculada a uma atuação estatal.
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Questão 31: FGV - Fisc Trib (Osasco)/Pref Osasco/2014
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
Município da Federação exige taxa de um sindicato de trabalhadores, em virtude de um serviço público
específico e divisível a este prestado. Tal exigência:
 a) é inconstitucional, pois esses sindicatos são equiparados ao Estado;
 b) é inconstitucional, pois os sindicatos de trabalhadores são imunes à tributação;
 c) é inconstitucional, pois os sindicatos de trabalhadores são entidades de utilidade pública;
 d) é constitucional, ainda que não tenha sido formalmente instituída por lei, por estarem as taxas
previamente previstas no Código Tributário Nacional;
 e) é constitucional, desde que a taxa tenha sido instituída por lei.
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Questão 32: FGV - Ana Adm (PROCEMPA)/PROCEMPA/Advogado/2014
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
O Município Beta institui taxa pelo serviço de coleta de lixo domiciliar. Após dois anos de arrecadação
regular do tributo os administradores do Município constatam que a receita é expressivamente superior
ao custo do serviço público. Decidem, então, manter inalterado o valor da taxa e realocam o excesso de
receita para a atividade pública de asfaltamento de ruas.
Com base no exposto, assinale a afirmativa correta.
 a) A taxa é constitucional, mas seu valor deverá ser reduzido a montante suficiente para fazer frente
aos custos com o serviço de coleta de lixo domiciliar, vedado o emprego da receita em atividades
diversas.
 b) A taxa é inconstitucional, porque a coleta de lixo domiciliar não é serviço público divisível e,
portanto, não poderia ser remunerado por essa espécie tributária.
 c) A taxa é constitucional, pois o asfaltamento de rua não é serviço público divisível.
 d) A taxa é constitucional, não havendo óbice a que os recursos excedentes sejam empregados em
atividades diversas do custeio da coleta de lixo domiciliar.
 e) Só por meio de lei municipal será possível realocar o excesso de receita da taxa de coleta de lixo
domiciliar para as atividades de asfaltamento de rua.
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Questão 33: FGV - JE TJAM/TJ AM/2013
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
Assinale a alternativa que melhor sintetiza as distinções entre as espécies tributárias indicadas.
 a) O imposto pressupõe um ato do Poder Público, assim como a taxa, sendo distintos os fatos
geradores dos dois tributos, mas não as bases de cálculo.
 b) O imposto pressupõe um ato do contribuinte, assim como a taxa, sendo distintas as bases de
cálculo, mas não os fatos geradores.
 c) O imposto pressupõe um ato do Poder Público, assim como a taxa, sendo distintas as bases de
cálculo dos dois tributos, mas não os fatos geradores.
 d) O imposto pressupõe um ato do contribuinte, assim como a taxa, sendo distintos os fatos
geradores dos dois tributos, mas não as bases de cálculo.
 e) O imposto pressupõe um ato do contribuinte e a taxa pressupõe um ato do Poder Público, sendo
distintos os fatos geradores e as bases de cálculo dos dois tributos.
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Questão 34: FGV - Ana PA (CONDER)/CONDER (BA)/Administrativa/Advogado/2013
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
O Estado Beta pretende criar taxa pelo exercício do poder de polícia ou pela prestação de serviço afetos
à área de segurança pública, denominada Taxa de Segurança Pública‐TS.
Tal exação terá como fato gerador a utilização pelo contribuinte dos serviços prestados pela polícia para
fins privados ou que extrapolem a gratuidade assegurada em lei, ou quando a sua conduta ou ramo de
atividade exija do poder Público e Estadual, vigilância, controle e fiscalização, objetivando a manutenção
da ordem, da segurança e da tranquilidade coletiva.
Na qualidade de assessor jurídico do Estado Beta, assinale a afirmativa correta.
 a) A taxa é ilegal e inconstitucional, pela afronta ao CTN e à CRFB, já que se trata de serviço público
inespecífico e indivisível.
 b) A taxa é legal e constitucional porque está sendo criada para fazer frente à necessidade específica
de alguns contribuintes.
 c) O texto de lei que cria a taxa, necessita de adaptação porque embora a taxa seja legítima, não há
gratuidade na prestação do serviço de segurança pública.
 d) A taxa criada pelo Estado é ilegal, já que o serviço prestado pela polícia para fins privados deve ser
remunerado por preço público.
 e) A taxa é inconstitucional, em virtude de não ser possível criar tal exação quando o serviço público
puder ser remunerado por imposto.
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Questão 35: FGV - AFRM (Angra)/Pref Angra/2010
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
A possibilidade de instituir uma taxa está diretamente vinculada
 a) à competência exclusiva dos Estados.
 b) à contraprestação específica desse tributo.
 c) ao campo de atuação da entidade federativa.
 d) à divisão de poder entre as entidades da federação.
 e) à conveniência e oportunidade da Administração Fiscal.
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Questão 36: FGV - AFRM (Angra)/Pref Angra/2010
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
Em determinado Estado da Federação foi editada lei que dispõeem seu artigo Y que X% do valor dos
emolumentos relativos aos atos praticados pelos cartórios de notas serão destinados à Caixa de
Assistência dos Advogados do Estado e XX% à Associação dos Magistrados do Estado. Essa lei é
 a) plenamente válida e eficaz, cabendo ao Poder Legislativo Estadual estabelecer o valor dos
emolumentos que têm natureza de taxa.
 b) inconstitucional, visto que os emolumentos são espécie de contribuição especial, não podendo ser
direcionados para custear entidades privadas.
 c) constitucional, uma vez que os emolumentos são preços públicos, fixados em lei, para custear
atividade concedida a particular.
 d) parcialmente válida e eficaz, uma vez que os emolumentos não podem ser destinados a duas
entidades de natureza distinta.
 e) inconstitucional no que se refere à destinação dos emolumentos, que têm natureza de taxa, e não
podem ser destinados a entidades privadas.
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Questão 37: FGV - FiSM (Pref Salvador)/Pref Salvador/2019
Assunto: Taxas X Preços Públicos X Pedágio
Leia o fragmento a seguir.
Trata-se de tributo que representa contraprestação a uma atividade do poder público e que não pode
superar a relação de razoável equivalência que deve existir entre o custo real da atuação estatal referida
ao contribuinte e o valor que o Estado pode exigir de cada um, considerados, para esse efeito, os
elementos pertinentes às alíquotas e à base de cálculo fixadas em lei.
O fragmento acima trata de
 a) preço público.
 b) empréstimo compulsório.
 c) tarifa.
 d) contribuição de melhoria.
 e) taxa.
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Questão 38: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2016
Assunto: Taxas X Preços Públicos X Pedágio
Assinale a opção que define corretamente preço público.
 a) Preço público constitui uma prestação pecuniária a um serviço específico e divisível, prestado a um
indivíduo ou posto à sua disposição.
 b) Preço público é uma prestação pecuniária não compulsória, decorrente de uma relação contratual.
 c) Preço público está sujeito às limitações ao poder de tributar e decorre de uma relação de cunho
negocial.
 d) Preço público é uma receita originária e seu pagamento é compulsório.
 e) Preço público é uma receita derivada, e sua majoração somente pode ser cobrada no exercício
financeiro seguinte.
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Questão 39: FGV - Aud Est (CGE RJ)/CGE RJ/2011
Assunto: Taxas X Preços Públicos X Pedágio
Lei Estadual instituiu pedágio a ser cobrado por empresa privada, concessionária, para os usuários de
determinada rodovia que passa pelo território de diferentes municípios, sem, no entanto, estabelecer via
alternativa, gratuita, de trânsito. Considerando a hipótese acima, assinale a alternativa correta.
 a) O Pedágio, no caso, tem natureza de tarifa e, como tal, apresenta obrigatoriamente a característica
da compulsoriedade.
 b) A cobrança do pedágio por pessoa jurídica de direito privado é compatível com o princípio da
indelegabilidade da competência tributária.
 c) O pedágio, na situação retratada, tem natureza de taxa, não podendo ser cobrado pela empresa
concessionária, conforme aduz o princípio da irrenunciabilidade.
 d) O oferecimento de via alternativa gratuita é condição necessária para a cobrança de pedágio.
 e) É vedado o estabelecimento de limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de pedágio, por
imposição constitucional.
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Questão 40: FGV - JE TJPA/TJ PA/2009
Assunto: Taxas X Preços Públicos X Pedágio
A taxa e o preço público se caracterizam por:
 a) o preço público ser receita derivada do Estado e a taxa ser receita originária.
 b) a cobrança da taxa obedecer ao princípio da proporcionalidade do uso e a do preço público não.
 c) o preço público poder ser cobrado pela utilização potencial do serviço, enquanto e a taxa não
poder.
 d) a taxa ter como sujeito ativo pessoa jurídica de direito público e o preço público poder ser exigido
por pessoa jurídica de direito privado.
 e) o regime jurídico da taxa ser sui generis, já o dos preços públicos ser, sobretudo, contratual.
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Questão 41: FGV - AFTE (SEFAZ AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
Determinado município aprovou uma lei para passar a cobrar um tributo dos moradores dos bairros
próximos às novas estações de metrô, para custear as obras e considerando a valorização dos imóveis
neles situados.
 
Assinale a opção que o indica.
 a) Contribuição Social.
 b) CIDE – Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico.
 c) Imposto sobre Grandes Fortunas.
 d) Empréstimo Compulsório.
 e) Contribuição de Melhoria.
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Questão 42: FGV - FiSM (Pref Salvador)/Pref Salvador/2019
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
A prefeitura do Município Alfa realizou recapeamento asfáltico na rua em que João mora, considerando
que a pista estava muito esburacada porque tinha sido asfaltada há longo tempo passado.
Em seguida, enviou a João, proprietário do imóvel de número 20, e aos demais proprietários, boleto
cobrando contribuição de melhoria. Considerando que a obra teria custado R$ 20.000,00, coube a cada
contribuinte (são 40) o valor de R$ 500,00.
Neste caso, a cobrança é
 a) constitucional, porque basta ao Município provar que realizou a obra e seu custo, partilhando-o
com os beneficiários.
 b) ilegal, considerando que o recapeamento não é obra, porém serviço, para o qual deveria haver
cobrança de tarifa.
 c) inconstitucional e ilegal, visto que para a cobrança do tributo é necessário provar o benefício ao
contribuinte.
 d) anulável, por vício de consentimento prévio por parte dos moradores da rua.
 e) nula, por ter transformado a taxa de pavimentação em contribuição de melhoria.
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Questão 43: FGV - Ana Proc (PGE RO)/PGE RO/Processual/2015
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
Município situado em uma região do Brasil realizou serviços e obras de rede de água potável e esgoto de
certo bairro, durante o primeiro semestre de 2013, que valorizou igualmente 100 (cem) imóveis da
região em R$ 40.000,00 (quarenta mil reais) cada um. O custo total da obra correspondeu a R$
3.500.000,00 (três milhões e quinhentos mil reais). Após o término da obra, a municipalidade inicia a
cobrança de Contribuição de Melhoria, com igual valor, de todos os 100 (cem) proprietários dos imóveis.
Com base nisso, poderá ser cobrado de cada proprietário dos imóveis valorizados o valor máximo de:
 a) R$ 40.000,00;
 b) R$ 38.000,00;
 c) R$ 37.000,00;
 d) R$ 35.000,00;
 e) R$ 30.000,00.
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Questão 44: FGV - Aud (ALBA)/ALBA/Auditoria/2014
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
A Prefeitura do Município Beta pretende cobrar contribuição de melhoria pela obra que realizou e que
veio a valorizar os imóveis situados no município vizinho, limítrofe ao Município Beta.
Neste caso, é
 a) cabível a cobrança da contribuição de melhoria em função da existência de obra pública e de
valorização imobiliária.
 b) cabível a cobrança da contribuição, desde que o Município Beta seja autorizado pelo Legislativo do
Município vizinho.
 c) incabível a cobrança da contribuição, dado que a valorização dos imóveis no município vizinho
representa reflexo indireto da obra.
 d) incabível a cobrança da contribuição, que cabe ao ente político que tiver a atribuição administrativa
para realizar a obra em seu respectivo território.
 e) cabível a cobrança da contribuição,que fica sujeita à verificação pela autoridade do município
limítrofe da valorização imobiliária.
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Questão 45: FGV - Aud Est (CGE RJ)/CGE RJ/2011
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
Qual é o fato gerador que permite a cobrança da contribuição de melhoria?
 a) Realização de obra pública que gere melhoras nas condições de vida da população.
 b) Prestação de serviço público que atraia investimentos econômicos na região.
 c) Disponibilização do serviço público de caráter voluptuário.
 d) Efetivo exercício do poder de polícia.
 e) Valorização de imóvel decorrente de obra pública.
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Questão 46: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2008
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
O Estado do Rio de Janeiro decidiu instituir tributo relativo à construção de rede de esgotos, com
lançamento ao mar por emissário submarino construído com dotação orçamentária específica. O tributo
aludido:
 a) só poderá ser uma contribuição de melhoria.
 b) não poderá ser instituído, por ser devida, no caso, apenas a cobrança de tarifa.
 c) é de competência privativa conforme classificação doutrinária.
 d) deve ser imposto, uma vez que tal serviço não é específico nem divisível.
 e) só poderá ser uma taxa, por vinculado à prestação de serviço específico e divisível.
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Questão 47: FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Provimento/2021
Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Projeto de lei ordinária federal pretende criar empréstimo compulsório para fazer frente aos vultosos
gastos decorrentes do estado de calamidade pública causado pela Covid-19. Dada a urgência da
captação de recursos, o projeto prevê que tal empréstimo compulsório será devido desde a data da
publicação da lei.
Diante desse cenário, tal empréstimo compulsório:
 a) deveria ser veiculado por lei complementar;
 b) deveria obedecer ao princípio da anterioridade anual;
 c) deveria obedecer ao princípio da anterioridade nonagesimal;
 d) deveria obedecer ao princípio da anterioridade anual e nonagesimal;
 e) poderia ser instituído por Medida Provisória, em razão da situação de grande relevância e urgência.
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Questão 48: FGV - Ana Por (CODEBA)/CODEBA/Advogado/2016
Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
A União instituiu, por meio de lei ordinária, empréstimo compulsório para atender a despesa
extraordinária decorrente de calamidade pública.
 
Sobre essa lei, assinale a afirmativa correta.
 a) Ela é inconstitucional, pois a União não é competente para a instituição de empréstimos
compulsórios.
 b) Ela é inconstitucional, pois a CRFB/88 não autoriza a instituição de empréstimos compulsórios para
atender despesa extraordinária, decorrente de calamidade pública.
 c) Ela, ao instituir o empréstimo compulsório, é constitucional e entrará em vigor no exercício
seguinte ao da sua publicação, uma vez que é necessária a observância do princípio da anterioridade de
exercício.
 d) Ela é constitucional e entrará em vigor no dia seguinte ao da sua publicação, em razão da
relevância e urgência da medida.
 e) Ela é inconstitucional, uma vez que os empréstimos compulsórios devem ser instituídos por meio
de lei complementar e não lei ordinária.
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Questão 49: FGV - Ag Faz (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
É motivo que possibilite à União instituir empréstimo compulsório a necessidade de:
 a) atender a despesas extraordinárias, decorrentes de guerra interna;
 b) enfrentar conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo;
 c) atender a despesas ordinárias, decorrentes de guerra interna;
 d) realizar investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional;
 e) atender a despesas extraordinárias, decorrentes de conflito armado no interior do país.
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Questão 50: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2010
Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Com relação aos empréstimos compulsórios, assinale a afirmativa incorreta.
 a) Os empréstimos compulsórios deverão ser instituídos por meio de lei complementar.
 b) A instituição do empréstimo compulsório se justifica quando, para atender a calamidade pública,
são necessárias despesas extraordinárias.
 c) A iminência de guerra externa é fundamento suficiente para a instituição de empréstimo
compulsório.
 d) Todos os entes da Federação têm competência para a instituição do empréstimo compulsório,
desde que haja urgência de investimento público.
 e) O empréstimo compulsório poderá ser instituído sob o fundamento de relevante interesse nacional.
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Questão 51: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2008
Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
A respeito dos empréstimos compulsórios, assinale a afirmativa incorreta.
 a) A competência para a instituição de empréstimo compulsório é exclusiva da União Federal.
 b) Os empréstimos compulsórios podem ser instituídos por medida provisória, desde que haja
relevância e urgência.
 c) Lei complementar não pode estabelecer situações de cabimento para instituição de empréstimo
compulsório.
 d) O empréstimo compulsório vinculado à calamidade pública é excepcionado do princípio da
anterioridade.
 e) Só podem ser instituídos empréstimos compulsórios no caso de guerra externa, ou sua iminência,
calamidade pública e investimento público de caráter urgente e relevante interesse nacional.
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Questão 52: FGV - AAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
Determinado Estado da Federação, preocupado com a falta de moradias populares, que geram grande
favelização, criou contribuição social num valor fixo mensal de R$500,00 (quinhentos reais) por imóvel,
das pessoas que tenham mais de dois imóveis registrados em seus nomes.
 
A criação de tal tributo
 a) é possível, desde que não incida sobre os dois primeiros imóveis da pessoa.
 b) não é possível, por ser um bis in idem com o IPTU.
 c) não é possível, pela vedação ao confisco.
 d) é possível para a criação de casas populares ou aquisição de imóveis, apenas para pessoas de
baixa renda.
 e) não é possível, pois os Estados não podem criar contribuições sociais.
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Questão 53: FGV - AAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
Os regimes próprios de previdência dos servidores públicos são custeados também por contribuições
destes.
 
Sobre as contribuições previdenciárias dos servidores públicos dos Estados, é correto afirmar que
 a) têm que ter alíquotas iguais ou maiores que a dos servidores da União.
 b) incidem sobre o valor das aposentadorias e não das pensões.
 c) têm alíquotas fixas.
 d) incidem sobre o valor das aposentadorias e pensões, em valor que extrapola o teto do regime
geral da Previdência Social.
 e) não precisam respeitar o princípio da anterioridade nonagesimal.
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Questão 54: FGV - AAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
Um tributo muito recente no nosso ordenamento jurídico é a Contribuição de Iluminação Pública, sendo
que o Supremo Tribunal Federal declarou inconstitucional a Taxa de Iluminação Pública.
 
Sobre a Contribuição de Iluminação Pública, assinale a afirmativa correta.
 a) Pode ser instituída por Municípios e Estados.b) Deve ser cobrada apenas das pessoas jurídicas com sede no munícipio.
 c) Pode ser cobrada na fatura de consumo de energia elétrica.
 d) Não precisa respeitar o princípio da anterioridade nonagesimal.
 e) Pode ser cobrada no mesmo exercício em que for instituída.
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Questão 55: FGV - AFCTE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
A Seguridade Social é financiada por tributos específicos. Assinale a opção que indica as contribuições
sociais destinadas ao custeio da Seguridade Social.
 a) A Contribuição sobre o Lucro Líquido (CSLL), a contribuição sobre a receita de concurso de
prognósticos e a contribuição do trabalhador e dos demais segurados da Previdência Social.
 b) a COFINS, as Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDES) e a COFINS
Importação.
 c) A Contribuição sobre o Lucro Líquido (CSLL), as contribuições de melhoria e a COFINS.
 d) A contribuição da empresa sobre a folha de salários, a contribuição de iluminação pública e a
COFINS Importação.
 e) as Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDES), a Contribuição sobre o Lucro
Líquido (CSLL) e a COFINS.
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Questão 56: FGV - AFTE (SEFAZ AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas – IRPJ, e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido –
CSLL, são tributos muito semelhantes, inclusive sendo tratados na mesma lei (Lei nº 9430/1996).
 
Assinale a opção que apresenta uma diferença entre eles.
 a) O IRPJ pode ser sobre o lucro real e o lucro presumido, já a CSLL só sobre o lucro real.
 b) A destinação da CSLL é para a Seguridade Social, enquanto a do IRPJ pode ser utilizada para
qualquer despesa do Fisco, após a repartição com Estados e Municípios.
 c) A arrecadação do IRPJ é toda da União e a da CSLL é dividida com os Estados e os Municípios para
estruturar a seguridade dos servidores destes entes.
 d) A arrecadação do IRPJ é repartida entre os Estados e os Municípios e, a da CSLL, só com os
Estados.
 e) As sociedades empresárias que pagam um tributo não precisam pagar o outro, para evitar bis in
idem.
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Questão 57: FGV - AFTE (SEFAZ AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
Sobre a contribuição do trabalhador e dos demais segurados da Previdência Social, prevista no Artigo
195, inciso II, da Constituição Federal de 1988, assinale a afirmativa correta.
 a) A contribuição previdenciária custeia unicamente a Previdência Social.
 b) A contribuição previdenciária custeia apenas a Previdência e a Assistência Social.
 c) A contribuição previdenciária é cobrada sobre aposentadorias e pensões.
 d) A contribuição previdenciária custeia a Seguridade Social, que engloba Saúde, Previdência Social e
Assistência Social.
 e) A contribuição previdenciária, ao contrário da que é paga pelos servidores públicos, não tem
alíquotas progressivas.
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Questão 58: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2016
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
A Constituição Federal de 1988 autoriza a instituição de novas contribuições de seguridade social,
destinadas a garantir a sua manutenção ou expansão.
As opções a seguir apresentam os requisitos para a instituição de novas contribuições de seguridade
social, à exceção de uma. Assinale-a.
 a) Ser instituída por lei complementar.
 b) Ser não cumulativa.
 c) Ser instituída pela União.
 d) Ter fato gerador distinto das contribuições sociais já previstas na Constituição Federal.
 e) Ter base de cálculo distinta dos impostos já previstos na Constituição Federal.
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Questão 59: FGV - Ag Faz (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
Dentistas, médicos, contadores e outros profissionais liberais pagam às suas entidades de fiscalização do
exercício de suas profissões uma espécie de tributo. De acordo com as disposições constitucionais, esse
tributo é:
 a) um imposto para o financiamento das entidades de fiscalização do exercício de profissões
regulamentadas por lei;
 b) uma contribuição social para financiar as atividades desenvolvidas pelas entidades de fiscalização;
 c) uma taxa pelo exercício do poder de polícia das entidades de fiscalização do exercício de profissões
regulamentadas por lei;
 d) uma contribuição de interesse das categorias profissionais ou econômicas, para financiamento das
entidades que exercem o poder de polícia em relação aos profissionais afiliados;
 e) uma contribuição de melhoria para o incremento das atividades das entidades que exercem o
poder de polícia em relação aos profissionais afiliados.
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Questão 60: FGV - Ag Faz (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
Conforme previsão constitucional, a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública pode:
 a) ser cobrada na fatura de consumo de energia elétrica;
 b) ser instituída pela União e pelos Estados;
 c) ter alíquotas máximas e mínimas fixadas pelo Senado Federal;
 d) ser cobrada no mesmo exercício financeiro em que seja publicada a lei que a instituir;
 e) ter suas alíquotas aumentadas por decreto.
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Questão 61: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2010
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
Com relação à Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE), assinale a afirmativa
incorreta.
 a) Não poderá incidir sobre receitas de exportação.
 b) Não poderá incidir sobre a importação de produtos estrangeiros.
 c) Poderá incidir sobre a importação de serviços.
 d) Poderá ter alíquota ad valorem tendo por base o faturamento, a receita bruta ou o valor da
operação.
 e) Poderá ter alíquota específica tendo por base a unidade de medida adotada.
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Questão 62: FGV - ARE (SEFAZ AP)/SEFAZ AP/2010
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
Com relação ao financiamento da Seguridade Social, assinale a alternativa correta.
 a) Conforme os ditames constitucionais a seguridade social será financiada, dentre outras fontes,
pelas contribuições sociais incidentes sobre a receita de concursos de prognósticos.
 b) As contribuições previdenciárias somente poderão ser exigidas após decorridos 90 (noventa) dias
da data da regulamentação da lei que as houver instituído ou modificado.
 c) Com a edição da Emenda Constitucional nº. 42/03, a Constituição passou a prestigiar a
possibilidade de instituição da sistemática da não-cumulatividade para algumas contribuições
previdenciárias, mediante definição em lei e de acordo com a intensidade de mão de obra empregada em
cada setor de atividade.
 d) A seguridade social será financiada, dentre outras fontes, pelas contribuições sociais do
empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada, incidentes sobre a folha de salários e demais
rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço,
desde que mediante vínculo empregatício.
 e) De acordo com a redação do texto constitucional são isentas de contribuição para a seguridade
social as entidades beneficentes de assistência social, desde que atendidos os requisitos definidos em
regulamento.
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Questão 63: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2008
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
No Brasil, em sede de tributação, assinale a afirmativa correta.
 a) OsEstados, os Municípios e o Distrito Federal não têm competência para instituir contribuição
social, mesmo que para custeio do regime previdenciário pertinente aos seus funcionários.
 b) As taxas são instituídas para suportar os custos da realização de obras públicas de que decorra a
valorização imobiliária de particulares.
 c) Os tributos intermunicipais, cobrados pelos Municípios, destinam-se a estabelecer limitações ao
tráfego de bens, tendo em vista o interesse público.
 d) As contribuições de melhoria são devidas em função da prestação de serviços públicos divisíveis.
 e) Os Municípios podem instituir taxas em razão do exercício do poder de polícia, com bases de
cálculo diferentes das dos impostos.
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Questão 64: FGV - AFCTE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Sobre os tributos que podem ser instituídos, sempre temos de estar atentos sobre a competência de
cada ente federativo. No que se refere aos Estados, estes podem instituir contribuições
 a) de melhoria, de iluminação pública e para custeio de regime próprio de previdência social,
cobradas dos servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas.
 b) sobre a receita de concurso de prognósticos, de melhoria e Contribuição de Intervenção sobre o
Domínio econômico – CIDE.
 c) Cide Combustíveis, de melhoria e sobre a receita de concurso de prognósticos.
 d) sociais, de iluminação pública e para custeio de regime próprio de previdência social, cobradas dos
servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas.
 e) de melhoria e para custeio de regime próprio de previdência social, cobradas dos servidores ativos,
dos aposentados e dos pensionistas.
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Questão 65: FGV - AFCTE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Relacione os tipos de tributos às suas respectivas explicações.
 
1. Impostos
2. Taxas
3. Contribuições de melhoria
 
( ) têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia ou a utilização, efetiva ou
potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua
disposição.
 
( ) têm como fato gerador a valorização imobiliária frente à existência de melhoria em imóvel
determinado.
 
( ) têm por fato gerador uma situação independente de atividade estatal específica relativa ao
contribuinte.
 
Assinale a opção que indica a relação correta, na ordem apresentada.
 a) 3 – 1 – 2.
 b) 1 – 3 – 2.
 c) 2 – 1 – 3.
 d) 2 – 3 – 1.
 e) 3 – 2 – 1.
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Questão 66: FGV - JE TJAM/TJ AM/2013
Assunto: Questões Mescladas de Espécies de Tributos
A Constituição da República prevê, em seu art. 145, que “A União, os Estados, o Distrito Federal e os
Municípios poderão instituir os seguintes tributos: I ‐ impostos; II ‐ taxas, em razão do exercício do
poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis,
prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; III – contribuição de melhoria, decorrente de obras
públicas”. Isso significa que
 a) estas são as únicas espécies tributárias admitidas pela Constituição.
 b) estas são as únicas espécies tributárias admitidas pelo Supremo Tribunal Federal.
 c) estas são as espécies tributárias que podem ser instituídas tanto pela União quanto pelos
Estados/DF e Municípios, sem prejuízo de outras previstas na própria Constituição da República.
 d) estas são as espécies tributárias que podem ser instituídas tanto pela União quanto pelos
Estados/DF e Municípios, sem prejuízo de outras previstas na Constituição dos Estados ou nas Leis
Orgânicas dos Municípios.
 e) os empréstimos compulsórios e as contribuições sociais não têm natureza tributária.
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Questão 67: FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito
Financeiro/2012
Assunto: Questões Mescladas de Espécies de Tributos
À luz do sistema tributário nacional, marque a alternativa correta, considerando que a segunda assertiva
se vincula e é decorrência lógico-jurídica da primeira.
 a) O tributo deverá ser alterado mediante lei em sentido estrito / A alíquota máxima e mínima do
imposto sobre serviços de qualquer natureza, entretanto, com base no atual sistema tributário nacional,
poderá ser alterada mediante decreto, portaria ou instrução normativa.
 b) A lei deverá contemplar os elementos essenciais para a instituição do tributo / O regulamento,
contudo, poderá definir conceitos jurídicos indeterminados adotados pela lei, indicando a via adequada
para a fiel execução da respectiva norma jurídica.
 c) Os elementos caracterizadores do tributo constarão de lei específica / Já as alíquotas internas do
imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e prestações se
iniciem no exterior serão estabelecidas mediante resolução do Senado Federal, de inciativa do Presidente
da República ou de um terço dos Senadores, aprovadas por maioria absoluta dos seus membros.
 d) O tributo deverá ser criado por lei, com base n o processo legislativo previsto no texto
constitucional / Ressalte-se que os convênios celebrados entre os entes federativos, para aprimoramento
da administração dos seus tributos, deverão ser submetidos à aprovação do Poder Legislativo.
 e) A majoração e a redução de tributos deverão ser veiculadas mediante lei em sentido estrito /
Observe-se ainda que medida provisória é instrumento hábil para instituir tributos, podendo dispor sobre
matéria reservada à lei complementar.
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Questão 68: FGV - AAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Princípios Tributários
Na Constituição Federal de 1988, muitos princípios em matéria tributária garantem que os contribuintes
não serão surpreendidos pelo Fisco com novas cobranças e venham a ter problemas com seu
planejamento financeiro.
 
Assim, o princípio da anterioridade nonagesimal ou noventena não se aplica
 a) ao Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana, ao Imposto sobre a Renda e ao
Imposto de Importação.
 b) ao Imposto de Propriedade Territorial Rural, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto de
Exportação.
 c) ao Imposto de Importação, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto de Exportação.
 d) aos Impostos Extraordinários no caso de guerra externa, ao Imposto de Propriedade Territorial
Rural e ao Imposto de Importação.
 e) ao Imposto sobre Produtos Industrializados, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto sobre
Propriedade Predial e Territorial Urbana.
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Questão 69: FGV - Ana (MPE GO)/MPE GO/Jurídico/2022
Assunto: Princípios Tributários
Lei do Estado Alfa publicada em 31/12/2021 majorou as bases de cálculo do Imposto sobre a
Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) pelo valor de mercado, estabelecendo que as alterações
teriam efeitos a partir de 01/01/2022. Também em 31/12/2021, Decreto do Prefeito da Capital do Estado
Alfa estabeleceu a atualização, pelo índice inflacionário oficial, do valor monetário da base de cálculo do
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), determinando que as alterações
também teriam efeitos a partir de 01/01/2022. Diante desse cenário
 a) tanto a lei estadual como o decreto municipal violaram o princípio da anterioridade nonagesimal, e
o decreto municipal também violou o princípio da legalidade tributária.
 b) a lei estadual violou o princípio da anterioridade nonagesimal, mas o decreto municipal apenas
violou o princípio da legalidadetributária.
 c) a lei estadual não violou o princípio da anterioridade nonagesimal, mas o decreto municipal violou
tanto o princípio da legalidade tributária como o da anterioridade nonagesimal.
 d) nem a lei estadual nem o decreto municipal violaram o princípio da anterioridade nonagesimal,
mas o decreto municipal violou o princípio da legalidade tributária.
 e) nem a lei estadual nem o decreto municipal violou o princípio da anterioridade nonagesimal, e o
decreto municipal tampouco violou o princípio da legalidade tributária.
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Questão 70: FGV - Ag TE (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração e Finanças/2022
Assunto: Princípios Tributários
Considere que a União, por meio de decreto do Presidente da República, publicado em abril deste ano,
majorou a alíquota do IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) de diversos produtos, nos limites
estabelecidos em lei. A referida alteração entrou em vigor 30 (trinta) dias após a publicação do decreto.
Sobre a hipótese descrita, considerados os princípios gerais tributários, assinale a afirmativa correta.
 a) Houve violação aos princípios da anterioridade anual, da anterioridade nonagesimal e da
legalidade.
 b) Houve violação ao princípio da anterioridade anual; o IPI não se submete ao princípio da
anterioridade nonagesimal; e não há violação ao princípio da legalidade.
 c) O IPI não se submete à anterioridade anual; houve violação ao princípio da anterioridade
nonagesimal; e não há violação ao princípio da legalidade.
 d) O IPI não se submete ao princípio da anterioridade anual; houve violação aos princípios da
anterioridade nonagesimal e da legalidade.
 e) O IPI não se submete aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal; e não há violação ao
princípio da legalidade.
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Questão 71: FGV - AT (TCE TO)/TCE TO/Direito/2022
Assunto: Princípios Tributários
João, estudioso do sistema tributário nacional, foi instado a se manifestar sobre o momento em que a Lei
federal nº YY, que aumentou a alíquota de determinado tributo e foi promulgada no presente exercício
financeiro, poderia produzir efeitos. Para tanto, realizou alentada pesquisa a respeito das normas
constitucionais de proteção ao contribuinte, mais especificamente sobre a previsibilidade das obrigações
tributárias que compulsoriamente recaem sobre ele.
Ao final de sua pesquisa, concluiu, corretamente, que:
 a) todos os tributos estão sujeitos aos princípios da anterioridade e da anterioridade nonagesimal;
 b) apenas os impostos estão sujeitos aos princípios da anterioridade e da anterioridade nonagesimal,
ressalvadas as exceções constitucionais;
 c) todos os tributos estão sujeitos aos princípios da anterioridade e da anterioridade nonagesimal,
ressalvadas as exceções constitucionais;
 d) todos os tributos estão sujeitos ao princípio da anterioridade, mas apenas as contribuições sociais
se submetem ao princípio da anterioridade nonagesimal;
 e) todos os impostos estão sujeitos ao princípio da anterioridade, mas apenas as contribuições sociais
e os impostos expressamente indicados se submetem ao da anterioridade nonagesimal.
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Questão 72: FGV - Ana Esp (IMBEL)/IMBEL/Analista de Orçamento/2021
Assunto: Princípios Tributários
De acordo com o Princípio da Legalidade, assinale a opção que indica o ato permitido a uma entidade
pública.
 a) A utilização de tributo com efeito de confisco.
 b) O aumento de tributo sem lei que o estabeleça.
 c) A cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder público.
 d) A cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro da Lei que o instituiu.
 e) A instituição de impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, entre os poderes públicos.
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Questão 73: FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Assunto: Princípios Tributários
No Estado X, foi decretado pelo Governador o estado de calamidade pública referente às áreas
fortemente afetadas por chuvas torrenciais. O Governador, por Medida Provisória (MP) estadual, também
concedeu isenção de IPTU referente às áreas afetadas.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) Tal isenção é heterônoma, sendo vedada pela Constituição.
 b) Tal isenção não poderia ser concedida por medida provisória.
 c) Tal isenção poderia ser concedida por decreto dos prefeitos dos municípios afetados, mas não por
ato do Governador.
 d) Para que a isenção concedida por MP estadual tivesse validade seria necessário o prévio
reconhecimento da calamidade pública pela Assembleia Legislativa.
 e) Para que a isenção concedida por MP estadual tivesse validade seria necessário o prévio
reconhecimento da calamidade pública pelas Câmaras de Vereadores dos municípios afetados.
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Questão 74: FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2021
Assunto: Princípios Tributários
Lei do Estado Beta promulgada em 15/09/2019 previu o aumento de certa alíquota de ICMS por um
período de 1 (um) ano, a contar de 01/01/2020. Em 28/12/2020, sobreveio outra lei estadual
prorrogando por mais 1 (um) ano essa alíquota majorada, a contar de 01/01/2021. Diante desse cenário,
é correto afirmar que:
 a) a lei estadual de 15/09/2019 não respeitou a anterioridade tributária plena, pois somente poderia
entrar em vigor noventa dias após o primeiro dia do exercício financeiro seguinte;
 b) a lei estadual de 15/09/2019 não respeitou a anterioridade tributária nonagesimal, pois deveria
entrar em vigor noventa dias após sua data de promulgação;
 c) a lei estadual de 15/09/2019 não poderia ter elevado a alíquota de ICMS sem prévia deliberação e
autorização dos Estados no âmbito do Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz);
 d) a lei estadual de 28/12/2020 viola a anterioridade tributária, por exigir tributo aumentado menos
de noventa dias antes de sua promulgação;
 e) a lei estadual de 28/12/2020 não viola a anterioridade tributária, por se tratar de mera
prorrogação de alíquota previamente instituída.
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Questão 75: FGV - Adv (Pref Paulínia)/Pref Paulínia/CREAS/2021
Assunto: Princípios Tributários
José percebeu que, a partir de janeiro de 2021, em sua fatura de consumo de energia elétrica, passou a
ser cobrada também uma nova contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública, instituída
por lei municipal de dezembro de 2020.
 
Acerca dessa contribuição, é correto afirmar que tal cobrança
 a) é inconstitucional, por não ser específico e divisível o serviço de iluminação pública.
 b) não poderia ser efetuada na fatura de consumo de energia elétrica.
 c) violou o princípio da anterioridade tributária nonagesimal.
 d) não poderia ser instituída por lei municipal.
 e) está adequada às normas constitucionais que regem tal tributo.
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Questão 76: FGV - Ana (MPE AL)/MPE AL/Jurídica/2018
Assunto: Princípios Tributários
Leia a afirmativa a seguir.
“Diz respeito à incidência progressiva de alíquotas na razão inversa da essencialidade da mercadoria ou
do serviço”.
A afirmativa diz respeito ao princípio da
 a) razoabilidade.
 b) proporcionalidade.
 c) seletividade.
 d) não-cumulatividade.
 e) capacidade contributiva.
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Questão 77: FGV - Adv (ALERO)/ALERO/2018
Assunto: Princípios Tributários
A União, desejando implementar política pública de fomento ao povoamento do interior do país,
concedeu isenção de IPTU no território de alguns Municípios pouco populosos situados no Estado X.
 
Diantedesse cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) A União pode conceder tal isenção, por ser ela a principal responsável pela promoção das políticas
de redução das desigualdades regionais, objetivo fundamental da República.
 b) A União pode conceder tal isenção, desde que compense os Municípios afetados mediante
transferências voluntárias.
 c) A União pode conceder tal isenção, desde que por meio de resolução do Senado Federal aprovada
por maioria absoluta dos senadores.
 d) O Estado ABC, e não a União, é o ente federado competente para conceder tais isenções relativas a
tributo de competência dos Municípios situados no território estadual.
 e) A União não pode conceder tal isenção, por violar a autonomia municipal.
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Questão 78: FGV - Cons Leg (ALERO)/ALERO/Assessoramento Legislativo/2018
Assunto: Princípios Tributários
O Governador do Estado ABC, por meio de Decreto publicado em 29 de dezembro de 2017, alterou a
base de cálculo do IPVA para incorporar a ela a atualização do valor monetário por índices oficiais de
correção.
 
Sobre a referida alteração de base de cálculo, assinale a afirmativa correta.
 a) Somente pode ser feita por intermédio de lei em sentido estrito, mas terá eficácia imediata a partir
da data em que haja sido publicada a lei.
 b) Somente pode ser feita por intermédio de lei em sentido estrito, mas somente terá eficácia após
decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei.
 c) Somente pode ser feita por intermédio de lei em sentido estrito, mas somente terá eficácia no
exercício financeiro seguinte àquele em que haja sido publicada a lei.
 d) Embora possa ser feita mediante Decreto, somente poderá ter eficácia depois de decorridos
noventa dias da data em que haja sido publicado o Decreto.
 e) Não é reputada majoração de tributo para fins de aplicação do princípio da reserva legal em sentido
estrito.
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Questão 79: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2016
Assunto: Princípios Tributários
A União Federal estabeleceu, por meio de lei ordinária, alíquotas progressivas aplicáveis ao Imposto
sobre a Renda das Pessoas Físicas (IRPF).
Segundo a referida lei ordinária, sobre a renda dos contribuintes localizados nos Estados da região
Sudeste, incidiria a alíquota máxima de 10% (dez por cento) e, sobre a renda dos contribuintes
localizados no restante do país, incidiria a alíquota máxima de 20% (vinte por cento).
Assinale a opção que indica o princípio constitucional violado na hipótese apresentada.
 a) Legalidade, uma vez que competiria à lei complementar a fixação de alíquotas do IRPF.
 b) Capacidade contributiva, no que se refere à alíquota máxima de 20%, pois a referida legislação
afetaria de maneira desproporcional a renda do contribuinte.
 c) Uniformidade geográfica da tributação, visto que a legislação fixaria alíquotas diversas no território
nacional.
 d) Não-confisco, uma vez que a União está utilizando o IRPF com fins confiscatórios.
 e) Imunidade tributária recíproca, uma vez que os contribuintes dos Estados da região Sudeste irão
pagar menos tributos que os demais Estados da Federação.
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Questão 80: FGV - Ana Gest (COMPESA)/COMPESA/Advogado/2016
Assunto: Princípios Tributários
Sobre o princípio da isonomia no direito tributário e sua efetividade, analise as afirmativas a seguir.
I. Viola o princípio da isonomia a instituição de isenção de custas e emolumentos para membros do
Poder Judiciário.
II. O tratamento diferenciado e favorecido a empresas de acordo com o seu porte, não viola o
princípio da isonomia.
III. Viola o princípio da isonomia a concessão de privilégios fiscais às empresas públicas e às
sociedades de economia mista, não extensivos às empresas do setor privado.
Está correto o que se afirma em
 a) I, apenas.
 b) II, apenas.
 c) I e II, apenas.
 d) II e III, apenas.
 e) I, II e III.
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Questão 81: FGV - Ana Por (CODEBA)/CODEBA/Advogado/2016
Assunto: Princípios Tributários
Em maio de 2015, a União aumentou, por meio de lei, as alíquotas do Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI) de itens de alimentação e higiene.
 
Sobre essa lei, assinale a afirmativa correta.
 a) A lei que majorou as alíquotas do IPI entrará em vigor imediatamente após a sua publicação, uma
vez que o IPI não está sujeito ao princípio da anterioridade.
 b) A lei que majorou as alíquotas do IPI entrará em vigor 90 (noventa) dias após a sua publicação,
uma vez que o IPI não está sujeito ao princípio da anterioridade de exercício.
 c) A lei que majorou as alíquotas do IPI entrará em vigor no primeiro dia do exercício financeiro de
2016, uma vez que o IPI se submete apenas ao princípio da anterioridade de exercício.
 d) A lei que majorou as alíquotas do IPI poderá ser aplicada a fatos geradores ocorridos antes do
início da vigência da lei que as aumentou, uma vez que o IPI não se submete ao princípio da
irretroatividade.
 e) A lei que majorou as alíquotas do IPI entrará em vigor no primeiro dia do exercício de 2016, uma
vez que o IPI se submete ao princípio da anterioridade de exercício e ao princípio da anterioridade
nonagesimal.
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Questão 82: FGV - ACE (TCM SP)/TCM SP/Ciências Jurídicas/2015
Assunto: Princípios Tributários
Lei municipal, publicada em 20 de dezembro de 2015, aumenta a base de cálculo e também a alíquota
do IPTU. Em relação ao fato gerador que ocorrerá em 1º/01/2016:
 a) será aplicável a nova base de cálculo e será aplicável a nova alíquota;
 b) não será aplicável a nova base de cálculo, mas será aplicável a nova alíquota;
 c) será aplicável a nova base de cálculo e não será aplicável a nova alíquota;
 d) não será aplicável a nova base de cálculo e não será aplicável a nova alíquota;
 e) será aplicável a nova base de cálculo e será aplicável metade da nova alíquota.
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Questão 83: FGV - Ag Faz (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Imunidades Tributárias
De acordo com as normas do Sistema Tributário Nacional previstas na Constituição de 1988, é vedado à
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
 a) exigir ou aumentar imposto conforme disposto em lei ordinária;
 b) cobrar tributos do exercício financeiro seguinte àquele em que haja sido publicada a lei que o
instituiu;
 c) instituir, através de lei, impostos sobre a renda ou serviços uns dos outros;
 d) instituir, através de lei, contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas;
 e) instituir taxa pelo exercício de poder de polícia dentro de sua competência material.
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Questão 84: FGV - Ana Proc (PGE RO)/PGE RO/Processual/2015
Assunto: Princípios Tributários
O Presidente da República tem o poder de, dentro dos limites da lei e sem obediência aos princípios da
anterioridade de exercício e da noventena, aumentar as alíquotas do imposto:
 a) sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários e imposto
de importação;
 b) sobre produtos industrializados e imposto de renda;
 c) sobre produtos industrializados e imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas
a títulos ou valores mobiliários;
 d) sobre produtos industrializados e imposto sobre propriedade territorial rural;
 e) de renda e imposto de importação.
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Questão 85: FGV - Aud Est (CGE MA)/CGE MA/2014
Assunto: Princípios Tributários
A respeito das limitações constitucionais ao poder de tributar do SistemaTributário Nacional, analise as
afirmativas a seguir.
 
I. Pelo princípio da legalidade somente a Constituição Federal pode criar e majorar tributos.
 
II. Pelo princípio da legalidade tributária só lei em sentido estrito pode criar tributo novo.
 
III. A lei complementar só de forma excepcional é utilizada para criar tributos.
 
IV. A iniciativa da lei tributária, sempre privativa, é reflexo do princípio da legalidade.
 
Assinale:
 a) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
 b) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
 c) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
 d) se somente as afirmativas II e IV estiverem corretas.
 e) se somente as afirmativas III e IV estiverem corretas.
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Questão 86: FGV - Aud (ALBA)/ALBA/Auditoria/2014
Assunto: Princípios Tributários
Uma lei de determinado estado da Federação estabelece base de cálculo reduzida para produtos que
compõem a cesta básica. A lei foi regulamentada por ato normativo do Executivo, que subordinou a
aplicação da base legalmente reduzida ao cumprimento, pelo contribuinte, das obrigações acessórias.
A regulamentação da lei
 a) é compatível com o ordenamento jurídico pátrio, não sendo razoável que o contribuinte
descumpridor de obrigação acessória se beneficie de redução de carga tributária.
 b) desborda dos limites materiais dos atos normativos ao inovar o conteúdo da lei, no que tange às
condições de gozo do benefício fiscal.
 c) é cabível, já que o benefício fiscal foi criado por lei e a regulamentação desta não extrapola a
matéria própria dos atos normativos.
 d) é incompatível com o ordenamento jurídico pátrio, por contemplar renúncia fiscal que deverá vir
regulada por lei complementar.
 e) encontra respaldo na presunção de legalidade dos atos da administração fiscal, que deve fixar os
limites e condições de fruição dos benefícios fiscais.
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Questão 87: FGV - ATM (Pref Recife)/Pref Recife/2014
Assunto: Princípios Tributários
Augusto José se insurge em face da cobrança de IPTU que recebeu, com valores majorados para o
presente exercício fiscal. Segundo alegado e provado, a lei que alterou a legislação anterior sobre o
referido imposto foi publicada, de forma parcial, no ano anterior ao presente exercício; a tabela relativa à
Planta de Valores, contudo, foi publicada no mesmo exercício fiscal da cobrança dos novos valores. A
Fazenda Municipal, entretanto, registra que a tabela representa mero regulamento editado pelo Poder
Executivo local, não se confundindo com a lei anterior, esta regularmente publicada, conforme determina
a Constituição.
 
A cobrança com base na nova tabela e a posição da Fazenda Municipal podem ser caracterizadas como
 a) constitucionais, não havendo exigência para que o ato que fixa a Planta de Valores seja publicado
em exercício anterior, sendo materialmente de natureza administrativa.
 b) inconstitucionais, já que a cobrança no mesmo exercício fiscal fere o princípio da anterioridade, e a
argumentação da Fazenda fere o princípio da legalidade.
 c) constitucional a posição da Fazenda Municipal, sendo certo que a Planta de Valores não majora o
IPTU, mas sim a lei que instituiu as novas alíquotas.
 d) inconstitucionais, uma vez que há ofensa ao princípio da legalidade por parte da cobrança e ofensa
ao princípio da irretroatividade na argumentação da Fazenda.
 e) constitucional a cobrança, já que houve a publicação da lei no exercício anterior ao de sua vigência
e a posição da Fazenda é legal, por observar a natureza jurídica da Planta de Valores.
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Questão 88: FGV - ACI (Pref Recife)/Pref Recife/Finanças Públicas/2014
Assunto: Princípios Tributários
Quando a alíquota de determinado imposto cresce na medida em que aumenta a base de cálculo em que
incidir a exação em questão, estar-se-á diante da aplicação do
 a) Princípio da Seletividade.
 b) Princípio da Proporcionalidade.
 c) Princípio da Razoabilidade.
 d) Princípio da Regressividade.
 e) Princípio da Progressividade.
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Questão 89: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2014
Assunto: Princípios Tributários
As opções a seguir apresentam princípios expressamente albergados na Constituição da República
aprovada em 1988, à exceção de uma. Assinale-a.
 a) Princípio da Legalidade
 b) Princípio da Isonomia
 c) Princípio da Irretroatividade
 d) Princípio da Anterioridade
 e) Princípio da Anualidade
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Questão 90: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2014
Assunto: Princípios Tributários
De acordo com a Constituição Federal, não é vedado à União
 a) instituir tributo uniforme em todo o território nacional.
 b) instituir tributo que implique distinção ou preferência em relação a um Estado, ao Distrito Federal
ou a um Município, em detrimento de outro, admitida a concessão de incentivos fiscais.
 c) tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
 d) tributar a remuneração e os proventos dos respectivos agentes públicos em níveis superiores aos
que fixar para suas obrigações e para seus agentes.
 e) instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.
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Questão 91: FGV - Proc (Niterói)/Pref Niterói/2014
Assunto: Princípios Tributários
Por meio da Emenda nº 42, de 2003, a Constituição Federal passou a exigir, como regra geral, o respeito
ao chamado princípio da noventena, também conhecido como princípio da nonagesimalidade, ou, ainda,
princípio da anterioridade mitigada – reclamando um intervalo mínimo de 90 (noventa) dias entre a
publicação da lei que cria ou majora tributos e a produção de seus efeitos práticos.
 
Assinale a opção que apresenta, exclusivamente, impostos federais que não estão sujeitos à
nonagesimalidade/noventena.
 a) Imposto sobre a Renda (IR), Imposto de Importação (II) e Imposto sobre Operações Financeiras
(IOF).
 b) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto de Exportação (IE) e Imposto sobre a
Propriedade Territorial Rural (ITR).
 c) Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF), Imposto de Importação (II) e Imposto sobre Operações
Financeiras (IOF).
 d) Imposto de Importação (II), Imposto de Exportação (IE) e Imposto sobre Produtos Industrializados
(IPI).
 e) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR), Imposto sobre a Renda (IR) e Imposto sobre
Grandes Fortunas (IGF).
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Questão 92: FGV - Proc (Niterói)/Pref Niterói/2014
Assunto: Princípios Tributários
Lei federal introduz três inovações na legislação tributária, todas concernentes ao Imposto sobre a
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), esclarecendo que elas deverão ser obrigatoriamente
observadas por todos os Municípios
 
I. fixa alíquota mínima do tributo;
 
II. estabelece hipóteses de isenção do tributo; e
 
III. fixa a data de recolhimento do tributo.
 
Assinale:
 a) se somente são inválidas as inovações I e III.
 b) se somente são inválidas as inovações II e III.
 c) se somente é inválida apenas a inovação II.
 d) se são inválidas as inovações I, II e III.
 e) se somente é inválida apenas a inovação I.
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Questão 93: FGV - Proc (Niterói)/Pref Niterói/2014
Assunto: Princípios Tributários
O Município X publica Decreto elevando a alíquota da taxa para emissão de alvará de localização,
prevendo sua incidência imediata. Determinado contribuinte, já detentor de seu alvará de localização e
sem anunciara intenção de abrir um novo estabelecimento que possa levar à solicitação de novo alvará,
impetra Mandado de Segurança para questionar o Decreto que majorou a taxa.
 
A autoridade coatora foi apontada corretamente na petição, sendo alegado violação aos princípios da
legalidade, anterioridade e nonagesimalidade / noventena.
 
Em defesa do Município, o argumento dotado de maior efetividade será
 a) a inexistência de violação ao princípio da legalidade, inaplicável às taxas.
 b) o descabimento do Mandado de Segurança, pois, inexistindo sequer iminência da exigência fiscal,
ele é dirigido contra lei em tese.
 c) o descabimento de liminar no Mandado de Segurança, pois inexiste risco para o impetrante
(ausência de periculum in mora).
 d) a inexistência de violação ao princípio da anterioridade, este inaplicável às taxas.
 e) a inexistência de violação ao princípio da nonagesimalidade / noventena, este inaplicável às taxas.
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Questão 94: FGV - Proc (Niterói)/Pref Niterói/2014
Assunto: Princípios Tributários
O Município X publica, em 26 de setembro de 2014, Decreto prevendo que, a partir de janeiro do ano
subsequente, a base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) seria
reajustada na mesma proporção da inflação do período, sendo ademais majorada em um ponto
percentual a alíquota do tributo. Determinado contribuinte questiona o Decreto em tela, alegando que o
mesmo vulnera o princípio da legalidade e da anterioridade.
 
A alegação do contribuinte
 a) está integralmente correta.
 b) está correta em relação ao argumento da ilegalidade, mas incorreta em relação ao argumento da
anterioridade.
 c) está correta em relação ao argumento da anterioridade, mas incorreta em relação ao argumento da
ilegalidade.
 d) está correta em relação ao argumento da ilegalidade no que tange à majoração de alíquota, mas
incorreta em relação aos argumentos da anterioridade e da ilegalidade atinente ao reajuste da base de
cálculo.
 e) está integralmente incorreta.
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Questão 95: FGV - Ana Adm (PROCEMPA)/PROCEMPA/Advogado/2014
Assunto: Princípios Tributários
A carga tributária da pessoa jurídica Relevância Ltda. é majorada validamente por meio de decreto que
eleva a alíquota de determinado tributo que incide sobre sua atividade econômica.
Com base no caso exposto, assinale a opção que indica o tributo que foi majorado.
 a) Imposto sobre Serviços (ISS)
 b) Imposto sobre Operações Financeiras (IOF)
 c) Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
 d) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
 e) Imposto sobre a Renda (IR)
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Questão 96: FGV - Ana Adm (PROCEMPA)/PROCEMPA/Advogado/2014
Assunto: Princípios Tributários
Lei federal isenta do Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) os contratos de câmbio celebrados entre
1º de janeiro de 2013 e 31 de julho de 2014. Contribuintes que celebraram o contrato de câmbio em
dezembro de 2012 (antes, portanto, da vigência da isenção) pleiteiam judicialmente a extensão do
benefício. Alguns desses contribuintes alegam violação à capacidade contributiva, enquanto outros
sustentam violação à isonomia.
A esse respeito, assinale a afirmativa correta.
 a) O pleito é procedente em relação ao fundamento da capacidade contributiva, mas não em relação
ao fundamento da isonomia.
 b) O pleito é procedente em relação ao fundamento da isonomia, mas não em relação ao
fundamento da capacidade contributiva.
 c) O pleito é procedente em relação aos dois fundamentos.
 d) O pleito é improcedente em relação aos dois fundamentos, mas o Judiciário pode dispensar o
pagamento do IOF por razões de equidade.
 e) O pleito é improcedente em relação aos dois fundamentos e, além disso, o Judiciário não pode
ampliar a isenção delimitada por lei, sob pena de atuar como legislador positivo.
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Questão 97: FGV - JE TJAM/TJ AM/2013
Assunto: Princípios Tributários
O Supremo Tribunal Federal já julgou hipótese em que uma Emenda Constitucional (a EC nº 3) autorizou
a instituição, por meio de lei complementar, de um novo tributo (diverso daqueles até então previstos na
Constituição da República de 1988). A mesma Emenda Constitucional dispôs que o novo tributo não
estaria sujeito ao princípio da anterioridade.
Sobre este caso, assinale a alternativa que melhor retrata a decisão do STF.
 a) O novo tributo é integralmente inconstitucional, por não observar as regras que a própria
Constituição prevê para a criação de novos tributos.
 b) O novo tributo é integralmente inconstitucional, por ter base de cálculo e fato gerador coincidente
com o de outros tributos já previstos na Constituição.
 c) O novo tributo é integralmente inconstitucional, ante a previsão de que poderia ser instituído por lei
complementar, e não por lei ordinária.
 d) O novo tributo é constitucional, mas está sujeito à observância do princípio da anterioridade, que,
como garantia individual, não poderia ser afastado sequer por Emenda Constitucional.
 e) O novo tributo é integralmente constitucional, pois instituído por Emenda à própria Constituição,
não ferindo as matérias insuscetíveis de mudança sequer por Emenda Constitucional.
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Questão 98: FGV - Proc Leg (ALMT)/AL MT/2013
Assunto: Princípios Tributários
Em determinado Município da Federação foi promulgada lei em que o IPTU sofreria atualização de acordo
com um Catálogo Geral de Logradouros por Bairro. Tal lei estabeleceria limites mínimos e máximos para
a atualização do imposto, que seriam aplicados para fixar a valorização dos imóveis urbanos.
A lei foi publicada no ano de 2010 e o Catálogo Geral de Logradouros por Bairro foi elaborado pela
Administração Fiscal Municipal, na forma de Anexo do texto legal, tendo sido publicado em 2011. João,
que teve seu IPTU de 2011 majorado com base neste Catálogo Geral, se insurge em face do lançamento
realizado pela Fazenda Municipal. Nesse caso,
 a) João deve pagar o imposto com a majoração ocorrida, já que o Catálogo Geral é um mero anexo,
que fora previsto na lei.
 b) a exigência fiscal é indevida, já que embora possível a atualização da planta de valores do IPTU,
esta fica sujeita ao principio da anterioridade.
 c) a exigência fiscal é devida, visto que foi veiculada por lei publicada no exercício anterior ao que foi
exigida.
 d) o anexo constituído pelo Catálogo Geral de Logradouros por bairro tem natureza de regulamentar,
pelo que, não extrapolado o texto da lei, tem vigência imediata.
 e) a exigência fiscal do IPTU atualizado pelo Catálogo Geral de Logradouros por Bairro ofende os
princípios da legalidade e de anterioridade.
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Questão 99: FGV - AnaTA (SUDENE)/SUDENE/Área 6/2013
Assunto: Princípios Tributários
Determinado Município da Federação promulga novo Código Tributário Municipal, em 22 de dezembro,
fazendo constar que a data de entrada em vigor da lei deveria respeitar o prazo de 90 (noventa) dias a
contar da data em que fora publicada, revogando as disposições do antigo Código Tributário.
Nesse caso
 a) a Fazenda Municipal não poderá cobrar qualquer imposto de sua competência no prazo entre a
publicação e a vigência da nova lei, já que revogou o código antigo.
 b) o princípio da noventena prevalece e, em decorrência, o Fisco Municipal deve aguardar o prazo de
90 dias para exigir os impostos vencidos a partir da publicação da lei.
 c) o início do prazo de vigência do novo código se estende para o próximo exercício fiscal, se tiver
ocorrido majoração dos impostos.
 d) a Fazenda Municipal deverá cobrar o valor dos impostosdevidos no prazo da vacatio de acordo
com a antiga lei, respeitando‐se a noventena.
 e) a nova lei terá ultra atividade para incidir sobre o período da vacatio, dado que não pode haver
renúncia sobre as receitas municipais.
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Questão 100: FGV - AnaTA (SUDENE)/SUDENE/Área 6/2013
Assunto: Princípios Tributários
Proprietários de imóveis do Município Vega se insurgem em face da majoração sofrida pelo IPTU, em
valor superior ao utilizado pelo Fisco, como fator de atualização monetária. O Fisco afirma que a lei
municipal determina que o Executivo fixe os valores venais dos imóveis, através de Mapa de Valores
Genéricos, com base em critérios gerais legais de avaliação. Desta forma, a lei contém os critérios
normativos gerais e o Poder Executivo aplica estes critérios, atualizando o valor venal dos imóveis através
de percentuais que aplica por decreto.
Com relação à situação descrita, assinale a afirmativa correta.
 a) Os proprietários estão corretos, já que o valor venal corresponde à base de cálculo do IPTU, que
está sendo aumentada sem lei que estabeleça o percentual de majoração.
 b) O fisco Municipal está correto, já que a lei prevê critérios legais de avaliação, para que se possa
obter a nova planta de valores venais dos imóveis.
 c) O fisco, como a lei municipal contempla critérios normativos gerais para atualização da base de
cálculo do IPTU, pode aplicar estes critérios através de decreto.
 d) Os proprietários estão corretos já que o Poder Executivo só poderia aplicar os critérios genéricos
do Mapa de Valores através de medida provisória.
 e) Cabe ao Executivo e não ao Legislativo adotar medidas que representem a implementação do
conteúdo fixado nas leis.
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Questão 101: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2011
Assunto: Princípios Tributários
A respeito dos princípios constitucionais tributários, assinale a alternativa correta, considerando que a
segunda assertiva é decorrência lógico-jurídica da primeira.
 a) O princípio da capacidade contributiva tem por finalidade atingir a justiça fiscal, / e essa finalidade
só é alcançada pela progressividade obrigatória das espécies de tributos.
 b) O princípio da capacidade contributiva determina que os impostos tenham, sempre, caráter
pessoal; / assim sendo, os impostos devem ser graduados segundo a capacidade econômica do
contribuinte.
 c) O princípio da vedação do tributo confiscatório impede a utilização de imposto com tal efeito; /
dessa forma, o imposto só será confiscatório se ultrapassar 33% da renda.
 d) O princípio da vedação do tributo confiscatório impede a utilização de imposto com efeito de
confisco, / mas não há percentual que estabeleça previamente os limites do tributo confiscatório.
 e) O princípio da legalidade veda aos entes da Federação que se exija ou aumente tributo sem lei que
o estabeleça; / desse modo, a atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo tem de ser
sempre prevista em lei.
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Questão 102: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2011
Assunto: Princípios Tributários
Considere a seguinte situação hipotética: lei federal fixou alíquotas aplicáveis ao IPI e estabeleceu que a
alíquota relativa aos carros de luxo produzidos no Estado de Sergipe é de 12%, e a dos produzidos nos
demais Estados da região Nordeste é de 18%. Tal enunciado normativo viola o princípio constitucional
 a) da uniformidade geográfica da tributação.
 b) da capacidade contributiva.
 c) da liberdade de tráfego.
 d) da não diferenciação tributária entre a procedência e o destino do produto.
 e) do não confisco.
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Questão 103: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2011
Assunto: Princípios Tributários
Assinale, dentre os impostos abaixo, aquele que não obedece ao princípio da progressividade.
 a) IPTU
 b) ITBI
 c) Imposto de Renda
 d) IPVA
 e) ITR
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Questão 104: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2011
Assunto: Princípios Tributários
Entre o imposto extraordinário de guerra, o imposto sobre grandes fortunas e os empréstimos
compulsórios, é característica comum a observância ao princípio da
 a) não vinculação.
 b) reserva de lei complementar.
 c) noventena.
 d) retroatividade.
 e) ubiquidade.
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Questão 105: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2011
Assunto: Princípios Tributários
Acerca do princípio da anterioridade tributária, assinale a alternativa correta.
 a) A contribuição social sobre o lucro e a contribuição social sobre a folha de salários estão sujeitas ao
princípio da anterioridade mitigada ou nonagesimal.
 b) A majoração do imposto incidente sobre a importação de produtos estrangeiros e do imposto
territorial rural não estão sujeitos ao princípio da anterioridade.
 c) A cobrança de qualquer tributo só poderá ser realizada um ano após a sua criação, em decorrência
da previsão constitucional do princípio da anterioridade.
 d) A cobrança de qualquer tributo só poderá ser realizada um ano após a publicação da lei que o
criou, em decorrência da previsão constitucional do princípio da anterioridade.
 e) Imposto extraordinário, no caso de guerra externa, não observa o princípio da anterioridade, mas
deve respeitar a anterioridade nonagesimal.
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Questão 106: FGV - Aud Est (CGE RJ)/CGE RJ/2011
Assunto: Princípios Tributários
De acordo com os princípios gerais do sistema tributário nacional, analise as afirmativas a seguir:
I. Sempre que possível os impostos terão caráter impessoal e serão graduados segundo a capacidade
econômica do contribuinte.
II. Cabe à lei complementar regular as limitações constitucionais ao poder de tributar.
III. As contribuições de melhoria não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
IV. Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada de seus servidores,
para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário.
Das afirmativas acima, são corretas, somente
 a) I e II.
 b) I, II e III.
 c) I e IV.
 d) II, III e IV.
 e) II e IV.
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Questão 107: FGV - Aud Est (CGE RJ)/CGE RJ/2011
Assunto: Princípios Tributários
A respeito dos princípios constitucionais tributários, é correto afirmar que
 a) nos termos do art. 150, V, da CRFB, a vedação à limitação do tráfego de pessoas e mercadorias por
meio de tributos é aplicada, exclusivamente, à União, aos Estados e aos Municípios.
 b) a contribuição social sobre o lucro e a contribuição social sobre a folha de salários estão sujeitas ao
princípio da anterioridade mitigada ou nonagesimal.
 c) a majoração do imposto incidente sobre a importação de produtos estrangeiros e do imposto
territorial rural não estão sujeitos ao princípio da anterioridade.
 d) o princípio da anterioridade, previsto no art. 150, III, b, da CRFB, determina que os tributos criados
ou majorados só poderão ser cobrados no exercício financeiro posterior ao da lei que os instituiu ou
majorou. Esse princípio aplica-se a todos os tributos, inclusive às contribuições sociais.
 e) a fim de alcançar o objetivo fundamental de redução das desigualdades sociais e regionais (art. 3º,
III, da CRFB), é permitido aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, estabelecer diferença
tributária entre bens e serviços em razão de sua procedência ou destino.
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Questão 108: FGV - Aud Est (CGE RJ)/CGE RJ/2011
Assunto: Princípios Tributários
Quanto ao aspecto da não cumulatividade, característico do IPIe do ICMS, de acordo com a Constituição
Federal, é correto afirmar que
 a) permite a compensação do imposto devido a cada operação efetiva na cadeia de produção, com o
montante cobrado nas operações anteriores na mesma cadeia.
 b) favorece a incidência "em cascata" sobre todas as operações tributadas em cada etapa da
circulação de bens produzidos e destinados à indústria nacional.
 c) permite que a carga tributária incidente seja maior ou menor de acordo com a essencialidade dos
produtos.
 d) se confunde com a vedação da tributação com efeitos confiscatórios.
 e) se revela uma exceção ao princípio da imunidade recíproca, já que atinge os produtos
comercializados por empresas públicas imunes.
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Questão 109: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2010
Assunto: Princípios Tributários
As alternativas a seguir apresentam princípios tributários consagrados no texto constitucional, à
exceção de uma. Assinale-a.
 a) Princípio do não-confisco.
 b) Princípio da liberdade de tráfego.
 c) Princípio da anualidade.
 d) Princípio da anterioridade.
 e) Princípio da capacidade contributiva.
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Questão 110: FGV - FRE (SEFAZ AP)/SEFAZ AP/2010
Assunto: Princípios Tributários
Não se configura como princípio aplicável ao procedimento de fiscalização tributária:
 a) a inquisitoriedade.
 b) o formalismo moderado.
 c) o devido processo legal.
 d) a celeridade.
 e) o dever de colaboração.
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Questão 111: FGV - FRE (SEFAZ AP)/SEFAZ AP/2010
Assunto: Princípios Tributários
Analise as afirmativas a seguir.
I. É vedado à União instituir isenções de tributos de competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos
Municípios.
II. A jurisprudência admite a possibilidade de tratados internacionais, de competência privativa do
Presidente da República e referendo do Congresso Nacional, versarem sobre tributos estaduais ou
municipais, inclusive, isentando-os;
III. A União não pode instituir tributo que não seja uniforme em todo território nacional, ou que
implique distinção em relação a Estado, Distrito Federal ou Município, admitindo-se, contudo, a
concessão de incentivos fiscais visando a promover o desenvolvimento econômico entre as regiões do
País.
Assinale:
 a) se somente a afirmativa I estiver correta.
 b) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
 c) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
 d) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
 e) se todas as afirmativas estiverem corretas.
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Questão 112: FGV - FRE (SEFAZ AP)/SEFAZ AP/2010
Assunto: Princípios Tributários
Sobre a limitação à liberdade de tráfego de pessoas e mercadorias prevista no artigo 150, inciso V da
Constituição Federal, assinale a afirmativa incorreta.
 a) Não se admite limitação ao tráfego de pessoas ou mercadorias mediante a instituição de tributos
interestaduais ou intermunicipais.
 b) Não se trata de regra de imunidade.
 c) Impede o agravamento do ônus tributário meramente em virtude de se tratar de uma operação
interestadual ou
intermunicipal.
 d) Não impede a cobrança de pedágio nas vias conservadas pelo Poder Público.
 e) Trata-se de regra de imunidade aplicável às operações estaduais ou intermunicipais, de tal forma
que estas não poderão sofrer a incidência de qualquer tributo.
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Economia e Finanças Públicas
Questão 113: FGV - AFRM (Angra)/Pref Angra/2010
Assunto: Princípios teóricos da tributação
Quando o tributo onera determinada atividade, empresa, ou grupo empresarial, interferindo no regime
de competição estará
 a) atingindo o princípio da neutralidade.
 b) confrontando o princípio do não confisco.
 c) atendendo ao princípio da isonomia.
 d) violentando o princípio federativo.
 e) observando o princípio da capacidade contributiva.
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Direito Tributário
Questão 114: FGV - AFRM (Angra)/Pref Angra/2010
Assunto: Princípios Tributários
(I) A tributação pode ser usada com fim fiscal e extrafiscal, (II) sendo que nesta segunda hipótese o
princípio da capacidade contributiva não tem aplicação, (III) uma vez que reflete a capacidade
econômica dos contribuintes.
Considerando as três informações acima e sendo V = verdadeiro e F = falso, assinale a alternativa que
apresente corretamente seu julgamento, na ordem em que aparecem.
 a) V – F – F
 b) V – F – V
 c) V – V – F
 d) V – V – V
 e) F – F – F
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Questão 115: FGV - TFC (BADESC)/BADESC/Economista/2010
Assunto: Princípios Tributários
Em relação aos princípios tributários estabelecidos pela Constituição Federal, assinale a afirmativa
incorreta.
 a) O princípio do equilíbrio do orçamento estabelece que é vedada a realização de operações de
créditos que excedam o montante das despesas de capital, ressalvadas as autorizadas mediante créditos
suplementares ou especiais com finalidade precisa, aprovados pelo Poder Legislativo por maioria
absoluta.
 b) O princípio da publicidade orçamentária estabelece que o Poder Executivo publicará, até trinta dias
após o encerramento de cada bimestre, relatório resumido da execução orçamentária.
 c) O princípio da uniformidade de tributo federal em todo o território nacional estabelece que é
vedado à União instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique
distinção ou preferência em relação a um Estado, ao Distrito Federal ou a um Município, em detrimento
de outro.
 d) O princípio da capacidade contributiva estabelece que os impostos terão caráter impessoal e
deverão ser neutros em relação à capacidade contributiva dos contribuintes, facultado à administração
tributária identificar o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
 e) O princípio da legalidade tributária estabelece que sem prejuízo de outras garantias asseguradas
ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Município exigir ou aumentar
tributo sem lei que o estabeleça.
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Questão 116: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2009
Assunto: Princípios Tributários
A Constituição Federal de 1988 atribui competência tributária aos entes da Federação.
Com relação à União, é correto afirmar que:
 a) encontra-se autorizada a tributar a renda de obrigações da dívida pública dos Estados, Distrito
Federal e Municípios.
 b) tem competência para instituir isenções de tributos cuja competência foi constitucionalmente
assegurada aos Estados, Distrito Federal e Municípios.
 c) pode estabelecer tributo não uniforme no território nacional.
 d) pode estabelecer, por meio de lei complementar, outros tributos além dos expressamente
mencionados na Constituição Federal, desde que não sejam cumulativos e não tenham fato gerador ou
base de cálculo próprios dos discriminados constitucionalmente.
 e) não tem competência, em Território Federal, sobre impostos estaduais.
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Questão 117: FGV - JE TJPA/TJ PA/2009
Assunto: Princípios Tributários
São princípios constitucionais tributários, que estão literalmente expressos na Constituição:
 a) o da personalização do imposto e o da tipicidade.
 b) o da capacidade contributiva e o do imposto proibitivo.
 c) o da vedação das isenções heterônomas e da transparência fiscal.
 d) o da solidariedade fiscal e o da legalidade tributária.
 e) o da uniformidade tributária e o da justiça tributária.
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Questão 118: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2008
Assunto: Princípios Tributários
As duas facetas do princípio da não-surpresa - Constituição Federal/88, art. 150, III, "b" e "c" - aplicam-
se ao:
 a) imposto de renda.
 b) IPI.
 c) empréstimo compulsório.
 d) ICMS.
 e) imposto extraordinário de guerra.
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Questão 119: FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento em Orçamentos/"Sem
Especialidade"/2008
Assunto: Princípios Tributários
Em relação ao Sistema Tributário Nacional, assinale a afirmativa incorreta.
 a) O Sistema Tributário Nacional compõe-se de impostos, taxas, contribuições e empréstimos
compulsórios.
 b) A Constituição Federal do Brasil outorga competência tributária à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios para criar, modificar e extinguir tributos, por meio de lei.
 c) As taxas são tributos que têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia ou a
utilização efetiva ou potencial de serviço público específico ou posto à sua disposição.
 d) O Princípio da Anterioridade afirma que a lei que cria ou aumenta um tributo, ao entrar em vigor,
fica com sua eficácia suspensa até o início do próximo exercício financeiro, não admitindo exceções.
 e) O Princípio da Vedação de Efeitos Confiscatórios indica que os tributos devem ser tais que não
representem confisco.
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Questão 120: FGV - JE TJMS/TJ MS/2008
Assunto: Princípios Tributários
Com base nos Princípios Constitucionais Tributários, analise as afirmativas a seguir:
I. A vedação que impede a União, os Estados, o DF e os Municípios de exigir ou aumentar tributo
sem lei que o estabeleça consagra o princípio da legalidade tributária.
II. O princípio da irretroatividade tributária veda a cobrança de tributo no mesmo exercício
financeiro em que tenha sido publicada a lei que o instituiu ou majorou.
III. O princípio da uniformidade geográfica admite excepcionalmente que sejam concedidos
incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as
diferentes regiões do país.
Assinale:
 a) se nenhuma afirmativa estiver correta.
 b) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
 c) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
 d) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
 e) se todas as afirmativas estiverem corretas.
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Questão 121: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2007
Assunto: Princípios Tributários
É vedada a cobrança no mesmo exercício financeiro, e antes de noventa dias da data da publicação da lei
que os institui ou aumenta, dos seguintes tributos:
 a) ITD e ISS.
 b) Imposto de Renda e ICMS.
 c) IPI e ICMS.
 d) Imposto de Renda e ISS.
 e) IPI e Contribuição para o Custeio de Iluminação Pública.
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Questão 122: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2007
Assunto: Princípios Tributários
Caso a União, em 1º de julho de 2008, publique lei aumentando a alíquota da Cofins, de 3% para 3,5%,
de pessoas jurídicas não sujeitas ao regime da não-cumulatividade, a primeira data em que o referido
aumento poderá produzir efeitos, considerando as alternativas a seguir, será:
 a) 1º de janeiro de 2009.
 b) 1º de abril de 2009.
 c) 1º de novembro de 2008.
 d) 2 de julho de 2008.
 e) 29 de setembro de 2008.
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Questão 123: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2007
Assunto: Princípios Tributários
Caso o Estado, em 30 de junho de 2008, publique lei majorando a alíquota do ICMS na prestação de
serviços de comunicação, de 25% para 30%, o referido aumento passará a produzir efeitos em:
 a) 1º de janeiro de 2009.
 b) 1º de setembro de 2008.
 c) 1º de abril de 2009.
 d) 1º de outubro de 2008.
 e) 1º de julho de 2008.
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Questão 124: FGV - FTE (SEFAZ MS)/SEFAZ MS/2006
Assunto: Princípios Tributários
A Constituição autoriza a lei a estabelecer o seguinte privilégio:
 a) preferência tributária em relação ao Estado.
 b) incentivo fiscal destinado a promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as
diferentes regiões do País.
 c) distinção em razão de ocupação profissional do contribuinte.
 d) tratamento desigual entre contribuintes encontrados em situação equivalente.
 e) diferença tributária em razão do destino do bem.
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Questão 125: FGV - AJ (TJDFT)/TJDFT/Judiciária/"Sem Especialidade"/2022
Assunto: Imunidades Tributárias
A organização religiosa Alfa alugou o imóvel de João para ali instalar o seu templo. Ato contínuo, foi
comunicada, pela imobiliária que administrava a relação locatícia, sobre a necessidade de pagar o IPTU
incidente sobre o imóvel, o que estaria previsto no contrato de locação.
Por ter dúvida a respeito da compatibilidade da cobrança com a ordem constitucional, consultou seu
advogado, que respondeu, corretamente, que ela era:
 a) inconstitucional, pois os templos de qualquer culto estão imunes à cobrança de qualquer tributo;
 b) inconstitucional, pois os templos de qualquer culto não podem figurar como contribuintes de
direito em relação a qualquer imposto;
 c) inconstitucional, pois, apesar de a organização religiosa Alfa figurar como contribuinte de fato, não
de direito, ela é imune à cobrança do IPTU;
 d) constitucional, pois os templos de qualquer culto não estão imunes ao pagamento de impostos
quando figurarem como contribuintes de fato;
 e) constitucional, pois os templos de qualquer culto, quando figurarem como contribuintes de fato,
somente estão imunes ao pagamento de impostos sobre a renda, não sobre o patrimônio.
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Questão 126: FGV - JE TJSC/TJ SC/2022
Assunto: Imunidades Tributárias
A Santa Casa de Misericórdia do Município X, atendendo às exigências estabelecidas em lei, foi
devidamente certificada na área de saúde como entidade beneficente de assistência social. Contudo, em
01/06/2022, o Fisco Federal lavrou contra ela auto de infração para pagamento de CSLL, PIS e COFINS,
entendendo que teria desvirtuado seu caráter beneficente ao passar a remunerar, em R$ 20.000,00
mensais, um médico contratado pela CLT para cumprir a função de dirigente não estatutário da entidade.
Diante desse cenário:
 a) tal entidade faria jus apenas à imunidade de impostos;
 b) tal entidade faria jus apenas a isenções, por ausência de previsão na CF/1988 de imunidades em
favor de entidade beneficente atuante na área da saúde;
 c) a remuneração ao médico que atua como dirigente não estatutário não descaracterizaria sua
condição de entidade imune;
 d) competiria à Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil cancelar a certificação de entidade
imune desta Santa Casa;
 e) a cobrança de eventual dívida tributária contra tal entidade não poderia ser feita por meio de
execução fiscal.
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Questão 127: FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Assunto: Imunidades Tributárias
Uma entidade religiosa, em difícil situação financeira, resolveu alugar apartamentos de sua propriedade,
situados em diversos lugares do Município X, para fiéis da própria entidade. O dinheiro dos aluguéis é
revertido em favor do pagamento das remunerações eclesiásticas dos ministros de culto, que se
encontravam atrasadas.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) A imunidade tributária em favor das entidades religiosas abarca apenas o templo e os imóveis a
ele adjacentes.
 b) Tais imóveis, em razão de a renda de seus aluguéisser usada no pagamento de remuneração dos
ministros de culto, não fazem jus à imunidade tributária de IPTU.
 c) Tais imóveis, em razão de serem alugados a terceiros, não fazem jus à imunidade tributária de
IPTU.
 d) Tais imóveis fazem jus à imunidade de IPTU, uma vez que o uso do valor dos aluguéis está
relacionado com as finalidades essenciais da entidade.
 e) O uso de valores da entidade para pagamento de ministros de culto configura distribuição proibida
de suas rendas, devendo a condição de imune da entidade ser revogada.
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Questão 128: FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Assunto: Imunidades Tributárias
O Estado X não vem recolhendo a taxa municipal de coleta de lixo domiciliar quanto a um terreno em
que pretende construir, no futuro, o novo prédio-sede da Secretaria Estadual de Fazenda.
Em razão disto, teve o débito inscrito em dívida ativa e contra ele foi promovida a execução para
cobrança dos valores não pagos.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) O Estado X goza de imunidade recíproca, não podendo ser cobrado por tal dívida.
 b) A imunidade tributária recíproca não se aplica à hipótese, por se tratar de terreno ainda não
vinculado a uma finalidade pública.
 c) A imunidade tributária recíproca não se aplica a taxas.
 d) A taxa municipal de coleta de lixo domiciliar é inconstitucional, por tomar como base de cálculo a
metragem do imóvel.
 e) A taxa municipal de coleta de lixo domiciliar é inconstitucional, pelo fato de o serviço prestado ou
posto à disposição, não ser específico e divisível.
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Questão 129: FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2021
Assunto: Imunidades Tributárias
O Município Alfa, localizado no interior do Estado Beta e com menos de 3 mil habitantes, autuou a
Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos (EBCT) por não estar recolhendo ISS sobre serviços por ela
prestados em regime de livre concorrência. A EBCT impugna administrativamente o lançamento de ofício
realizado, afirmando que, dada sua peculiar natureza jurídica, não está obrigada ao recolhimento de tal
tributo.
Diante desse cenário, é correto afirmar que:
 a) assiste razão à EBCT, pois, ainda que as atividades que se pretende tributar sejam exercidas em
regime de livre concorrência, a imunidade tributária a ela conferida também abarca tais serviços;
 b) assiste razão ao Município, pois a EBCT é pessoa jurídica de direito privado, devendo ser tributada
como as demais pessoas jurídicas privadas, em virtude do princípio da isonomia tributária e da livre
concorrência;
 c) assiste razão ao Município, pois a EBCT, não sendo empresa pública municipal, não goza da
imunidade tributária que seria conferida a uma empresa pública integrante da Administração Pública
municipal;
 d) assiste razão ao Município, pois a EBCT apenas goza de imunidade tributária quanto a impostos
que recaem sobre o seu patrimônio, mas não sobre serviços por ela prestados;
 e) assiste razão à EBCT, pois as empresas públicas federais gozam de imunidade tributária pelo fato
de integrarem a Administração Pública.
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Questão 130: FGV - AFTE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Assunto: Imunidades Tributárias
Determinado Estado da Federação cedeu um imóvel de sua propriedade à pessoa jurídica de direito
privado ABC, para que esta exerça atividade econômica com fins lucrativos, no local do imóvel.
Em relação à cobrança de Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do imóvel,
assinale a afirmativa correta.
 a) É vedada a cobrança do IPTU do imóvel, tendo em vista a imunidade recíproca das pessoas de
direito público, princípio garantidor da Federação e cláusula pétrea.
 b) É vedada a cobrança do IPTU do imóvel, tendo em vista que o Estado é isento do pagamento do
IPTU de imóveis de sua propriedade.
 c) O IPTU é devido e o Estado, contribuinte do imposto, deve realizar o pagamento.
 d) O IPTU não é devido, uma vez que o Estado não é sujeito passivo da exação.
 e) O IPTU é devido e a pessoa jurídica de direito privado é a responsável tributária e quem deve
realizar o pagamento.
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Questão 131: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2016
Assunto: Imunidades Tributárias
As imunidades tributárias são consideradas regras negativas de competência, estabelecidas pela
Constituição Federal, afastando a tributação de determinadas pessoas ou bases econômicas.
Sobre as imunidades tributárias, analise as afirmativas a seguir.
I. São imunes de contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes de assistência
social que atendam às exigências estabelecidas em lei.
II. A imunidade dos templos de qualquer culto não alcança a COFINS (Contribuição para
Financiamento da Seguridade Social) e a Contribuição ao PIS (Programas de Integração Social).
III. É imune de taxas o exercício do direito de obtenção de certidões em repartições públicas, para
defesa de direitos e esclarecimento de situações de interesse pessoal.
Assinale:
 a) se somente a afirmativa I estiver correta.
 b) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
 c) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
 d) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
 e) se todas as afirmativas estiverem corretas.
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Questão 132: FGV - Proc (Paulínia)/Pref Paulínia/2016
Assunto: Imunidades Tributárias
As imunidades são normas constitucionais que afastam a possibilidade de tributação de determinadas
pessoas ou bases econômicas.
As opções a seguir apresentam hipóteses de imunidade, à exceção de uma. Assinale-a.
 a) Patrimônio, serviços e renda, vinculados à finalidade essencial das autarquias, no que se refere aos
impostos.
 b) A obtenção de certidões em repartições públicas, para defesa de direitos e esclarecimento de
situações de interesse pessoal, em relação às taxas.
 c) Patrimônio, renda e serviços das editoras de livros e periódicos, em relação aos impostos.
 d) O imóvel de propriedade de determinada igreja que, alugado a terceiro, tem o valor do aluguel
destinado às suas finalidades essenciais, em relação aos impostos.
 e) As operações de transferência de imóveis desapropriados para fins de reforma agrária, no que se
refere aos impostos.
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Questão 133: FGV - ACE (TCM SP)/TCM SP/Ciências Jurídicas/2015
Assunto: Imunidades Tributárias
De acordo com o sistema constitucional tributário, a previsão de imunidade é:
 a) limitação à instituição de tributos estaduais e municipais, imposta pela União, através de lei
complementar nacional;
 b) dispensa legal do pagamento do tributo ou penalidade pecuniária;
 c) modalidade especial de extinção do crédito tributário;
 d) não incidência qualificada pela lei;
 e) limitação constitucional ao poder de tributar.
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Questão 134: FGV - Ana Des Ec (CODEMIG)/CODEMIG/Advogado Societário/2015
Assunto: Imunidades Tributárias
A norma que impede que a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituam e cobrem
mutuamente impostos sobre seus patrimônios, rendas ou serviços é uma espécie de:
 a) imunidade;
 b) suspensão;
 c) isenção;
 d) exclusão;
 e) extinção.
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Questão 135: FGV - ATM (Pref Recife)/Pref Recife/2014
Assunto: Imunidades Tributárias
Determinada escola foi autuada pelo Fisco Municipal por não ter recolhido o imposto sobre os serviços
que presta, apesar de ter recebido o título de instituição de utilidade pública, tendo sua imunidadereconhecida por meio de ato declaratório próprio, não possuindo fins lucrativos. A Fazenda alega que a
escola não se cadastrou junto à Secretaria de Educação, órgão que estabelece os critérios para que um
estabelecimento possa ser considerado “educacional” e, portanto, imune, sendo essa exigência ato
privativo do Poder Executivo, que pode condicionar a fruição do benefício ao cumprimento de obrigações
acessórias.
 
Nesse caso, a Fazenda agiu
 a) incorretamente, uma vez que a exigência de cadastro representa limite, a ser fixado por lei
complementar, à imunidade gozada pela escola.
 b) corretamente, já que cabe ao Poder Executivo fixar a organização das entidades imunes.
 c) corretamente, eis que cabe à Secretaria de Educação exercer controle sobre as escolas.
 d) incorretamente, já que as exigências quanto à organização das entidades imunes devem ser
veiculadas por lei complementar.
 e) corretamente, uma vez que, mesmo imune, a escola tem que cumprir as obrigações acessórias.
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Questão 136: FGV - ACI (Pref Recife)/Pref Recife/Finanças Públicas/2014
Assunto: Imunidades Tributárias
Com relação às limitações ao poder de tributar, assinale V para a afirmativa verdadeira e F para a falsa.
 
( ) A imunidade é regra de exclusão legal da competência tributária.
 
( ) A imunidade é aplicável apenas aos tributos não vinculados.
 
( ) A imunidade recíproca é extensiva às autarquias federais, estaduais e municipais.
 
As afirmativas são, respectivamente,
 a) V, F e V.
 b) F, V e F.
 c) F, F e V.
 d) V, V e F.
 e) F, V e V.
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Questão 137: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2014
Assunto: Imunidades Tributárias
Pretendendo adquirir, no mercado doméstico, caminhões para uso em serviço, o Município de Cuiabá
pede ao Estado de Mato Grosso que afaste a incidência do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e
Serviços (ICMS) nessa operação específica.
Assinale a solução juridicamente adequada a ser dada ao caso exposto.
 a) O Estado deve acolher o pleito mediante prova cabal de que os veículos serão mesmo empregados
em atividades inerentes às atribuições do Município, pois, mesmo inexistindo lei estadual nesse sentido, o
caso é de isenção de tributos.
 b) O Estado deve acolher o pleito mediante prova cabal de que os veículos serão mesmo empregados
em atividades inerentes às atribuições do Município, pois o caso é de imunidade de tributos.
 c) O Estado poderá acolher o pleito mediante decisão administrativa afastando a incidência do ICMS
ao caso.
 d) O Estado não poderá acolher o pleito, ainda que os caminhões sejam mesmo empregados em
atividades inerentes às atribuições do Município, pois é vedada a concessão de tratamento tributário
diferenciado a entidades públicas que explorem a atividade econômica.
 e) O Estado não poderá acolher o pleito, pois a imunidade não favorece o Município neste caso
concreto, já que ele é apenas o contribuinte de fato, e não o contribuinte de direito.
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Questão 138: FGV - Con Leg (CM Recife)/CM Recife/Administração Pública, Tributação,
Orçamento, Finanças e Desenvolvimento Econômico/2014
Assunto: Imunidades Tributárias
As imunidades atuam no plano da definição da competência tributária, tem previsão constitucional e são
hipóteses de não-incidência qualificada.
 
Nesse sentido, a imunidade recíproca impede que:
 a) o Estado cobre contribuição de melhoria em relação a bem da União valorizado em decorrência de
obra pública;
 b) o Município cobre a taxa de licenciamento de obra do Estado;
 c) o Estado cobre tarifa de esgoto de imóvel da União;
 d) a União cobre imposto de Renda sobre os juros das aplicações financeiras dos Municípios;
 e) a União Federal cobre contribuições destinadas ao custeio da Seguridade Social dos Estados e dos
Municípios.
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Questão 139: FGV - Cons Leg (ALEMA)/ALEMA/Direito Tributário/2013
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
O Estado Federal Brasileiro firmou tratado com o Estado Delta, no qual constou uma cláusula
concedendo isenção de ICMS.
A esse respeito, assinale a afirmativa correta.
 a) A cláusula é nula, visto que não há competência do Estado Federal para conceder isenção de
imposto de competência de Estado‐Membro.
 b) A isenção heterônoma é vedada, em todas as hipóteses, pela Constituição Federal Brasileira, em
função do pacto federativo.
 c) O Estado Federal pratica ato legítimo, inserido dentro de sua prerrogativa de pessoa jurídica de
direito internacional público.
 d) A cláusula é válida, mas só produzirá efeitos depois que o tratado em questão for aprovado pelo
Senado Federal, na qualidade de representante dos Estados‐Membros.
 e) O Estado Federal não se confunde com a União, sendo pessoa jurídica de direito público interno,
pelo que não poderia conceder a isenção.
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Questão 140: FGV - Ana Amb (INEA)/INEA/Advogado/2013
Assunto: Imunidades Tributárias
Eduardo resolve estudar teologia e, após cinco anos de intensa atividade intelectual, resolve atuar na
atividade missionária vinculando‐se à Igreja protestante. Sua missão é designada para o interior do Brasil
onde, com a ajuda dos fieis, constrói uma igreja e uma habitação adjacente.
O município onde o imóvel está localizado notifica o religioso para que pague imposto predial urbano
sobre a construção da igreja e da habitação adjacente.
Nos termos da Constituição Federal, o caso descrito caracteriza a aplicação de
 a) isenção.
 b) imunidade.
 c) não incidência.
 d) supressão.
 e) extraterritorialidade.
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Questão 141: FGV - Ana PA (CONDER)/CONDER (BA)/Administrativa/Advogado/2013
Assunto: Imunidades Tributárias
Entidade beneficente, sem fins lucrativos, que atende aos requisitos legais e foi declarada de utilidade
pública federal, importou, para fins de integralizar seu ativo fixo, um maquinário a ser usado na atividade
que presta.
Entretanto, no momento do desembaraço aduaneiro, o fiscal do Estado lhe exige o pagamento do ICMS
incidente sobre a importação da mercadoria, alegando que a imunidade da entidade é sobre seu
patrimônio e não sobre a atividade de importação, sobre a qual recai a exação.
Neste caso, a entidade
 a) deve pagar o ICMS, contabilizar o imposto como crédito e posteriormente compensar o que pagou.
 b) não deve pagar o ICMS, já que a imunidade tributária a torna não contribuinte de qualquer
espécie tributária.
 c) deve pagar o ICMS e quando integralizar a máquina em seu ativo imobilizado, compensar o que
pagou.
 d) só deve pagar o ICMS na operação se a máquina não for usada para a atividade beneficente que
presta.
 e) não deve pagar o ICMS, já que é beneficiada por imunidade constitucionalmente prevista,
bastando comprovar que cumpre os requisitos legais para seu gozo.
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Questão 142: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2011
Assunto: Imunidades Tributárias
A respeito da imunidade tributária, é correto afirmar que
 a) os templos de qualquer culto não poderão ser tributados em relação ao IPTU e às taxas de
contribuição de melhoria.
 b) a imunidade recíproca entre os entes federados é absoluta, ou seja, abarca todas as espécies de
tributos.
 c) as imunidades seguem as regras de competência previstas na Constituição, mas são criadas por
meio de lei.
 d) as entidades sindicais dos trabalhadores e as patronais gozam de imunidade tributária.
 e) a imunidade recíproca entre os entes federados não se aplica em relação à Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido.
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Questão 143: FGV - Aud Est (CGE RJ)/CGE RJ/2011
Assunto: Imunidades Tributárias
Assinale a alternativa em que a correspondência entre os enunciados referentes às limitações ao poder
de tributar por parte dos entes federativos e os princípios constitucionais tributários está corretamente
formulada.
 a) É vedado cobrar tributo no mesmo exercício financeiro no qual foi publicada a lei que o instituiu ou
o aumentou: princípio da anterioridade.
 b) É vedada a instituição tributo sobre o patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros: princípio da
segurança jurídica.
 c) É vedada a instituição de impostos sobre patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos:
princípio da legalidade.
 d) É vedado instituir imposto sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão:
princípio da equidade.
 e) É vedado instituir imposto sobre livros, jornais, periódicos e o papel para a sua impressão: princípio
da irrenunciabilidade.
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Questão 144: FGV - AFRM (Angra)/Pref Angra/2010
Assunto: Imunidades Tributárias
Com relação respectivamente à isenção, imunidade e à não incidência, é correto afirmar que
 a) a isenção é norma de exceção; a imunidade é limitação legal à competência tributária; e a não
incidência é zona de liberdade fiscal.
 b) a isenção é norma que materializa o princípio da isonomia; a imunidade, da capacidade
contributiva; e a não incidência tem como referencial o princípio da legalidade.
 c) a não incidência não é via de regra expressa; a imunidade é tácita; e a isenção é literal.
 d) a isenção requer interpretação literal; a imunidade, interpretação conforme os fins constitucionais;
e a não incidência normalmente dispensa norma expressa.
 e) a não incidência é norma tácita; a imunidade é expressa; e a isenção é presumida.
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Questão 145: FGV - Adv (SEN)/SEN/2008
Assunto: Imunidades Tributárias
Em determinado município houve a cobrança de IPTU sobre área que a Sociedade da Igreja de São Jorge
utiliza como cemitério. Essa cobrança:
 a) é legal, pois a norma imunizante inscrita no artigo 150, VI, b refere-se tão-somente aos templos de
qualquer natureza.
 b) é constitucional, pois a imunidade do artigo 150, VI, "b" só compreende os templos e a casa do
celebrantes.
 c) é inconstitucional, por ferir o disposto no artigo 150, VI, "b", que protege a liberdade de expressão
religiosa.
 d) é válida, se ficar provado que há recursos arrecadados com a exploração do cemitério.
 e) é ineficaz, em face da isenção de que os templos gozam, bem como todas as atividades
relacionadas à liberdade religiosa.
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Questão 146: FGV - Proc (TCM-RJ)/TCM RJ/2008
Assunto: Imunidades Tributárias
Assinale a assertiva correta.
 a) A imunidade tributária recíproca, pertencente aos entes federativos, não se estende às empresas
públicas, sociedades de economia mistas, autarquias e fundações públicas.
 b) O princípio da anterioridade tributária consagrado na Constituição Federal confunde-se com a
própria idéia de anualidade tributária, já que o tributo somente poderá ser cobrado no exercício seguinte
àquele em que a lei que o instituiu ou majorou entrou em vigor.
 c) Segundo a Constituição de 1988, é vedado à União conceder isenção heterônoma.
 d) Não constitui majoração de tributo a atualização do valor monetário da respectiva base de cálculo.
No caso do IPTU, pode ser atualizada por decreto do prefeito, ainda que o índice da atualização seja um
pouco superior ao índice de inflação oficial do governo.
 e) Nenhum imposto pode ser exigido sem que lei o estabeleça, salvo o II (Imposto sobre
Importação), o IE (Imposto sobre Exportação), o IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados), o CIDE
combustíveis, o IPTU e o IOF (Imposto sobre Operações Financeiras), que podem ter suas alíquotas
alteradas por ato do Poder Executivo.
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Questão 147: FGV - JE TJPA/TJ PA/2008
Assunto: Imunidades Tributárias
Com base na Constituição da República Federativa de 1988 e suas atualizações e na jurisprudência do
STF, julgue as afirmativas a seguir:
I. As imunidades recíprocas vedam a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios de
instituírem impostos sobre patrimônio, renda e serviços uns dos outros, e são extensivas aos
Correios e à Infraero.
II. Os partidos políticos, entidade sindicais dos trabalhadores, instituições de ensino e entidades
assistenciais sem fins lucrativos são imunes ao pagamento de IPTU de imóveis de sua titularidade,
ainda que locados a terceiros, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas respectivas
atividades essenciais.
III. A imunidade dos livros, jornais, periódicos e do papel destinado a sua impressão abrange os
filmes e papéis fotográficos necessários à publicação de jornais e periódicos.
Assinale:
 a) se nenhuma afirmativa estiver correta.
 b) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
 c) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
 d) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
 e) se todas as afirmativas estiverem corretas.
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Questão 148: FGV - AFRE (SEFAZ MS)/SEFAZ MS/2006
Assunto: Imunidades Tributárias
Assinale a opção que não representa uma condição de reconhecimento da imunidade tributária do
patrimônio das fundações criadas por partidos políticos.
 a) aplicação integral dos recursos no país
 b) não auferir renda
 c) não-remuneração para seus dirigentes
 d) não-distribuição de lucros
 e) legalidade da escrituração contábil de suas receitas e despesas
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Questão 149: FGV - FTE (SEFAZ MS)/SEFAZ MS/2006
Assunto: Imunidades Tributárias
São imunes dos impostos estaduais os itens a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
 a) os livros pautados ou em branco
 b) os serviços dos partidos políticos
 c) o papel destinado à impressão de periódicos
 d) os templos religiosos
 e) o patrimônio dos municípios
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Questão 150: FGV - NeR (TJ AM)/TJ AM/2005
Assunto: Imunidades Tributárias
Assinale a alternativa correta.
 a) É ilimitada a competência tributária que a Constituição Federal concede aos entes tributantes.
 b) Os Estados e Municípios, excepcionalmente, podem aumentar tributo por meio de ato
administrativo desde que devidamente motivado.
 c) Os entes tributantes podem instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros
desde que pela alíquota mínima.
 d) Pode a União instituir isenção de tributo que não seja de sua competência desde que o faça por
meio de lei federal.
 e) Os entes estatais não podem instituir impostos sobre livros e jornais.
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Questão 151: FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Provimento/2021
Assunto: Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Projeto de lei do Município Alfa, do ano de 2021, de iniciativa da vereadora Maria, propõe a revogação da
lei instituidora de certa taxa municipal, para produzir efeitos no mesmo dia da publicação da lei. O
projeto é aprovado na Câmara Municipal por voto da maioria simples, com obediência às exigências
legais para renúncia de receitas. Contudo, ao seguir para o prefeito, este vetou a lei sob argumento
único de inconstitucionalidade formal do projeto de lei.
Diante desse cenário, é correto afirmar que as razões do veto pelo prefeito:
 a) são adequadas, pois a Constituição da República de 1988 reserva ao chefe do Poder Executivo a
iniciativa de leis que afetem matéria tributária;b) são adequadas, pois a Constituição da República de 1988 exige, para a extinção desse tributo, a
votação pelo quórum de maioria absoluta;
 c) são adequadas, pois a Constituição da República de 1988 exige, para a extinção desse tributo, que
o projeto de lei seja de iniciativa de ao menos um terço dos membros da Casa Legislativa;
 d) não são adequadas, pois está presente no caso um vício de inconstitucionalidade material, a saber,
a violação do princípio da anterioridade tributária;
 e) não são adequadas, pois a Constituição da República de 1988 não exige, para a extinção desse
tributo, que o projeto de lei seja de iniciativa do chefe do Poder Executivo.
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Questão 152: FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
No Estado X, uma lei estadual conferiu poderes à autarquia estadual gestora do regime próprio de
previdência dos servidores estaduais para fiscalizar, arrecadar e inclusive cobrar judicialmente a
contribuição previdenciária dos servidores.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) A lei estadual pode delegar a chamada capacidade tributária ativa à autarquia.
 b) A autarquia estadual, por ser integrante da Administração Indireta, não pode arrecadar tributos.
 c) A lei estadual viola a competência tributária do Estado X, conforme estabelecida na Constituição.
 d) A lei estadual viola a competência tributária do Estado X, conforme estabelecida no Código
Tributário Nacional.
 e) A fiscalização e a arrecadação podem ser feitas pela autarquia, mas a cobrança judicial de tributos
é ato privativo da Administração Direta do ente federado.
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Questão 153: FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2021
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Projeto de lei complementar federal pretende delegar a uma entidade privada integrante do chamado
“sistema ” (serviços sociais autônomos) a fiscalização e cobrança de uma contribuição já existente
voltada para o custeio das atividades de tal entidade. Na Comissão de Constituição e Justiça e de
Cidadania da Câmara dos Deputados, um dos membros da referida comissão sustenta a impossibilidade
de tal delegação, por transferir a uma entidade privada funções tributárias privativas do poder público.
Diante desse cenário, é correto afirmar que:
 a) tais contribuições somente poderiam ser cobradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil,
órgão da União responsável pela cobrança de tributos federais;
 b) dada a natureza privada de tais contribuições, a possibilidade de sua cobrança exigiria a
celebração de convênio entre os contribuintes e a entidade privada integrante do “sistema ”
 c) a capacidade para fiscalizar e cobrar tais contribuições pode ser delegada a pessoas jurídicas de
direito privado;
 d) a fiscalização de tais contribuições pode ser delegada a pessoas jurídicas de direito privado, mas
sua cobrança compete apenas a pessoas jurídicas de direito público;
 e) as entidades privadas integrantes do “sistema ” não podem receber delegação para cobrança
direta de tais contribuições, sendo apenas beneficiárias do produto da arrecadação.
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Questão 154: FGV - Aud Est (CGE MA)/CGE MA/2014
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Quanto à discriminação constitucional de rendas, assinale a afirmativa correta.
 a) Envolve normas que versam sobre competência tributária e repartição de receitas tributárias,
institutos que se confundem.
 b) Trata-se de matéria atinente ao Código Tributário Nacional, diz respeito à organização jurídica
estatal, integrando a estrutura fundamental do Estado.
 c) Está relacionada com a autonomia dos Entes Federativos e, portanto, vincula-se à cláusula pétrea
da forma federativa do Estado Brasileiro.
 d) Admite que, no caso de alguns tributos, exista partilha do produto financeiro da arrecadação, o que
repercute na competência tributária.
 e) Os institutos que compõem a discriminação constitucional de rendas são a repartição de receitas
tributárias e a capacidade tributária ativa para poder cobrá-las.
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Questão 155: FGV - Aud (ALBA)/ALBA/Auditoria/2014
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Com referência à competência tributária, assinale a afirmativa correta.
 a) Limita‐se à esfera legislativa e é plena para todos os entes políticos.
 b) É plena nas esferas legislativa, administrativa e de julgar para todos os entes políticos.
 c) À União cabe a competência tributária plena, sendo limitada para Estados e Municípios.
 d) No caso da União, está restrita à possibilidade de editar normas gerais de direito tributário.
 e) Aos Estados e Municípios cabe a competência plena na esfera legislativa.
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Questão 156: FGV - ATM (Pref Recife)/Pref Recife/2014
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Com relação à competência tributária, assinale a afirmativa correta.
 a) Permite que uma pessoa jurídica de direito público delegue a outra a atribuição de executar leis em
matéria tributária, conforme a legislação.
 b) Significa que todos os entes políticos que compõem a Federação estão dotados de competência
legislativa plena.
 c) Representa o poder que é outorgado pela Constituição Federal para a criação de tributos a todos os
entes administrativos de direito público.
 d) Admite a delegação da administração dos tributos, porém não confere ao delegatário as garantias e
privilégios do poder delegante.
 e) Autoriza que pessoa jurídica de direito público possa exercer, em caráter residual, a competência
conferida a outrem que, entretanto, não a exerce.
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Questão 157: FGV - Fisc Trib (Osasco)/Pref Osasco/2014
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
No que se refere à competência e capacidade tributárias, é correto afirmar que:
 a) a capacidade tributária pode ser conceituada como a repartição do poder de tributar, conferido pela
Constituição Federal aos diversos entes públicos, atribuindo, assim, o poder de instituir os tributos de sua
exclusiva responsabilidade;
 b) a competência tributária e a capacidade tributária ativa são indelegáveis, ainda que por meio de lei;
 c) são atributos da capacidade tributária a exclusividade e a intransferibilidade pelo não exercício;
 d) no Brasil, cada nível de governo possui competência para instituir os impostos que lhe são
atribuídos, conforme a estrita atribuição dada pela Constituição Federal, não havendo possibilidade de
sobreposição de competências em relação aos impostos e grande parte das contribuições;
 e) a União Federal poderá instituir impostos não previstos na Constituição Federal, desde que sejam
não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos nela discriminados,
mediante emenda constitucional.
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Questão 158: FGV - Cons Leg (ALEMA)/ALEMA/Direito Tributário/2013
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Com relação à competência tributária, assinale a afirmativa correta.
 a) A competência tributária, instituída por lei, deve ser exercida de forma privativa pelo ente da
Federação a quem couber.
 b) A competência tributária não exercida por longo tempo pelo ente da Federação a quem couber,
gera caducidade.
 c) Para obediência ao princípio da eficiência, a competência tributária poderá ser exercida de forma
ampliativa pelo ente da Federação a quem couber.
 d) As funções de arrecadar e fiscalizar podem ser atribuídas por um enteda Federação a outro, sem
ofensa às regras de competência tributária.
 e) O ente da Federação, a quem coube determinada competência tributária, poderá delegá‐ la para a
pessoa jurídica de direito privado que tiver função arrecadatória.
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Questão 159: FGV - AnaTA (SUDENE)/SUDENE/Área 6/2013
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Com referência à questão da competência tributária, assinale a afirmativa correta.
 a) É definida na lei e, nos termos desta, deve ser exercitada.
 b) É atribuível a qualquer pessoa de direito público interno.
 c) Representa a possibilidade de ser sujeito ativo da obrigação tributária.
 d) É restrita às pessoas jurídicas que tenham capacidade tributária ativa.
 e) Está restrita aos entes político‐administrativos com competência para legislar.
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Questão 160: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2009
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Em relação à competência tributária, assinale a afirmativa incorreta.
 a) Corresponde à aptidão de que são dotados os entes políticos para editarem leis instituidoras de
tributos.
 b) É indelegável, salvo a atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos.
 c) De acordo com os ditames da Lei de Responsabilidade Fiscal, constituem requisitos essenciais da
responsabilidade na gestão fiscal a instituição, previsão e efetiva arrecadação de todos os tributos da
competência constitucional do ente da Federação.
 d) Seu não-exercício no tempo, pelo prazo de cinco anos contados da promulgação da Constituição,
implica sua transferência para outro ente federativo, nos termos de Resolução a ser editada pelo Senado
Federal.
 e) A outorga de competências tributárias aos entes federativos afigura-se como pedra angular da
forma federativa de Estado, caracterizado por entes políticos dotados de autonomia financeira.
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Questão 161: FGV - FTE (SEFAZ MS)/SEFAZ MS/2006
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Não cabe ao Estado do Mato Grosso do Sul instituir imposto sobre:
 a) circulação de mercadorias.
 b) prestação de serviços de comunicação.
 c) prestação de serviços de transporte municipal.
 d) transmissão causa mortis.
 e) prestação de serviços de transporte interestadual.
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Questão 162: FGV - AAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Nosso sistema tributário caracteriza-se por tributos específicos que devem ser recolhidos por cada entre
federativo.
 
Tratando apenas de impostos, assinale a opção que indica os que são de competência dos Estados.
 a) O ITBI, o ICMS e o IPVA.
 b) O ITCMD, o IPI e o ICMS.
 c) O ITBI, o ICMS e o IPTU.
 d) O ITCMD, o ICMS e o IPVA.
 e) O ICMS, o IPVA e a COSIP.
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Questão 163: FGV - ATCE (TCE-AM)/TCE AM/Auditoria Governamental/2021
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
O Governador do Estado Alfa, buscando encontrar uma solução para a grave crise sanitária que assolava
esse ente federativo, consultou sua assessoria sobre a possibilidade de ser criado um novo imposto
estadual, o que acarretaria o aumento da arrecadação.
A assessoria respondeu, corretamente, que o Estado:
 a) não pode criar o imposto, já que não dispõe de competência tributária residual;
 b) pode criar o imposto, desde que não tenha fato gerador próprio dos impostos já existentes;
 c) pode criar o imposto, desde que não seja cumulativo e tal seja feito por meio de lei complementar;
 d) não pode criar o imposto, ressalvada a existência de autorização da União, veiculada em lei
complementar;
 e) pode criar o imposto, via lei complementar, sendo não cumulativo e com fato gerador distinto dos
outros impostos.
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Questão 164: FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
A União resolveu exercer sua competência tributária residual criando um novo Imposto sobre
Movimentações Financeiras.
 
Acerca de tal imposto, assinale a afirmativa correta.
 a) Poderá ser instituído por lei ordinária.
 b) Poderá ser cumulativo.
 c) Seu fato gerador poderá ser coincidente com o de outro imposto já previsto na Constituição.
 d) Sua base de cálculo poderá ser coincidente com a de outro imposto já previsto na Constituição.
 e) Do produto de sua arrecadação, 20% pertencerá aos Estados e ao Distrito Federal.
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Questão 165: FGV - Tec (FunSaúde CE)/FunSaúde CE/Contabilidade/2021
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Sobre a esfera de competência dos tributos sobre vendas, assinale a afirmativa correta.
 a) O IPI e o ICMS são de esfera estadual.
 b) O PIS e o COFINS são de esfera federal.
 c) O PIS e o IPI são de esfera estadual.
 d) O ICMS e o COFINS são de esfera federal.
 e) O COFINS e o PIS são de esfera estadual.
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Questão 166: FGV - Ana Leg (ALERO)/ALERO/Economia/2018
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Relacione os impostos listados a seguir, à sua respectiva característica.
 
1. IPI
 
2. ITR
 
3. ITBI
 
4. ICMS
 
( ) imposto de competência federal, classificado como imposto sobre a produção e circulação.
 
( ) imposto de competência federal, aplicado sobre patrimônio, podendo a fiscalização ser do
município.
 
( ) imposto de competência municipal, aplicado sobre patrimônio.
 
( ) imposto de competência estadual, considerado como imposto sobre a produção e circulação.
 
Assinale a opção que apresenta a relação correta, segundo a ordem apresentada.
 a) 1, 2, 3 e 4.
 b) 1, 3, 2 e 4.
 c) 2, 1, 3 e 4.
 d) 4, 3, 2 e 1.
 e) 4, 2, 3 e 1.
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Questão 167: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2016
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
A atual Constituição Federal instituiu competências tributárias comuns, privativas e residuais.
Sobre a atribuição de competência definida pela Constituição Federal de 1988, assinale a afirmativa
correta.
 a) Os Municípios são competentes para instituir o imposto sobre transmissão “causa mortis” e
doação, de quaisquer bens ou direitos.
 b) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência comum para instituir
contribuição de intervenção no domínio econômico.
 c) Apenas os Estados e o Distrito Federal têm competência para a instituição de contribuição de
melhoria, decorrente de obra pública.
 d) Os Estados têm competência para instituir imposto incidente sobre a prestação de transporte
interestadual e intermunicipal.
 e) Os Estados e o Distrito Federal podem instituir impostos não previstos na Constituição Federal de
1988, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos
discriminados na Constituição.
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Questão 168: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2016
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
De acordo com a Constituição da República Federativa do Brasil de1988, a União, os Estados, o Distrito
Federal e os Municípios podem instituir os seguintes tributos, à exceção de um. Assinale-o.
 a) Impostos.
 b) Taxas em razão do exercício do poder de polícia.
 c) Taxas sobre a renda das obrigações da dívida pública dos municípios.
 d) Taxas pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados
ao contribuinte.
 e) Contribuição de melhoria decorrente de obras públicas.
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Questão 169: FGV - Ana Gest (COMPESA)/COMPESA/Economista/2016
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Os impostos IUCL, ITBI e ISS são, respectivamente, de competência
 a) estadual, municipal e federal.
 b) federal, federal e municipal.
 c) municipal, estadual e municipal.
 d) federal, estadual e municipal.
 e) estadual, municipal e municipal.
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Questão 170: FGV - ACE (TCM SP)/TCM SP/Ciências Jurídicas/2015
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
A competência tributária atribuída a um Estado:
 a) poderá ser transferida, caso o Estado não a exerça;
 b) poderá ser exercida pelos municípios do Estado, no limite de seus territórios, caso o Estado não a
exerça;
 c) não poderá ser transferida, salvo por meio de emenda à Constituição do Estado;
 d) não pode ser exercida por nenhuma outra pessoa jurídica de direito público;
 e) pode ser exercida pela União Federal, até que o Estado a exerça.
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Questão 171: FGV - Ag Faz (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Os municípios têm competência tributária para instituir contribuição:
 a) de intervenção no domínio econômico;
 b) a ser cobrada de seus servidores, para o custeio do regime previdenciário próprio;
 c) provisória sobre movimentação financeira de ativos dentro do município;
 d) de interesse das categorias profissionais ou econômicas;
 e) para o financiamento da assistência social.
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Questão 172: FGV - Fisc Trib (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
De acordo com a previsão constitucional, os entes federativos aptos a instituir contribuição para o custeio
do serviço de iluminação pública são:
 a) a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, observado o disposto no artigo 150, II e III,
da CF;
 b) a União e os Estados, observado o disposto no artigo 150, III, “b” e “c”, da CF;
 c) os Municípios, observado o disposto no artigo 150, I e III, da CF;
 d) o Distrito Federal e os Municípios, observado o disposto no artigo 150, I e III, da CF;
 e) os Estados e os Municípios, observado o disposto no artigo 150, I e III, da CF.
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Questão 173: FGV - Fisc Trib (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
No tocante à competência tributária, analise as afirmativas a seguir, considerando ( V) para a(s)
verdadeira(s) e ( F) para a(s) falsa(s).
( ) A Constituição da República Federativa do Brasil de 1988 - CRFB/88 atribuiu competência aos
Estados para instituir imposto sobre a transmissão de bens inter vivos.
( ) A competência tributária, a teor do que dispõe o Código Tributário Nacional, é indelegável. Isso
significa que um ente tributante não pode instituir tributo que seja da competência tributária de
outro. Não constitui, porém, violação a essa regra a delegação, por um ente tributante, a outro, das
funções de arrecadar ou fiscalizar tributos.
( ) Como a receita do IPVA é repartida com os Municípios, o não-exercício da competência tributária
pelos Estados autoriza os Municípios a exercitar tal competência, em relação aos veículos registrados
em seu território.
( ) Inclui-se na competência tributária dos Municípios a instituição de contribuição previdenciária.
A sequência correta é:
 a) F, F, V, V;
 b) F, V, F, V;
 c) V, V, F, V;
 d) V, V, F, F;
 e) F, V, F, F.
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Questão 174: FGV - Fisc Trib (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
De acordo com a Constituição da República Federativa do Brasil, os impostos extraordinários:
 a) são de competência da União e só podem ser instituídos em caso de guerra externa, interna ou sua
iminência;
 b) são de competência da União e podem ter fato gerador próprio de tributos de competência das
demais pessoas políticas de direito público interno;
 c) podem ser exigidos nos casos de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência;
 d) devem ser instituídos por meio de lei complementar;
 e) deverão ter a sua cobrança suprimida imediatamente, quando cessadas as causas de sua criação.
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Questão 175: FGV - Ana Proc (PGE RO)/PGE RO/Processual/2015
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Em nosso Sistema Tributário, a competência residual tributária pode ser exercida:
 a) pelo Distrito Federal, que pode instituir impostos e taxas próprios dos municípios;
 b) pelos Municípios, que podem criar novos tributos de interesse local, observando os princípios
constitucionais da anterioridade de exercício e da legalidade;
 c) pelos Estados, que podem instituir contribuições que não tenham fato gerador e base de cálculo
próprios dos discriminados na Constituição Federal;
 d) pela União, que, através de lei complementar, pode instituir impostos que não sejam cumulativos e
não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal;
 e) pelos Estados e Municípios, que podem instituir contribuições especiais, que não sejam cumulativas
e tenham a receita destinada à manutenção dos serviços de regiões metropolitanas.
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Questão 176: FGV - Proc (Niterói)/Pref Niterói/2014
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Para custear serviço de saúde em favor de seus servidores, o Município X institui, por lei ordinária,
contribuição compulsória equivalente a um dia de remuneração dos funcionários públicos a seu serviço.
 
A esse respeito, assinale a afirmativa correta.
 a) A lei municipal é inconstitucional, porque tal contribuição só poderia ser instituída por lei
complementar.
 b) A lei municipal é constitucional, pois se insere no exercício da autonomia político-administrativa do
Município.
 c) A lei municipal é inconstitucional, por violação à vedação de exigência de tributo com efeito
confiscatório.
 d) A lei municipal é constitucional, pois compete ao Município instituir contribuição, cobrada de seus
servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário próprio.
 e) A lei municipal é inconstitucional, porque só à União compete instituir contribuições sociais para
custeio da seguridade social, que abrange os serviços de saúde.
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Questão 177: FGV - Ana Adm (PROCEMPA)/PROCEMPA/Analista Financeiro Contábil/2014
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Relacione os impostos, listados a seguir, às suas respectivas classificaçãoe competência.
1. Imposto Territorial Rural (ITR).
2. Imposto sobre serviço de transportes e comunicações (ISTC).
3. Imposto sobre Serviços (ISS).
4. Imposto de transferência de bens imóveis (ITBI).
( ) Impostos sobre a Produção e a Circulação, de competência federal.
( ) Impostos sobre a Renda e o Patrimônio, de competência federal.
( ) Impostos sobre a Produção e a Circulação, de competência municipal.
( ) Impostos sobre a Renda e o Patrimônio, de competência estadual.
Assinale a opção que indica a relação correta, de cima para baixo.
 a) 1 – 2 – 3 – 4.
 b) 1 – 3 – 2 – 4.
 c) 2 – 1 – 3 – 4.
 d) 2 – 4 – 3 – 1.
 e) 3 – 1 – 4 – 2.
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Questão 178: FGV - TecGes Admin (ALEMA)/ALEMA/Advogado/2013
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
O Prefeito do município de Presal, preocupado com as finanças municipais, busca aconselhamentos com
seus partidários para reforçar o caixa local diante das múltiplas demandas dos munícipes, não
suportando o tesouro as despesas extraordinárias que tais pleitos acarretariam ao já combalido
orçamento anual.
 
Após diversas sugestões, resolve apresentar projeto de lei, remetendo‐o à Câmara municipal para a
criação de empréstimo compulsório.
 
Nos termos das normas constitucionais que regem a repartição de competências tributárias, assinale a
afirmativa correta.
 a) O referido tributo é daqueles que podem ser instituídos pela União, Estados e municípios.
 b) No regime de competência tributárias é típico tributo estadual.
 c) É da competência da União a instituição de empréstimos compulsórios.
 d) Autorizado por lei complementar pode o município instituir o tributo.
 e) O tributo é residual e de competência dos territórios.
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Questão 179: FGV - Eco (SUDENE)/SUDENE/2013
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Sejam as seguintes nomenclaturas:
ICMS: Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação.
IOF: Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários.
IPI: Imposto Sobre Produtos Industrializados.
IPTU: Imposto Predial e Territorial Urbano.
IPVA: Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores.
IR: Imposto de Renda.
ISS: Imposto Sobre Serviços.
ITBI: Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de Direitos a eles Relativos.
ITR: Imposto Sobre a Propriedade Territorial Rural.
Assinale a alternativa que indica apenas exemplos de impostos federais.
 a) ITR e IOF.
 b) IPI e ICMS.
 c) IR e IPTU.
 d) IR e IPVA.
 e) ITBI e ISS.
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Questão 180: FGV - Eco (AL MT)/AL MT/2013
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Relacione cada esfera de competência tributária com o respectivo imposto.
1. Competência Municipal.
2. Competência Estadual.
3. Competência Federal.
( ) IPVA.
( ) ITBI.
( ) IPI.
( ) Imposto de Importação.
Assinale a alternativa que mostra a relação correta, de cima para baixo.
 a) 1 – 2 – 3 – 3.
 b) 2 – 1 – 2 – 3.
 c) 2 – 1 – 3 – 3.
 d) 2 – 3 – 3 – 3.
 e) 2 – 2 – 3 – 2.
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Questão 181: FGV - Aud Est (CGE RJ)/CGE RJ/2011
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Com base na competência prevista na Constituição para instituir impostos, é correto afirmar que
 a) o IR, o IPI e o IPTU competem à União.
 b) o ISS, o IPTU e o ITR competem aos Municípios.
 c) o ICMS, o IPVA e o Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação competem aos Estados e ao
Distrito Federal.
 d) o Imposto de Importação, o IOF e o Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação competem
à União.
 e) o ISS, o IPTU e o IGF competem aos Estados.
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Questão 182: FGV - FRE (SEFAZ AP)/SEFAZ AP/2010
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Não é considerado como imposto de competência da União, aquele incidente sobre:
 a) exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados.
 b) renda e doações de qualquer natureza.
 c) operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
 d) grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
 e) importação de produtos estrangeiros.
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Questão 183: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2009
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Em relação às espécies tributárias, assinale a afirmativa incorreta.
 a) Compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir contribuições sociais,
de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como
instrumento de atuação nas respectivas áreas.
 b) Os impostos são tributos não vinculados a quaisquer atividades estatais relacionadas ao
contribuinte, sendo vedada a vinculação de suas receitas a órgãos, fundos ou despesas, salvo exceções
constitucionalmente previstas.
 c) A contribuição de melhoria é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra
valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo
de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
 d) As taxas, cobradas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou
potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua
disposição, não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
 e) A União poderá instituir, mediante lei ordinária, impostos extraordinários, compreendidos ou não
em sua competência tributária, na iminência ou no caso de guerra externa, os quais serão suprimidos,
gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
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Questão 184: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2008
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
É incorreto afirmar que, em relação aos tributos de sua competência, o Estado do Rio de Janeiro:
 a) pode acordar com um Município para que este proceda à respectiva cobrança.
 b) é o sujeito ativo, exclusive quanto à contribuição previdenciária devida por seus funcionários.
 c) é proprietário do total do produto da respectiva arrecadação.
 d) não pode delegá-la a um Município, em hipótese alguma.
 e) pode, por seu Poder Legislativo, conceder isenção, à exceção do ICMS.
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Questão 185: FGV - NeR (TJ AM)/TJ AM/2005
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Assinale a alternativa falsa.
 a) A competência para instituir impostos sobre a propriedade territorial rural é da União.
 b) É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre
bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino.
 c) Compete aos Municípios instituir impostos sobre transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato
oneroso, de bens móveis e imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis,
exceto os de garantia, bem como cessão de direitos à sua aquisição.
 d) O IPTU é imposto da competência dos Municípios.
 e) O imposto de transmissão causa mortis edoação, de quaisquer bens ou direitos relativamente a
bens imóveis e respectivos direitos, compete ao Estado da situação do bem, ou ao Distrito Federal.
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Questão 186: FGV - Ag Faz (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Quanto ao Imposto sobre propriedade predial e territorial urbana - IPTU, a matéria que poderá ser
veiculada por decreto é a:
 a) redução das alíquotas;
 b) majoração da base de cálculo;
 c) atualização da base de cálculo, desde que por índice oficial de correção monetária;
 d) redução da base de cálculo;
 e) atualização da base de cálculo, por qualquer dos índices de preço adotados pelo mercado.
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Questão 187: FGV - Ana Des Ec (CODEMIG)/CODEMIG/Advogado Societário/2015
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
De acordo com os princípios constitucionais tributários, pode ser previsto em norma infralegal:
 a) o aumento do percentual das multas por descumprimento de obrigação acessória;
 b) a causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário;
 c) a redução da base de cálculo do IOF;
 d) a modificação da data do vencimento da obrigação tributária principal;
 e) a remissão do crédito tributário.
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Questão 188: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2014
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), a data de recolhimento de um tributo é tema
reservado
 a) a uma Emenda à Constituição.
 b) a uma Lei Complementar.
 c) a uma Lei Ordinária.
 d) a uma Medida Provisória.
 e) a um Decreto.
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Questão 189: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2014
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Por meio de decreto, o Prefeito do Município de Cuiabá atualiza o valor monetário da base de cálculo do
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), ajustando-o ao valor de mercado dos
imóveis, sem ultrapassar a inflação acumulada desde o último reajuste. O Decreto prevê que os novos
valores serão observados a partir da data de sua publicação.
Tal mudança é
 a) inconstitucional, por violar o princípio da irretroatividade, apenas.
 b) inconstitucional, por violar o princípio da legalidade, apenas.
 c) inconstitucional, por violar os princípios da legalidade e da irretroatividade.
 d) legítima, pois a atualização do valor monetário da base de cálculo não constitui majoração de
tributo.
 e) legítima, pois a majoração do IPTU pode ser promovida por decreto.
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Questão 190: FGV - Fisc Trib (Osasco)/Pref Osasco/2014
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
As fontes do Direito Tributário encontram-se delineadas no art. 96, incluindo-se no conceito de
"legislação tributária" as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas
complementares que tratem, total ou parcialmente, dos tributos e das relações jurídicas a eles
relacionadas. Assim, é correto afirmar que:
 a) o Código Tributário Nacional (Lei 5.172/66), aprovado como lei ordinária, foi recepcionado pela
Constituição Federal de 1988 como lei complementar;
 b) as denominadas “cláusulas pétreas” só podem ser modificadas por emendas constitucionais;
 c) a Constituição Federal cria e institui os tributos, cabendo ao Poder Legislativo a sua
regulamentação;
 d) a norma geral e abstrata aprovada pelo legislativo, aprovada por maioria simples, sendo a fonte
das obrigações tributárias é denominada decreto legislativo;
 e) lei ordinária pode instituir todas as espécies tributárias previstas na Constituição Federal.
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Questão 191: FGV - Ana Adm (PROCEMPA)/PROCEMPA/Advogado/2014
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Por meio de tratado internacional celebrado pela União e regularmente incorporado ao nosso
ordenamento normativo interno, os serviços de recuperação de motores elétricos deixam de sofrer a
incidência de qualquer tributo.
Diante de tal cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) O tratado internacional é válido, desde que tenha sido incorporado por lei complementar.
 b) O tratado internacional é inválido, pois não pode dispor sobre questões tributárias.
 c) O tratado internacional é inválido, pois seu efeito prático é afastar a incidência do Imposto sobre
Serviços (ISS), que é de competência dos Estados, sendo vedado à União conceder isenção de tributos
que não sejam de sua competência.
 d) O tratado internacional é inválido, pois seu efeito prático é afastar a incidência do Imposto sobre
Serviços (ISS), que é de competência dos Municípios, sendo vedado à União conceder isenção de tributos
que não sejam de sua competência.
 e) O tratado internacional é válido, qualquer que tenha sido a forma de sua incorporação.
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Questão 192: FGV - Ass Jur (CM Recife)/CM Recife/2014
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Para aprovar um tratado, convenção ou ato internacional destinado a evitar a dupla tributação em
matéria de imposto sobre rendimentos, o instrumento necessário, segundo decorre dos termos da
Constituição da República, da praxe e das normas de direito interno, é:
 a) a lei ordinária;
 b) a assinatura da minuta pelos representantes plenipotenciários;
 c) a emenda constitucional;
 d) o decreto legislativo;
 e) a lei delegada.
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Questão 193: FGV - Cons Leg (ALEMA)/ALEMA/Direito Tributário/2013
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Com relação à Legislação Tributária, analise as afirmativas a seguir.
I. As portarias expedidas por autoridade administrativa caracterizam‐ se como normas
complementares no direito tributário.
II. Os decretos regulamentadores visam interpretar e integrar o conteúdo das leis tributárias a que
se relacionam.
III. O contribuinte que cumpre a orientação dada pela autoridade administrativa, que esteja
equivocada, fica isento de pagar multa.
IV. O parcelamento de débito tributário, por ser espécie de moratória, deve ser obrigatoriamente
veiculado por meio de lei.
Assinale:
 a) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
 b) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
 c) se somente as afirmativas II e IV estiverem corretas.
 d) se somente as afirmativas III e IV estiverem corretas.
 e) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
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Questão 194: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2009
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
A respeito dos denominados acordos de bitributação (Tratados Internacionais Bilaterais em Matéria de
Imposto sobre a Renda) firmados pelo Brasil, assinale a afirmativa correta.
 a) Submetem-se à lei interna brasileira sempre que com ela (lei interna) conflitarem.
 b) Sobrepõem-se à lei interna, limitando a sua eficácia nas hipóteses previstas em seus dispositivos
(dos acordos de bitributação).
 c) Podem limitar as alíquotas da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE) nos
casos de pagamentos de royalties ao exterior.
 d) Ampliam a soberania tributária do Brasil sobre fatos econômicos que, na sua ausência, não seriam
tributados.
 e) Sobrepõem-se ao direito interno, inclusive em relação aos dispositivos constitucionais, pois contêm
normas supranacionais.
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Questão 195: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2008
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Com relação à imposição de penalidade, é correto afirmar que:
 a) exime o infrator do cumprimento da obrigação que lhe deu causa.
 b) não se pode concretizar em face daqueles que procedem na conformidade de decisão da
autoridade competente.
 c) impede a cobrança do tributo porventura devido.
 d) é excluída pela denúncia espontânea de infração, mesmo que o contribuinte deixe de recolher o
tributo devido ou o faça sem os devidos acréscimos moratórios.
 e) decorrente de falsificação de documento é excluída, se houver concomitantemente infração por
falta de pagamento do imposto.
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Questão 196: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2008
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
No sistema tributário nacional, é correto afirmar que:
 a) os tratados internacionais podem conter cláusula que enseje exoneração de imposto estadual.
 b) os sócios-gerentes respondem pelas dívidas tributárias da sociedade, em qualquer situação.
 c) os atos normativos entram em vigor sempre na data de sua publicação.
 d) as normas de isenção exigem interpretação literal, ou seja, podem ter aplicação analógica.
 e) as normas de isenção tributária se aplicam, de regra, a fatos ocorridos antes do início de sua
vigência.
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Questão 197: FGV - Adv (SEN)/SEN/2008
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Havendo antinomia entre norma de tratado internacional e norma de lei interna, mais recente, a questão
se resolve:
 a) pela prevalência da lei interna, com indenização aos prejudicados.
 b) pela revogação da lei interna, sem indenização aos prejudicados.
 c) pela revogação do tratado, com indenização aos eventuais prejudicados.
 d) pelo critério da especificidade da matéria, adotando-se a norma mais completa para solução do
caso.
 e) pela prevalência do tratado, com indenização eventual aos prejudicados.
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Questão 198: FGV - JE TJMS/TJ MS/2008
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Em relação às medidas provisórias em matéria tributária, assinale a afirmativa correta.
 a) Segundo a Constituição Federal de 1988 é vedado o uso de medidas provisórias para instituir ou
majorar impostos por violar o princípio da legalidade tributária.
 b) Medida provisória que implique instituição ou majoração de impostos, como regra, só produzirá
efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que
foi editada.
 c) É vedado o uso de medida provisória para instituir empréstimos compulsórios, imposto sobre
grande fortuna e imposto de importação, por serem tributos reservados à lei complementar.
 d) O STF pacificou o entendimento de que medida provisória tem força de lei; por isso, admite-se em
qualquer hipótese o seu uso em matéria tributária para instituir ou majorar os tributos previstos na
Constituição Federal.
 e) Medida provisória não poderá instituir ou majorar o imposto de importação, exportação, IPI e IOF
por serem tributos extrafiscais.
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Questão 199: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2007
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Conforme definição do Código Tributário Nacional, são denominadas normas complementares:
I. as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia
normativa;
II. as práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas;
III. decretos editados pelos entes federados.
Analise os itens acima e assinale:
 a) se nenhum item estiver correto.
 b) se somente os itens I e III estiverem corretos.
 c) se somente os itens II e III estiverem corretos.
 d) se somente os itens I e II estiverem corretos.
 e) se todos os itens estiverem corretos.
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Questão 200: FGV - FTE (SEFAZ MS)/SEFAZ MS/2006
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
É incorreto afirmar que somente a lei poderá dispor sobre:
 a) a instituição de tributos.
 b) a extinção do crédito tributário.
 c) a majoração de tributos.
 d) atualização monetária da base de cálculo dos tributos.
 e) cominação de penalidades.
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Gabarito
1) B 2) D 3) C 4) C 5) B 6) C 7) C
8) B 9) C 10) D 11) C 12) E 13) A 14) A
15) A 16) Anulada 17) A 18) A 19) D 20) E 21) B
22) A 23) C 24) B 25) B 26) E 27) C 28) D
29) D 30) E 31) E 32) A 33) E 34) A 35) C
36) E 37) E 38) B 39) B 40) D 41) E 42) C
43) D 44) D 45) E 46) A 47) A 48) E 49) D
50) D 51) B 52) E 53) D 54) C 55) A 56) B
57) A 58) E 59) D 60) A 61) B 62) A 63) E
64) E 65) D 66) C 67) B 68) C 69) E 70) C
71) C 72) C 73) A 74) E 75) C 76) C 77) E
78) E 79) C 80) E 81) B 82) C 83) C 84) A
85) B 86) B 87) B 88) E 89) E 90) A 91) A
92) D 93) B 94) D 95) B 96) E 97) D 98) E
99) D 100) A 101) D 102) A 103) B 104) Anulada 105) A
106) D 107) B 108) A 109) C 110) C 111) E 112) E
113) A 114) B 115) D 116) A 117) A 118) D 119) D
120) C 121) A 122) E 123) A 124) B 125) C 126) C
127) D 128) C 129) A 130) E 131) E 132) C 133) E
134) A 135) A 136) C 137) E 138) D 139) C 140) B
141) E 142) E 143) A 144) D 145) C 146) C 147) E
148) B 149) A 150) E 151) E 152) A 153) C 154) C
155) C 156) A 157) D 158) D 159) E 160) D 161) C
162) D 163) A 164) E 165) B 166) A 167) D 168) C
169) E 170) Anulada 171) B 172) D 173) C 174) B 175) D
176) E 177) Anulada 178) C 179) A 180) C 181) C 182) B
183) A 184) C 185) C 186) C 187) D 188) E 189) D
190) A 191) E 192) D 193) B 194) B 195) B 196) A
197) A 198) B 199) D 200) Anulada