SIMULADO4 Direito Tributário para OAB Exame XXXVII - 2023

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Direito Tributário para OAB Exame XXXVII - 2023 (
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Ordenação: Por Matéria
Direito Tributário
Questão 601: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2015
Assunto: Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Antônio, prestador de serviço de manutenção e reparo de instrumentos musicais, sujeito à incidência do
Imposto Sobre Serviços (ISS), deixou de recolher o tributo incidente sobre fato gerador consumado em
janeiro de 2013 (quando a alíquota do ISS era de 5% sobre o total auferido pelos serviços prestados e a
multa pelo inadimplemento do tributo era de 25% sobre o ISS devido e não recolhido).
 
Em 30 de agosto de 2013, o Município credor aprovou lei que: (a) reduziu para 2% a alíquota do ISS
sobre a atividade de manutenção e reparo de instrumentos musicais; e (b) reduziu a multa pelo
inadimplemento do imposto incidente nessa mesma atividade, que passou a ser de 10% sobre o ISS
devido e não recolhido.
Em fevereiro de 2014, o Município X promoveu o lançamento do imposto, exigindo do contribuinte o
montante de R$ 25.000,00 – sendo R$ 20.000,00 de imposto (5% sobre R$ 400.000,00, valor dos
serviços prestados) e R$ 5.000,00 a título de multa pela falta de pagamento (25% do imposto devido).
Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta.
 a) O lançamento está correto em relação ao imposto e à multa.
 b) O lançamento está incorreto tanto em relação ao imposto (que deveria observar a nova alíquota
de 2%) quanto em relação à multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido).
 c) O lançamento está correto em relação à multa, mas incorreto em relação ao imposto (que deveria
observar a nova alíquota de 2%).
 d) O lançamento está correto em relação ao imposto, mas incorreto em relação à multa (que deveria
ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido).
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Questão 602: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2015
Assunto: Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
A Presidência da República, por meio do Decreto 123, de 1º de janeiro de 2015, aprovou novas alíquotas
para o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), dentro das balizas fiadas na lei tributária, a saber:
Cigarro – alíquota de 100%
Vestuário – alíquota de 10%
Macarrão – alíquota zero
 
Sobre a hipótese, é possível afirmar que
 a) o referido decreto é inconstitucional, uma vez que viola o princípio da legalidade.
 b) o referido decreto é inconstitucional, uma vez que viola o princípio do não confisco.
 c) as alíquotas são diferenciadas em razão da progressividade do IPI.
 d) as alíquotas são diferenciadas em razão do princípio da seletividade do IPI.
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Questão 603: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2015
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Prefeito de um determinado município resolveu conceder isenção de IPTU, por 10 (dez) anos, a
proprietários de imóveis que sejam portadores de deficiência e que realizem investimento nas condições
de acessibilidade de suas propriedades.
 
Com base na situação apresentada, assinale a afirmativa correta.
 a) É possível que o município institua a isenção por meio de decreto.
 b) Tal isenção constitui caso de suspensão da exigibilidade daqueles créditos tributários.
 c) Somente por meio de lei específica municipal pode ser concedida isenção de IPTU.
 d) A isenção concedida em função de determinadas condições, como é o caso, pode ser revogada a
qualquer tempo.
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Questão 604: IESES - NeR (TJ RO)/TJ RO/Remoção/2021
Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Conforme preconiza a legislação tributária pátria, em casos excepcionais, como exemplo: guerra externa,
ou sua iminência, conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo, qual dos entes
federados abaixo pode instituir empréstimos compulsórios?
 a) Distrito Federal.
 b) Estados.
 c) União.
 d) Municípios.
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Questão 605: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2015
Assunto: Capacidade Tributária (art. 126 do CTN)
A União instituiu determinado tributo federal e conferiu a uma autarquia as tarefas de fiscalizá-lo e
arrecadá-lo.
Tendo em vista a situação narrada, assinale a opção correta.
 a) A capacidade tributária ativa (realizar atos de fiscalização e arrecadação) é delegável.
 b) Trata-se de caso de delegação da competência tributária da União.
 c) Não é possível que a União revogue, a qualquer tempo e por ato unilateral, a atribuição que
conferiu a tal autarquia.
 d) Em eventual discussão judicial proposta por um contribuinte do tributo, a autarquia não terá prazo
em dobro para recorrer.
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Questão 606: IDIB - Ana Adm (CRM MT)/CRM MT/Advogado/2020
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Sobre as garantias e privilégios do crédito tributário, analise as afirmativas a seguir:
I. Na hipótese de o devedor tributário, devidamente citado, não pagar nem apresentar bens à
penhora no prazo legal e não forem encontrados bens penhoráveis, o juiz determinará a
indisponibilidade de seus bens e direitos, comunicando a decisão, preferencialmente por meio
eletrônico, aos órgãos e entidades que promovem registros de transferência de bens, especialmente
ao registro público de imóveis e às autoridades supervisoras do mercado bancário e do mercado de
capitais, a fim de que, no âmbito de suas atribuições, façam cumprir a ordem judicial.
II. Sem prejuízo dos privilégios especiais sobre determinados bens, que sejam previstos em lei,
responde pelo pagamento do crédito tributário a totalidade dos bens e das rendas, de qualquer
origem ou natureza, do sujeito passivo, seu espólio ou sua massa falida, inclusive os gravados por
ônus real ou cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, seja qual for a data da constituição
do ônus ou da cláusula, excetuados unicamente os bens e rendas que a lei declare absolutamente
impenhoráveis.
III. Presume-se fraudulenta a aquisição ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito
passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito regularmente inscrito como dívida ativa.
É correto o que se afirma
 a) apenas em I.
 b) apenas em I e II.
 c) apenas em II e III.
 d) em I, II e III.
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Questão 607: CEBRASPE (CESPE) - ATT (SEFAZ SE)/SEFAZ SE/2022
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre IPVA
A empresa GX1, que tem sede e domicílio tributário no município de Aracaju – SE, atua no ramo de
locação de veículos automotores para clientes nos estados de Sergipe, Alagoas e Bahia. Embora a GX1
seja sediada em Sergipe, os veículos por ela locados são licenciados no município de Londrina – PA.
 
Nessa situação hipotética, de acordo com a delimitação constitucional da repartição de receitas
tributárias e com a jurisprudência do STF, a competência para exigir o IPVA sobre os veículos de
propriedade da empresa GX1 será
 a) apenas do estado do Paraná.
 b) apenas do estado de Sergipe.
 c) dos estados de Sergipe, Alagoas e Bahia, concorrentemente.
 d) dos estados do Paraná e de Sergipe, concorrentemente.
 e) dos estados de Sergipe, Alagoas, Bahia e Paraná, concorrentemente.
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Questão 608: Instituto AOCP - AFT (N Hamburgo)/Pref Novo Hamburgo/2020
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Acerca da Administração Tributária, nos termos previstos no Código Tributário Nacional (CTN), informe se
é verdadeiro (V) ou falso (F) o que se afirma a seguir e assinale a alternativa com a sequência correta.
 
( )Para os efeitos da legislação tributária, têm aplicação quaisquer disposições legais excludentes ou
limitativas do direito de examinar mercadorias, livros, arquivos, documentos, papéis e efeitos
comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou da obrigação destes de exibi-
los.
 
( ) As pessoas que gozem de imunidade tributária ou isenção de caráter pessoal submetem-se às
obrigações perante as autoridades administrativas, no cumprimento de suas atribuições.
 
( ) A Fazenda Pública da União, dos Estados e do Distrito Federal, na forma estabelecida em
tratados, acordos ou convênios, poderá permutar informações com Estados estrangeiros no interesse
da arrecadação e da fiscalização de tributos.
 
( ) Os inventariantes, mediante intimação escrita, são obrigados a prestar à autoridade
administrativa todas as informações de que disponham com relação aos bens, negócios ou atividades
de terceiros.
 
 a) F – V – F – V.
 b) F – F – F – V.
 c) V – V – F – F.
 d) F – V – V – F.
 e) V – V – V – V.
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Questão 609: IADES - Adv (CFQ)/CFQ/Direito/2021
Assunto: Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Quanto ao imposto de renda (IR), assinale a alternativa correta.
 a) Incide IR sobre as indenizações de férias proporcionais e o respectivo adicional.
 b) O IR observará a generalidade, a universalidade e a progressividade, bem como o princípio da
anterioridade nonagesimal, previsto no art. 150, III, c, da Constituição Federal.
 c) O IR incide sobre rendas ou serviços dos estados e do Distrito Federal.
 d) A indenização recebida pela adesão a programa de incentivo à demissão voluntária está sujeita à
incidência do IR.
 e) Incide IR sobre os valores percebidos a título de indenização por horas extraordinárias
trabalhadas, ainda que decorrentes de acordo coletivo.
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Questão 610: Instituto AOCP - AFT (N Hamburgo)/Pref Novo Hamburgo/2020
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), NÃO é causa de extinção do crédito tributário a
 a) dação em pagamento em bens imóveis, na forma e nas condições estabelecidas em lei.
 b) dação em pagamento em bens móveis, na forma e nas condições estabelecidas em lei.
 c) conversão de depósito em renda.
 d) remissão.
 e) compensação.
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Questão 611: Instituto AOCP - AFT (N Hamburgo)/Pref Novo Hamburgo/2020
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Nos termos do Código Tributário Nacional (CTN), a respeito da responsabilidade tributária de terceiros,
quando da impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte,
respondem solidariamente com este, nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem
responsáveis, o(s)
 a) adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos.
 b) diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado.
 c) tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos sobre os atos
praticados por eles, ou perante eles, em razão do seu ofício.
 d) espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
 e) sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da
partilha ou adjudicação.
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Questão 612: Instituto AOCP - Per (ITEP RN)/ITEP RN/Criminal/Área Geral/2021
Assunto: Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Em relação ao Imposto de Renda (IR), tributo de competência da União, previsto no art. 153, III, da
CF/88, assinale a alternativa INCORRETA.
 a) O IR tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica.
 b) A base de cálculo do IR pode ser o lucro real, o lucro presumido ou o lucro arbitrado, de acordo
com as situações previstas na referida lei e alterações posteriores.
 c) A conta contábil de IR a recolher deve consignar o valor do Imposto de Renda sobre o lucro devido
pela entidade.
 d) Entre os impostos incidentes sobre o lucro, o IR é o único calculado “por fora”, ou seja, calculado
sobre o valor bruto cobrado ao consumidor final.
 e) O IR trata-se de imposto com finalidade fiscal, pois o objetivo da sua instituição é arrecadar
recursos para o Estado.
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Questão 613: FACET - Ana Adm (Pref Capim)/Pref Capim/2020
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
“A contribuição de melhoria veio a ser instituída em nosso país com o advento da Constituição de 1934,
mais exatamente no seu art. 124. Posteriormente, com o surgimento do CTN, em 1966, tal gravame foi
enunciado nos arts. 81 e 82, nos quais são feitas as menções aos limites global e individual de sua
cobrança” (Direito Tributário, Eduardo Sabbag, 2020).
Sobre este imposto, é correto afirmar:
 a) Sua existência se justifica como freio ao enriquecimento involuntário de proprietários de imóveis
adjacentes a obras particulares que os valorizem, fazendo com que, em troca da valorização imobiliária,
eles venham a pagar uma indenização ao Estado por saborear esse incremento econômico.
 b) O tributo contribuição de melhoria exterioriza-se de maneira totalmente autônoma em relação aos
demais gravames, e tem como bússola para sua cobrança a proporção do benefício efetivamente
experimentado pelo contribuinte, decorrente de obra pública realizada pelo Poder Público.
 c) O sujeito passivo é o morador do imóvel que circunvizinha a obra pública geradora de sua
valorização imobiliária.
 d) O fato gerador da contribuição de melhoria reside no valor da obra pública.
 e) Para ensejar a cobrança do referido tributo, deve ser estabelecida uma relação indireta entre a obra
pública construída a valorização imobiliária dela decorrente.
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Questão 614: Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Provimento/2021
Assunto: Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Questão 72 Com referência à vigência da lei tributária, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Salvo disposição em contrário, os convênios celebrados entre os Estados da Federação Brasileira
vigem a partir da data da publicação.
 
II. Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas têm vigência a partir da data
neles prevista, exceto se de outra forma dispor aquele que os expedir.
 
III. As práticas reiteradas, quanto a seus efeitos normativos, 30 (trinta) dias após a data de sua
publicação; exceto se houver disposição em contrário.
 
Está correto o que se afirma apenas em
 a) II.
 b) III.
 c) I e II.
 d) I e III.
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Questão 615: Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Provimento/2021
Assunto: Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da CF)
Determinado Estado da Federação Brasileira pretende que a União lhe restitua valores recolhidos aos
cofres públicos federais, relativos ao imposto de renda retido na fonte, incidente sobre a
complementação de aposentadorias e pensões paga ao pessoal de empresas públicas e sociedades de
economia mista do mencionado Estado. Afirma o Ente Federativo que, na qualidade de fonte pagadora
de tais recursos, deveria ter sido beneficiado com os valores relativos a retenção do imposto de renda,
indevidamente recolhidos à União Federal. Na hipótese relatada e considerando o que determina a
Constituição Federal sobre a Repartição de Receitas Tributárias:
 a) O Estado Membro terá direito à restituição, já que na hipótese concreta as empresas estatais são
mera repassadorasdos recursos, que advêm do tesouro estadual.
 b) O Estado Membro tem direito a receber o valor recolhido como imposto de renda retido na fonte,
por ter repassado às empresas estatais valores brutos, sem o desconto do Imposto de Renda.
 c) O Estado Membro não tem direito à restituição, já que o produto da arrecadação do imposto de
renda incidente na fonte só pertence ao Ente Fracionado se o pagamento houver sido feito à autarquia
ou fundação.
 d) A pretensão do Estado, baseada na alegação de pagamento indevido, deveria se voltar contra as
empresas estatais, porquanto foram elas que não recolheram ao Estado Membro os valores retidos a
título de imposto de renda.
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Questão 616: Instituto Consulplan - AFM (Pref Capanema)/Pref Capanema/2020
Assunto: Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da CF)
Muitos recursos financeiros oriundos de tributos instituídos, fiscalizados e cobrados por outros entes
federativos pertencem aos municípios. A esse respeito, todas as alternativas a seguir estão corretas,
EXCETO:
 a) 90% do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos
automotores licenciados em seus territórios pertencem aos respectivos municípios.
 b) 25% da arrecadação do imposto do Estado sobre operações relativas à circulação de mercadorias
e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação pertence
aos municípios.
 c) Do produto da arrecadação da União referente aos impostos sobre renda e proventos de qualquer
natureza (Imposto de Renda) e sobre produtos industrializados (IPI), 22,5% serão repassados ao Fundo
de Participação dos Municípios.
 d) Do produto da arrecadação da contribuição de intervenção no domínio econômico, 29% serão
repassados pela União aos Estados e ao Distrito Federal, distribuídos na forma da lei. Do montante que
cabe a cada Estado,25% serão destinados aos seus municípios, também na forma da lei.
 e) A arrecadação do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza é de competência da
União. Contudo, quando esse imposto incidir sobre rendimentos pagos, a qualquer título, pelos
municípios, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem, o produto da arrecadação
pertence ao referido município.
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Questão 617: Instituto Consulplan - AFM (Pref Capanema)/Pref Capanema/2020
Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
 
( ) A União pode, em caso de guerra externa (ou sua iminência), instituir empréstimos compulsórios.
 
( ) Os Estados e DF podem, em caso de conjuntura que exija a absorção temporária de poder
aquisitivo, instituir empréstimos compulsórios.
 
( ) Os Municípios podem, em caso de calamidade pública que exija auxílio municipal impossível de
atender com os recursos orçamentários disponíveis, instituir empréstimos compulsórios.
 
A sequência está correta em
 a) V, F, F.
 b) F, V, F.
 c) V, V, F.
 d) F, F, V.
 e) V, V, V.
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Questão 618: NC UFPR (FUNPAR) - Proc (CM Curitiba)/CM Curitiba/2020
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Sobre a competência tributária, assinale a alternativa correta.
 a) A competência tributária decai pelo decurso do tempo.
 b) Competem aos Municípios os impostos sobre serviços de transporte intermunicipal, interestadual e
de comunicação.
 c) Compete ao Município do domicílio do adquirente do bem o imposto sobre transmissão intervivos, a
qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais
sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição (ITBI).
 d) Competem à União, em território federal, os impostos estaduais e, se o território não for dividido
em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais.
 e) Compete aos Municípios instituir contribuição de melhoria para fazer face aos custos de obra
pública federal, estadual ou municipal que cause valorização imobiliária.
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Questão 619: NC UFPR (FUNPAR) - Proc (CM Curitiba)/CM Curitiba/2020
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
O Município Alpha decidiu instituir uma taxa como contraprestação ao serviço de licenciamento para
localização e funcionamento de estabelecimentos comerciais. A lei instituidora da referida taxa dispunha
sobre todos os elementos da regra matriz de incidência do tributo, bem como hipóteses de isenção e não
incidência. Nas disposições referentes à alíquota, contudo, a lei limitava-se a estabelecer o percentual
máximo que poderia ser cobrado pelo Município. Sobre a situação hipotética descrita acima, assinale a
alternativa correta.
 a) O serviço descrito não pode ser remunerado mediante taxa, por não se tratar de serviço específico
e divisível, tampouco de exercício de poder de polícia administrativa.
 b) Essa lei não viola a legalidade tributária, pois, ao prescrever o percentual máximo que poderia ser
cobrado pelo Município, ela possibilita a ato normativo infralegal fixar o valor de taxa em proporção
razoável aos custos da atuação estatal.
 c) Apenas os critérios material e subjetivo da regra matriz de incidência das taxas precisam figurar em
lei.
 d) O Município não detém competência para exercer o serviço mencionado, logo, a taxa em comento
é inconstitucional.
 e) A base de cálculo do referido tributo não pode contemplar elemento(s) da base de cálculo própria
de determinado imposto.
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Questão 620: CONSULPAM - Proc (Pref P Afonso)/Pref Paulo Afonso/Cível, Administrativo e
Trabalhista/Judicial Administrativo/2020
Assunto: Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
De acordo com as disposições do Código Tributário Nacional, sobre o fato gerador, assinale a alternativa
INCORRETA:
 a) A definição legal do fato gerador é interpretada abstraindo-se dos efeitos dos fatos efetivamente
ocorridos.
 b) A autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a
finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos
constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei
complementar.
 c) Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável,
impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
 d) Salvo disposição de lei em contrário, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus
efeitos, tratando-se de situação de fato, desde o momento em que o se verifiquem as circunstâncias
materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.
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Questão 621: UNISISP - Proc Ju (Guzolândia)/Pref Guzolândia/2020
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre Tópicos Mesclados e/ou Outros
Assuntos Tributários
Analise as assertivas seguintes:
 
I. O ICMS não incide sobre a alienação de salvados de sinistro pelas seguradoras.
 
II. É inconstitucional a incidência do Imposto sobre serviços de qualquer natureza - ISS sobre
operação de locação de bens móveis. 
 
III. É inconstitucional a adoção, no cálculo do valor de taxa, de um ou mais elementos de base de
cálculo própria de determinado imposto, ainda que não haja integral identidade entre uma base e
outra.
 
IV. É constitucional a exigência de depósito prévio como requisito de admissibilidade de ação judicial
na qual se pretenda discutir a exigibilidade de crédito tributário.
 
Está correto:
 a) I e II apenas.
 b) III e IV apenas.
 c) II e III apenas.
 d) I e IV apenas.Esta questão possui comentário do professor no site. www.tecconcursos.com.br/questoes/1145946
Questão 622: NC UFPR (FUNPAR) - Proc (CM Curitiba)/CM Curitiba/2020
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre IPTU
Sobre o IPTU, assinale a alternativa correta.
 a) Não se pode exigir do proprietário o pagamento do IPTU quando ele sofreu invasão de sua
propriedade por terceiros, defendeu-se por meio dos meios jurídicos apropriados e foi posteriormente
expropriado pela municipalidade.
 b) O fisco, verificando a divisão de imóvel preexistente em unidades autônomas, pode proceder às
novas inscrições de IPTU, desde que exista prévio registro das novas unidades em cartório de imóveis.
 c) É constitucional a atualização do IPTU, por ato do Executivo, ainda que em percentual superior aos
dos índices oficiais.
 d) A restrição à utilização da propriedade referente a área de preservação permanente em parte de
imóvel urbano (loteamento) afasta a incidência do IPTU.
 e) A maçonaria é considerada religião pelas Cortes Superiores, razão pela qual seus imóveis gozam de
imunidade tributária.
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Questão 623: CONSULPAM - Proc (Pref P Afonso)/Pref Paulo Afonso/Cível, Administrativo e
Trabalhista/Judicial Administrativo/2020
Assunto: Disposições Gerais sobre Obrigação tributária (conceito, obrigação principal e
acessória)
A respeito da obrigação tributária, principal e acessória, dispostas no Código Tributário Nacional, assinale
a alternativa CORRETA:
 a) A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações positivas,
nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
 b) A obrigação principal, pelo simples fato da sua inóbservância, converte-se em obrigação acessória
relativamente à penalidade pecuniária.
 c) A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de
tributo ou penalidade pecuniária e extingui-se juntamente com o crédito dela decorrente.
 d) A obrigação acessória decorre de lei complementat e tem por objeto as prestações positivas, nela
previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
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Questão 624: VUNESP - NeR (TJ GO)/TJ GO/Provimento/2021
Assunto: Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
No que respeita ao Imposto de Transmissão de Bens imóveis, é correto afirmar que incidirá em uma das
seguintes situações:
 a) na transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de direitos reais de garantia sobre
imóveis.
 b) sobre a transmissão de bens imóveis ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em
realização de capital, quando que a atividade preponderante da adquirente não for a compra e venda
desses bens ou direitos.
 c) na transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato gratuito ou oneroso de bens imóveis.
 d) sobre a transmissão de bens imóveis quando a atividade preponderante do adquirente for a de
locação de bens imóveis.
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Questão 625: VUNESP - NeR (TJ GO)/TJ GO/Provimento/2021
Assunto: Imposto sobre Operações Financeiras - IOF
Como uma das limitações ao exercício do poder de tributar impõe a Constituição Federal o denominado
princípio da anterioridade ao vedar a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que for
publicada a lei que os instituir ou aumentar. Referida vedação, contudo, não se aplica quando se tratar
de um dos seguintes tributos:
 a) imposto novo, desde que seja não cumulativo e não tenha fato gerador ou base de cálculo próprio
dos discriminados na Constituição.
 b) contribuição social de intervenção no domínio econômico.
 c) imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
 d) empréstimo compulsório no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante
interesse nacional.
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Questão 626: IADES - Adv (CFQ)/CFQ/Direito/2021
Assunto: Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito tributário
Em relação a crédito tributário, assinale a alternativa correta.
 a) A entrega de declaração pelo contribuinte reconhecendo débito fiscal constitui o crédito tributário,
dispensada qualquer outra providência por parte do fisco.
 b) A notificação do auto de infração não faz cessar a contagem da decadência para a constituição do
crédito tributário.
 c) O benefício da denúncia espontânea aplica-se aos tributos sujeitos a lançamento por homologação
regularmente declarados, mas pagos a destempo.
 d) A concessão de moratória interrompe a fluência do prazo prescricional.
 e) A adesão a parcelamento suspende o crédito tributário, mas não interrompe a fluência do prazo
prescricional, que apenas permanecerá suspenso enquanto permanecer parcelado.
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Questão 627: Instituto Consulplan - AFM (Pref Capanema)/Pref Capanema/2020
Assunto: Questões Mescladas de Espécies de Tributos
A respeito da competência tributária dos entes federativos, assinale a afirmativa INCORRETA.
 a) Os Municípios podem instituir contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública e
efetuar sua cobrança na fatura de consumo de energia elétrica.
 b) O imposto sobre serviços de qualquer natureza, definidos pela Constituição Federal como de
competência municipal da situação do bem, não poderá incidir sobre exportações de serviços para o
exterior.
 c) Na iminência ou no caso de guerra externa, os municípios poderão instituir impostos
extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos,
gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
 d) O imposto sobre propriedade territorial rural é de competência da União, mas poderá ser fiscalizado
e cobrado pelos Municípios que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do
imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal.
 e) Quando o município for instituir o imposto sobre transmissão “inter vivos”, há de se atentar que o
mesmo não poderá incidir sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa
jurídica em realização de capital, nem sobre a transmissão de bens ou direitos decorrente de fusão,
incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica, salvo se, nesses casos, a atividade preponderante do
adquirente for a compra e venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou arrendamento
mercantil.
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Questão 628: EDUCA PB - ACI (Pref Cabedelo)/Pref Cabedelo/2020
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Segundo a Lei nº 5.172/66, O crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o
tempo de sua constituição, ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou do acidente
de trabalho. Na falência:
 
I. O crédito tributário não prefere aos créditos extraconcursais ou às importâncias passíveis de
restituição, nos termos da lei falimentar, nem aos créditos com garantia real, no limite do valor do
bem gravado.
 
II. A lei poderá estabelecer limites e condições para a preferência dos créditos decorrentes da
legislação do trabalho.
 
III. A multa tributária prefere apenas aos créditos subordinados.
 
IV. A extinção ocorre pela conversão do depósito em renda.
Estão CORRETAS:
 a) II, III, IV.
 b) I, II, IV.
 c) I, III, IV.
 d) I, II, III, IV.
 e) I, II, III.
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Questão 629: EDUCA PB - ACI (Pref Cabedelo)/Pref Cabedelo/2020
Assunto: Disposições Gerais da Legislação(arts. 96 a 100 do CTN)
Segundo o art. 96 da Lei nº 5.172/66, que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. a expressão "legislação tributária"
compreende, EXCETO:
 a) As leis e tratados.
 b) As convenções internacionais.
 c) Os decretos.
 d) As convenções Nacionais.
 e) As normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a
eles pertinentes.
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Questão 630: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito tributário
Devido à crise que vem atingindo o Estado Y, seu governador, após examinar as principais reclamações
dos contribuintes, decidiu estabelecer medidas que facilitassem o pagamento do Imposto sobre a
Propriedade de Veículos Automotores (IPVA). Por meio de despacho administrativo, autorizado por lei,
perdoou débitos de IPVA iguais ou inferiores a R$ 300,00 (trezentos reais) na época da publicação. Além
disso, sancionou lei prorrogando o prazo para pagamento dos débitos de IPVA já vencidos.
Com base no caso apresentado, assinale a opção que indica os institutos tributários utilizados pelo
governo, respectivamente.
 a) Remissão e isenção.
 b) Moratória e anistia.
 c) Remissão e moratória.
 d) Isenção e moratória.
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Questão 631: VUNESP - Proc JM (Guarujá)/Pref Guarujá/2021
Assunto: Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
Metalúrgica Ferro-Forte S/A, produtora de objetos de ferro desde 1975, adquiriu em 2019 um imóvel
pertencente à Imobiliária Lar Ltda., tendo em vista a extinção dessa última nesse mesmo ano, pelo valor
de R$ 500.000,00. Relativamente ao ITBI (Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis), no que
concerne à transmissão em questão, é correto afirmar que
 a) não haverá incidência do imposto, de modo que a Metalúrgica Ferro-Forte nada deverá a esse
título ao município da localização do bem.
 b) haverá incidência do imposto, a ser recolhido no município da sede da empresa extinta, uma vez
que essa tinha como atividade preponderante a compra e venda de bens imóveis.
 c) haverá incidência do imposto, a ser recolhido no município da localização do bem, se ficar
comprovado que a atividade da empresa extinta, na venda de bens imóveis, superou 50% de sua receita
operacional, nos dois anos anteriores à sua extinção.
 d) não haverá incidência do imposto, nada sendo devido ao município da sede da empresa extinta, se
for apurado que essa deixou de exercer atividade há mais de 2 anos, antes da data regular de sua
extinção.
 e) não haverá incidência do imposto somente se, no município da localização do bem, houver lei
municipal isentante que favoreça os interesses da Metalúrgica Ferro-For
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Questão 632: COPERVE UFSC - OAB REG/OAB/OAB SC/2003
Assunto: Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Assinale a alternativa CORRETA.
 a) O contribuinte do Imposto sobre Produtos Industrializados é: 1 – o importador e o exportador; 2 –
o industrial; 3 – o comerciante de produtos sujeitos ao imposto, que os forneça ao consumidor final e 4 –
cooperativas que pratiquem com habitualidade venda de mercadorias.
 b) O contribuinte do Imposto de Renda é o titular da disponibilidade econômica ou jurídica de renda
ou proventos de qualquer natureza, vedado à lei atribuir essa condição ao possuidor, a qualquer título,
dos bens produtores de renda ou dos proventos tributáveis.
 c) O contribuinte do Imposto sobre a Importação é o importador, ou quem a lei a ele equiparar, e o
arrematante de produtos apreendidos ou abandonados.
 d) O contribuinte do Imposto sobre Serviços é o prestador dos serviços, incluindo-se as pessoas
jurídicas que prestam serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.
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Questão 633: COPERVE UFSC - OAB REG/OAB/OAB SC/2003
Assunto: Princípios Tributários
Assinale a alternativa CORRETA.
 
A seletividade, em função da essencialidade do produto:
 a) é princípio obrigatório para o ICMS e permitido, mas não obrigatório, em relação ao IPI.
 b) é princípio obrigatório para o IPI e permitido, mas não obrigatório, em relação ao ICMS.
 c) é princípio obrigatório para o IPI e ICMS.
 d) é princípio de aplicação facultativo em relação ao IPI e ICMS.
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Questão 634: EDUCA PB - Con (S Francisco PB)/Pref S Francisco PB/2020
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios,
no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que
decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o
acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
 
No inciso I, do art. 82, da Lei 5.172/66, que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional, preconiza que “a
lei relativa à contribuição de melhoria observará os seguintes requisitos mínimos para a publicação prévia
dos seguintes elementos”:
 
Assinale a alternativa INCORRETA:
 a) Memorial descritivo do projeto.
 b) Dominialidade da obra.
 c) Determinação da parcela do custo da obra a ser financiada pela contribuição.
 d) Delimitação da zona beneficiada.
 e) Determinação do fator de absorção do benefício da valorização para toda a zona ou para cada uma
das áreas diferenciadas, nela contidas.
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Questão 635: COPERVE UFSC - OAB REG/OAB/OAB SC/2003
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre a Lei nº 12.016/2019 (Mandado de
Segurança)
Assinale a alternativa CORRETA.
 
Em mandado de segurança preventivo, em que o impetrante pleiteia desobrigação de tributo federal, o
pólo passivo do processo seria ocupado:
 a) pela Receita Federal.
 b) pela União Federal.
 c) pelo Presidente da República.
 d) pelo Delegado da Receita Federal.
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Questão 636: FUNDATEC - Adv (Pref Vacaria)/Pref Vacaria/Assistente Judiciária
Gratuita/2021
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Sobre o Sistema Tributário Nacional, analise as seguintes assertivas e assinale a alternativa correta.
I. A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar
tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária,
conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra, nos termos da Constituição Federal.
II. É vedado à União instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional, ou que
importe distinção ou preferência em favor de determinado Estado ou Município.
III. O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e territorial urbana tem
como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por
acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município.
 a) Todas estão corretas.
 b) Todas estão incorretas.
 c) Apenas III está correta.
 d) Apenas I e II estão corretas.
 e) Apenas II e III estão corretas
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Questão 637: COPERVE UFSC - OAB REG/OAB/OAB SC/2003
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Assinale a alternativa INCORRETA.
 a) Compete à União instituir impostos sobre propriedadeterritorial rural.
 b) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre propriedade de veículos
automotores.
 c) Compete aos Municípios instituir impostos de quaisquer bens ou direitos sobre a transmissão causa
mortis e doação.
 d) Compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir contribuição de
melhoria, decorrente de obras públicas.
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Questão 638: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
João, no final de janeiro de 2016, foi citado em execução fiscal, proposta no início do mesmo mês, para
pagamento de valores do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) referente aos
anos de 2009 e 2010. Sabe-se que o IPTU em referência aos dois exercícios foi lançado e notificado ao
sujeito passivo, respectivamente, em janeiro de 2009 e em janeiro de 2010. Após a ciência dos
lançamentos, João não tomou qualquer providência em relação aos débitos. O município não adotou
qualquer medida judicial entre a notificação dos lançamentos ao sujeito passivo e o ajuizamento da
execução fiscal.
Com base na hipótese apresentada, assinale a opção que indica o argumento apto a afastar a exigência
fiscal.
 a) O crédito tributário está extinto em virtude de decadência.
 b) O crédito tributário está extinto em virtude de parcelamento.
 c) A exigibilidade do crédito tributário está suspensa em virtude de compensação.
 d) O crédito tributário está extinto em virtude de prescrição.
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Questão 639: FACET - AFTM (Mamanguape)/Pref Mamanguape/2021
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Para a implementação correta de um tributo, o Município precisa observar um conjunto normativo
integrado e extenso. Assim, ao analisar as disposições sobre o tema “legislação tributária” contidas no
Código Tributário Nacional e no Código Tributário Municipal, verifica-se que num contexto geral a
municipalidade deve estar atenta para normas constitucionais, normas provenientes de tratados ou
convenções internacionais, leis e decretos e uma série de normas complementares que versem, no todo
ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Constitui exemplo de norma
complementar, exceto:
 a) Os convênios que o Município celebra com entidades e órgãos da administração direta ou indireta
da União, dos Estados ou de outros Municípios.
 b) As leis complementares municipais que versem sobre matéria tributária.
 c) As portarias, as instruções, avisos, ordens de serviços e outros atos normativos expedidos pelas
autoridades administrativas.
 d) As práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas.
 e) As decisões dos órgãos competentes das instâncias administrativas.
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Questão 640: SELECON - APN (EMGEPRON)/EMGEPRON/Advogado/Tributário/2021
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Em novembro de 2018, certa empresa devedora de ICMS no montante de R$ 1.000.000,00 (um milhão
de reais), agindo com base em lei estadual que autorizava parcelamento de débitos fiscais, firmou pedido
de parcelamento relativo a esse crédito tributário. Todavia, a respectiva empresa pagou apenas a
primeira parcela, em novembro de 2018, deixando sem pagamento as demais, o que resultou, em janeiro
de 2019, na inscrição do montante devido no setor da Dívida Ativa Estadual. Em março de 2021, a
Fazenda Pública ajuizou ação de execução fiscal para a cobrança do crédito tributário em pauta. Diante
do fato exposto, é correto afirmar que a ação de execução fiscal:
 a) não poderia ter sido ajuizada, uma vez que se consubstanciou a decadência do direito de constituir
o crédito tributário
 b) foi legitimamente ajuizada, uma vez que não transcorreu o prazo de prescrição
 c) não poderia ter sido ajuizada, uma vez que se consumou a prescrição da ação
 d) a ação de execução não poderia ter sido ajuizada, uma vez que o parcelamento interrompeu a
fluência do prazo prescricional
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Questão 641: COPERVE UFSC - OAB REG/OAB/OAB SC/2003
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Assinale a alternativa CORRETA.
 
A parafiscalidade consiste:
 a) na utilização do tributo como instrumento de proteção da indústria nacional e não como
instrumento de arrecadação de recursos financeiros para o tesouro público.
 b) na transferência, pela pessoa de direito público competente, da titularidade de tributo à pessoa
diversa do Estado, a fim de que passe a dispor da arrecadação em benefício de suas próprias finalidades.
 c) no repasse de recursos financeiros à Fazenda Pública, independentemente de qualquer atividade
estatal específica relativa ao contribuinte.
 d) na impossibilidade do contribuinte de direito repetir tributo suportado pelo contribuinte de fato,
exceto prove haver assumido o referido encargo, ou no caso de tê-lo transferido a terceiro, estar por este
expressamente autorizado a recebê-lo.
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Questão 642: COPERVE UFSC - OAB REG/OAB/OAB SC/2003
Assunto: A natureza jurídica específica dos tributos
Assinale a alternativa INCORRETA.
 a) A natureza jurídica do tributo é determinada por sua denominação, fato gerador e destinação legal
do produto da sua arrecadação.
 b) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída por lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
 c) A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do fato gerador; tem por objeto o
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
 d) A lei tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e
formas de direito privado, utilizados, expressamente ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas
Constituições dos Estados, ou pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir ou
limitar competências tributárias.
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Questão 643: SELECON - APN (EMGEPRON)/EMGEPRON/Advogado/Tributário/2021
Assunto: Impostos (conceito e classificações)
À luz das normas previstas no atual Código Tributário Nacional - CTN, a espécie de tributo cuja obrigação
tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica relativa ao
contribuinte é:
 a) a taxa
 b) o imposto
 c) a contribuição de melhoria
 d) a contribuição de intervenção no domínio econômico
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Questão 644: Instituto AOCP - AFTM (Pref Betim)/Pref Betim/2020
Assunto: Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Sobre vigência e aplicação da lei tributária, assinale a alternativa INCORRETA.
 a) Entram em vigor no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação os
dispositivos de lei, referentes a impostos sobre o patrimônio ou a renda que instituem ou majoram tais
impostos.
 b) A legislação tributária dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios vigora, no País, fora dos
respectivos territórios, nos limites em que lhe reconheçam extraterritorialidade os convênios de que
participem, ou do que disponham esta ou outras leis de normas gerais expedidas pela União.
 c) A lei aplica-se a ato ou fato pretérito em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa,
excluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados.
 d) Entram em vigor no primeiro dia do exercício seguinteàquele em que ocorra a sua publicação os
dispositivos de lei, referentes a impostos sobre o patrimônio ou a renda que definem novas hipóteses de
incidência.
 e) A legislação tributária aplica-se imediatamente aos fatos geradores futuros, excetuados os
pendentes, assim entendidos como aqueles cuja ocorrência tenha tido início, mas não esteja completa.
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Questão 645: COPERVE UFSC - OAB REG/OAB/OAB SC/2003
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Assinale a alternativa INCORRETA.
 a) A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra
ou em outra é responsável pelos tributos devidos até a data do ato, pelas pessoas jurídicas de direito
privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
 b) Os pais, nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelos
filhos menores (tributos devidos), respondem solidariamente nos atos em que intervierem ou pelas
omissões de que forem responsáveis.
 c) O sucessor e o cônjuge meeiro são pessoalmente responsáveis pelos tributos devidos pelo de cujus
até a data da partilha ou adjudicação, limitada essa responsabilidade ao montante do quinhão, do legado
ou da meação.
 d) Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária
depende da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do
ato.
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Questão 646: SELECON - APN (EMGEPRON)/EMGEPRON/Advogado/Tributário/2021
Assunto: Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
Com base no Código Tributário Nacional - CTN, se configura(m) sujeito(s) passivo(s) da obrigação
principal:
 a) apenas o contribuinte
 b) apenas o responsável
 c) o terceiro interessado
 d) o contribuinte e o responsável
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Questão 647: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2012
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Determinada lei prevê que certo grupo de eletrodomésticos não ficará sujeito à tributação do IPI,
durante o exercício financeiro seguinte. O benefício fiscal em questão configura
 a) imunidade.
 b) remissão.
 c) isenção.
 d) anistia.
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Questão 648: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2012
Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
Um contribuinte, ao impetrar mandado de segurança contra ato praticado por determinada autoridade
coatora, obteve medida liminar deferida pelo competente Juízo no sentido de autorizá-lo a se abster do
pagamento de determinado tributo, com base em suposta inconstitucionalidade da lei instituidora da
respectiva exação combatida.
Nesse caso, de acordo com as regras contidas no Código Tributário Nacional, a hipótese é de
 a) suspensão do crédito tributário.
 b) extinção do crédito tributário.
 c) exclusão do crédito tributário.
 d) preferência do crédito tributário.
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Questão 649: COTEC FADENOR - CI (CM M Claros)/CM Montes Claros/2020
Assunto: Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a 150 do CTN)
Em consonância com o Código Tributário Nacional (Lei n.º 5.172/1966), o lançamento tributário:
 a) pode ser efetivado, de ofício, pela autoridade administrativa, em situações nas quais houver
alteração da interpretação jurídica conferida à norma tributária.
 b) por declaração ocorre em relação aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de
antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa.
 c) não comporta hipóteses de alteração de qualquer espécie, quando regularmente notificado ao
sujeito passivo.
 d) reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente,
ainda que posteriormente modificada ou revogada.
 e) consiste em atividade administrativa de caráter discricionário ou vinculado, cuja delimitação exata
depende da estrutura do fato gerador.
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Questão 650: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2012
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Determinado Município, mediante edição do Decreto n. “X”, publicado em 12/11/2011, estabeleceu
isenção do IPTU outorgada pessoalmente aos contribuintes com comprovada deficiência física, cujos
requisitos para gozo do benefício fiscal estariam previstos no respectivo Decreto Municipal.
Com base no caso apresentado, assinale a afirmativa correta.
 a) O decreto conforma-se com a ordem jurídica tributária em vigor.
 b) O decreto é inconstitucional, visto ferir o princípio da isonomia.
 c) O decreto é inconstitucional, eis que somente a lei poderia criar esta isenção.
 d) O decreto é ilegal, pois a isenção não foi atribuída por lei complementar.
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Questão 651: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A pessoa jurídica XXX é devedora de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), além de multa de
ofício e de juros moratórios (taxa Selic), relativamente ao exercício de 2014.
O referido crédito tributário foi devidamente constituído por meio de lançamento de ofício, e sua
exigibilidade se encontra suspensa por força de recurso administrativo. No ano de 2015, a pessoa jurídica
XXX foi incorporada pela pessoa jurídica ZZZ.
Sobre a responsabilidade tributária da pessoa jurídica ZZZ, no tocante ao crédito tributário constituído
contra XXX, assinale a afirmativa correta.
 a) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pelo pagamento da CSLL e dos juros moratórios (taxa
Selic).
 b) A incorporadora ZZZ é integralmente responsável tanto pelo pagamento da CSLL quanto pelo
pagamento da multa e dos juros moratórios.
 c) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pelo tributo, uma vez que, em razão da suspensão da
exigibilidade, não é responsável pelo pagamento das multas e dos demais acréscimos legais.
 d) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pela CSLL e pela multa, não sendo responsável pelo
pagamento dos juros moratórios.
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Questão 652: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2012
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Com relação à anistia, segundo o Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa correta.
 a) Abrange as infrações cometidas anteriormente e posteriormente à vigência da lei que a institui,
desde que o contribuinte comprove os requisitos para sua obtenção.
 b) Pode ser concedida sob condição do pagamento de tributo no prazo fixado pela lei que a conceder,
ou cuja fixação seja atribuída pela mesma lei à autoridade administrativa.
 c) Só pode ser concedida limitadamente à determinada região do território da entidade tributante, em
função de condições a ela peculiares.
 d) Abrange os atos praticados com dolo, fraude ou simulação pelo contribuinte, desde que este venha
a confessá-los.
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Questão 653: Instituto AOCP - AFTM (Pref Betim)/Pref Betim/2020
Assunto: A natureza jurídica específica dos tributos
Uma das características do tributo quanto à sua finalidade é aquela em que o sujeito competente para
instituir o tributo delega a outra pessoa jurídica de direito público a sujeição ativa do tributo (capacidade
tributária), atribuindo-lhe, também, o produto da arrecadação. Essa finalidade denomina-se
 a) extrafiscalidade.
 b) parafiscalidade.
 c) compulsoriedade.
 d) fiscalidade.
 e) juridicidade.
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Questão 654: Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Provimento/2021
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Determinado contribuinte obteve a suspensão do crédito tributário que devia, através de parcelamento.
Nesta hipótese:
 a) É possível obter certidão negativa de débitos fiscais.
 b) É possível obter certidão positiva, com efeito de negativa.
 c) Só é possível obter a certidão negativa se feito depósito prévio do valor executado.
 d) Ante a permanência da dívida, que apenas foi parcelada, prevalece a certidão positiva.
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Questão 655: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Em 2015, o Município X estabeleceu, por meio da Lei nº 123, alíquotas progressivas do Imposto sobre
propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), tendo em conta o valor do imóvel.
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.
 a) A lei é inconstitucional, pois a Constituição da República admite alíquotas progressivas do IPTU
apenas se destinadas a assegurar o cumprimento da função social da propriedade urbana, o que não é a
hipótese.
 b) A lei é inconstitucional, pois viola o Princípio da Isonomia.
 c) A lei está de acordo com a Constituição da República, e a fixação de alíquotas progressivas poderia
até mesmo ser estabelecida por Decreto.
 d) A lei está de acordo com a Constituição da República, que estabelece a possibilidade de o IPTU ser
progressivo em razão do valor do imóvel.
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Questão 656: Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Provimento/2021
Assunto: Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a 150 do CTN)
O pagamento antecipado do tributo devido, no lançamento por homologação:
 a) Extingue o crédito tributário.
 b) Extingue a obrigação tributária.
 c) Fica sujeito à condição resolutória.
 d) Suspende a exigibilidade do tributo.
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Questão 657: Instituto AOCP - AFTM (Pref Betim)/Pref Betim/2020
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Compete ao Município de Betim a instituição dos seguintes impostos:
 a) Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISSQN) e contribuição de melhoria.
 b) Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) e imposto sobre a transmissão
inter vivos de bens imóveis (ITBI).
 c) Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISSQN) e imposto sobre produto industrializado
(IPI).
 d) Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) e contribuição para custeio da
iluminação pública (COSIP).
 e) Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) e imposto territorial rural (ITR).
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Questão 658: Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Provimento/2021
Assunto: Disposições Gerais sobre Obrigação tributária (conceito, obrigação principal e
acessória)
Considerando o instituto da obrigação tributária, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as
falsas.
 
( ) A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do fato gerador e extingue-se
juntamente com o crédito dela decorrente.
 
( ) A obrigação tributária acessória tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, que visam
permitir a melhor arrecadação dos tributos.
 
( ) Não observada a obrigação tributária acessória, esta será convertida em obrigação principal,
com referência à multa.
 
A sequência está correta em
 a) V, F, F.
 b) F, V, V.
 c) F, V, F.
 d) V, F, V.
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Questão 659: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da CF)
O Município M, ao realizar a opção constitucionalmente prevista, fiscalizou e cobrou Imposto sobre
Propriedade Territorial Rural (ITR), incidente sobre as propriedades rurais localizadas fora da sua área
urbana. Em função desse fato, o Município M recebeu 50% (cinquenta por cento) do produto do imposto
da União sobre a propriedade rural, relativo aos imóveis nele situados.
Diante dessa situação, sobre a fiscalização e a cobrança do ITR pelo Município M, assinale a afirmativa
correta.
 a) Não são possíveis, por se tratar de imposto de competência da União.
 b) São possíveis, sendo igualmente correta a atribuição de 50% (cinquenta por cento) do produto da
arrecadação do imposto a ele.
 c) São possíveis, porém, nesse caso, a totalidade do produto da arrecadação do imposto pertence ao
Município.
 d) São possíveis, porém, nesse caso, 25% (vinte e cinco por cento) do produto da arrecadação do
imposto pertence ao Município.
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Questão 660: CEBRASPE (CESPE) - Aud (Pref B Coq)/Pref B dos Coqueiros/2020
Assunto: Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
Em direito tributário, um fato gerador pode ser continuado, instantâneo ou de período. São exemplos de
tributos com fato gerador continuado
 a) o imposto predial e territorial urbano (IPTU), quanto à propriedade de imóvel, e o imposto sobre
produtos industrializados (IPI), quanto à saída de produto industrializado de estabelecimento industrial.
 b) o imposto sobre produtos industrializados (IPI), quanto à saída de produto industrializado de
estabelecimento industrial, e o imposto de renda, quanto aos rendimentos anuais.
 c) o imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), quanto à propriedade de veículo, e
o imposto de renda, quanto aos rendimentos anuais.
 d) o imposto predial e territorial urbano (IPTU), quanto à propriedade de imóvel, e o imposto sobre a
propriedade de veículos automotores (IPVA), quanto à propriedade de veículo.
 e) o imposto de renda, quanto aos rendimentos anuais, e o imposto predial e territorial urbano
(IPTU), quanto à propriedade de imóvel.
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Questão 661: COPSS Imperatriz - AFFaz (Imperatriz)/Pref Imperatriz/2020
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
Em razão do exercício do poder de polícia, é facultado ao município de Imperatriz, no âmbito de suas
atribuições, exigir do sujeito passivo uma prestação compulsória denominada
 a) alvará.
 b) contribuição.
 c) tarifa.
 d) taxa.
 e) emolumento.
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Questão 662: IDIB - AF (Pref Araguaína)/Pref Araguaína/2020
Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
O artigo 141 do Código Tributário Nacional (CTN) prevê que o crédito tributário regularmente constituído
somente se modifica ou extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos previstos em
referido código. Acerca das possibilidades de suspensão, previstas no Art. 151 do CTN, assinale a
alternativa que não apresenta uma delas.
 a) moratória.
 b) remissão.
 c) parcelamento.
 d) depósito do seu montante integral.
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Questão 663: CEBRASPE (CESPE) - Aud (Pref B Coq)/Pref B dos Coqueiros/2020
Assunto: Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Ao aplicar determinada penalidade por violação à legislação tributária, a autoridade tributária teve dúvida
quanto à capitulação legal do fato, o qual parecia enquadrar-se em mais de uma hipótese legal.
Nesse caso hipotético, de acordo com o Código Tributário Nacional, a autoridade deverá interpretar a lei
 a) da maneira mais favorável ao fisco.
 b) da maneira mais favorável ao acusado.
 c) de forma literal.
 d) de acordo com a analogia, os princípiosgerais de direito e a equidade.
 e) de forma consuetudinária.
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Questão 664: COPSS Imperatriz - AFFaz (Imperatriz)/Pref Imperatriz/2020
Assunto: Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
A legislação tributária que trata da suspensão ou exclusão do crédito tributário deve ser interpretada de
forma
 a) literal.
 b) equânime.
 c) sistemática.
 d) histórica.
 e) lógica.
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Questão 665: FUNDATEC - AFTM (Sto Augusto)/Pref Sto Augusto/2020
Assunto: Disposições Gerais sobre Obrigação tributária (conceito, obrigação principal e
acessória)
No que se refere à obrigação tributária principal e à obrigação tributária acessória, indique a afirmativa
INCORRETA.
 a) A obrigação acessória tem por objeto as prestações – positivas ou negativas –, nela previstas no
interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
 b) A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal
relativamente à penalidade pecuniária.
 c) A obrigação principal extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
 d) A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador.
 e) A obrigação principal tem por objeto o pagamento do crédito fiscal, desde que este não se refira à
penalidade pecuniária.
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Questão 666: COPSS Imperatriz - AFFaz (Imperatriz)/Pref Imperatriz/2020
Assunto: Imposto sobre Operações Financeiras - IOF
Ao dispor sobre as limitações ao poder de tributar, a Constituição Federal estabelece a proibição de
cobrar tributo antes de decorridos noventa dias da data em que tenha sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou.
Essa regra, no entanto, não é aplicável para
 a) produtos industrializados.
 b) operações de crédito, câmbio e seguro.
 c) imposto sobre serviços de qualquer natureza.
 d) imposto sobre grandes fortunas.
 e) propriedade territorial rural.
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Questão 667: FACET - AFTM (Mamanguape)/Pref Mamanguape/2021
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
A modalidade de exclusão do crédito tributário que decorre de lei que especifica, além das condições e
requisitos exigidos para a sua concessão, os tributos a que se aplica e, sendo caso, o prazo de sua
duração, é denominado de:
 a) Isenção.
 b) Imunidade.
 c) Anistia.
 d) Perdão.
 e) Remissão.
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Questão 668: CEBRASPE (CESPE) - PJ (MPE TO)/MPE TO/2022
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
À luz do Código Tributário Nacional, a ação de repetição de indébito é cabível se
 a) o interessado promover o prévio protesto do valor a ser repetido.
 b) o pagamento tiver sido feito com recursos bancários.
 c) tiver havido pagamento espontâneo de tributo indevido ou maior que o devido em face da
legislação tributária aplicável.
 d) decorrer de reforma, anulação, revogação ou rescisão de decisão condenatória.
 e) o pagamento a maior não decorrer de perda ou destruição da estampilha.
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Questão 669: CEBRASPE (CESPE) - PJ (MPE TO)/MPE TO/2022
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Considere que alguém, em uma empresa, tenha cometido um ato infracional contra a legislação
tributária. Nessa situação, a responsabilidade depende
 a) da intenção do agente.
 b) da extensão dos efeitos do ato.
 c) da efetividade do ato.
 d) da natureza do ato.
 e) da materialidade do ato.
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Questão 670: Instituto AOCP - Ass (CM Teresina)/CM Teresina/Jurídico Legislativo/2021
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
É de competência da União instituir alguns impostos, EXCETO impostos sobre
 a) renda e proventos de qualquer natureza.
 b) produtos industrializados.
 c) propriedade territorial rural.
 d) grandes fortunas.
 e) operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte
interestadual e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior.
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Questão 671: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2021
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Decretado estado de calamidade pública financeira, o Presidente da República edita Medida Provisória
(MP), instituindo, temporariamente, imposto extraordinário, incidente sobre os serviços de qualquer
natureza, a ser suprimido, gradativamente, no prazo máximo de 5 (cinco) anos. Em seu último parágrafo,
a MP prevê que entra em vigor e passa a gerar efeitos a partir da sua publicação, o que se dá em
20/12/2019. Assinale a opção que apresenta o vício da referida Medida Provisória, tal como editada.
 a) À Lei Complementar, e não a uma MP, cabe instituir impostos extraordinários.
 b) A instituição de impostos extraordinários só é permitida na iminência ou no caso de guerra
externa.
 c) À União é vedado cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei
que os instituiu ou aumentou.
 d) A referida MP viola a competência constitucional privativa dos Municípios para instituir impostos
sobre serviços de qualquer natureza.
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Questão 672: VUNESP - Adv (Pref São Roque)/Pref São Roque/2020
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
A respeito das contribuições em matéria tributária, é correto afirmar que
 a) os municípios não têm competência para a cobrança de tributos na forma de contribuições de
qualquer natureza, que competem exclusivamente à União.
 b) as contribuições sociais incidirão também sobre a importação de produtos estrangeiros ou
serviços.
 c) as contribuições de intervenção no domínio econômico não poderão ter alíquota específica, isto é,
tendo por base a unidade de medida adotada para cobrança.
 d) as contribuições para custeio do regime próprio de previdência social não se submetem à chamada
anterioridade nonagesimal.
 e) a instituição de contribuições se dá exclusivamente por meio de lei complementar do ente
instituidor.
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Questão 673: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2021
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
José está sendo executado por dívida tributária municipal não paga. Na Certidão de Dívida Ativa (CDA)
que instrui a execução fiscal, constam o nome do devedor e seu domicílio; a quantia devida e a maneira
de calcular os juros de mora; a origem e natureza do crédito, com menção do decreto municipal em que
está fundado; e a data em que foi inscrito. José oferece embargos à execução, atacando a CDA, que
reputa incorreta. Diante desse cenário, José
 a) tem razão, pois cabe à Fazenda Pública o ônus da prova de que a CDA cumpre todos os requisitos
obrigatoriamente exigidos por lei.
 b) tem razão, pois a CDA deve mencionar dispositivo de lei em que o crédito tributário está fundado.
 c) não tem razão, pois esta CDA goza de presunção iuris et de iure (absoluta) de certeza e liquidez.
 d) não tem razão, pois esta CDA contém todos os requisitos obrigatoriamente exigidos por lei.
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Questão 674: VUNESP - Adv (Pref São Roque)/Pref São Roque/2020
Assunto: Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
Fulano não possui residênciaconhecida. Contudo, sabe-se que atua profissionalmente, com
habitualidade, prestando serviços no Município X. No curso de fiscalização, a Administração Tributária
descobre que Fulano presta os referidos serviços no Município X, valendo-se formalmente do nome de
sociedade limitada de sua propriedade, com sede no Município Y, que se encontra a cerca de 800 km de
distância do Município X.
 
Com base na situação descrita e nas regras vigentes no país sobre o domicílio tributário, é correto
afirmar que
 a) a ausência de residência conhecida do contribuinte permite fixar o seu domicílio em qualquer local
da conveniência da Administração Tributária.
 b) como os serviços são prestados por meio de pessoa jurídica, o domicílio tributário será a sede da
sociedade, ainda que a eleição da sede possa causar dificuldades à fiscalização.
 c) ainda que se comprove posteriormente a existência de domicílio tributário de eleição do
contribuinte, a lei determina que o domicílio para fins tributários será o centro habitual de sua atividade,
ou seja, o Município X.
 d) quando não houver domicílio de eleição e nem for possível a aplicação das regras gerais previstas
no Código Tributário Nacional para definição do domicílio tributário, considerar-se-á este como o lugar da
ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
 e) independentemente da sede da sociedade, o domicílio tributário no caso de imposto incidente
sobre serviços será sempre o do local do estabelecimento prestador dos serviços.
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Questão 675: CONSULPAM - Proc (Pref P Afonso)/Pref Paulo Afonso/Meio Ambiente,
Patrimônio, Urbanismo e Obras/Judicial Administrativo/2020
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
No que diz respeito à competência tributária, assinale a alternativa CORRETA.
 a) A Constituição Federal de 1988 tem a competência de instituir tributos.
 b) Apenas a Constituição Federal tem o condão de definir o poder de cada ente Federado.
 c) O exercício da competência tributária não pode ser considerado uma atividade Política, devido a sua
natureza jurídica.
 d) A competência tributária é delegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar
tributos, ou de executar leis; serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária.
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Questão 676: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2021
Assunto: Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Rodrigo, em janeiro de 2018, objetivando melhorar o seu inglês, mudou-se para a Austrália para realizar
um intercâmbio de 5 (cinco) meses, sem, contudo, prestar qualquer tipo de informação à Secretaria da
Receita Federal do Brasil. Durante o seu intercâmbio, precisando aumentar sua renda, Rodrigo prestou
alguns serviços no exterior, recebendo por mês o equivalente a R$ 20.000,00 (vinte mil reais),
totalizando R$ 100.000,00 (cem mil reais) ao longo dos cinco meses. Tais valores foram tributados na
Austrália. Em abril do ano seguinte, Rodrigo questiona você sobre se deve declarar tais rendimentos à
Secretaria da Receita Federal do Brasil, para fins de apuração do Imposto sobre a Renda de Pessoa Física
(IRPF). Sobre a hipótese formulada e considerando que o Brasil não possui convenção internacional com
a Austrália para evitar a bitributação, assinale a afirmativa correta.
 a) Como os rendimentos foram obtidos no exterior, o Fisco Federal não possui competência para
cobrá-los; sendo assim, Rodrigo não deve declará-los.
 b) Como os rendimentos foram tributados no exterior, Rodrigo não deve declará-los, sob pena de
bitributação.
 c) Rodrigo não está obrigado a declarar e recolher o IRPF, uma vez que os rendimentos obtidos no
exterior estão alcançados por imunidade.
 d) Os rendimentos de Rodrigo deverão ser declarados e tributados, uma vez que, tratando-se de
residente fiscal no Brasil, a tributação do imposto sobre a renda independe da origem dos rendimentos.
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Questão 677: VUNESP - Adv (Pref São Roque)/Pref São Roque/2020
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
O Município “X” exige, por meio de lei, a prova de quitação dos tributos municipais por parte das
empresas interessadas em assinar contratos de fornecimento de bens ao Município, por meio da
apresentação de certidão negativa. Em determinada contratação, a empresa “Y” apresentou certidão na
qual constavam três débitos: um ainda não vencido; um em curso de cobrança executiva em foi efetivada
a penhora; e outro incluído em parcelamento vigente.
 
A respeito da situação hipotética, é correto afirmar, com base no Código Tributário Nacional (CTN), que
 a) é inconstitucional a exigência de prova de quitação dos tributos municipais como condição para a
contratação com o Poder Público, ainda que a exigência esteja prevista em lei.
 b) a certidão apresentada pela empresa não tem capacidade de suprir a prova de quitação dos
tributos, uma vez que é exigível o crédito pendente de execução, mesmo diante da garantia da dívida.
 c) a apresentação da certidão com os débitos mencionados na situação deverá surtir os mesmos
efeitos da certidão negativa de tributos municipais, uma vez que as situações dos créditos podem ser
descritas como casos de exclusão do crédito tributário.
 d) a certidão apresentada pela empresa não tem capacidade de suprir a prova de quitação dos
tributos, uma vez que a certidão aponta a existência de crédito vincendo ainda não pago, impugnado ou
parcelado.
 e) a apresentação da certidão com os débitos mencionados na situação deverá surtir os mesmos
efeitos da certidão negativa de tributos municipais, por expressa determinação do CTN.
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Questão 678: VUNESP - Proc JM (Guarujá)/Pref Guarujá/2021
Assunto: Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Determinado contribuinte foi autuado na data de 20 de janeiro de 2019 pela prática de infração
tributária, de cujo Auto de Infração e Imposição de multa (AIIM) constou aplicação de penalidade
pecuniária no importe de 50%, conforme legislação vigente na data da autuação, sobre o valor do
imposto não recolhido. Inconformado, o contribuinte impugnou o auto, cuja decisão de indeferimento
veio em 29 de março do mesmo ano. Da decisão de indeferimento, o contribuinte, tempestivamente,
interpôs recurso voluntário, na data de 05 de abril de 2019, cuja decisão, mantendo a decisão anterior,
foi publicada em 05 de maio de 2019. Ocorre que, posteriormente à decisão irreformável, foi publicada
em 12 de dezembro de 2019 nova lei que, revogando a anterior, determinou, para a mesma infração,
aplicação de multa máxima no percentual de 30%.
 
Diante da situação hipotética e de acordo com o que estabelece o Código Tributário Nacional acerca da
aplicação da legislação tributária, é correto afirmar que
 a) a Fazenda Municipal deve, de ofício, rever o AIIM e reduzir a penalidade aplicada.
 b) o contribuinte pode pleitear administrativamente a revisão do AIIM para aplicação da penalidade
menor, com fundamento na interpretação mais benigna.
 c) a Fazenda Pública deve anular o AIIM anterior e notificar o contribuinte do novo lançamento com
penalidade de 30% e devolver o que recebeu a maior, independentemente de prévio protesto.
 d) o contribuinte não tem direito a pleitear a redução da penalidade, eis que, quando da publicação
da nova lei, ato já se encontrava definitivamente julgado.
 e) a aplicação da lei mais benéfica tanto pode ser efetivada de ofício pela Fazenda Pública, quanto
pleiteada pelo contribuinte, desde que dentro de 5 anos, contados da data da autuação
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Questão 679: VUNESP - Adv (Pref São Roque)/Pref São Roque/2020
Assunto: Extinção do Crédito Tributário(arts. 156 a 174 do CTN)
A importância de crédito tributário pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, no caso de
 a) qualquer situação em que o sujeito passivo julgue mais conveniente o pagamento em juízo, em
detrimento do pagamento na forma indicada pela Administração.
 b) conversão em renda de valores previamente depositados para garantia de execução fiscal movida
pela Fazenda Pública.
 c) subordinação de recebimento do pagamento pela Administração ao cumprimento de obrigação
acessória.
 d) exigência, por mais de uma pessoa jurídica de direito público, de tributos distintos sobre um
mesmo fato gerador.
 e) subordinação, mediante lei, ao recebimento do pagamento em rede arrecadadora bancária ao
invés do recebimento direto em dinheiro em repartição pública.
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Questão 680: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2021
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
A sociedade empresária Quitutes da Vó Ltda. teve sua falência decretada, tendo dívidas de obrigação
tributária principal relativas a tributos e multas, dívida de R$ 300.000,00 decorrente de acidente de
trabalho, bem como dívidas civis com garantia real. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) O crédito tributário de obrigação principal tem preferência sobre as dívidas civis com garantia real.
 b) A dívida decorrente de acidente de trabalho tem preferência sobre o crédito tributário de obrigação
principal.
 c) O crédito tributário decorrente de multas tem preferência sobre a dívida de R$ 300.000,00
decorrente de acidente de trabalho.
 d) O crédito relativo às multas tem preferência sobre o crédito tributário de obrigação principal.
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Questão 681: FUNDATEC - AFTM (Sto Augusto)/Pref Sto Augusto/2020
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
Está entre os tributos que os municípios podem instituir:
 a) Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais.
 b) Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico.
 c) Contribuição de Melhoria.
 d) Contribuição Social.
 e) Empréstimo Compulsório.
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Questão 682: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2021
Assunto: Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)
Maria Silva, que, durante sua vida, foi domiciliada no Distrito Federal, faleceu deixando um apartamento
no Rio de Janeiro e um automóvel que, embora registrado no DETRAN do Amazonas, atualmente está
em uso por um de seus herdeiros no Ceará. O inventário está em curso no Distrito Federal. Quanto ao
Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação – ITCMD devido, assinale a afirmativa correta.
 a) O ITCMD referente ao apartamento compete ao Distrito Federal, local onde o inventário está sendo
processado.
 b) O ITCMD referente ao automóvel compete ao Ceará, local onde o bem está sendo usado.
 c) O ITCMD referente ao automóvel compete ao Distrito Federal, local onde o inventário está sendo
processado.
 d) O ITCMD referente ao automóvel compete ao Amazonas, local onde o bem está registrado.
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Questão 683: FADESP - AFRE PA/SEFA PA/2022
Assunto: Imunidades Tributárias
Sobre a imunidade tributária dos livros é correto afirmar o seguinte:
 a) a imunidade tributária constante do art. 150, VI, d, da CF/88 aplica-se à importação e
comercialização, no mercado interno, do livro eletrônico (e-book) e dos suportes exclusivamente
utilizados para fixá-los, como leitores de livros eletrônicos (e-readers), ainda que possuam
funcionalidades acessórias.
 b) a imunidade tributária constante do art. 150, VI, d, da CF/88 não se aplica à importação do livro
eletrônico (e-book) e dos suportes exclusivamente utilizados para fixá-los, como leitores de livros
eletrônicos (e-readers), ainda que possuam funcionalidades acessórias.
 c) a imunidade tributária constante do art. 150, VI, d, da CF/88 não se aplica à comercialização, no
mercado interno, do livro eletrônico (e-book) e dos suportes exclusivamente utilizados para fixá-los,
como leitores de livros eletrônicos (e-readers).
 d) a imunidade tributária constante do art. 150, VI, d, da CF/88 aplica-se à importação e
comercialização, no mercado interno, do livro eletrônico (e-book), mas não dos suportes exclusivamente
utilizados para fixá-los, como leitores de livros eletrônicos (e-readers), ainda que possuam
funcionalidades acessórias.
 e) a imunidade tributária constante do art. 150, VI, d, da CF/88 aplica-se à importação e
comercialização, no mercado interno, dos suportes exclusivamente utilizados para fixá-los, como leitores
de livros eletrônicos (e-readers), ainda que possuam funcionalidades acessórias, mas não do livro
eletrônico (e-book).
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Questão 684: FUNDATEC - AFTM (Sto Augusto)/Pref Sto Augusto/2020
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles
efetuados, de acordo com o Código Tributário Nacional, devem ser conservados:
 a) Até cinco anos após a decadência dos créditos tributários decorrentes das operações a que se
refiram.
 b) Até cinco anos após a prescrição dos créditos tributários decorrentes das operações a que se
refiram.
 c) Até que ocorra a decadência dos créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
 d) Até que ocorra a prescrição dos créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
 e) Nenhuma das alternativas está correta.
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Questão 685: COPSS Imperatriz - AFFaz (Imperatriz)/Pref Imperatriz/2020
Assunto: Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
Segundo o Código Tributário Nacional, quando o contribuinte pessoa física não possui residência habitual
ou ela é incerta ou desconhecida, seu domicílio tributário passa a ser o(a)
 a) local estabelecido pelo sujeito ativo da obrigação.
 b) residência de seus pais ou, na ausência, dos seus filhos.
 c) centro habitual de sua atividade.
 d) agência tributária de seu município de nascimento.
 e) lugar em que ele dispuser de bens imóveis.
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Questão 686: COPSS Imperatriz - AFFaz (Imperatriz)/Pref Imperatriz/2020
Assunto: Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
Aquele que, sem se revestir da condição de contribuinte, tem uma obrigação fiscal decorrente de
disposição expressa em lei, é denominado
 a) sujeito passivo responsável.
 b) sujeito ativo da obrigação principal.
 c) sujeito ativo competente.
 d) sujeito passivo solidário.
 e) sujeito passivo coobrigado.
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Questão 687: FADESP - AFRE PA/SEFA PA/2022
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
Segundo o Supremo Tribunal Federal, o tributo que pode incidir sobre o serviço de iluminação pública
precisa considerar que
 a) pode ser remunerado mediante taxa o serviço “inespecífico, não mensurável, indivisível e
insuscetível de ser referido a determinado contribuinte”.
 b) não pode ser remunerado mediante taxa o serviço “inespecífico, não mensurável, indivisível e
insuscetível de ser referido a determinado contribuinte”.
 c) não pode ser remunerado mediante contribuição o serviço “inespecífico, não mensurável,
indivisível e insuscetível de ser referido a determinado contribuinte”.
 d) pode ser remunerado mediante contribuição de melhoria o serviço “inespecífico, não mensurável,
indivisível e insuscetível de ser referido a determinado contribuinte” .
 e) pode ser remunerado mediante empréstimocompulsório o serviço “inespecífico, não mensurável,
indivisível e insuscetível de ser referido a determinado contribuinte”.
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Questão 688: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2022
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Pequenos produtores rurais do interior do Estado Alfa vendem sua produção de leite para uma indústria
de laticínios localizada no Município Beta, no mesmo Estado. Por determinação em lei do Estado Alfa, fica
atribuída a tal indústria a responsabilidade tributária pelo pagamento do ICMS vinculado ao fato gerador
da etapa de circulação da mercadoria dos pequenos produtores rurais para a indústria (excluindo-se a
responsabilidade dos contribuintes produtores rurais).
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) A indústria é substituta tributária no âmbito de uma substituição tributária regressiva (substituição
“para trás”).
 b) A indústria é substituta tributária no âmbito de uma substituição tributária progressiva
(substituição “para frente”).
 c) A indústria realiza um fato gerador presumido.
 d) A indústria realiza um fato gerador fictício.
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Questão 689: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2022
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
José e João eram sócios da Sociedade Empresária XYZ Ltda. entre os anos de 2017 e 2019, cada um
com 50% do capital social e poderes de administração.
 
Em janeiro de 2020, João se retira regularmente da sociedade, alienando suas cotas sociais para
Joaquim, passando este a exercer a gestão juntamente com José. Em novembro de 2021 é ajuizada uma
ação de execução fiscal contra a Sociedade Empresarial XYZ Ltda. para a cobrança de um crédito
tributário relativo a fato gerador ocorrido no ano de 2018. No momento da citação, verifica-se que a
empresa havia sido dissolvida irregularmente poucos meses antes, não possuindo mais bens.
 
O procurador responsável pela ação decide requerer o redirecionamento da execução fiscal. Diante deste
cenário e à Luz do CTN, assinale a afirmativa correta.
 a) Apenas José e João respondem solidariamente em caso de redirecionamento da execução fiscal
por dissolução irregular da sociedade.
 b) Apenas José responderá pessoalmente em caso de redirecionamento da execução fiscal por
dissolução irregular da sociedade.
 c) Apenas a Sociedade Empresária XYZ Ltda. responderá pela dívida tributária, não sendo possível o
redirecionamento da execução fiscal por dissolução irregular da socidade.
 d) Apenas José e Joaquim respondem pessoalmente em caso de redirecionamento da execução fiscal
por dissolução irregular.
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Questão 690: CEBRASPE (CESPE) - Ana (APEX)/ApexBrasil/Processos Jurídicos/2021
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
Um estado da Federação instituiu a cobrança de um valor para emissão de alvará de construção em uma
região onde está sendo executada uma obra que aumentará o valor venal dos imóveis. Para tanto,
estabeleceu como base de cálculo o acréscimo do valor venal decorrente da obra.
 
Nessa situação hipotética, de acordo com o Código Tributário Nacional, e desconsiderando-se o exame de
constitucionalidade do assunto, essa exação
 a) não tem característica de tributo.
 b) configura um imposto.
 c) configura uma contribuição de melhoria.
 d) configura uma taxa.
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Questão 691: CEBRASPE (CESPE) - Ana (APEX)/ApexBrasil/Processos Jurídicos/2021
Assunto: Capacidade Tributária (art. 126 do CTN)
Para que uma pessoa jurídica tenha capacidade tributária, é necessário e suficiente que ela
 a) configure uma unidade econômica ou profissional.
 b) esteja formalmente constituída.
 c) tenha registro no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas.
 d) mantenha um estabelecimento em funcionamento regular.
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Questão 692: UNESC - Proc (Pref Criciúma)/Pref Criciúma/2021
Assunto: Disposições Gerais sobre Obrigação tributária (conceito, obrigação principal e
acessória)
Em relação às obrigações tributárias, podemos afirmar que:
 a) O fato gerador da obrigação acessória é situação definida em lei como necessária e suficiente à
sua ocorrência.
 b) Prevista na legislação tributária, a obrigação principal tem como objeto prestações positivas, ou
seja, práticas que existem em função da arrecadação.
 c) São exemplos de obrigações acessórias a declaração do Imposto sobre a Renda e a multa
decorrente do seu descumprimento.
 d) A obrigação principal não se extingue juntamente com o crédito dela decorrente.
 e) A obrigação acessória, pelo simples fato de sua inobservância, converte-se em obrigação principal
relativamente à penalidade pecuniária.
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Questão 693: UNESC - Proc (Pref Criciúma)/Pref Criciúma/2021
Assunto: Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
Levando em conta as disposições legais acerca do domicílio tributário trazidas no Código Tributário
Nacional, assinale a alternativa incorreta:
 a) O domicílio eleito pelo contribuinte pode ser recusado pela autoridade administrativa competente
quando impossibilite ou dificulte a arrecadação e a fiscalização.
 b) Caso não haja eleição, o domicílio tributário das pessoas jurídicas de direito privado é o lugar da
sua sede, ou, em relação aos fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento.
 c) Ausente a eleição, o domicílio tributário das firmas individuais será o centro habitual de suas
atividades.
 d) É permitida a eleição do domicílio tributário pelo contribuinte.
 e) Quanto às pessoas jurídicas de direito público, não havendo eleição, considera-se como domicílio
qualquer uma de suas repartições no território da entidade tributante.
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Questão 694: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2017
Assunto: Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
João e Maria celebraram entre si contrato de locação, sendo João o locador e proprietário do imóvel. No
contrato, eles estipularam que a responsabilidade pelo pagamento do Imposto sobre a Propriedade
Predial e Territorial Urbana (IPTU) do imóvel será de Maria, locatária.
 
Com base nessas informações, assinale a afirmativa correta.
 a) O contrato será ineficaz entre as partes, pois transferiu a obrigação de pagar o imposto para
pessoa não prevista em lei.
 b) O contrato firmado entre particulares não poderá se opor ao fisco municipal, no que tange à
alteração do sujeito passivo do tributo.
 c) O contrato é válido e eficaz, e, por consequência dele, a responsabilidade pelo pagamento do
tributo se tornará solidária, podendo o fisco municipal cobrá-lo de João e/ou de Maria.
 d) No caso de o fisco municipal cobrar o tributo de João, ele não poderá ajuizar ação regressiva em
face de Maria.
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Questão 695: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2022
Assunto: Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)
Maria recebeu de seu tio, em 2019, a posse de um automóvel de alto valor para facilitar seu transporte
até a faculdade. Em 2020, seu tio resolveu realizar, em favor de Maria, a doação do automóvel, sob
condição suspensiva, por escritura pública. O evento previsto na condição era o de que Maria se
formasse na faculdade até o fim do ano de 2021. Contudo, ela abandona a faculdade, escoando o ano de
2021 sem que se formasse.
 
Diante desse cenário, à luz do CTN, o Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD)
 a) é devido na data de efetiva transferência da posse do automóvel.
 b) é devido na data de efetiva lavratura da escriturapública de doação.
 c) não é devido, por se tratar de doação de bem móvel.
 d) não é devido, pois a doação não se tornou perfeita e acabada em virtude da ausência do
implemento do evento previsto na condição.
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Questão 696: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2017
Assunto: Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
Considere que Luís é um andarilho civilmente capaz que não elegeu nenhum lugar como seu domicílio
tributário, não tem domicílio civil, nem residência fixa, e não desempenha habitualmente atividades em
endereço certo.
 
A partir da hipótese apresentada, de acordo com o Código Tributário Nacional e no silêncio de legislação
específica, assinale a afirmativa correta.
 a) Luís nunca terá domicílio tributário.
 b) O domicílio tributário de Luís será o lugar da situação de seus bens ou da ocorrência do fato
gerador.
 c) O domicílio tributário de Luís será, necessariamente, a sede da entidade tributante.
 d) O domicílio tributário de Luís será a residência de seus parentes mais próximos ou o lugar da
situação dos bens de Luís.
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Questão 697: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2022
Assunto: Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Projeto de lei ordinária municipal deseja criar tributo para custear a prestação do serviço público de
iluminação das vias e logradouros públicos do Município Alfa. O projeto prevê também que o tributo será
cobrado na fatura de consumo de energia elétrica.
 
Diante deste cenário, o tributo a ser criado poderá ser
 a) a taxa de iluminação pública, mas sua arrecadação não pode ser feita na fatura de consumo de
energia elétrica.
 b) a contribuição de iluminação pública e sua arrecadação pode ser feita na fatura de consumo de
energia elétrica.
 c) a taxa de iluminação pública e sua arrecadação pode ser feita na fatura de consumo de energia
elétrica.
 d) a contribuição de iluminação pública, mas sua arrecadação não pode ser feita na fatura de
consumo de energia elétrica.
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Questão 698: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2017
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
O Estado A ajuizou execução fiscal em face da pessoa jurídica B, com o objetivo de cobrar crédito
referente ao Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS). Nesse sentido,
requereu, em sua petição inicial, que, após a citação, fosse determinada a imediata indisponibilidade de
bens e direitos da contribuinte.
 
Nesse caso, o juiz deve indeferir o pedido, porque a decretação da indisponibilidade de bens e direitos
 a) ocorre somente após o insucesso do pedido de constrição sobre ativos financeiros, embora
desnecessária qualquer outra providência.
 b) ocorre somente após a expedição de ofícios aos registros públicos do domicílio do executado,
embora desnecessária qualquer outra providência.
 c) ocorre somente após o exaurimento das diligências na busca por bens penhoráveis.
 d) é impossível durante a execução fiscal.
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Questão 699: CONSULPAM - Proc (Sta Cruz Sul)/Pref Sta Cruz do Sul/2020
Assunto: Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a 150 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, acerca das modalidades de lançamento, assinale a opção
CORRETA:
 a) O lançamento por homologação, que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito
passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, opera-se pelo
ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado,
expressamente a homologa.
 b) Influem sobre a obrigação tributária quaisquer atos anteriores à homologação, praticados pelo
sujeito passivo ou por terceiro, visando à extinção total ou parcial do crédito.
 c) A revisão do lançamento pode ser iniciada ainda que extinto o direito da Fazenda Pública.
 d) A retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante, quando vise a reduzir ou a excluir
tributo, só é admissível mediante comprovação do erro em que se funde, e depois de notificado o
lançamento.
 e) O pagamento antecipado pelo obrigado não extingue o crédito, sob condição resolutória da ulterior
homologação ao lançamento.
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Questão 700: FUNDATEC - AFis (Pref Alpestre)/Pref Alpestre/2020
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios,
no âmbito de suas respectivas atribuições e segundo o Código Tributário Nacional:
 
I. É instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária.
 
II. Tem como limite individual o percentual de 50% do acréscimo de valor que da obra resultar para
cada imóvel beneficiado.
 
III. Tem como limite total o percentual de 50% da despesa realizada.
 
Quais estão corretas?
 a) Apenas I.
 b) Apenas II.
 c) Apenas III.
 d) Apenas I e II.
 e) Apenas I e III.
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Questão 701: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2016
Assunto: Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
A pessoa jurídica Verdes Campos Ltda. realiza transporte de cargas entre os estados “X” e “Y” por meio
de sua frota de 30 caminhões. Sobre a referida prestação de serviço de transporte, assinale a opção
correta.
 a) Incide o ISS, de competência dos Municípios.
 b) Não incide qualquer imposto.
 c) Incide o ICMS, de competência dos Estados.
 d) Incide o IPVA, de competência dos Estados.
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Questão 702: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2017
Assunto: Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Damião, proprietário de terrenos não utilizados, mantidos para fins de especulação imobiliária, é
notificado pela autoridade pública municipal, uma vez que seu terreno está incluído no plano Diretor do
Município XYZ, e a Lei Municipal nº 123 determinou a edificação compulsória e aplicação de IPTU
progressivo no tempo.
 
Sobre as possíveis consequências que Damião pode sofrer, assinale a afirmativa correta.
 a) Caso não seja cumprida a notificação no prazo estabelecido, o Poder Público procederá à aplicação
do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) progressivo no tempo, o qual pode
ser majorado indefinidamente, até que alcance o valor do bem.
 b) Ainda que Damião transfira o imóvel, a obrigação de edificação compulsória é transferida aos
adquirentes, sem que haja interrupção dos prazos previamente estabelecidos pelo Poder Público.
 c) O Poder Público Municipal poderá desapropriar o imóvel de Damião mediante pagamento de
indenização justa, prévia e em dinheiro, que refletirá o valor da base de cálculo do IPTU.
 d) Não há consequência jurídica no descumprimento, tendo em vista a não autoexecutoridade nos
atos do Poder Público em tema de política urbana, sendo necessária a intervenção do Poder Judiciário.
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Questão 703: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2016
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
O Estado X, visando aumentar a sua arrecadação, instituiu novo imposto, não previsto na Constituição
Federal.
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.
 a) O Estado X pode instituir imposto, mediante lei complementar, desde que previsto na Constituição
Estadual.
 b) Para exercer a competência residual do Estado X, é necessária lei de iniciativa do Governador do
Estado.
 c) O Estado X não pode instituir o impostonovo, tendo em vista que a competência residual para a
instituição de novos impostos é somente da União.
 d) É vedada à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, a instituição de impostos não
previstos na Constituição Federal.
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Questão 704: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2016
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
A falência da sociedade XYZ Ltda. foi decretada em 5/6/2014. Nessa data, a pessoa jurídica já possuía
dois imóveis hipotecados para garantia de dívidas diversas. A União tem créditos tributários a receber da
sociedade, inscritos em dívida ativa em abril de 2013.
Baseado nos fatos narrados, assinale a afirmativa correta.
 a) A União tem direito de preferência sobre todo e qualquer credor, porque o crédito tributário foi
inscrito em dívida ativa antes da decretação da falência.
 b) A União tem direito de preferência sobre os credores com garantia real, pois o crédito tributário
prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição.
 c) A União tem de respeitar a preferência dos credores hipotecários, no limite do valor dos bens
gravados.
 d) A União tem de respeitar a preferência dos credores hipotecários, no limite do valor das dívidas
garantidas pelas hipotecas.
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Questão 705: RBO - Proc Jur (CRO SP)/CRO SP/2020
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
No que se refere à responsabilidade tributária, assinale a alternativa correta.
 a) A responsabilidade tributária por substituição progressiva é comumente conhecida como
substituição "para trás".
 b) Empresas de um mesmo grupo econômico apenas dão responsáveis tributárias solidárias pelo
tributos uma das outras se realizarem em conjunto o fato gerador.
 c) A alienação de fundo de comércio (trespasse) implica imediata responsabilidade solidária por
sucessão quando explorada a atividade, ainda que sob diferente razão social.
 d) O inadimplemento da obrigação tributária da sociedade, por si só, gera a responsabilidade
solidária do sócio-gerente.
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Questão 706: FADESP - AFRE PA/SEFA PA/2022
Assunto: Princípios Tributários
De acordo com o Princípio da Anterioridade e Noventena, o ICMS-Combustíveis
 a) não pode ter suas alíquotas reduzidas e restabelecidas a qualquer tempo pelos Estados e Distrito
Federal, pois não está inserido nas exceções à anterioridade e noventena do §1º do art. 150 da
Constituição Federal, não possuindo natureza extrafiscal.
 b) não pode ter suas alíquotas reduzidas e restabelecidas a qualquer tempo pelos Estados e Distrito
Federal, pois não está inserido nas exceções à anterioridade e noventena do §1º do art. 150 da
Constituição Federal, embora tenha natureza extrafiscal.
 c) pode ter suas alíquotas reduzidas e restabelecidas a qualquer tempo pelos Estados e Distrito
Federal, pois, por se tratar de tributo com clara natureza extrafiscal, a Constituição Federal afasta dele as
regras de anterioridade e noventena, conforme previsão da alínea “c” do inciso IV do §4º do art. 155.
 d) pode ter suas alíquotas reduzidas e restabelecidas a qualquer tempo pelos Estados e Distrito
Federal, pois, por se tratar de tributo com clara natureza extrafiscal, a Constituição Federal afasta dele as
regras de noventena, mas obriga a observância da anterioridade, conforme previsão da alínea “c” do
inciso IV do §4º do art. 155.
 e) pode ter suas alíquotas reduzidas e restabelecidas a qualquer tempo pelos Estados e Distrito
Federal, desde que observada a noventena do art. 150, III, “c”, da Constituição Federal, pois esta afasta
dele a regra de anterioridade, conforme previsão da alínea “c” do inciso IV do §4º do art. 155.
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Questão 707: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2017
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
O Município X, graças a uma lei municipal publicada no ano de 2014, concedeu isenção de IPTU aos
proprietários de imóveis cujas áreas não ultrapassassem 70m². João possui um imóvel nessa condição e
procura seus serviços, como advogado(a), para saber se deve pagar a taxa de coleta de resíduos sólidos
urbanos, instituída pelo município por meio de lei publicada em junho de 2017, a ser exigida a partir do
exercício financeiro seguinte.
 
Diante desse quadro fático, assinale a afirmativa correta.
 a) João não deve pagar a taxa de coleta, uma vez que a isenção do IPTU se aplica a qualquer outro
tributo.
 b) João não deve pagar a taxa de coleta, porque, sendo a lei instituidora da taxa posterior à lei que
concedeu a isenção, por esta é abrangida, ficando João desobrigado do IPTU e da taxa.
 c) João deve pagar a taxa de coleta, porque a isenção só é extensiva às contribuições de melhoria
instituídas pelo município.
 d) João deve pagar a taxa de coleta, porque, salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é
extensiva às taxas.
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Questão 708: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2015
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Uma obrigação tributária referente ao Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) teve
seu fato gerador ocorrido em 1º de junho de 2012. O débito foi objeto de lançamento em 21 de janeiro
de 2014. A inscrição em dívida ativa ocorreu em 02 de junho de 2014. A execução fiscal foi ajuizada em
21 de outubro de 2014 e, em 02 de março de 2015, o juiz proferiu despacho citatório nos autos da
execução fiscal.
 
Considerando que o contribuinte devedor alienou todos os seus bens sem reservar montante suficiente
para o pagamento do tributo devido, assinale a opção que indica o marco temporal, segundo o CTN,
caracterizador da fraude à execução fiscal, em termos de data de alienação.
 a) 21 de janeiro de 2014
 b) 02 de junho de 2014
 c) 02 de março de 2015
 d) 21 de outubro de 2014
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Questão 709: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2017
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A pessoa jurídica A declarou débitos de Imposto sobre a Renda (IRPJ) que, no entanto, deixaram de ser
quitados. Diante do inadimplemento da contribuinte, a União promoveu o protesto da Certidão de Dívida
Ativa (CDA) decorrente da regular constituição definitiva do crédito tributário inadimplido.
 
Com base em tais informações, no que tange à possibilidade de questionamento por parte da
contribuinte em relação ao protesto realizado pela União, assinale a afirmativa correta.
 a) O protesto da CDA é indevido, uma vez que o crédito tributário somente pode ser cobrado por
meio da execução fiscal.
 b) O protesto da CDA é regular, por se tratar de instrumento extrajudicial de cobrança com expressa
previsão legal.
 c) O protesto da CDA é regular, por se tratar de instrumento judicial de cobrança com expressa
previsão legal.
 d) O protesto da CDA é indevido, por se tratar de sanção política sem previsão em lei.
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Questão 710: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2015
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
A União concedeu isenção, pelo prazo de cinco anos, da Contribuição para o Financiamento da
Seguridade Social (COFINS) para as indústrias de veículos automotores terrestres que cumprissem
determinadas condições.
 
Sobre a isenção tributária, é possível afirmar que
 a) as indústrias de aviação podem requerer a fruição do benefício, pois a norma que concede isenção
deve ser interpretada extensivamente.
 b) a União poderá, a qualquer tempo, revogar ou modificar a isenção concedida.
 c) a isenção da COFINS pode ser concedidamediante decreto, desde que a norma seja específica.
 d) as indústrias de veículos automotores terrestres não estão dispensadas do cumprimento das
obrigações acessórias, pois elas são independentes da existência da obrigação principal.
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Questão 711: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2015
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Determinado contribuinte verificou a existência de débitos vencidos de Imposto sobre a Propriedade
Predial e Territorial Urbana (IPTU) e da taxa de coleta de lixo com o Município M. Os dois tributos são
relativos ao ano-calendário de 2012 e se referem ao imóvel onde reside. O contribuinte pagou ao
Município M montante insuficiente para a quitação de ambos os tributos.
 
Diante de tais débitos, a autoridade administrativa municipal que recebeu o pagamento
 a) determinará, primeiramente, a imputação do pagamento à taxa e, posteriormente, ao imposto.
 b) determinará o pagamento na ordem decrescente dos prazos prescricionais.
 c) determinará o pagamento na ordem crescente dos montantes.
 d) determinará, primeiramente, a imputação do pagamento ao imposto e, posteriormente, à taxa.
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Questão 712: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2011
Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidência da contribuição social
sobre o lucro. Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa não
recolhesse a contribuição. Durante a vigência da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento
de fiscalização visando à cobrança da contribuição social sobre o lucro não recolhida naquele período.
Com base no relatado acima, assinale a alternativa correta.
 a) A Receita Federal não pode lavrar auto de infração, em virtude da liminar concedida na medida
judicial em questão.
 b) A Receita Federal pode lavrar auto de infração, mas somente com a exigibilidade suspensa para
prevenir a decadência.
 c) A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalização, pode solicitar ao juiz nova
medida liminar, a fim de que determine o encerramento de tal procedimento.
 d) A Receita Federal pode lavrar auto de infração, já que a medida liminar possui caráter provisório.
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Questão 713: KLC - PJ (SAAE Rio Pedras)/SAAE Rio das Pedras/2021
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
lei relativa à contribuição de melhoria observará os seguintes requisitos mínimos, dentre outros:
 a) Fixação de prazo não inferior a 15 (quinze) dias, para impugnação pelos interessados, dos
elementos publicados previamente.
 b) Publicação prévia de determinação da parcela de custo da obra a ser financiada.
 c) Regulamentação do processo administrativo e instrução e julgamento de eventual impugnação,
obstando eventual apreciação judicial><
 d) Publicação prévia de determinação do fator de absorção do benefício da valorização para parte
mínima de 80% (oitenta por cento) da zona beneficiada.
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Questão 714: Unifil - Cont (Pref Luiziana)/Pref Luiziana/2020
Assunto: Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Com base na Lei nº 5.172/66 – Código Tributário Nacional, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para
o que se afirma e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
 
( ) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda, cujo valor é expresso, não constitui
sanção de ato ilícito, instituída por lei e cobrada mediante atividade administrativa vinculada.
 
( ) O imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação dependente de qualquer
atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
 
( ) A receita líquida do imposto sobre exportação destina-se à formação de reservas monetárias, na
forma da lei.
 
( ) Imposto sobre serviços de transportes tem como fato gerador: a prestação do serviço do
transporte, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores, exceto quando o trajeto se
contenha inteiro no território de apenas um Município.
 
 a) V – F – V – V.
 b) V – V – V – V.
 c) F – V – F – V.
 d) V – V – F – V.
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Questão 715: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2011
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
A competência tributária não se confunde com a capacidade tributária ativa. Aquela se traduz na aptidão
para instituir tributos, enquanto esta é o exercício da competência, ou seja, a aptidão para cobrar
tributos. Nesse sentido, é correto afirmar que
 a) compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos, taxas,
contribuições de melhoria, assim como as contribuições para o custeio do serviço de iluminação pública.
 b) em virtude do princípio federativo, que, entre outras consequências, delimita entre os entes
políticos o poder de tributar, ao Distrito Federal compete apenas instituir espécies tributárias próprias dos
Estados-membros da federação.
 c) a União pode instituir, via lei ordinária, impostos além dos previstos na Constituição, mediante dois
requisitos: que eles sejam não cumulativos e que não tenham fato gerador próprio dos impostos já
previstos constitucionalmente.
 d) em Território Federal, os impostos estaduais são de competência da União. Caso o Território não
seja dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais também são de competência da
União.
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Questão 716: KLC - PJ (SAAE Rio Pedras)/SAAE Rio das Pedras/2021
Assunto: Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
Nos termos do Código Tributário Nacional, a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua
ocorrência da obrigação principal é denominada de:
 a) crédito tributário.
 b) lançamento.
 c) fato gerador.
 d) obrigação tributária.
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Questão 717: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2011
Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
Determinado contribuinte, devedor de tributo, obtém o seu parcelamento e vem efetuando o pagamento
conforme deferido. Apesar disso, sofre processo de execução fiscal para a cobrança do referido tributo.
Nos embargos de devedor, o contribuinte poderá alegar
 a) a carência da execução fiscal, em face da novação da dívida, que teria perdido a sua natureza
tributária pelo seu parcelamento.
 b) a improcedência da execução fiscal, por iliquidez do título exequendo, pelo fato de que parte da
dívida já foi paga.
 c) o reconhecimento do direito apenas parcial à execução fiscal, por parte do Fisco, em face da
existência de saldo devedor do parcelamento.
 d) a carência da execução fiscal em face da suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
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Questão 718: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2011
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Fulano de Araújo, proprietário de um único imóvel em que reside com sua esposa, no Município do Rio
de Janeiro, é réu em ação de execução fiscal promovida pela Fazenda Pública Municipal por falta de
pagamento do IPTU. Tendo em vista as disposições gerais contidas no Código Tributário Nacional acerca
do crédito tributário, assinale a alternativa correta.
 a) O imóvel residencial próprio do casal é impenhorável, não devendo responder por qualquer tipo de
dívida.
 b) Os bens e rendas do sujeito passivo respondem pelo pagamento de todo crédito de natureza
tributária, sem comportarexceções.
 c) Bens gravados por ônus real ou por cláusulas de inalienabilidade não podem ser alcançados para
saldar dívidas tributárias.
 d) A impenhorabilidade do bem de família não é oponível em face da cobrança do Imposto Predial
Territorial Urbano.
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Questão 719: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2013
Assunto: Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores - IPVA (CF/1988 e CTN)
Em relação ao imposto sobre a propriedade de veículos automotores – IPVA -, assinale a única opção
INCOMPATÍVEL com o previsto na Constituição Federal.
 a) Poderão ser estabelecidas alíquotas diferenciadas do IPVA em função da procedência do veículo, se
nacional ou estrangeira.
 b) O IPVA é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal.
 c) Poderão ser estabelecidas alíquotas diferenciadas do IPVA em função do tipo e da utilização do
veículo.
 d) Pertence aos municípios parte do produto da arrecadação do IPVA relativamente aos veículos
automotores licenciados em seus territórios.
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Questão 720: CONSULPAM - Proc (Sta Cruz Sul)/Pref Sta Cruz do Sul/2020
Assunto: Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
O imposto sobre Propriedade Territorial Urbana incide sobre imóveis localizados nas áreas urbanas dos
municípios. Com base nas normas que regem o IPTU, assinale a alternativa INCORRETA.
 a) É defeso, ao Município atualizar o IPTU, mediante decreto, em percentual superior ao índice oficial
de correção monetária.
 b) É facultado ao Poder Público municipal, mediante lei específica para área incluída no plano diretor,
exigir, nos termos da lei federal, do proprietário do solo urbano não edificado, subutilizado ou não
utilizado, que promova seu adequado aproveitamento.
 c) É inconstitucional a fixação de adicional progressivo do imposto predial e territorial urbano em
função do número de imóveis do contribuinte.
 d) Tem como fato gerador a propriedade por natureza ou por acessão física, tem como contribuinte o
proprietário do imóvel, o titular do seu domínio útil ou o seu possuidor a qualquer título localizado na
zona urbana do Município, bem como, segundo o STF, o locatário ou comodatário do imóvel.
 e) O não aproveitamento do solo urbano pode ocasionar em pena de desapropriação com pagamento
mediante títulos da dívida pública de emissão previamente aprovada pelo Senado Federal, com prazo de
resgate de até dez anos, em parcelas anuais, iguais e sucessivas, assegurados o valor real da
indenização e os juros legais.
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Questão 721: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2013
Assunto: Conceito de Tributo
Em procedimento de fiscalização, a Secretaria da Receita Federal do Brasil identificou lucro não declarado
por três sociedades empresárias, que o obtiveram em conluio, fruto do tráfico de entorpecentes.
Sobre a hipótese sugerida, assinale a afirmativa correta.
 a) O imposto sobre a renda é devido face ao princípio da interpretação objetiva do fato gerador,
também conhecido como o princípio do pecunia non olet.
 b) Não caberá tributação e, sim, confisco da respectiva renda.
 c) Não caberá tributo, uma vez que tributo não é sanção de ato ilícito.
 d) Caberá aplicação de multa fiscal pela não declaração de lucro, ficando afastada a incidência do
tributo, sem prejuízo da punição na esfera penal.
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Questão 722: OBJETIVA CONCURSOS - PJ (Venâncio A)/Pref Venâncio Aires/2021
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
De acordo com a Lei nº 5.172/1966 - Código Tributário Nacional, sobre a Competência Tributária,
analisar a sentença abaixo:
A atribuição constitucional de competência tributária compreende a competência legislativa plena,
ressalvadas as limitações contidas na Constituição Federal, nas Constituições dos Estados e nas Leis
Orgânicas do Distrito Federal e dos Municípios, e observado o disposto no Código Tributário Nacional (1ª
parte). Não constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo
ou da função de arrecadar tributos (2ª parte). O não exercício da competência tributária não a defere a
pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que a Constituição a tenha atribuído (3ª parte).
A sentença está:
 a) Totalmente correta.
 b) Correta somente em sua 1ª parte.
 c) Correta somente em suas 1ª e 2ª partes.
 d) Correta somente em suas 1ª e 3ª partes.
 e) Correta somente em suas 2ª e 3ª partes.
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Questão 723: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2013
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Pedro adquire imóvel de João, que o alugava anteriormente a uma sociedade empresária. Sobre esse
imóvel estavam pendentes de pagamento os seguintes tributos: o IPTU, a Contribuição de Melhoria, a
Taxa de Coleta Domiciliar de Lixo e a Taxa de Inspeção Sanitária devida pelo exercício do poder de
polícia, em função da atividade ali desenvolvida.
Com relação à responsabilidade tributária, assinale a afirmativa correta.
 a) Pedro só se torna responsável tributário do IPTU, da Taxa de Coleta Domiciliar de Lixo e da
Contribuição de Melhoria, permanecendo João como sujeito passivo da Taxa de Inspeção Sanitária.
 b) Pedro só se torna responsável tributário do IPTU e da Taxa de Coleta Domiciliar de Lixo,
permanecendo João como sujeito passivo da Taxa de Inspeção Sanitária e da Contribuição de Melhoria.
 c) Pedro é o responsável tributário de todos os tributos, devido à sucessão imobiliária.
 d) João continua sendo o sujeito passivo de todos os tributos, muito embora o imóvel tenha sido
adquirido por Pedro.
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Questão 724: VUNESP - Adv (CODEN)/CODEN/2021
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Sobre as preferências do crédito tributário na falência, é correto afirmar:
 a) o crédito tributário não prefere aos créditos com garantia real, no limite do valor do bem gravado.
 b) o crédito tributário prefere aos créditos extraconcursais ou às importâncias passíveis de restituição.
 c) a lei não poderá estabelecer limites e condições para a preferência dos créditos decorrentes da
legislação do trabalho.
 d) a multa tributária prefere aos créditos subordinados e aos créditos extraconcursais.
 e) o crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua
constituição.
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Questão 725: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2013
Assunto: Princípios Tributários
A respeito dos Princípios Tributários Expressos e Implícitos, à luz da Constituição da República de 1988,
assinale a opção INCORRETA.
 a) É vedado à União instituir isenções de tributos de competência dos Estados, do Distrito Federal e
dos Municípios.
 b) O princípio da irretroatividade veda a cobrança de tributos em relação a fatos geradores ocorridos
antes do início da
vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
 c) É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre
bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino.
 d) Pelo princípio da anterioridade, para que os tributos possam ser cobrados a cada exercício, é
necessária a prévia autorização na lei orçamentária.
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Questão 726: VUNESP - Adv (CODEN)/CODEN/2021
Assunto: Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da
CF/1988)
De acordo com a Constituição Federal, é necessária lei complementar para
 a) instituir impostos extraordinários,na iminência ou no caso de guerra externa, os quais serão
suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
 b) instituir taxas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de
serviços públicos.
 c) instituir contribuições sociais e contribuições de interesse de categorias profissionais.
 d) instituir contribuições para custeio de regime próprio de previdência social, cobradas dos
servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas.
 e) instituir imposto sobre grandes fortunas.
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Questão 727: VUNESP - Adv (CODEN)/CODEN/2021
Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
É permitido à União instituir empréstimos compulsórios
 a) para atender a despesas ordinárias, às decorrentes de calamidade pública e às de guerra civil,
sempre mediante lei complementar.
 b) mediante lei complementar, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante
interesse nacional.
 c) mediante lei ordinária, para o refinanciamento da dívida mobiliária federal.
 d) mediante lei ordinária, para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública
ou de guerra externa.
 e) mediante lei ordinária, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse
nacional.
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Questão 728: SELECON - APN (EMGEPRON)/EMGEPRON/Analista Técnico/Contratos/2021
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Os tratados e convenções internacionais em matéria tributária afetam, especialmente, os impostos de
importação e exportação. Objetivando evitar a dupla tributação internacional, após ingressarem no
ordenamento pátrio, passam a revogar a legislação interna em razão da aplicação do princípio da:
 a) anterioridade
 b) legalidade
 c) especialidade
 d) taxatividade
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Questão 729: UNESC - Proc (Pref Criciúma)/Pref Criciúma/2021
Assunto: Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Avalie as afirmativas relativas ao Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e assinale a alternativa
correta:
I– A alteração da alíquota do IPTU deve ser realizada por lei.
II– O IPTU pode ter alíquotas diferenciadas em função da localização e uso do bem imóvel;
III– A base de cálculo do IPTU é o valor venal do bem imóvel, acrescido do valor dos bens móveis
mantidos em caráter permanente no imóvel.
IV– Incide ITR sobre o imóvel localizado em área urbana comprovadamente utilizado em exploração
extrativa, vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial.
V– O contrato de aluguel pode modificar a sujeição passiva em relação ao IPTU, de maneira a
responsabilizar o locatário perante a Fazenda Pública municipal.
 a) As afirmativas I, II e III são corretas.
 b) As afirmativas I, II e IV são corretas.
 c) As afirmativas I, IV e V são corretas.
 d) As afirmativas II, IV e V são corretas.
 e) Apenas a afirmativa IV é incorreta.
 
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Questão 730: UNESC - Proc (Pref Criciúma)/Pref Criciúma/2021
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A Administração Tributária engloba as atividades administrativas voltadas a arrecadação e fiscalização de
tributos, possuindo como fim a realização do interesse público, devendo ainda proteger os direitos dos
contribuintes. A respeito dos poderes e deveres da atividade administrativa tributária, de acordo com o
CTN e com a jurisprudência, é correto afirmar que:
 a) É necessária autorização judicial para a realização de fiscalização tributária relativa ao exame dos
livros comerciais e fiscais do sujeito passivo.
 b) O sujeito passivo deve conservar os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal, bem
como os comprovantes de lançamentos neles efetuados, até que ocorra a decadência dos créditos
tributários deles decorrentes.
 c) As informações obtidas pelas diligências e fiscalizações podem ser livremente compartilhadas com
outros órgãos e autoridades administrativas interessadas.
 d) A autoridade administrativa que proceder ou presidir quaisquer diligências de fiscalização deverá
lavrar os termos do procedimento de fiscalização, constando a data de início e o prazo máximo para a
sua conclusão.
 e) A legislação tributária pode limitar o direito das autoridades administrativas de examinar
mercadorias, livros, arquivos, documentos, papéis e efeitos comerciais ou fiscais.
 
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Questão 731: FCC - JE TJGO/TJ GO/2021
Assunto: Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)
O imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCD) é da
competência dos Estados e do Distrito Federal. De acordo com a Constituição Federal,
 a) no caso de permuta de bens imóveis localizados em diferentes Estados da federação, o ITCD
incidente sobre a eventual diferença de valores venais entre os dois, ainda que haja torna, será de
competência do Estado em que se localizar o imóvel de maior valor venal.
 b) as alíquotas máxima e mínima desse imposto serão fixadas por meio de lei complementar.
 c) a competência para instituição desse imposto será regulada por lei complementar, desde que se
trate de transmissão por doação de direito relativo a bem imóvel situado no Brasil, e o donatário do bem
seja domiciliado ou residente no exterior.
 d) em nenhuma hipótese parte de sua arrecadação pertencerá aos Municípios.
 e) na doação de bem imóvel e da riquíssima mobília que nele se encontra, tudo localizado no
território nacional, o ITCD incidirá, integral e necessariamente, a favor do Estado em que esse bem
imóvel se encontrar localizado.
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Questão 732: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2020
Assunto: Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
Maria dos Santos, querendo constituir hipoteca sobre imóvel de sua propriedade em garantia de
empréstimo bancário a ser por ela contraído, vai a um tabelionato para lavrar a escritura pública da
referida garantia real. Ali, é informada que o Município Z, onde se situa o bem, cobra o Imposto de
Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) sobre a constituição de direitos reais de garantia.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) É possível tal cobrança, pois a constituição de direito real de garantia sobre bens imóveis, por ato
inter vivos, é uma das hipóteses de incidência do ITBI.
 b) O contribuinte do ITBI, nesse caso, não seria Maria dos Santos, mas sim a instituição bancária em
favor de quem a garantia real será constituída.
 c) O tabelião atua como responsável por substituição tributária, recolhendo, no lugar do contribuinte,
o ITBI devido em favor do Município Z nessa constituição de direitos reais de garantia.
 d) Não é possível exigir ITBI sobre direitos reais de garantia sobre imóveis.
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Questão 733: VUNESP - Proc M (V Paulista)/Pref V Paulista/2021
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
João da Silva era Diretor Financeiro da empresa Prejudicada Ltda. quando soube que seria destituído do
cargo dentro de algumas semanas. Muito magoado com os seus superiores na empresa, João resolveu se
vingar de todos e, em especial, da própria Prejudicada Ltda. atuando dolosamente para que a empresa
deixasse de declarar e pagar o imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS) de sua
obrigação devidamente cobrado dos adquirentes das mercadorias vendidas. A empresa Prejudicada Ltda.
descobriu, após a saída de João da Diretoria, que, em decorrência da conduta indevida e realizada com
doloespecífico de prejudicar, a empresa estava devendo mais de R$ 5 milhões entre impostos, juros e
multas. Sobre a situação descrita, é correto afirmar, com base na legislação e na jurisprudência
tributárias, que
 a) a responsabilidade pelo pagamento do imposto, dos juros e da multa decorrente das infrações à
legislação tributária descritas é pessoal e exclusiva de João da Silva, uma vez que as infrações foram
praticadas com a intenção direta de prejudicar a empresa da qual era Diretor.
 b) embora João da Silva tenha agido com dolo contra a empresa da qual era Diretor, isso não
modifica a responsabilidade da empresa pelas infrações cometidas contra a legislação tributária, uma vez
que o João agiu como seu representante e não em nome próprio.
 c) a responsabilidade pela multa decorrente das infrações à legislação tributária descritas é pessoal
de João da Silva, uma vez que as infrações foram praticadas com a intenção direta de prejudicar a
empresa da qual era Diretor.
 d) a responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou do
responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato, motivo pelo qual a empresa deverá
responder pela multa aplicável, enquanto João responderá pelo imposto e juros devidos.
 e) a responsabilidade da empresa e de João seria excluída pela denúncia espontânea da infração,
acompanhada do pagamento do imposto devido e dos juros de mora, desde que a denúncia ocorresse
previamente ao término de qualquer procedimento de fiscalização.
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Questão 734: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 1/2008
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
De acordo com a Constituição Federal, as contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico
podem
 a) incidir sobre as receitas de exportação.
 b) incidir sobre as receitas de importação.
 c) ter alíquotas ad valorem, com base na unidade de medida adotada.
 d) ter alíquotas específicas, com base no faturamento, na receita bruta ou no valor da operação.
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Questão 735: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 1/2008
Assunto: Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Não constitui matéria de direito tributário reservada pela Constituição Federal (CF) à lei complementar a
 a) definição de tributos.
 b) definição dos fatos geradores e da base de cálculo dos impostos discriminados pela CF.
 c) definição das espécies tributárias.
 d) definição dos contribuintes e das alíquotas dos impostos discriminados pela CF.
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Questão 736: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 1/2008
Assunto: Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Carlos, proprietário de uma loja de máquinas fotográficas, está decidido a deixar de vender o produto e
passar a oferecer serviços de assistência técnica a equipamentos fotográficos.
 
Nessa situação, caso Carlos, de fato, passe a oferecer somente esse novo serviço, ele deixará de pagar
 a) IPI e passará a pagar ISS.
 b) imposto de renda sobre o lucro real e passará a pagar o imposto sobre o lucro presumido.
 c) ICMS e passará a pagar ISS.
 d) IPI e passará a pagar ICMS.
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Questão 737: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 1/2008
Assunto: Princípios Tributários
Consoante o princípio da igualdade tributária, é vedado conferir tratamento desigual a contribuintes que
se encontrem em situação equivalente. No texto constitucional, são enumerados critérios em razão dos
quais é proibida a distinção de tratamento tributário. Entre esses critérios não estão incluídos
 a) rendimentos decorrentes de diferentes ocupações profissionais.
 b) rendimentos decorrentes de diferentes nacionalidades.
 c) direitos decorrentes de diferentes ocupações profissionais.
 d) direitos decorrentes da ocupação de diferentes funções públicas.
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Questão 738: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 1/2008
Assunto: Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Consoante o CTN, a base de cálculo do imposto de renda da pessoa jurídica corresponde ao montante da
renda e dos proventos tributáveis. Nesse caso, não está prevista no CTN a base de cálculo na forma de
lucro
 a) líquido.
 b) presumido.
 c) real.
 d) arbitrado.
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Questão 739: CEBRASPE (CESPE) - AFTE (SEFAZ RR)/SEFAZ RR/2021
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A responsabilidade, na área tributária, determina quem é obrigado a efetuar o pagamento de tributo ou
penalidade pecuniária.
 
No que se refere a esse assunto, assinale a opção correta.
 a) Um exemplo de responsabilidade de devedor solidário é a transmissão onerosa de bens imóveis
para o comprador desse bem.
 b) Ocorre um exemplo de responsabilidade por transferência quando dois contribuintes importam
conjuntamente um bem e um deles efetua o pagamento do tributo, extinguindo a obrigação tributária
com relação ao outro.
 c) Constitui um exemplo de responsabilidade de terceiro devedor a hipótese de tabelião que, no
exercício de seu ofício, tiver deixado, por omissão, de exigir do contribuinte o recolhimento do ITCMD
quando finalizado o inventário extrajudicial no cartório.
 d) Constitui um exemplo de responsabilidade pessoal a hipótese de filhos menores não pagarem os
tributos devidos e seus pais se tornarem os responsáveis.
 e) A falta de pagamento de tributo devido pela pessoa jurídica por ausência de dinheiro é suficiente
para configurar reponsabilidade por infração, o que permite o redirecionamento da dívida tributária para
o sócio-gerente.
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Questão 740: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 1/2008
Assunto: Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Dado que a Constituição Federal atribuiu competência para os estados legislarem sobre o IPVA, essa
prerrogativa envolve o pleno poder de legislar sobre esse tributo. Todavia, essa competência, consoante
o Código Tributário Nacional (CTN), está, em tese, submetida às limitações
 a) do próprio CTN, da Constituição Federal e da respectiva constituição estadual.
 b) do próprio CTN, da Constituição Federal e dos tratados internacionais.
 c) do próprio CTN, dos tratados internacionais e da respectiva constituição estadual.
 d) dos tratados internacionais, da Constituição Federal e da respectiva constituição estadual.
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Direito Constitucional
Questão 741: CEBRASPE (CESPE) - AFTE (SEFAZ RR)/SEFAZ RR/2021
Assunto: Medidas Provisórias
O princípio das fontes formais primárias ou principais do direito tributário deve ser observado quando o
auditor for chamado pelo chefe do Poder Executivo estadual para ajudar na elaboração de dispositivo
legal em matéria tributária.
 
Em relação a esse assunto, é correto afirmar que é permitida a edição de medida provisória pelo
governador,
 a) desde que exista a respectiva previsão na constituição estadual.
 b) desde que exista a respectiva previsão na CF.
 c) desde que exista a respectiva previsão tanto na constituição estadual quanto na CF.
 d) independentemente de existir a respectiva previsão na constituição estadual ou na CF.
 e) desde que haja autorização formal do presidente da República.
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Direito Tributário
Questão 742: VUNESP - Proc M (V Paulista)/PrefV Paulista/2021
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre Extinção do Crédito Tributário
É entendimento sumulado do Superior Tribunal de Justiça com relação aos temas da prescrição e da
decadência em matéria tributária:
 a) quando não houver declaração do débito, o prazo decadencial quinquenal para o Fisco constituir o
crédito tributário conta-se exclusivamente na forma do art. 173, I, do CTN, nos casos em que a
legislação atribui ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade
administrativa.
 b) em caso de comprovada a ocorrência de dolo, fraude ou simulação, o prazo decadencial
quinquenal para o Fisco constituir o crédito tributário conta-se exclusivamente na forma do art. 150, § 4,
do CTN.
 c) quando houver pagamento parcial, o prazo prescricional decenal para o Fisco constituir o crédito
tributário conta-se exclusivamente na forma do art. 173, I, do CTN, nos casos em que a legislação atribui
ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa.
 d) em caso de comprovada a ocorrência de dolo, fraude ou simulação, não há prazo decadencial para
o Fisco constituir o crédito tributário, não se aplicando a contagem prevista nos arts. 150, § 4, ou 173, I,
do CTN.
 e) quando houver declaração do débito, o prazo decadencial quinquenal para o Fisco constituir o
crédito tributário conta-se exclusivamente na forma do art. 173, I, do CTN, nos casos em que a
legislação atribui ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade
administrativa.
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Questão 743: CONSULPAM - Proc (Sta Cruz Sul)/Pref Sta Cruz do Sul/2020
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
As cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos
Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do
poder de , ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público 
 e , prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
 
Assinale a sequência que completa de forma CORRETA a afirmativa acima:
 a) Taxas / polícia / específico / divisível.
 b) Contribuições de melhoria / polícia / específico / indivisível.
 c) Taxas / polícia / regulamentar / indivisível.
 d) Contribuições especiais / polícia / específico / divisível.
 e) Contribuições especiais / polícia / regulamentar / indivisível.
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Questão 744: VUNESP - Proc M (V Paulista)/Pref V Paulista/2021
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
No Município X, há lei que isenta pessoalmente os aposentados do imposto sobre propriedade territorial
urbana (IPTU), desde que sejam proprietários de um único imóvel no Município e este seja utilizado para
a sua moradia. Fulano, Sicrano e Beltrano são proprietários de frações ideais de imóvel urbano localizado
no Município X equivalentes a 30%, 30% e 40% respectivamente, ambos residindo no imóvel há mais de
dez anos. Apenas Beltrano, porém, cumpre com as condições estabelecidas para a isenção e, por isso, é
considerado isento pela Municipalidade. A respeito da situação descrita, é correto afirmar, com base na
legislação e jurisprudência tributárias, que
 a) por se tratar de caso de solidariedade, a isenção concedida a Beltrano alcança igualmente Fulano e
Sicrano independentemente das frações ideais detidas no imóvel.
 b) a lei deve ser considerada inconstitucional por violação do princípio da igualdade tributária, uma
vez que a mera condição de ser aposentado e proprietário de apenas um imóvel não é suficiente para
distinguir a situação dos contribuintes.
 c) embora a isenção concedida a Beltrano não se comunique com os demais proprietários por ter sido
outorgada em caráter pessoal, Fulano e Sicrano não respondem de forma solidária pelo saldo, mas
limitadamente à sua fração ideal.
 d) por se tratar de caso de solidariedade, a isenção concedida a Beltrano não impede de que este
venha a responder solidariamente por eventual saldo de IPTU não quitado por Fulano e Sicrano,
independentemente das frações ideais detidas no imóvel.
 e) a isenção concedida a Beltrano, por ser outorgada em caráter pessoal, exclui o crédito tributário
apenas em relação a ele, havendo solidariedade passiva quanto a Fulano e Sicrano pelo saldo do IPTU
porventura devido.
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Questão 745: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2019
Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
A União, diante de grave desastre natural que atingiu todos os estados da Região Norte, e considerando
ainda a severa crise econômica e financeira do país, edita Medida Provisória, que institui Empréstimo
Compulsório, para que as medidas cabíveis e necessárias à reorganização das localidades atingidas sejam
adotadas.
 
Sobre a constitucionalidade da referida tributação, assinale a afirmativa correta.
 a) O Empréstimo Compulsório não pode ser instituído para atender às despesas extraordinárias
decorrentes de calamidade pública.
 b) O Empréstimo Compulsório deve ser instituído por meio de Lei Complementar, sendo vedado pela
CRFB/88 que Medida Provisória trate desse assunto.
 c) Nenhum tributo pode ser instituído por meio de Medida Provisória.
 d) A União pode instituir Empréstimo Compulsório para atender às despesas decorrentes de
calamidade pública, sendo possível, diante da situação de relevância e urgência, a edição de Medida
Provisória com esse propósito.
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Questão 746: VUNESP - Proc M (V Paulista)/Pref V Paulista/2021
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre Princípios Tributários
Segundo a legislação e a jurisprudência brasileiras em matéria tributária, é correto afirmar, acerca das
limitações constitucionais ao poder de tributar, que
 a) a criação de imunidade tributária é matéria típica do texto constitucional, enquanto a de isenção é
versada na lei complementar; há, pois, invasão da área reservada à lei complementar quando a lei
ordinária cria isenção.
 b) o postulado da proporcionalidade qualifica-se como parâmetro de aferição da própria
constitucionalidade material dos atos estatais. Atendendo a esse postulado, a legislação tributária
reveste-se em sua dimensão material do necessário coeficiente de razoabilidade para sua
constitucionalidade.
 c) lei que autoriza o Poder Executivo a conceder parcelamento tributário sem prescrever o tributo a
que se aplica, a categoria de contribuintes afetados, o prazo de duração da medida, com indicação do
número de prestações e seus vencimentos, e as garantias do crédito não viola a reserva legal consagrada
pela Constituição para o tema.
 d) a instituição dos emolumentos cartorários pelo Tribunal de Justiça não afronta o princípio da
reserva legal, visto que não depende de lei a criação, majoração ou redução dos valores das taxas
judiciárias.
 e) viola a legalidade tributária a lei que, prescrevendo o teto, possibilita ao ato normativo infralegal
fixar o valor de taxa em proporção, ainda que razoável, dos custos da atuação estatal.
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Questão 747: CONSULPAM - Proc (Sta Cruz Sul)/Pref Sta Cruz do Sul/2020
Assunto: Questões Mescladas de Impostos Federais
Relativo ao que dispõe o Código Tributário Nacional acerca dos impostos, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) O imposto, de competência dos Estados, sobre a propriedade predial e territorial urbana tem como
fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física,
como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município.b) O imposto sobre produtos industrializados é cumulativo, dispondo a lei de forma que o montante
devido resulte da diferença maior, em determinado período, entre o imposto referente aos produtos
saídos do estabelecimento e o pago relativo aos produtos nele entrados.
 c) A base do cálculo do imposto sobre a Propriedade Territorial Rural é o valor fundiário.
 d) Na iminência ou no caso de guerra externa, a União pode instituir, temporariamente, impostos
extraordinários compreendidos ou não entre os referidos nesta Lei, suprimidos, gradativamente, no prazo
máximo de dez anos, contados da celebração da paz.
 e) Todas as alternativas estão corretas.
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Questão 748: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2019
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A União lavrou auto de infração para a cobrança de créditos de Imposto sobre a Renda, devidos pela
pessoa jurídica PJ. A cobrança foi baseada no exame, considerado indispensável por parte da autoridade
administrativa, de documentos, livros e registros de instituições financeiras, incluindo os referentes a
contas de depósitos e aplicações financeiras de titularidade da pessoa jurídica PJ, após a regular
instauração de processo administrativo. Não houve, neste caso, qualquer autorização do Poder Judiciário.
 
Sobre a possibilidade do exame de documentos, livros e registros de instituições financeiras pelos
agentes fiscais tributários, assinale a afirmativa correta.
 a) Não é possível, em vista da ausência de previsão legal.
 b) É expressamente prevista em lei, sendo indispensável a existência de processo administrativo
instaurado.
 c) É expressamente prevista em lei, sendo, no entanto, dispensável a existência de processo
administrativo instaurado.
 d) É prevista em lei, mas deve ser autorizada pelo Poder Judiciário, conforme exigido por lei.
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Questão 749: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2019
Assunto: Princípios Tributários
O Chefe do Executivo do Município X editou o Decreto 123, em que corrige o valor venal dos imóveis
para efeito de cobrança do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), de acordo com os índices
inflacionários anuais de correção monetária.
 
No caso narrado, a medida
 a) fere o princípio da legalidade, pois a majoração da base de cálculo somente pode ser realizada por
meio de lei em sentido formal.
 b) está de acordo com o princípio da legalidade, pois a majoração da base de cálculo do IPTU
dispensa a edição de lei em sentido formal.
 c) está de acordo com o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo do
IPTU pode ser realizada por meio de decreto.
 d) fere o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo do IPTU não
dispensa a edição de lei em sentido formal.
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Questão 750: CEBRASPE (CESPE) - AFTE (SEFAZ RR)/SEFAZ RR/2021
Assunto: Bitributação e bis in idem
O fenômeno da bitributação impede que
 a) Estados-nações diversos instituam tributo sobre o mesmo fato gerador e sobre a mesma base de
cálculo.
 b) entes tributantes diversos exijam tributos com o mesmo fato gerador.
 c) duas espécies tributárias incidam, por exemplo, sobre o lucro das empresas.
 d) o mesmo ente tributante institua dois tributos com mesmo fato gerador.
 e) entes tributantes diversos exijam tributos com a mesma base de cálculo.
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Questão 751: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2019
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A Fazenda Pública apurou que fato gerador, ocorrido em 12/10/2007, referente a um imposto sujeito a
lançamento por declaração, não havia sido comunicado pelo contribuinte ao Fisco. Por isso, efetuou o
lançamento de ofício do tributo em 05/11/2012, tendo sido o contribuinte notificado desse lançamento
em 09/11/2012, para pagamento em 30 dias. Não sendo a dívida paga, nem tendo o contribuinte
impugnado o lançamento, a Fazenda Pública inscreveu, em 05/10/2017, o débito em dívida ativa, tendo
ajuizado a ação de execução fiscal em 08/01/2018.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) A cobrança é indevida, pois o crédito tributário foi extinto pelo decurso do prazo decadencial.
 b) A cobrança é indevida, pois já teria se consumado o prazo prescricional para propor a ação de
execução fiscal.
 c) A cobrança é devida, pois a inscrição em dívida ativa do crédito tributário, em 05/10/2017,
suspendeu, por 180 dias, a contagem do prazo prescricional para propositura da ação de execução fiscal.
 d) A cobrança é devida, pois não transcorreram mais de 10 anos entre a ocorrência do fato gerador
(12/10/2007) e a inscrição em dívida ativa do crédito tributário (05/10/2017).
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Questão 752: CEBRASPE (CESPE) - AFTE (SEFAZ RR)/SEFAZ RR/2021
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre Extinção do Crédito Tributário
A respeito dos institutos de decadência e prescrição no âmbito do direito tributário, assinale a opção
correta, considerando o entendimento do Superior Tribunal de Justiça.
 a) Decadência consiste na perda do direito de ação, o que impede que a pessoa jurídica de direito
público cobre o valor judicialmente.
 b) Prescrição consiste na perda do direito em si, o que impede que a pessoa jurídica de direito
público constitua o crédito tributário.
 c) Uma vez constituído o crédito tributário, inicia-se a contagem do prazo decadencial, pois, nesse
caso, não há mais que se falar em prescrição.
 d) O prazo prescricional pode ser interrompido por qualquer ato da administração tributária por meio
de protesto extrajudicial da dívida do contribuinte.
 e) Uma vez decaído, um direito não pode ser reavivado por qualquer sistemática de lançamento ou
autolançamento, seja ela via documento de confissão de dívida, declaração de débitos, parcelamento ou
outra espécie qualquer.
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Questão 753: Unifil - Cont (Pref Luiziana)/Pref Luiziana/2020
Assunto: Questões Mescladas de Impostos Federais
Legislação tributária se refere às leis direcionadas a denominações de tributos, a atribuição de
responsabilidade tributária e à cobrança de tributos no país, incluindo a fiscalização e as penalidades
para o indivíduo que não cumpre a lei. Com embasamento em legislação tributária, assinale a alternativa
correta.
 a) A base de cálculo para Imposto sobre Produtos Industrializados em operações externas é o valor
da operação na saída do estabelecimento industrial.
 b) As alíquotas utilizadas pelo Imposto de Renda Pessoa Jurídica são de 15% e adicional de 10%.
 c) Valores utilizados como base de cálculo de Imposto sobre Operações de Crédito: rendimento bruto
mensal do trabalho, rendimentos de capital e remessas ao exterior.
 d) Alíquotas da Contribuição sobre o Lucro Líquido: 1% para pessoas jurídicas de direito
público/autarquias; 0,65% sobre faturamento de empresas públicas e 1% sobre folha de pagamento.
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Questão 754: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2019
Assunto: Princípios Tributários
O Município X, na tentativa de fazer com que os cofres municipais pudessem receber determinado tributo
com mais celeridade, publicou, em maio de 2017, uma lei que alterava a data de recolhimento daquela
exação. A lei dispunha que os efeitos das suas determinações seriam imediatos.
 
Nesse sentido, assinale a afirmativa correta.
 a) Segundo a Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro (LINDB), a lei é válida, mas apenas
poderia entrar em vigor 45 (quarenta e cinco) dias após a sua publicação.
 b) A lei é inconstitucional,uma vez que não respeitou o princípio da anterioridade.
 c) A lei é constitucional, uma vez que, nessa hipótese, não se sujeita ao princípio da anterioridade.
 d) A lei é válida, mas só poderia vigorar 90 (noventa) dias após a sua publicação.
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Questão 755: CEBRASPE (CESPE) - AFTE (SEFAZ RR)/SEFAZ RR/2021
Assunto: Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
Salvo disposição de lei em contrário, nos termos do art. 125 do Código Tributário Nacional, a
solidariedade tributária passiva implica que
 a) o pagamento efetuado por um dos obrigados não aproveite aos demais.
 b) a interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, não favoreça nem prejudique
os demais.
 c) a interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, favoreça ou prejudique os
demais.
 d) a isenção ou remissão de crédito outorgada pessoalmente a um dos obrigados favoreça os demais.
 e) a exclusão do crédito tributário outorgada pessoalmente a um dos obrigados favoreça os demais.
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Questão 756: CEBRASPE (CESPE) - AFTE (SEFAZ RR)/SEFAZ RR/2021
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
Os valores cobrados para custeio das entidades de fiscalização do exercício de profissões
regulamentadas, exceto a Ordem dos Advogados do Brasil (OAB), são espécie de
 a) preço público.
 b) taxa decorrente do poder de polícia.
 c) taxa decorrente de serviço público essencial.
 d) tributo denominado contribuição corporativa.
 e) tributo denominado contribuição sindical.
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Questão 757: CONSCAM - PJ (Pref Igarapava)/Pref Igarapava/2020
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Constitui Dívida Ativa da Fazenda Pública.
 a) apenas aquela definida como tributária.
 b) apenas aquela definida como não-tributária.
 c) aquela definida como tributária ou não tributária, excluídos atualização monetária, juros e multa de
mora e demais encargos, ainda que previstos em lei ou contrato.
 d) aquela definida como tributária ou não tributária, incluídos atualização monetária, juros e multa de
mora e demais encargos, apenas quando previstos em lei.
 e) aquela definida como tributária ou não tributária.
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Questão 758: CEBRASPE (CESPE) - AFTE (SEFAZ RR)/SEFAZ RR/2021
Assunto: Taxas X Preços Públicos X Pedágio
Um exemplo de serviço público remunerado por meio de preço público é
 a) a emissão de passaportes.
 b) a distribuição de energia.
 c) a coleta de lixo.
 d) o serviço jurisdicional.
 e) o serviço de sepultamento.
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Questão 759: CEBRASPE (CESPE) - AFTE (SEFAZ RR)/SEFAZ RR/2021
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
Acerca da contribuição de melhoria, é correto afirmar que o valor de sua cobrança
 a) possui como limite total a despesa estimada para a obra pública, conforme previsão constitucional.
 b) possui como limite total a despesa realizada para a obra pública, conforme previsão constitucional.
 c) possui apenas limite individual, definido de acordo com o acréscimo de valor que da obra resultar
para cada imóvel beneficiado.
 d) possui como limite total a despesa estimada para a obra pública, conforme previsão do Código
Tributário Nacional.
 e) possui como limite total a despesa realizada para a obra pública, conforme previsão do Código
Tributário Nacional.
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Questão 760: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2020
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
João da Silva, servidor da Administração Tributária do Município Y, recebeu propina de José Pereira,
adquirente de um imóvel, para, em conluio com este, emitir uma certidão que atestava falsamente a
quitação de débito do Imposto de Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) incidente sobre a transferência de
propriedade. A certidão seria apresentada ao tabelião para lavrar-se a escritura pública de compra e
venda imobiliária e para posterior registro.
Considerando-se que, nesse Município, o contribuinte de ITBI é o adquirente de imóvel, assinale a
afirmativa correta.
 a) O servidor João da Silva poderá ser responsabilizado funcional e criminalmente por esse ato, mas
a dívida tributária somente poderá ser cobrada de José Pereira, o único que é parte na relação jurídico-
tributária com o Município credor.
 b) O servidor João da Silva poderá ser responsabilizado pessoalmente pelo crédito tributário e juros
de mora acrescidos.
 c) O tabelião poderá ser o único responsabilizado pela dívida tributária e juros de mora acrescidos,
por ter lavrado a escritura pública sem averiguar, junto ao Fisco Municipal, a veracidade das informações
da certidão apresentada.
 d) Caso seja aplicada multa tributária punitiva contra José Pereira, este poderá exigir do Fisco que
50% do valor da multa seja cobrado do servidor João da Silva.
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Questão 761: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2020
Assunto: Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
A sociedade empresária ABC, concessionária de serviço de transporte público coletivo de passageiros,
opera a linha de ônibus 123, que inicia seu trajeto no Município X e completa seu percurso no Município
Y, ambos localizados no Estado Z.
Sobre a prestação onerosa desse serviço de transporte, deve incidir
 a) o ISS, a ser recolhido para o Município X.
 b) o ISS, a ser recolhido para o Município Y.
 c) o ICMS, a ser cobrado de forma conjunta pelo Município X e o Município Y.
 d) o ICMS, a ser recolhido para o Estado em que se localizam o Município X e o Município Y
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Questão 762: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2020
Assunto: Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Uma lei ordinária federal tratava de direitos do beneficiário de pensão previdenciária e também previa
norma que ampliava, para 10 anos, o prazo decadencial para o lançamento dos créditos tributários
referentes a uma contribuição previdenciária federal.
A respeito da ampliação de prazo, assinale a afirmativa correta.
 a) É inválida, pois, em razão do caráter nacional das contribuições previdenciárias federais, somente
poderia ser veiculada por Resolução do Senado Federal.
 b) É inválida, pois somente poderia ser veiculada por Lei Complementar.
 c) É válida, pois o CTN prevê a possibilidade de que o prazo geral de 5 anos, nele previsto para a
Fazenda Pública constituir o crédito tributário, seja ampliado por meio de Lei Ordinária Específica.
 d) É válida, por existir expressa previsão constitucional, específica para contribuições de seguridade
social, autorizando a alteração de prazo de constituição do crédito tributário por Lei Ordinária.
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Questão 763: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2020
Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
Uma sociedade empresária em recuperação judicial requereu, perante a Secretaria Estadual de Fazenda
do Estado X, o parcelamento de suas dívidas tributárias estaduais. O Estado X dispunha de uma lei geral
de parcelamento tributário, mas não de uma lei específica para parcelamento de débitos tributários de
devedor em recuperação judicial.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) O parcelamento não pode ser concedido caso inexista lei específica estadual que disponha sobre
as condições de parcelamento dos créditos tributários do devedor em recuperação judicial.
 b) O prazo de parcelamento a ser concedidoao devedor em recuperação judicial quanto a tais
débitos para com o Estado X não pode ser inferior ao concedido por lei federal específica de
parcelamento dos créditos tributários do devedor em recuperação judicial.
 c) O parcelamento do crédito tributário exclui a incidência de juros, em regra, no caso de devedor em
recuperação judicial.
 d) O parcelamento do crédito tributário exclui a incidência de multas, em regra, no caso de devedor
em recuperação judicial.
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Questão 764: IDIB - ALeg (CM Planaltina)/CM Planaltina/Controlador Interno/2021
Assunto: Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Sobre os tributos municipais, assinale a alternativa correta.
 a) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana deverá ser progressivo em razão do
valor do imóvel.
 b) O ITBI incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa
jurídica em realização de capital.
 c) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana deverá ter alíquotas diferentes de
acordo com a localização e o uso do imóvel.
 d) No tocante ao imposto sobre serviços de qualquer natureza, cabe à lei complementar fixar as suas
alíquotas máximas e mínimas.
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Questão 765: IDIB - Adv (CREMEC)/CREMEC/2021
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Sobre a moratória prevista no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
 a) A moratória somente pode ser concedida em caráter geral.
 b) A moratória independe de autorização legal.
 c) A lei que conceder a moratória obrigatoriamente especificará o prazo de duração do favor.
 d) A moratória apenas pode ser concedida em caráter individual.
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Questão 766: IDIB - ALeg (CM Planaltina)/CM Planaltina/Controlador Interno/2021
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Sobre a competência tributária dos Municípios, analise as afirmativas a seguir:
 
I. Os Municípios e o Distrito Federal não poderão instituir tributo para o custeio do serviço de
iluminação pública.
 
II. É vedado aos Municípios instituir impostos sobre fonogramas e videofonogramas musicais
produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em
geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que
os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
 
III. Compete aos Municípios instituir impostos sobre transmissão "inter vivos", a qualquer título, por
ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis,
exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição.
 
É correto o que se afirma
 a) apenas em I.
 b) apenas em I e II.
 c) apenas em II e III.
 d) em I, II e III.
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Questão 767: UNESC - Proc (Pref Criciúma)/Pref Criciúma/2021
Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
É causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário:
 a) O ajuizamento de mandado de segurança.
 b) A inscrição do crédito tributário na dívida ativa.
 c) O depósito judicial, seja parcial ou integral.
 d) A concessão de isenção.
 e) Concessão de medida liminar em ação declaratória de inexistência de relação jurídico-tributária.
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Questão 768: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2011
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Em cumprimento de diligência na sede da gráfica Impressões Beta, empresa beneficiária de imunidade
quanto aos impostos incidentes sobre sua atividade de impressão de periódicos, fiscais da Fazenda
Estadual apreenderam notas e livros fiscais, sem terem apresentado mandado judicial com a previsão da
medida.
Com base no cenário acima, assinale a alternativa correta no que tange à conduta dos agentes do Fisco.
 a) A ação não apresenta qualquer ilegalidade, conformando ato regular de fiscalização, representando
um poder-dever da Administração.
 b) A ação é ilegal, pois a legislação que rege a fiscalização tributária não se aplica àqueles que gozam
de imunidade tributária.
 c) A ação é ilegal, pois, para o cumprimento da diligência, era imprescindível a apresentação de
mandado judicial.
 d) A ação não apresenta qualquer ilegalidade, já que a função de fiscalização é ilimitada, tendo em
vista a supremacia do interesse público.
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Questão 769: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2011
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A empresa Merposa S.A. cumpre regularmente as suas obrigações fiscais, especialmente aquelas de
natureza acessória. Assim, apresentou no prazo exigido pela legislação, em 30 de junho de 2003, a
Declaração de Contribuições e Tributos Federais informando o montante devido e recolhido a título de
imposto de renda nos três primeiros meses de 2003. Em 30 de janeiro de 2010, recebeu um auto de
infração exigindo um valor a maior do que havia declarado e recolhido.
A esse respeito, é correto afirmar que o auto de infração é
 a) válido, já que, de acordo com o artigo 173, I, do CTN, o Fisco Federal dispõe de cinco anos a
contar do exercício seguinte para efetuar o lançamento.
 b) improcedente, pois já se operou a decadência, em virtude do disposto no artigo 150, § 4º, do CTN.
 c) válido, pois, se a declaração apresentada não refletia o montante efetivamente devido, trata-se de
caso de dolo ou má-fé, razão pela qual não se aplica a disposição do artigo 150, § 4º, do CTN.
 d) improcedente, pois, após a apresentação da Declaração de Contribuições e Tributos Federais, o
Fisco somente poderia exigir o tributo declarado e não pago, uma vez que o tributo estava sujeito à
modalidade de autolançamento.
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Questão 770: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2011
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
As taxas são os tributos que têm por hipótese de incidência uma atuação estatal.
Assinale a alternativa que corretamente delimite tal atuação, nos termos da Constituição da República
Federativa do Brasil e da legislação tributária.
 a) Os serviços públicos universais ( uti universi) podem ser custeados por meio de taxas, já que
alcançam a coletividade considerada como um todo, o mesmo não podendo se dizer a respeito dos atos
de polícia.
 b) Tanto os serviços públicos uti universi como os uti singuli, também chamados singulares, na medida
em que são mensuráveis e divisíveis, podem ser custeados por meio de taxas, juntamente com os atos
de polícia.
 c) Somente os serviços públicos específicos, por serem de utilização individual e mensurável, podem
ser custeados mediante taxas de serviço, ocorrendo o mesmo com os atos de polícia, que devem ser
específicos e divisíveis para serem custeados mediante taxas de polícia.
 d) A atuação estatal suscetível de ser custeada mediante taxa é aquela que se refere indiretamente ao
contribuinte, tal como uma obra pública que causa valorização imobiliária, aumentando o valor de
mercado dos imóveis localizados em suas imediações.
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Questão 771: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2011
Assunto: Classificação Doutrinária dos Tributos
Com base no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
 a) A contribuição de melhoria é um tributo de competência exclusiva dos Estados federados.
 b) As taxas podem ser instituídas pela União, Estados e Distrito Federal e Municípios.
 c) OICMS tem destinação orçamentária específica.
 d) Os impostos têm por finalidade precípua a intervenção do Estado na atividade econômica.
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Questão 772: Instituto AOCP - Ass (CM Teresina)/CM Teresina/Jurídico Legislativo/2021
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
Preencha a lacuna e assinale a alternativa correta.
As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas
respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do ____________, ou a utilização,
efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua
disposição.
 a) poder discricionário
 b) poder de polícia
 c) poder vinculado
 d) poder disciplinar
 e) poder regulamentar
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Questão 773: IPEFAE - Adv (Pref A Prata)/Pref Águas da Prata/2020
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
As taxas são:
 a) tributos de competência comum, que podem ser cobradas em razão de serviço público específico e
divisível, tendo por base de cálculo as mesmas que são utilizadas nos impostos.
 b) tributos de competência privativas dos municípios podendo ser cobradas apenas em razão de
serviços públicos específicos e divisíveis.
 c) tributos de competência comum, sendo constitucional a adoção, no cálculo do valor de taxa, de
um ou mais elementos da base de cálculo própria de determinado imposto, desde que não haja integral
identidade entre uma base e outra.
 d) tributos de competência privativa, sendo constitucional a adoção, no cálculo do valor de taxa, de
um ou mais elementos da base de cálculo própria de determinado imposto, desde que haja integral
identidade entre uma base e outra.
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Questão 774: INDEC - AFTM (Pref Mauá)/Pref Mauá/2021
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Com relação à matéria do pagamento do crédito tributário, marque a alternativa incorreta:
 a) A imposição de penalidade não ilide o pagamento integral do crédito tributário.
 b) Quando a legislação tributária não fixar o tempo do pagamento, o vencimento do crédito ocorre, no
primeiro dia útil, depois da data em que se considera o sujeito passivo notificado do lançamento.
 c) O crédito pago por cheque, somente, se considera extinto com o resgate deste pelo sacado.
 d) O pagamento em papel selado ou por processo mecânico equipara-se ao pagamento em
estampilha.
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Questão 775: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 1/2008
Assunto: Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Não constitui matéria tributária exclusiva de lei a
 a) atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo.
 b) hipótese de exclusão tributária.
 c) definição do fato gerador da obrigação tributária principal.
 d) cominação de penalidades para as ações ou omissões contrárias a dispositivos de lei.
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Questão 776: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 1/2008
Assunto: Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
Considere que Pedro e Tiago sejam, por lei, considerados sujeitos passivos solidários em relação a
determinada dívida tributária. Nessa situação,
 a) se Pedro pagar a metade da dívida, somente Tiago permanecerá devedor.
 b) se Pedro foi quem deu razão à dívida, o fisco deve primeiramente cobrar dele e, somente após
esgotados os esforços, deve cobrar de Tiago.
 c) se a lei conceder remissão pessoal a Tiago, o saldo da dívida passa todo para Pedro.
 d) se a lei conceder a interrupção da prescrição em prejuízo de Tiago, não será afetada a prescrição
para Pedro.
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Questão 777: INDEC - AFTM (Pref Mauá)/Pref Mauá/2021
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Em relação à Anistia, aplicada às infrações, marque a alternativa correta:
 a) A anistia não pode ser concedida, limitadamente, às infrações da legislação relativa a determinado
tributo.
 b) A anistia poderá abranger as infrações cometidas, antes ou após, à vigência da lei que a concede, a
depender do texto legal.
 c) A anistia, quando não concedida em caráter "o geral, é efetivada, em cada caso, por despacho da
autoridade administrativa, em requerimento com a qual o interessado faça prova do preenchimento das
condições e do cumprimento dos requisitos previstos em lei para sua concessão.
 d) A anistia não pode ser concedida, limitadamente, a determinada região do território da entidade
tributante, em função de condições a ela peculiares.
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Questão 778: FAUEL - Adv (Bom Jesus Sul) /Pref Bom Jesus Sul/2020
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
A respeito da isenção, conforme o Código Tributário Nacional, é CORRETO afirmar que:
 a) A isenção é causa de exclusão do crédito tributário e se estende às taxas e às contribuições de
melhoria vinculadas ao mesmo fato gerador, salvo disposição legal em sentido contrário.
 b) A isenção extingue o crédito tributário, mas não dispensa o cumprimento das obrigações
acessórias.
 c) A isenção, salvo se concedida por prazo certo e em função de determinadas condições, pode ser
revogada ou modificada por lei, a qualquer tempo.
 d) A isenção, quando concedida em caráter geral, é efetivada, em cada caso, por despacho da
autoridade administrativa, em requerimento com o qual o interessado faça prova do preenchimento das
condições e do cumprimento dos requisitos previstos em lei ou contrato para sua concessão.
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Questão 779: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 1/2008
Assunto: Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
Ricardo, proprietário de um imóvel avaliado, em 2007, em R$ 100.000,00, não pagou o IPTU de 2007 e,
neste ano de 2008, pretende vender o imóvel para um interessado com quem firmou, em 2007, um
contrato de promessa de compra e venda. Em janeiro de 2008, entrou em vigor uma lei que alterou, de
3% para 4%, a alíquota do ITBI e o imóvel passou a ser avaliado em R$ 120.000,00.
 
Considerando a situação hipotética descrita, assinale a opção que representa, respectivamente, o valor
da base de cálculo do IPTU de 2007 e a alíquota do ITBI que deverão ser pagos.
 a) R$ 100.000,00 3%
 b) R$ 120.000,00 3%
 c) R$ 100.000,00 4%
 d) R$ 120.000,00 4%
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Questão 780: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 1/2008
Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
As hipóteses previstas no CTN para suspensão da exigibilidade do crédito tributário, não incluem
 a) o pagamento parcial do tributo.
 b) o depósito do seu montante integral.
 c) a medida liminar em ação judicial.
 d) o parcelamento.
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Questão 781: INDEC - AFTM (Pref Mauá)/Pref Mauá/2021
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Nos casos de impossibilidade de exigencia do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte,
respondem, solidariamente, com este, nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem
responsáveis:
I - Os pais e avós, pelos tributos devidos por seus descendentes menores.
II - Os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes.
III - O inventariante, pelos tributos devidos pelo espólio.
É corretoo que se afirma em:
 a) l e II somente.
 b) II e III somente.
 c) l e II somente.
 d) I, II e III.
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Questão 782: IADES - Ana Sup (CFQ)/CFQ/Geral/2021
Assunto: Imposto sobre Grandes Fortunas - IGF
Segundo o Código Tributário Nacional (CTN), Lei no 5.172/1966, tributo é “toda prestação pecuniária
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Acerca do sistema
tributário brasileiro, assinale a alternativa correta.
 a) A repartição da competência tributária no Brasil garante à União a arrecadação dos impostos sobre
a renda; aos estados, dos impostos sobre o consumo; e aos municípios, dos impostos sobre a
propriedade.
 b) A taxa de licenciamento anual do veículo é um imposto, cujo fato gerador é a propriedade do
veículo, que pertence à esfera de competência dos estados e do Distrito Federal.
 c) Apesar de ainda não regulamentado, o imposto sobre grandes fortunas (IGF) somente poderá ser
instituído pelos estados que possuírem a capacidade tributária necessária para fiscalizar, cobrar e
arrecadar o tributo.
 d) Impostos sobre o consumo, como o ICMS e o IPI, são considerados impostos progressivos, pois
oneram mais quem consome mais.
 e) O sistema tributário brasileiro é considerado um sistema regressivo, pois está fortemente centrado
na tributação sobre o consumo ao invés de sobre o patrimônio e a renda.
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Questão 783: CEBRASPE (CESPE) - DP PA/DPE PA/2022
Assunto: Princípios Tributários
Segundo o STF, há princípios afetos à limitação material à ação normativa do Poder Legislativo que
orientam o Estado a não agir imoderadamente ou com excessos no plano legislativo-tributário. São eles
os princípios da
 a) legalidade e da capacidade contributiva.
 b) igualdade e da moralidade.
 c) transparência e da uniformidade.
 d) irretroatividade e da anterioridade.
 e) razoabilidade e da proporcionalidade.
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Questão 784: INDEC - AFTM (Pref Mauá)/Pref Mauá/2021
Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
Sobre a moratória, com base, na lei nº 5.172/1966, marque a alternativa correta:
 a) A lei concessiva de moratória pode circunscrever, expressamente, a sua aplicabilidade a
determinada região do território da pessoa jurídica de direito público que a expedir, ou a determinada
classe ou categoria de sujeitos passivos.
 b) A moratória, somente, pode ser concedida em caráter individual pela pessoa jurídica de direito
público competente para instituir o tributo a que se refira.
 c) A moratória, somente, pode ser concedida em caráter individual pela União, quanto a tributos de
competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, quando, simultaneamente, concedida
quanto aos tributos de competência federal e às obrigações de direito privado;
 d) A moratória será aproveitada, nos casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do
terceiro, em benefício daquele.
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Questão 785: CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE AL)/PGE AL/2021
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Segundo o Código Tributário Nacional, ainda que os créditos não sejam correspondentes a obrigações
tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou
estatutos, haverá responsabilidade pessoal
 a) dos tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício pelos tributos devidos sobre os atos
praticados por eles, ou perante eles, em razão do seu ofício.
 b) dos administradores de bens de terceiros pelos tributos devidos por estes.
 c) do síndico pelos tributos devidos pela massa falida.
 d) do espólio pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
 e) dos sócios no caso de liquidação de sociedade de pessoas.
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Questão 786: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2014
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Um empresário consulta um escritório de advocacia sobre a possibilidade de a sociedade da qual é
administrador participar de uma licitação, sendo certo que, para tal, terá que apresentar uma certidão
demonstrando a inexistência de débitos fiscais com o governo federal. Ele informa que a sociedade foi
autuada pelo não recolhimento do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR), e a
defesa administrativa, apresentada no prazo, ainda não foi apreciada pelo órgão competente.
 
Considerando apenas os dados apresentados, é correto afirmar que a sociedade
 a) não poderá participar da licitação, pela existência de crédito tributário vencido e não pago.
 b) poderá participar da licitação, pois o crédito tributário está com a exigibilidade suspensa.
 c) poderá participar da licitação somente após a defesa administrativa ser analisada.
 d) somente poderá participar da licitação se depositar o valor do crédito tributário.
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Questão 787: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2014
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
O Art. 146, III, a, da Constituição Federal estabelece que lei complementar deve trazer a definição dos
fatos geradores, da base de cálculo e dos contribuintes dos impostos previstos na Constituição.
Caso não exista lei complementar prevendo tais definições relativamente aos impostos estaduais, os
estados
 a) não podem instituir e cobrar seus impostos, sob pena de violação do Art. 146 da Constituição.
 b) podem instituir e cobrar seus impostos, desde que celebrem convênio para estabelecer normas
gerais.
 c) podem instituir e cobrar seus impostos, pois possuem competência legislativa plena até que a lei
complementar venha a ser editada.
 d) podem instituir e cobrar seus impostos, desde que seja publicada Medida Provisória autorizando.
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Questão 788: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2014
Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
O Fisco do estado “X” lavrou auto de infração contra a pessoa jurídica “Y” para cobrar ICMS sobre a
remessa de mercadorias entre a matriz e a filial dessa empresa, ambas localizadas no referido estado. A
empresa “Y” impetrou, então, mandado de segurança objetivando ver reconhecido seu direito líquido e
certo ao não recolhimento do ICMS naquela operação. Pleiteou também medida liminar.
 
Assinale a opção que pode, validamente, ser objeto do pedido de liminar formulado pela pessoa jurídica
Y.
 a) Extinção do crédito tributário.
 b) Exclusão de crédito tributário.
 c) Constituição do crédito tributário.
 d) Suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
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Questão 789: VUNESP - NeR (TJ GO)/TJ GO/Remoção/2021
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre Fiscalização Tributária
A empresa “X Ferragens e Peças Ltda.” possui débitos junto à Fazenda Pública Estadual em montante
equivalente a cerca de R$ 3 milhões, o que corresponde a cerca de 5% do seu lucro líquido anual e a
aproximadamente 1% do seu ativo circulante. Com o objetivo de desalavancagem financeira, isto é, de
redução do percentual da sua dívida em relação ao seu patrimônio total, a empresa realizou
recentemente a alienação de uma planta industrial e pretende, com os recursos obtidos, quitar parcela
da sua dívida vincenda junto a bancos. Preocupada com a liquidação de parcela dopatrimônio da
empresa, porém, após a devida citação da empresa na execução fiscal, e diante da não nem
apresentação de bens à penhora no prazo legal, a procuradoria estadual requereu ao juiz a
indisponibilidade dos bens da empresa, bem como a de seus sócios. A respeito da situação hipotética
descrita é correto afirmar, com base na legislação e na jurisprudência nacional, que
 a) o pedido da procuradoria estadual é correto, pois presume-se fraudulenta a alienação ou oneração
de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por
crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa.
 b) decretada pelo juiz a indisponibilidade dos bens da empresa, essa deverá atingir a totalidade do
ativo circulante e não circulante da empresa, ainda que se trate de valor superior à dívida cobrada.
 c) o Código Tributário Nacional apenas autoriza a decretação de indisponibilidade dos bens do
devedor caso esse, devidamente citado em execução fiscal, não pague nem apresente bens à penhora no
prazo legal e não sejam encontrados bens penhoráveis, situação que não existe no caso descrito.
 d) o pedido de indisponibilidade dos bens dos sócios é dispensável no caso, pois presume-se
fraudulenta a alienação de bens ou rendas para fins de favorecimento de credor específico por dívida
vincenda (no caso, a dívida bancária), em prejuízo da Fazenda Pública.
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Questão 790: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2014
Assunto: Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da
CF/1988)
Em dezembro de 2006, foi publicada a Lei Complementar nº 123, que instituiu o Estatuto Nacional da
Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, e criou novo regime de tributação simplificada,
abrangendo, além dos impostos e contribuições federais, o Imposto sobre Operações Relativas à
Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de transporte Interestadual e Intermunicipal e
de Comunicação (ICMS), bem como o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS).
 
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.
 a) A referida lei é inconstitucional, pois é vedada à União instituir benefício fiscal de tributo de
competência dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
 b) O regime de tributação simplificada é obrigatório a todos os contribuintes que cumpram os
requisitos previstos na referida lei complementar.
 c) A referida lei é inconstitucional, no que se refere ao ICMS, pois institui benefício fiscal do imposto
sem a competente autorização por meio de convênio do Conselho Nacional de Política Fazendária –
CONFAZ.
 d) Segundo a Constituição Federal, a fiscalização do cumprimento das obrigações principais e
acessórias do regime único de arrecadação poderá ser compartilhada pelos entes da Federação.
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Questão 791: VUNESP - ACI (Pref M Agudo)/Pref Morro Agudo/2020
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
A respeito da base de cálculo de taxas, assinale a alternativa correta.
 a) A taxa de serviço de iluminação pública pode ter como base de cálculo a metragem do imóvel
urbano.
 b) É possível instituir taxa pela matrícula em universidades públicas e em escolas da rede pública,
desde que a base de cálculo seja proporcional ao valor do serviço prestado.
 c) É possível adotar, no cálculo do valor de taxa, um ou mais elementos da base de cálculo própria de
impostos, desde que não haja integral identidade entre uma base e outra.
 d) É possível reduzir base de cálculo de taxa em razão do exercício do poder de polícia por ato
administrativo normativo de caráter concreto e específico.
 e) A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta de resíduos sólidos deve
ter base de cálculo diferenciada em relação à localização e metragem do imóvel.
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Questão 792: CONSESP - AJur (CM Valparaíso)/CM Valparaíso/2020
Assunto: Disposições Gerais sobre Obrigação tributária (conceito, obrigação principal e
acessória)
De acordo com o Código Tributário Nacional, analise as proposições seguintes:
I. A obrigação tributária é principal ou acessória.
II. A lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais
favorável ao acusado,
em caso de dúvida quanto à capitulação lega.! do fato.
III. Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre dispensa do cumprimento
de obrigações tributárias
acessórias.
IV. Interpreta-se restritivamente a legislação tributária que disponha sobre outorga de isenção.
Está correto o que se afirma em
 a) II e lV apenas.
 b) I e III, apenas.
 c) II, III e IV apenas .
 d) I, II e III , apenas.
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Questão 793: CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE AL)/PGE AL/2021
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre Taxas, Preços Públicos e Pedágio
Considerando-se as espécies tributárias e a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, é correto
afirmar que taxas podem ser cobradas em decorrência de
 a) serviços específicos e divisíveis prestados ou colocados à disposição do contribuinte, como as
atividades de limpeza de logradouros públicos, por exemplo.
 b) serviços específicos e divisíveis prestados ou colocados à disposição dos contribuintes, como as
atividades de coleta de lixo domiciliar, por exemplo.
 c) serviços específicos e divisíveis prestados ou colocados à disposição dos contribuintes, como a
iluminação pública, por exemplo.
 d) serviços específicos, desde que efetivamente utilizados pelos contribuintes, como ocorre com a taxa
judiciária, por exemplo.
 e) serviços específicos prestados ou colocados à disposição dos contribuintes, como prevenção e
combate a incêndios, por exemplo.
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Questão 794: CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE AL)/PGE AL/2021
Assunto: Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da CF)
A respeito da repartição de receitas, consoante a Constituição Federal de 1988, julgue os itens a seguir.
 
I Pertencem ao estado, ao Distrito Federal ou ao território de origem 30% do que for arrecadado a
título de IOF incidente sobre ouro, quando este é definido como ativo financeiro ou instrumento
cambial.
 
II 20% do que a União arrecadar com impostos extraordinários pertencerão aos estados e ao
Distrito Federal.
 
III A União entregará aos estados e ao Distrito Federal 29% do produto da arrecadação da
contribuição de intervenção no domínio econômico relativa às atividades de importação ou
comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool combustível.
 
IV Pertencem aos municípios 25% do produto da arrecadação do imposto do estado sobre a
propriedade de veículos automotores licenciados em seus territórios.
 
Estão certos apenas os itens
 a) I e III.
 b) II e III.
 c) II e IV.
 d) I, II e IV.
 e) I, III e IV.
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Questão 795: CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE AL)/PGE AL/2021
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Se o não uso da faixa de atribuições fosse perecível, o próprio Texto Supremo ficaria comprometido,
posto na contingência de ir perdendo parcelas de seu vulto, à medida que o tempo fluísse e os poderes
recebidos pelas pessoas políticas não viessem a ser acionados, por qualquer razão histórica que se queira
imaginar.
 
Paulo de Barros Carvalho. Curso de direito tributário. 30.ª ed. São Paulo: Saraiva, 2019.
 
A característica da competência tributária abordada no texto apresentado diz respeito ao fato de ela ser
 a) indelegável.
 b) privativa.
 c) de exercício facultativo.
 d) irrenunciável.
 e) incaducável.
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Questão 796: IDIB - ALeg (CM Planaltina)/CM Planaltina/Controlador Interno/2021
Assunto: Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Sabe-se que o crédito tributário é constituído, em regra, pelo lançamento, que é o procedimento
administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar
a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso,
propor a aplicação da penalidade cabível. Nesse cenário, é correto afirmar que o lançamento
 a) reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente,
ainda que posteriormente modificada ou revogada.
 b) é regido pela lei vigente à época da ocorrência do fato gerador da obrigação, exceto se
posteriormente revogada.
 c) reporta-se à data do vencimento da obrigação e rege-se pela lei então vigente, exceto se
posteriormente modificada.
 d) reporta-se à data do vencimento da obrigação tributária e regese pela lei então vigente, ainda que
posteriormente revogada.
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Questão 797: AVANÇASP - Cont (Pref Vinhedo)/Pref Vinhedo/2021
Assunto: Conceito de Tributo
Prestação pecuniária, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Trata-se de:
 a) base de cálculo.
 b) multa punitiva.
 c) transferência de montante.
 d) prestação incólume.
 e) tributo.
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Questão 798: IDIB - ALeg (CM Planaltina)/CM Planaltina/Controlador Interno/2021
Assunto: Capacidade Tributária (art. 126 do CTN)
Sobre a capacidade tributária e a responsabilidade tributária, assinale a afirmativa incorreta.
 a) A capacidade tributária passiva independe de estar a pessoa jurídica regularmente constituída,
bastando que configure uma unidade econômica ou profissional.
 b) Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária
depende da intenção do agente ou do responsável.
 c) A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra
ou em outra é responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de direito
privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
 d) A capacidade tributária passiva independe da capacidade civil das pessoas naturais.
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Questão 799: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a 150 do CTN)
Em março de 2016, o Município X publicou lei instituindo novos critérios de apuração e ampliando os
poderes de investigação das autoridades administrativas. Com base nessa nova orientação, em outubro
do mesmo ano, o fisco municipal verificou a ausência de declaração e recolhimento de valores do
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN devidos pela pessoa jurídica Y, referentes ao ano-
calendário 2014; diante dessa constatação, lavrou auto de infração para cobrança dos valores
inadimplidos.
 
No que tange à possibilidade de aplicação da nova legislação ao presente caso, assinale a afirmativa
correta.
 a) É inaplicável, pois não respeitou o princípio da anterioridade anual.
 b) É inaplicável, pois o fisco somente poderia lavrar o auto de infração com base nos critérios de
apuração previstos em lei vigente no momento da ocorrência do fato gerador.
 c) É aplicável, pois a legislação que institui novos critérios de apuração e amplia poderes de
investigação das autoridades administrativas aplica-se aos lançamentos referentes a fatos geradores
ocorridos antes de sua vigência.
 d) É aplicável, pois foi observado o princípio da anterioridade nonagesimal.
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Questão 800: Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Remoção/2021
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
Trata-se de exação cuja materialidade do fato gerador ou de sua hipótese de incidência é sempre e
necessariamente um fato produzido pelo Estado, na esfera jurídica do próprio Estado, em referibilidade
ao administrado ou uma atuação estatal diretamente referida ao contribuinte. A assertiva anterior diz
respeito a:
 a) Taxa.
 b) Imposto.
 c) Contribuição social.
 d) Contribuição de melhoria.
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Gabarito
601) D 602) D 603) C 604) C 605) A 606) B 607) Anulada
608) A 609) E 610) B 611) C 612) D 613) B 614) B
615) C 616) A 617) A 618) D 619) B 620) B 621) A
622) A 623) C 624) D 625) C 626) A 627) C 628) E
629) D 630) C 631) A 632) C 633) B 634) B 635) D
636) A 637) C 638) D 639) B 640) B 641) B 642) A
643) B 644) E 645) D 646) D 647) C 648) A 649) D
650) C 651) B 652) B 653) B 654) B 655) D 656) C
657) B 658) D 659) C 660) D 661) D 662) B 663) B
664) A 665) E 666) B 667) A 668) Anulada 669) E 670) E
671) B 672) B 673) B 674) D 675) B 676) D 677) E
678) D 679) C 680) B 681) C 682) C 683) A 684) D
685) C 686) A 687) B 688) A 689) D 690) D 691) A
692) E 693) C 694) B 695) D 696) B 697) B 698) C
699) A 700) A 701) C 702) B 703) C 704) C 705) B
706) E 707) D 708) B 709) B 710) D 711) A 712) B
713) B 714) A 715) D 716) C 717) D 718) D 719) A
720) D 721) A 722) A 723) A 724) A 725) D 726) E
727) B 728) C 729) B 730) D 731) D 732) D 733) C
734) B 735) D 736) C 737) B 738) A 739) C 740) A
741) A 742) A 743) A 744) E 745) B 746) B 747) C
748) B 749) C 750) B 751) B 752) E 753) B 754) C
755) C 756) D 757) E 758) B 759) E 760) B 761) D
762) B 763) B 764) D 765) C 766) C 767) E 768) A
769) B 770) C 771) B 772) B 773) C 774) B 775) A
776) C 777) C 778) C 779) C 780) A 781) B 782) E
783) E 784) A 785) D 786) B 787) C 788) D 789) C
790) D 791) C 792) D 793) B 794) A 795) E 796) A
797) E 798) B 799) C 800) A