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UNIVERSIDADE PAULISTA – UNIP EAD PROJEO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR CURSO SUPERIOR TÉCNICO EM GESTÃO PÚBLICA PROJETO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR VIII Banco do Brasil S.A. Brasil 2022 UNIVERSIDADE PAULISTA – UNIP EAD CURSO SUPERIOR TÉCNICO EM GESTÃO PÚBLICA 2 PROJETO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR VII Banco do Brasil S.A. Trabalho objetivando relacionar a aprendizagem desenvolvida no contexto dos componentes curriculares: Indústria 4.0 e Tecnologias; Planejamento Urbano e Ambiental; e Sistemas de Informação no Setor Público. Analisando o Banco do Brasil S.A., com a finalidade de atender ao Projeto Integrado Multidisciplinar VIII (PIM VII) e encaminhando à Universidade Paulista – UNIP. Orientador: Rodrigo Marchesin Oliveira Brasil 2022 RESUMO 3 Com esse o Projeto Integrado Multidisciplinar VIII visamos colocar em prática o aprendizado desenvolvido nas disciplinas desse segundo bimestre do curso de Tecnólogo em Gestão Pública. Pesquisamos a organização de economia mista - Banco do Brasil S.A, levantamos dados, fizemos análises e reconhecemos as características da empresa selecionada nas áreas ministradas nesse bimestre: Administração Estratégica; Controle e Auditoria Pública; e Licitações e Contratos Públicos. Como futuros profissionais em Gestão Pública, pretendemos nesse trabalho reconhecer as áreas dentro da organização e como as aplicam. Identificando a importância do conhecimento adquirido no curso, e a importância da sua aplicação prática nos projetos de gestão dentro de uma organização. Buscando informações que agreguem conhecimento das disciplinas PALAVRAS - CHAVES:Gestão.Banco.Brasil.Administração.Controle.Licitações. SUMÁRIO 4 1 INTRODUÇÃO 5 2 DESENVOLVIMENTO 6 2.1 REFERENCIAL TEÓRICO 6 2.2 DESCRIÇAO DA ORGANIZAÇÃO - BANCO DO BRASIL S.A. 9 2.3 BANCO DO BRASIL NA PRÁTICA 10 2.3.1 ADMINISTRAÇÃO ESTRATÉGICA 10 2.3.2 CONTROLE E AUDITORIA PÚBLICA 11 2.3.3 LICITAÇÕES E CONTRATOS PÚBLICOS 13 3 DISCUSSÃO – BANCO DO BRASIL S.A. 15 3.1 ADMINISTRAÇÃO ESTRATÉGICA 15 3.2 CONTROLE E AUDITORIA PÚBLICA 15 3.3 LICITAÇÕES E CONTRATOS PÚBLICOS 16 4 CONCLUSÃO 17 REFERÊNCIAS 19 1 INTRODUÇÃO Para nosso projeto, como estudo de caso, estudamos e pesquisamos o Banco do Brasil. A primeira instituição criada no país com mais de 200 anos e mundialmente 5 reconhecido. Conforme informam em seu perfil Corporativo, tem como objetivo de Visão: “Sermos o primeiro banco dos brasileiros, das empresas e do setor público; referência no exterior; o melhor banco para trabalhar, reconhecido pelo desempenho, relacionamentos duradouros e responsabilidade socioambiental”. Apresentamos de forma breve a história do Banco do Brasil e como ele iniciou no país, contextualizando suas práticas voltadas para as áreas específicas de: Administração Estratégica - com papel de agente do desenvolvimento do País, o Banco do Brasil busca ofertar aos clientes produtos e serviços que contemplem as três dimensões da sustentabilidade: econômica, social e ambiental; Controle e Auditoria Pública – onde possui diretoria própria para Controles Internos (Dicoi) responsáveis pela segunda camada de controle e de risco, e Auditoria Interna (Audit) que avalia processos de gerenciamento de risco operacional e o funcionamento da estrutura; e Licitações e Contratos Públicos - seu processo de contratação segue critérios imparciais e transparentes e não privilegia contratações locais. Como futuros gestores consideramos de suma importância a de conhecer a instituição em que se trabalha, para analisar e avaliar a todo tempo o planejamento dos projetos da melhor maneira. Vemos como uma gestão com características flexíveis, ágeis e alinhadas às estratégias do negócio é parte essencial no suporte aos processos decisórios. Para a esse trabalho fizemos pesquisas aos livros textos das disciplinas, artigos científicos, pagina institucional da organização, sites e noticiários. 2 DESENVOLVIMENTO 2.1 REFERENCIAL TEÓRICO 6 Nessa parte do projeto veremos alguns breves conceitos para nortear o nosso estudo a cerca da empresa Banco do Brasil S.A. A estratégia organizacional é a soma das ações que uma empresa pretende realizar para atingir metas de longo prazo. E isso pode ocorrer dentro de uma pequena empresa de confeitaria ou de uma grande empresa de gestão industrial ou de um enorme banco. Juntas, essas ações compõem os planos estratégicos, levam um determinado tempo para ser concluído, exigindo o envolvimento de todos os setores. Outro ponto é a missão organizacional, a razão de ser da instituição e constitui a súmula de todos valores, objetivos e intenções da mesma, ou por outras palavras, corresponde à identificação da definição do negócio da organização. Ao representar a identificação da própria organização e a justificação para a sua razão de existir, a missão constitui um potencial ponto de unificação e motivação de todos os membros. Com isso muitas empresas usam como recurso a analise SWOT, uma abreviação das palavras em inglês strengths, weaknesses, opportunities e threats, que significam forças, fraquezas, oportunidades e ameaças, respectivamente. A função dessa ferramenta é avaliar os ambientes interno e externo de uma empresa. A idéia é encontrar caminhos para o crescimento do mercado. Táticas para otimizar o desempenho no mercado. Assim, são analisadas também as oportunidades e as ameaças. Em relação ao ambiente interno, a análise SWOT identifica, dentre os aspectos internos, o que é considerado força e fraqueza. Eles podem ser reforçados ou reduzidos com os recursos do próprio negócio. No ambiente externo, a SWOT analisa o que pode ser uma ameaça e tudo aquilo que pode ser uma oportunidade de crescimento para a empresa. As empresas precisam analisar o ambiente onde estão inseridas e essa análise contribui para o processo de identificação de oportunidades, ameaças, forças e fraquezas que interferem no cumprimento de sua missão e em sua capacidade de atingir as metas. Sua principal função é analisar o contexto interno e externo nos quais a organização está inserida. Esse processo consiste nas descrições qualitativa e quantitativa de conjunções correntes ou futuras, reais ou presumíveis a respeito da própria empresa, tratando de sua atuação nos âmbitos econômico, político, mercadológico e social. No contexto de sua região e, ainda, dentro de um determinado espaço de tempo. A análise de ambiente é um esforço organizado e dirigido ao conhecimento que se tem do funcionamento da corporação, de maneira que se busque melhorar o desempenho de todos os fatores inerentes ao negócio - pessoas, produtos e/ou serviços, relações mercadológicas, estrutura organizacional, ordem financeira, entre outros. 7 Pela atuação em um cenário complexa, caracterizada pela interdependência das relações entre a empresa e os seus públicos de relacionamento, é reconhecida a necessidade de fortalecimento dos vínculos entre a marca e stakeholders. A partir dessa percepção, o processo de planejamento estratégico inicia-se com os estudos de inteligência competitiva, com monitoramos a indústria financeira, os concorrentes e outros players fora da indústria, analisando seu posicionamento e suas estratégias nos mais variados negócios e processos. A disciplina de Controle e Auditoria Pública nos trouxe uma compreensão dos conceitos básicos de contabilidade geral e pública. Reportando a origem e a elaboração dos fluxos orçamentário, financeiro e patrimonial. Ensinando a Identificar as práticas de auditoria e controledentro das entidades públicas. Dentro do conteúdo programático foram desenvolvidos os seguintes temas: Controle e auditoria pública; Escrituração contábil na contabilidade pública e governamental (Receita e despesa na administração e Balanços públicos); Relatórios de gestão orçamentária e fiscal (Conceito de auditoria e Auditoria operacional); e Principais aspectos da lei de responsabilidade fiscal (LRF). Daremos, em especial, ênfase nesse projeto aos temas: Auditoria; e Escrituração contábil pública. A Auditoria surgiu como conseqüência da necessidade de confirmação dos registros contábeis, com as grandes empresas utilizando o lucro expresso em suas demonstrações contábeis, ou seja, em conjunto com o desenvolvimento econômico. O trabalho da auditoria compreende no exame de documentos, livros contábeis, registros, realizações de inspeções com informações de fontes internas e externas, relacionando com o controle do patrimônio das entidades. Com objetivo de objetivo averiguar a exatidão dos registros contábeis e das demonstrações contábeis. A Administração Pública possui característica especificas. O que torna o trabalha da auditoria um pouco diferente das instituições privadas. Como gastos governamentais ocorrem conforme autorizações ou previsões dos Orçamentos Anuais às auditorias públicas possuem maior complexidade. Auditoria Pública ou Governamental é efetivada a partir da comprovação da legalidade das ações estabelecidas pelos órgãos e entidades que compõe a administração pública direta e indireta, abrangendo as esferas: Federal, Estadual e Municipal. (ARAÚJO, 1998). Ainda quanto à finalidade, no Manual de Auditoria Governamental encontramos: 8 comprovar a legalidade e a legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial das unidades da administração direta e indireta, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado. (Peter, 2003). Como verificamos a auditoria consolidou-se como instrumento de controle e de segurança para nós, futuros gestores públicos. Seu campo de atuação é vasto e percebemos como o controle interno se destaca na validação das transações efetuadas nas esferas públicas. A escrituração contábil é uma técnica utilizada para registrar os fatos que afetam, ou venham a afetar, o patrimônio público. O método utilizado é o das partidas dobradas, para cada débito há um crédito de igual valor. Na contabilidade pública lidamos com fatos de quatro sistemas: sistemas orçamentários, financeiros, patrimoniais e de compensação. No sistema orçamentário temos como fatos: previsões de receitas e a fixação das despesas; cancelamento de créditos; a descentralização de crédito; empenho da despesa; arrecadação da receita; e liquidação da despesa. No Sistema Financeiro teremos as entradas e saídas de recursos de natureza orçamentária e extraorçamentária. No sistema patrimonial temos os fatos não financeiros, ativo permanente e passivo permanente. Nesse sistema evidencia o resultado patrimonial obtido pela diferença entre as variações aumentativas e diminutivas e o saldo patrimonial. E, por fim o sistema de compensação onde se controla os atos praticados pela Administração Pública. Atua como um mecanismo de controle do Governo, onde temos garantias representadas por avais, cauções, cessão de comodato de um bem público, materiais cedidos por empréstimos entre outras situações. Licitação nada mais é que o conjunto de procedimentos administrativos para as compras ou serviços contratados pelos governos Federal, estadual ou Municipal, ou seja, todos os entes federativos. A licitação é para todo aquele que seja capaz de fornecer o produto identificado no edital, ou seja, todos os profissionais liberais. Essa licitação tem princípios indicados na Lei 8.666/93 que devem ser seguidos seriamente, não podendo falhar com nenhum deles. Após todo esse processo e tendo umas empresas vencedoras na licitação, ambas as partes podem fazer um acordo de vontades, sendo isso um Contrato Administrativo, onde a pessoa particular (física ou jurídica) e a administração pública onde e submetem ao regime jurídico de Direito Público, instruído 9 de princípios publicísticos, contendo cláusulas exorbitantes e derrogatórias do direito comum. (Lei 14.133/2021 – Lei de Licitações e Contratos Administrativos). 2.2 DESCRIÇAO DA ORGANIZAÇÃO – BANCO DO BRASIL S.A. O Banco do Brasil S.A. foi criado em 1808, o primeiro banco no Brasil. Na época existiam apenas três bancos no mundo - na Suécia, França e Inglaterra. D. João ao chegar optou por fundar Banco do Brasil. Agindo como um banco central misto, de depósitos, descontos e emissão, com a vantagem do controle das vendas dos produtos de que a realeza Portuguesa tinha monopólio: pau-brasil, diamantes, marfim e urzela. Hoje o Banco do Brasil S.A. (BB) é a maior instituição financeira da América Latina, superando R$ 1,15 trilhão em ativos e uma carteira de crédito de mais R$ 580 bilhões. Possui mais de 114 mil funcionários e com milhares de clientes conta com mais de 37 milhões de contas-correntes. Seus produtos nos segmentos bancários oferecem soluções de investimento, financeiras, gestão de recursos, seguros, previdência privada e títulos de capitalização. FIGURA 1 – SEGMENTOS DE ATUAÇÃO Fonte: https://www45.bb.com.br 10 Está entre os cinco bancos estatais do governo brasileiro, e seus acionistas são: União, a Previ, capital estrangeiro, o BNDES, pessoas físicas e jurídicas e ações em tesouraria. Sua missão,é "Ser um banco de mercado, competitivo e rentável, atuando com espírito público em cada uma de suas ações junto à sociedade". O Banco do Brasil possui uma estrutura organizacional dividida em: Assembléia Geral, o Conselho de Administração, Comitê de Auditoria, Auditoria Interna. Uma Diretoria Executiva, composta pelo Conselho Diretor (Presidente e nove Vice- Presidentes) e pelos 27 Diretores Estatutários. Possui Conselho Fiscal permanente. Tal hierarquia e forma de organização, resulta na organização de seus objetivos ou metas, fazendo com que a Instituição criasse a sua própria Agenda 30 BB se comprometendo com um futuro sustentável e se assimilando com os objetivos da ONU. Devido à imensidade da instituição do Banco do Brasil, tendo atendimento em âmbito nacional, obtendo diversas agências e escritórios, como conseqüência, faz com que a demanda de cada agência e escritório seja específica e vasta, fazendo com que o método de contratação seja por meio da licitação. 11 2.3 BANCO DO BRASIL NA PRÁTICA 2.3.1 ADMINISTRAÇÃO ESTRATÉGICA A partir do o processo de planejamento estratégico inicia-se com os estudos de inteligência competitiva, com monitoramos a indústria financeira, os concorrentes e 12 outros players fora da indústria, analisando seu posicionamento e suas estratégias nos mais variados negócios e processos. Também foram feitas análises externas (macroambiente), identificando tendências, temas emergentes e incertezas que podem impactar o ambiente financeiro e influenciar na dinâmica competitiva da organização, como o aumento da regulação dos sistemas financeiros nacional e internacionais, maior participação de serviços nas receitas dos bancos, crescimento dos serviços financeiros digitais, intensificação dos crimes contra instituições do sistema financeiro, elevação do padrão de exigência e do poder de negociação dos consumidores, entre outros. Foram usadas essas informações na construção de diferentes cenários que combinam visões da macroeconomia, da indústria financeira e de mercados relevantes para o Banco do Brasil no horizonte temporal de cinco anos. Esses cenários prospectivos fundamentam discussões estratégicas em que buscam identificar os principais desafios. Com base nesses insumos, na avaliação de estratégias e no diagnósticodo ambiente interno, foram definidos os objetivos estratégicos da organização. Dessa forma, considerando os riscos e as oportunidades para o ciclo estratégico, constatados desafios que impactam diretamente o Banco. Alguns destaques são: rentabilidade e gestão do capital, eficiência, negócios digitais e melhoria da experiência dos clientes. A Estratégia Corporativa é fruto do trabalho participativo entre diversas áreas. Na etapa de avaliação dos ambientes externo e interno, as áreas e especialistas do mercado participam fornecendo e construindo conteúdos que apoiam as discussões estratégicas. Na etapa de desenvolvimento da estratégia, são realizados encontros com a Diretoria Executiva e os Conselhos Diretor e de Administração, com o fim de debater e definir a Estratégia da Marca e propostas de desafios, movimentos e objetivos estratégicos do BB. 2.3.2 CONTROLE E AUDITORIA PÚBLICA O Banco do Brasil compromete-se com a transparência e a equidade de suas ações e utiliza a Governança Corporativa como conceito de gestão, que envolve controle e direção, e os diversos interesses empresariais. Envolvendo o relacionamento entre os acionistas, Conselho de Administração, Diretoria, Auditoria e Conselho Fiscal. 13 Para seu Relatório Anual, utiliza-se dos indicadores do TCU – Tribunal de Contas da União em relação de políticas e programas de governo/ações orçamentárias, bem como de programas do Plano Plurianual, de outros planos nacionais, setoriais e transversais de governo nos quais atua, com seus respectivos objetivos e metas. Divulgado em sua Carta Anual de Políticas Públicas e Governança Corportativa. Como agência financeira oficial de fomento do Governo, o apoio à execução orçamentária federal ocorre por meio da concessão de empréstimos e financiamentos com taxas diferenciadas, lastreados com recursos oriundos do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS), além de recursos próprios. Os fundos e programas federais associados às políticas públicas são: Fundo Constitucional de Financiamento do Centro-Oeste (FCO); Fundo de Desenvolvimento da Amazônia (FDA); Fundo de Desenvolvimento do Centro-Oeste (FDCO); Fundo de Desenvolvimento do Nordeste (FDNE); Fundo da Marinha Mercante (FMM); Fundo de Terras e da Reforma Agrária – Banco da Terra (FTRA); Fundo de Defesa da Economia Cafeeira (Funcafé); Programa de Financiamento às Exportações (Proex); e o Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura Familiar/Tesouro Nacional (Pronaf/TN). Possui um Comitê de Auditoria estatutário como órgão de assessoramento vinculado ao Conselho de Administração, com autonomia operacional. Que no exercício das suas funções fiscaliza e manifesta-se sobre: a qualidade das demonstrações contábeis; a efetividade do sistema de controles internos; e a efetividade das auditorias interna e independente. É composta por no mínimo três até cinco membros efetivos, maioria independente, ao menos um dos integrantes do Comitê de Auditoria possua conhecimento nas áreas de contabilidade societária e auditoria. Com a Auditoria Independente o Conselho de Administração e a Diretoria Executiva buscam assegurar a integridade das demonstrações financeiras da organização, preparadas de acordo com as práticas contábeis vigentes. O Conselho de Administração é o órgão responsável por escolher e destituir os auditores independentes, cujas atividades são supervisionadas e avaliadas pelo Comitê de Auditoria (Estatuto, art. 21, IX, e art. 33, §7º). Em seu Plano Anual de Auditoria Interna (Paint) apresenta um escopo das ações da Unidade Auditoria Interna, detalhando a alocação de recursos e as horas destinadas aos trabalhos de auditorias programadas, auditorias especiais, consultorias, demandas 14 externas e demais trabalhos. Dimensionando o total de horas destinadas para capacitação, atividades administrativas e afastamentos regulamentares. A metodologia de auditoria integrada envolve avaliações sincronizadas, multidisciplinares, independentes e com enfoque sistêmico para verificação do gerenciamento da inter-relação entre objetivos, riscos e controles associados aos processos da Empresa. FIGURA 2 – ATIVIDADES DE AUDITORIA Fonte: Plano Anual de Auditoria Interna – PAINT 2022 2.3.3 LICITAÇÕES E CONTRATO PÚBLICOS Devido a imensidade da instituição do Banco do Brasil, tendo atendimento em âmbito nacional, obtendo diversas agências e escritórios, como conseqüência, faz com que a demanda de cada agência e escritório seja específica e vasta, fazendo com que o método de contratação seja por meio da licitação. Licitação nada mais é que o conjunto de procedimentos administrativos para as compras ou serviços contratados pelos governos Federal, estadual ou Municipal, ou seja, todos os entes federativos. A licitação é para todo aquele que seja capaz de fornecer o produto identificado no edital, ou seja, todos os profissionais liberais. Essa licitação tem princípios indicados na Lei 8.666/93 15 que devem ser seguidos seriamente, não podendo falhar com nenhum deles. Após todo esse processo e tendo uma empresa vencedora na licitação, ambas partes podem fazer um acordo de vontades, sendo isso um Contrato Administrativo, onde a pessoa particular (física ou jurídica) e a administração pública onde e submetem ao regime jurídico de Direito Público, instruído de princípios publicísticos, contendo cláusulas exorbitantes e derrogatórias do direito comum. (Lei 14.133/2021 – Lei de Licitações e Contratos Administrativos). Conforme o Regulamento de Licitações e Contratos do Banco do Brasil (documento publicado no dia 27/08/2021, onde descrevem todo o processo de elaboração de licitação além de todos os detalhes, termos, processos e etc.).Ele é divido entre os seguintes títulos: TÍTULO I – DISPOSIÇÕES PRELIMINARES; TÍTULO II – GLOSSÁRIO DE EXPRESSÕES TÉCNICAS; TÍTULO III – CADASTRO DE FORNECEDORES; TÍTULO IV – MINUTAS PADRÃO DE EDITAIS E CONTRATOS; TÍTULO V – PROCEDIMENTOS DE LICITAÇÃO; TÍTULO VI – CONTRATAÇÃO DIRETA; TÍTULO VII – REGRAS ESPECÍFICAS DE CONTRATAÇÃO; TÍTULO VIII – DISPOSIÇÕES FINAIS. Em cada título há seus diversos capítulos, explicando cada etapa do processo. O BB faz suas contratações por meio de licitação pública, porém pode se utilizar o método de contratação direta quando há a dispensa ou inexigibilidade da licitação; sendo assim estas são as duas modalidades de licitação em que atua o Banco do Brasil. Na licitação em si, todo o processo é minuciosamente elaborado com complexidade e atenção, para que a licitação atenda todos os princípios da licitação conforme a Lei de Licitações (Leis 8.666/93). No Banco do Brasil há a CPL (Comissão Permanente de Licitação), onde há pessoas altamente designadas para que o problema de anulação, impugnação ou processo desertado não aconteça. Sobre a fiscalização de contratos, o Banco do Brasil leva um procedimento mais casual e simples, sem muita complexidade, onde há uma comissão de fiscalização e gestão de contratos, onde os contratos serão fiscalizados e acompanhados por empregados do Banco do Brasil, ou em exclusivo critério, por meio de prestadores de serviços técnicos, onde a prestadora é especializada neste ramo. O Banco do Brasil é quem designa formalmente o fiscal do contrato ou, se for o caso, o fiscal de serviço, eles tem a autonomia de gerir o contrato com caução ou sem, seguro garantia ou algo assimilado a esta especificação do contrato; também está dentre seus deveres a análise 16 de documentação da empresa declarada vencedora durante o certame para assim encaminhar o contrato para a assinatura, após o contrato chega a etapa de executar o objeto da licitação, onde o fiscal encarregado designado pelo Banco do Brasil deve acompanhar o processo de execução do objeto, analisá-lo e ver se estar de acordo com o termo de referência do edital, e assim, estando tudo dentre os objetivos da licitação,empenhar o processo. 3 DISCUSSÃO – BANCO DO BRASIL S.A. 3.1 ADMINISTRAÇÃO ESTRATÉGICA DO BANCO DO BRASIL A estratégia de negócios tem frentes de atuação definidas, abrangendo desde a integração dos elos produtivos até o investimento em modelos digitais de negócios. Aproximando atores das diversas cadeias de valor por meio do fomento do crédito, principalmente. No segmento de agronegócio tem o papel de principal agente. No atendimento a exportadores e importadores, tem sido oferecido um extenso e diversificado portfólio que posiciona como um dos principais parceiros estratégicos para a intensificação do comércio exterior do Brasil. Em serviços de infraestrutura, o foco foi na gestão de projetos e recursos, assim como a função de coordenadores em operações estruturadas. Possui uma gestão consistente da inadimplência, o investimento em modelos digitais de negócios, com a expansão do modelo Banco do Brasil Estilo Digital; e a manutenção de ser um dos principais agentes financeiros de políticas e programas sociais, como o Fies, o MCMV e o Microcrédito Produtivo Orientado (MPO). Considerando as análises efetuadas, a Estratégia da Marca, por seu caráter permanente, e ajustes pontuais nas orientações estratégicas para maximizar o alcance de nossos objetivos na revisão anual da Estratégia Corporativa do Banco do Brasil. 3.2 CONROLE E AUDITORIA PÚBLICA NO BANCO DO BRASIL 17 O Comitê de Auditoria do Banco do Brasil, órgão estatutário de assessoramento vinculado ao Conselho de Administração. Sua auditoria Externa é realizada pela Deloitte Touche Tohmatsu Auditores Independentes Ltda. Atualmente, a KPMG e a Deloitte são responsáveis pela auditoria independente na BB DTVM. Com o propósito de relatar e concluir sobre a eficácia das ações dos gestores no gerenciamento dos riscos associados às atividades de administração de recursos de terceiros. Adotam o Modelo Referencial de Linhas de Defesa (MRLD), que reforça as competências e responsabilidades de todas as áreas na gestão de riscos e controles. Promovendo maior inter-relação entre negócios, gestão de riscos e controles, minimizando riscos, redução de perdas, melhoria dos processos, sustentabilidade e, conseqüentemente melhores resultados financeiros. Para assegurar a efetividade do MRLD e a higidez do ambiente de controle, utilizam o Indicador Nível de Efetividade do Sistema de Controles Internos. Instrumento que disponibiliza e monitora as informações sobre o ambiente de controles e compliance. O Banco do Brasil preserva-se de forma ampla na questão auditoria. O fato de possuir um Comitê específico de auditoria e possuir tanto auditoria interna, como externa e um amplo sistema de gestão de risco. A auditoria externa não possui relação com o Banco, é realizada por uma equipe profissional especializada e contratada exclusivamente para essa tarefa. Isentos de interesse na organização de forma independente, apresentando previstos nas regulamentações. Sua Auditoria Interna tem como visão: Ser uma auditoria inovadora e de vanguarda, indutora das melhores práticas de governança, gestão de riscos e controles e reconhecida pela excelência da sua atuação. 3.3 LICITAÇÕES E CONTRATOS PÚBLICOS Analisando o processo informado no Regulamento de Licitações e Contratos do Banco do Brasil de 27/08/2021, nota-se que é um processo longo e complexo, porém bastante rico nas informações nos diferentes detalhes do processo, tornando assim bastante compreensível para o leitor, e este regulamento está disponibilizado para toda a sociedade, mantendo assim sua transparência para a sociedade informando como é feita sua contratação de fornecedores; baseado em sua publicação, conclui-se que estes processos contêm a administração estratégica por excelência, já que ele é atualizado de tempos em tempos, acompanhando toda alteração na legislação. Além disso, o Banco do 18 Brasil possui seu próprio portal de compras, otimizando o processo da licitação como um todo (pregões, concorrências, tomadas de preço, etc) e tendo seu próprio portal, faz com que os fornecedores atualizem seus documentos regularmente, fazendo com que o Banco do Brasil tenha acesso aos documentos quando quiser, os processos de pré- disputa (esclarecimentos, errata, apêndice), disputa (lances de fornecedores) e pós- disputa (recepção de documentos, análise e contato) são otimizados expressivamente, pois tudo acontece ali no portal, eliminando assim, muitas das vezes, contatos comuns, como envio de e-mail ou ligação. Porém neste processo do BB, há falta de processos cruciais que deixariam o processo mais otimizado do que já está, e tendo um método prático na fiscalização de contratos pode deixar brechas para que ocorra um problema durante este processo. O processo de captação de Orçamentos do item a ser licitado, faz com que a comissão de licitação tenha dados quanto ao custo desse objeto por um período de tempo, isso resulta com que a comissão também tenha um conhecimento técnico em cima deste material e isso faz com que nos processos futuros do mesmo material o Banco do Brasil consiga detectar uma empresa que esteja fornecendo um material fora das especificações solicitadas no Termo de Referência. Quanto à fiscalização, nota-se que é necessária uma equipe que também tenha conhecimento no objeto especificado no contrato, contando com diversas pessoas em cada etapa de execução do contrato, assim analisando o material confeccionado ou o serviço feito pela fornecedora se estará em estado de gratificação da Instituição BB, com essa vistoria, evitaria que acontecesse um descontentamento com o material recebido pelo setor que demandou tal produto ou serviço. 4 CONCLUSÃO As escolhas estratégicas do Banco do Brasil visam conciliar o planejamento de capital, a rentabilidade ajustada ao risco no crescimento de negócios e o retorno para os acionistas. Pautados nos princípios da sustentabilidade, priorizando o aumento da rentabilidade, da eficiência, da produtividade e das receitas com prestação de serviços. Com evolução do processo, a Estratégia deveria incluir também a visão de conglomerado, a elaboração de cenários específicos dos mercados de varejo e atacado e 19 de alguns negócios que envolvem entidades Ligadas, como seguridade, meios eletrônicos de pagamentos e administração de recursos de terceiros. O Banco do Brasil utiliza ampla supervisão e fiscalização nas áreas de auditoria e controles públicos. O Conselho de Administração e a Diretoria Executiva buscam de forma efetiva assegurar a integridade das demonstrações financeiras da organização, preparadas de acordo com as práticas contábeis vigentes. Para isso possuem um Comitê específico de auditoria, possui plano anual para auditoria interna, contratação de duas empresas para auditoria externa (a KPMG e a Deloitte) e conta com amplo sistema de gestão de risco. Verificamos que adotam as melhores práticas de gestão de riscos e de controles, que são reportadas mensalmente aos órgãos de governança do Banco. O Regulamento de Licitações e Contratos do Banco do Brasil de 27/08/2021, apesar de longo e complexo é bem detalhado e de fácil entendimento. Esta disponível para a sociedade, com transparência e exatidão nas informações. Apresentando uma administração estratégica por excelência. Seu portal de compras otimiza o processo de licitação e pregões. Apontamos a falta de itens cruciais que deixariam o processo mais otimizado e mais prático na fiscalização de contratos. O processo de captação de orçamentos do item a ser licitado, permite a comissão um conhecimento técnico facilitando futuramente o Banco do Brasil identificar empresas com material fora das especificações solicitadas no Termo de Referência. 20 REFERÊNCIAS https://www45.bb.com.br/docs/ri/ra2012/port/ra/01.htm#.Y0gWgnbMIdU consultadoem 13/10/2022; https://pt.wikipedia.org/wiki/Banco_do_Brasil consultado em 11/03/2022; https://ava.ead.unip.br/bbcswebdav/pid-2803023-dt-content-rid- 3072181_1/institution/Conteudos_AVA/DISCIPLINAS_GERAIS/6893-60%20- %20Controle%20e%20Auditoria%20P%C3%BAblica/Livro-%20Texto%20- %20Unidade%20I.pdf consultado em 10/10/2022; https://www.crc-ce.org.br/fiscalizacao/informacoes-importantes/auditoria-contabil/ consultado em 10/10/2022; ARAÚJO, Inaldo da Paixão Santos. Introdução à auditoria: área governamental. Salvador: Egba, 1998; PETER, Maria da Glória Arrais; MACHADO, Vinicius Veras Machado. Manual de Auditoria Governamental. São Paulo: Altas, 2003; https://ri.bb.com.br/servicos-para-investidores/downloads/ em 08/10/2022; https://www.bb.com.br/docs/portal/gesem/RelatorioAnual2021.pdf consulado dia 11/10/2022; 21 https://api.mziq.com/mzfilemanager/v2/d/5760dff3-15e1-4962-9e81-322a0b3d0bbd/cdc974bb- 0709-3818-6ab2-cd7ad2df649d?origin=2 consulado dia 11/10/2022; https://www45.bb.com.br/docs/ri/ra2012/port/ra/index.htm#.Y0ghTnbMIdU consultado em 08/10/2022; https://www.bb.com.br/docs/portal/audit/Paint2022.pdf consulado dia 11/10/2022; https://www.bb.com.br/docs/portal/pub/CadernoAgenda30BB.pdf?eni_gclid=CjwKCAjwy_aU BhACEiwA2IHHQPOAPaKpZ89lTt3t5- nCL0j61fXXHJCjxQRWbLJ7sFF7xQ1R9SRcuRoCunoQAvD_BwE&pk_vid=ce9063ccb1721 8f01654524911cb732f – Agenda 30 BB – consulado dia 11/10/2022; https://www.bb.com.br/pbb/pagina-inicial/compras,-contratacao-e-venda-de-imoveis/compras- e-contratacoes/regulamento-de-licitacoes#/ - Consultado dia 18/10/2022; https://www.bb.com.br/docs/portal/disec/rlbb270821.pdf - Consultado dia 18/10/2022; https://www.bb.com.br/pbb/pagina-inicial/acesso-a-informacao/licitacoes-e-contratos#/ - consultado dia 18/10/2022 ; https://triunfolegis.jusbrasil.com.br/artigos/400609269/o-que-e-licitacao - Consultado dia 18/10/2022;e https://www.direitonet.com.br/artigos/exibir/11140/Contratos-administrativos Consultado dia 18/10/2022.
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