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	DIRCEU GOMES CARAMASCHI
	Curso
	2301-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS
	Teste
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	Iniciado
	06/03/23 16:27
	Enviado
	20/03/23 13:50
	Data de vencimento
	29/03/23 23:59
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	8 em 10 pontos  
	Tempo decorrido
	333 horas, 22 minutos
	Resultados exibidos
	Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Calcule a alíquota efetiva para cálculo Simples Nacional a pagar de uma empresa que exerce atividades industriais, sabendo que a receita bruta dos últimos 12 meses totaliza R$ 2.255.340,00.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
10,91%.
	Respostas:
	a. 
4,46%.
	
	b. 
7,54%.
	
	c. 
10,91%.
	
	d. 
18,23%.
	
	e. 
26,21%.
	Comentário da resposta:
	O cálculo da alíquota efetiva da empresa industrial deve ser feito tomando-se por base a tabela do Anexo II do Simples Nacional.
Considerando-se que a receita bruta total dos últimos 12 meses é de R$ 2.255.340,00, então, utilizam-se os dados da 5ª faixa da tabela do Anexo II para substituir os dados da fórmula.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	A respeito da tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), leia as afirmativas abaixo:
I – o lucro real deve ser apurado seguindo-se os procedimentos: rigorosa observância dos princípios de contabilidade; constituição das provisões necessárias; completa escrituração contábil e fiscal; escrituração de um conjunto de livros fiscais e contábeis, incluindo o Registro de Inventário e o Lalur; preparação das demonstrações contábeis;
II – é facultativa a adoção do lucro real para pessoas jurídicas que explorem as atividades de securitização de créditos imobiliários, financeiros e do agronegócio;
III – o lucro real é obtido a partir do lucro líquido contábil ajustado pelas adições e exclusões previstas no Regulamento do Imposto de Renda;
IV – é exemplo de pessoa jurídica obrigada a apurar o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) pelo lucro real, cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses;
V – lucro líquido, segundo o artigo 259, do Decreto nº 9.580 (BRASIL, 2018), é o resultado da soma algébrica do lucro operacional e das participações.
Assinale a alternativa que apresenta somente afirmativas corretas:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, III e IV.
	Respostas:
	a. 
I e II.
	
	b. 
II e III.
	
	c. 
I, II e III.
	
	d. 
III, IV e V.
	
	e. 
I, III e IV.
	Comentário da resposta:
	A leitura do e-book permite concluir que as afirmativas estão corretas: 
I – o lucro real deve ser apurado seguindo-se os procedimentos: rigorosa observância dos princípios de contabilidade; constituição das provisões necessárias; completa escrituração contábil e fiscal; escrituração de um conjunto de livros fiscais e contábeis, incluindo o Registro de Inventário e o Lalur; preparação das demonstrações contábeis;  
III – o lucro real é obtido a partir do lucro líquido contábil ajustado pelas adições e exclusões previstas no Regulamento do Imposto de Renda;  
IV – é exemplo de pessoa jurídica obrigada a apurar o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) pelo lucro real, cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses. 
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Considerando que uma empresa apresenta Capital Social de R$ 1.200.000,00, Reserva de Capital de R$ 197.000,00, Reserva de Lucros de R$ 287.000,00, Ações em Tesouraria de R$ 300.000,00, Prejuízos Acumulados de R$ 86.000,00 e sabendo que a TJLP do período é de 7,5%, o valor bruto da remuneração de juros sobre capital próprio, o IRRF e o valor líquido a pagar ao sócio totalizam, respectivamente:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 97.350,00, R$ 14.602,50 e R$ 82.747,50.
	Respostas:
	a. 
R$ 64.900,00, R$ 9.735,00 e R$ 55.165,00.
	
	b. 
R$ 71.390,00, R$ 10.708,50 e R$ 60.681,50.
	
	c. 
R$ 79.178,00, R$ 11.876,70 e R$ 67.301,30.
	
	d. 
R$ 86.966,00, R$ 13.044,90 e R$ 73.921,10.
	
	e. 
R$ 97.350,00, R$ 14.602,50 e R$ 82.747,50.
	Comentário da resposta:
	 
	Capital Social
	R$ 1.200.000,00
	Reserva de Capital
	R$ 197.000,00
	Reserva de Lucros
	R$ 287.000,00
	Ações em Tesouraria
	–R$ 300.000,00
	Prejuízos Acumulados
	–R$ 86.000,00
	TOTAL
	R$ 1.298.000,00
	Demonstrativo do Cálculo
	TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	R$ 1.298.000,00
	% da TJLP
	7,50%
	Valor dos Juros sobre o Capital Próprio
	R$ 97.350,00
	( – ) IRRF
	–R$ 14.602,50
	Valor a pagar aos sócios
	R$ 82.747,50
 
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	O Sistema Tributário Nacional é composto por diversos instrumentos jurídicos, entre eles: a Constituição Federal, o Código Tributário Nacional e as demais leis específicas. O Código Tributário Nacional estabelece algumas espécies tributárias. São exemplos de tributos, de acordo com o conceito apresentado no Artigo 5° do Código Tributário Nacional, dentre outras espécies constitucionais: os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria. Assinale a alternativa que apresenta somente essas três espécies tributárias.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Imposto de Renda, Taxa de Coleta de Lixo, Contribuição de Melhoria para construção de um viaduto no Município de Marília-SP.
	Respostas:
	a. 
Contribuição previdenciária, Cofins e Imposto de Renda.
	
	b. 
Contribuição previdenciária, PIS e Imposto de Renda.
	
	c. 
Imposto de Renda, Taxa de Coleta de Lixo, Contribuição de Melhoria para construção de um viaduto no Município de Marília-SP.
	
	d. 
PIS, Imposto de Renda e Imposto sobre Produtos Industrializados.
	
	e. 
Contribuição previdenciária, Taxa de Coleta de Lixo e Imposto sobre Produtos Industrializados.
	Comentário da resposta:
	A alternativa está correta porque indica exemplos de espécies tributárias previstas no Artigo 5° do CTN. O Imposto de Renda é classificado como imposto, a Taxa de Coleta de Lixo é uma taxa e a Contribuição de Melhoria para construção de um viaduto no Município de Marília-SP é uma Contribuição de Melhoria.
	
	
	
· Pergunta 5
0 em 1 pontos
	
	
	
	Uma pessoa jurídica que apura os tributos sobre Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) pelo lucro real obteve lucro líquido trimestral do período no valor de R$ 698.000,00. As adições totalizaram R$ 83.000,00 e as exclusões totalizaram R$ 29.000,00. Os valores de IRPJ e CSLL são, respectivamente:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 182.040,00 e R$ 70.290,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 182.040,00 e R$ 70.290,00.
	
	b. 
R$ 189.250,00 e R$ 70.290,00.
	
	c. 
R$ 225.300,00 e R$ 142.390,00.
	
	d. 
R$ 225.300,00 e R$ 93.720,00.
	
	e. 
R$ 225.300,00 e R$ 100.930,00.
	Comentário da resposta:
	 
	Lucro líquido
	R$ 710.000,00
	( + )
	Adições
	R$ 105.000,00
	( – )
	Exclusão
	–R$ 34.000,00
	 
	Lucro ajustado
	R$ 781.000,00
	( – )
	Compensações
	R$ 0,00
	Lucro real
	R$ 781.000,00
 
 
	Tributos sobre o lucro
	IRPJ
	CSLL
	Lucro real
	R$ 781.000,00
	R$ 781.000,00
	Alíquota
	15%
	9%
	Tributo total
	R$ 117.150,00
	R$ 70.290,00
	Excesso
	R$ 721.000,00
	R$ 0,00
	Alíquota
	10%
	0%
	Adicional
	R$ 72.100,00
	R$ 0,00
	Tributo total
	R$ 189.250,00
	R$ 70.290,00
	
	
	
· Pergunta 6
0 em 1 pontos
	
	
	
	A respeito dos benefícios e incentivos fiscais, leia as afirmativas abaixo:
I – Conceitualmente, são instrumentos de políticas governamentais que alteram as regras tributárias gerando uma vantagem ao contribuinte para alcançar um objetivo econômico ou social desejado pelo governo de um país, estado ou município.
II – O governo estadual concede incentivos fiscais na tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ).
III – São exemplos de benefíciosfiscais no âmbito do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ): PAT, Fundo da Criança e do Adolescente e Atividade cultural ou artística.
IV – São exemplos de benefícios fiscais no âmbito do Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS): isenções, reduções de base de cálculo, créditos presumidos e devolução total ou parcial do imposto.
V – As doações e os patrocínios realizados no âmbito do incentivo para atividades culturais são totalmente dedutíveis para fins da tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ)
Assinale a alternativa que apresenta somente afirmativas corretas:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, IV e V.
	Respostas:
	a. 
I e II.
	
	b. 
II e III.
	
	c. 
I, II e III.
	
	d. 
I, III e IV.
	
	e. 
I, IV e V.
	Comentário da resposta:
	O conceito de benefícios e incentivos fiscais está correto – são instrumentos de políticas governamentais que alteram as regras tributárias gerando uma vantagem ao contribuinte para alcançar um objetivo econômico ou social desejado pelo governo de um país, estado ou município.
O PAT, o Fundo da Criança e do Adolescente e a Atividade cultural ou artística são exemplos de benefícios fiscais no âmbito do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ).
As isenções, as reduções de base de cálculo, os créditos presumidos e a devolução total ou parcial do imposto são exemplos de benefícios fiscais no âmbito do Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS).
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	O Código Tributário Nacional estabelece conceitos fundamentais para o correto cálculo dos tributos. Em relação a esses conceitos é correto afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
O fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
	Respostas:
	a. 
A base de cálculo é o valor sobre o qual será aplicada a alíquota para apuração do valor do tributo a pagar, devendo ser definida por meio de emenda constitucional.
	
	b. 
As alíquotas são sempre percentuais fixos aplicados sobre a base tributável.
	
	c. 
O sujeito ativo é o devedor da obrigação tributária, ou seja, e´ a pessoa que tem o dever de prestar, ao credor ou sujeito ativo, o objeto da obrigação .
	
	d. 
O contribuinte é aquele que tem relação indireta com a situação que torna exigível a obrigação tributária, ficando sujeito a cumpri-la.
	
	e. 
O fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
	Comentário da resposta:
	A alternativa está correta porque o fato gerador trata da hipótese definida pelo legislador que, se realizada, gera obrigação de pagar o tributo e estabelece relação jurídica entre sujeito ativo e passivo.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Uma indústria realiza uma venda de 92 unidades de produtos fabricados no estabelecimento pelo preço unitário de R$ 850,00. A alíquota de IPI é de 15% e a alíquota de ICMS é de 12%. Sabendo que o produto é destinado ao imobilizado do destinatário, assinale a alternativa que corresponda aos valores do ICMS e do IPI, respectivamente, destacados na nota fiscal.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 10.791,60 e R$ 11.730,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 3.128,00 e R$ 11.730,00.
	
	b. 
R$ 5.474,00 e R$ 10.791,60.
	
	c. 
R$ 9.384,00 e R$ 13.489,50.
	
	d. 
R$ 10.791,60 e R$ 11.730,00.
	
	e. 
R$ 15.288,10 e R$ 10.791,60.
	Comentário da resposta:
	Quando a mercadoria é destinada ao imobilizado do destinatário, o IPI integra a base de cálculo do ICMS. Então, os cálculos são feitos de acordo com o demonstrativo:
 
	IPI
	Produtos (R$ 850,00 × 92 un.)
	R$ 78.200,00
	Base de cálculo
	R$ 78.200,00
	Alíquota
	15%
	IPI
	R$ 11.730,00
 
	ICMS
	Produtos
	R$ 78.200,00
	Total da operação
	R$ 78.200,00
	IPI
	R$ 11.730,00
	Base de cálculo
	R$ 89.930,00
	Alíquota
	12%
	ICMS
	R$ 10.791,60
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	Em relação a benefícios fiscais, é incorreto afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Existem benefícios fiscais somente no âmbito do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ).
	Respostas:
	a. 
São exemplos de benefícios fiscais do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) o PAT e o Fundo da Criança e do Adolescente.
	
	b. 
Existem benefícios fiscais somente no âmbito do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ).
	
	c. 
São instrumentos de políticas governamentais que alteram as regras tributárias gerando uma vantagem ao contribuinte para alcançar um objetivo econômico ou social desejado pelo governo de um país, estado ou município.
	
	d. 
No âmbito do ICMS, podem ser concedidos benefícios fiscais de redução de base de cálculo, créditos presumidos e isenções.
	
	e. 
Guerra fiscal é entendida como uma situação de conflito entre estados da Federação na busca de empresas instaladas em outros territórios pela oferta de benefícios e incentivos fiscais em desacordo com as regras estabelecidas pelo Confaz.
	Comentário da resposta:
	Existem benefícios fiscais no âmbito do ICMS, por exemplo: as reduções de base de cálculo, as isenções e os créditos presumidos.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Um estabelecimento industrial obtém R$ 5.320.000,00 de receita bruta no trimestre e R$ 20.000,00 de receita financeira no mesmo período. Considerando que a empresa tributa o lucro pela sistemática do lucro presumido, o valor de IRPJ e CSLL é, respectivamente, de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 105.400,00 e R$ 59.256,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 66.840,00 e R$ 79.008,00.
	
	b. 
R$ 105.400,00 e R$ 59.256,00.
	
	c. 
R$ 124.680,00 e R$ 44.892,00.
	
	d. 
R$ 168.240,00 e R$ 292.808,00.
	
	e. 
R$ 211.800,00 e R$ 155.016,00.
	Comentário da resposta:
	O percentual de presunção do IRPJ é de 8% e o de CSLL é de 12%. A receita financeira é tributada integralmente. As alíquotas de IRPJ são de 15% e de 10% para o adicional. A alíquota de CSLL é de 9%. Assim sendo, os respectivos cálculos são:
	Tributos
	IRPJ
	CSLL
	Receita de venda
	R$ 5.320.000,00
	Presunção
	8%
	12%
	Base de cálculo - receita de venda
	R$ 425.600,00
	R$ 638.400,00
	Base de cálculo - receita financeira
	R$ 20.000,00
	R$ 20.000,00
	Total da base de cálculo
	R$ 445.600,00
	R$ 658.400,00
	Alíquota
	15%
	9%
	Tributo
	R$ 66.840,00
	R$ 59.256,00
	Alíquota de adicional
	10%
	-
	Adicional
	R$ 38.560,00
	R$ 0,00
	Total
	R$ 105.400,00
	R$ 59.256,00
	
	
	
Segunda-feira, 20 de Março de 2023 13h50min34s BRT