Teste de Conhecimentos - Contabilidade Tributária I

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25/03/2023 16:46 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/1
Segundo o Código Tributário Nacional, o tributo:
Não cabe ao Estado instituir imposto sobre:
De acordo com o que prega o positivismo jurídico, as leis (positivadas) podem ser entendidas como "[...] os
comandos ditados por um superior político (soberano), numa sociedade política independente. O agregado das
regras assim estabelecidas recebe o termo direito em sentido estrito. O que os distingue dos demais comandos
são justamente os termos "sociedade política independente", que corresponde a um Estado, e "soberano", que
supõe a subordinação do conjunto dos membros dessa sociedade."
(MANDUCO, Alessandro; NAHOUM, André Vereta. Filoso�a do Direito, nº 39, p. 4, 2010.)
 
Sem uma lei não é possível que um tributo seja criado ou majorado, então, pode-se a�rmar que:
Aluno: FABIO ANDRADE DOS SANTOS SILVA Matr.: 201808027221
Disc.: CONT GEST TRIB I  2023.1 (G) / EX
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto
para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
INTRODUÇÃO AO DIREITO TRIBUTÁRIO
 
1.
é cobrado mediante autolançamento.
é instituído mediante ajuste �rmado entre as partes envolvidas na relação jurídico-tributária.
não se constitui como sanção de ato ilícito.
é instituído e cobrado, com base nas regras previstas em decreto expedido pelo chefe do Poder Executivo
Federal.
é toda prestação pecuniária opcional.
Data Resp.: 17/03/2023 23:29:30
Explicação:
A resposta correta é: não se constitui como sanção de ato ilícito.
 
2.
prestação de serviços de transporte interestadual.
prestação de serviços de transporte municipal.
circulação de mercadorias.
prestação de serviços de comunicação.
transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens e direitos.
Data Resp.: 17/03/2023 23:30:05
Explicação:
A resposta correta é: prestação de serviços de transporte municipal.
 
3.
25/03/2023 16:48 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/1
De acordo com o que prega o positivismo jurídico, as leis (positivadas) podem ser entendidas como "[...] os
comandos ditados por um superior político (soberano), numa sociedade política independente. O agregado das
regras assim estabelecidas recebe o termo direito em sentido estrito. O que os distingue dos demais comandos
são justamente os termos "sociedade política independente", que corresponde a um Estado, e "soberano", que
supõe a subordinação do conjunto dos membros dessa sociedade."
(MANDUCO, Alessandro; NAHOUM, André Vereta. Filoso�a do Direito, nº 39, p. 4, 2010.)
 
Sem uma lei não é possível que um tributo seja criado ou majorado, então, pode-se a�rmar que:
Quais dos seguintes impostos não faz parte da guia de pagamento do Simples Nacional: 
O Juros Sobre Capital Próprio como forma de distribuição de rendimento aos acionistas: 
A resposta correta é: prestação de serviços de transporte municipal.
 
3.
o Presidente do Senado é o grande responsável quando do aumento de impostos, pois depende
exclusivamente dele a aprovação das leis.
até mesmo a atualização monetária da base de cálculo de um tributo deve se dá por meio legal, pois implica,
consequentemente, em aumento do valor a ser pago pelo contribuinte.
um tributo criado sem previsão legal só poderá ser válido caso o STF, em sede de ADPF, julgue que o
formalismo (exigência de lei) não pode prevalecer sobre o contexto fático.
o art. 97 do CTN é uma manifestação do positivismo jurídico, ao exigir, de modo expresso, que se tenha uma
norma positivada para que proceda às ações nele descritas.
se a intenção do legislador é aumentar a alíquota de um tributo ou criar um até então inexistente, deverá
optar obrigatoriamente por uma lei complementar.
Data Resp.: 20/03/2023 21:26:36
Explicação:
Empréstimos compulsórios são exemplos de tributo que só podem ser instituídos via lei complementar. Logo,
nem sempre a criação de tributos se dará por lei ordinária. O art. 97, CTN homenageia o princípio da legalidade,
que é exigência para criação de tributos. STF, portanto, não pode suprir a ausência de lei. A aprovação de lei que
aumenta as alíquotas dos impostos é de competência do Congresso Nacional. A atualização do valor monetário
não constitui majoração de tributo (art. 97, p. 2o, CTN).
EM2120058PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E AUDITORIA FISCAL E TRIBUTÁRIA
 
4.
ISS 
IRPJ 
ICMS 
CSLL 
IOF 
Data Resp.: 20/03/2023 21:27:14
 
5.
É mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 15% na alíquota do
IR/CSLL 
É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL 
É mais vantajoso para a empresa do Simples nacional pois gera uma economia de 15% na alíquota do
IR/CSLL 
É mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 19% na alíquota do
25/03/2023 16:48 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/1
O Juros Sobre Capital Próprio como forma de distribuição de rendimento aos acionistas: 
Não é de competência da Administração Tributária �scalizar o pagamento de: 
O PIS/Pasep e a Co�ns são tributos federais b e a legislação prevê situações de não incidência, isenções e
exclusões da base de cálculo. Assinale a alternativa correta que apresenta exclusões da receita bruta, tanto para o
PIS, quanto para a COFINS:
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de competência federal que incide sobre os
produtos da indústria nacional ou na importação de produtos estrangeiros no desembaraço aduaneiro. Considere
as a�rmações sobre o Imposto sobre produtos Industrializados:
I. O IPI é um tributo não cumulativo, ou seja, ocorre a compensação de créditos de valores pagos em
operações anteriores.
 
5.
É mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 15% na alíquota do
IR/CSLL 
É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL 
É mais vantajoso para a empresa do Simples nacional pois gera uma economia de 15% na alíquota do
IR/CSLL 
É mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 19% na alíquota do
IR/CSLL 
É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 19% na alíquota do IR/CSLL 
Data Resp.: 20/03/2023 21:27:39
 
6.
Doações 
Tributos 
Contribuições  
Taxas 
Impostos 
Data Resp.: 20/03/2023 21:27:58
03388TRIBUTOS SOBRE O CONSUMO
 
7.
Vendas canceladas; descontos incondicionais concedidos no ato da venda; recebimento de juros ativos;
venda de equipamentos de informática.
O resultado positivo da equivalência patrimonial; o ipi destacado e venda de equipamentos de informática.
Vendas canceladas; descontos incondicionais concedidos no ato da venda; o ipi destacado e o ICMS cobrado
como substituto tributário.
O resultado positivo da equivalência patrimonial; descontos incondicionais concedidos no ato da venda;
receita da prestação de serviços de saúde.
Recebimento de juros ativos; venda de equipamentos de informática; receita da prestação de serviços de
saúde.
Data Resp.: 20/03/2023 21:28:51
Explicação:
São excluídos da base de cálculo do PIS e da Co�ns as devoluções de vendas; os descontos incondicionais
concedidos no ato da venda. o ICMS; o IPI destacado na nota �scal; o ICMS cobrado como substituto tributário.
 
8.
25/03/2023 16:49 Estácio: Alunos
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O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de competência federal que incide sobre os
produtos da indústria nacional ou na importação de produtos estrangeiros no desembaraço aduaneiro. Considere
as a�rmações sobre o Imposto sobre produtos Industrializados:
I. O IPI é um tributo não cumulativo, ou seja, ocorre a compensação de créditos de valores pagosem
operações anteriores.
II. O IPI adota alíquotas inversamente proporcionais à essencialidade do produto com o objetivo de atender
ao Princípio Constitucional da Capacidade Contributiva
III. O Imposto sobre Produtos Industrializados tem como único fato gerador a sua saída de produtos
industrializados dos estabelecimentos industriais ou equiparados
IV. A base de cálculo no IPI, nas operações internas (ocorridas dentro do país) é o valor da operação por qual a
mercadoria deixa o estabelecimento do industrial ou do comerciante a ele equiparado.
Estão CORRETAS as a�rmações:
O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA, devido anualmente, tem como fato gerador a
propriedade de veículo automotor. O sujeito passivo da obrigação tributária decorrente do IPVA é o proprietário
do veículo, ou seja, aquele que possui um veículo automotor em seu nome, podendo ser pessoa natural ou jurídica.
Avalie as a�rmativas relativas ao IPVA - Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores e assinale a
alternativa correta:
I. Os impostos sobre a propriedade de veículos automotores, conforme jurisprudência do STF, incidem sobre a
propriedade de aeronaves e embarcações
II. O IPVA, por se tratar de um imposto, surge como uma fonte de receita não vinculada, cujos valores decorrentes
poderão ser utilizados pelos entes federados para custeio de qualquer política pública.
III. Quanto à autorização para alíquotas diferenciadas conforme o tipo de veículo, é possível diferenciação entre
carros nacionais e importados.
Sobre as a�rmativas:
São excluídos da base de cálculo do PIS e da Co�ns as devoluções de vendas; os descontos incondicionais
concedidos no ato da venda. o ICMS; o IPI destacado na nota �scal; o ICMS cobrado como substituto tributário.
 
8.
I e II, apenas.
I, II, III e IV.
I, III e IV, apenas.
I, II e IV, apenas.
I, II e III, apenas.
Data Resp.: 25/03/2023 17:42:05
Explicação:
Código Tributário Nacional (Lei no 5.172/66) de�ne, em seu art. 46, que o Imposto sobre Produtos
Industrializados tem como fato gerador:
I. o seu desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira:
II. a sua saída dos estabelecimentos industriais ou equiparados
III. a sua arrematação, quando apreendido ou abandonado e levado a leilão.
03387TRIBUTOS SOBRE O PATRIMÔNIO
 
9.
Somente a a�rmativa II está correta.
As a�rmativas I, II e III são corretas.
Somente a a�rmativa III está correta.
Somente a a�rmativa I está correta
25/03/2023 16:49 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/1
O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA, devido anualmente, tem como fato gerador a
propriedade de veículo automotor. O sujeito passivo da obrigação tributária decorrente do IPVA é o proprietário
do veículo, ou seja, aquele que possui um veículo automotor em seu nome, podendo ser pessoa natural ou jurídica.
Avalie as a�rmativas relativas ao IPVA - Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores e assinale a
alternativa correta:
I. Os impostos sobre a propriedade de veículos automotores, conforme jurisprudência do STF, incidem sobre a
propriedade de aeronaves e embarcações
II. O IPVA, por se tratar de um imposto, surge como uma fonte de receita não vinculada, cujos valores decorrentes
poderão ser utilizados pelos entes federados para custeio de qualquer política pública.
III. Quanto à autorização para alíquotas diferenciadas conforme o tipo de veículo, é possível diferenciação entre
carros nacionais e importados.
Sobre as a�rmativas:
Assinale a alternativa que preencha as lacunas abaixo com dados de um dos itens abaixo, tornando o enunciado
verdadeiro:
O ______________, de apuração ____________, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de
imóvel por natureza, localizado fora da zona urbana do município.  O ____________do __________ é o proprietário de
imóvel rural, o titular de seu domínio útil ou o seu possuidor a qualquer título.
03387TRIBUTOS SOBRE O PATRIMÔNIO
 
9.
Somente a a�rmativa II está correta.
As a�rmativas I, II e III são corretas.
Somente a a�rmativa III está correta.
Somente a a�rmativa I está correta.
As a�rmativas I, II são corretas.
Data Resp.: 25/03/2023 17:43:23
Explicação:
Os impostos sobre a propriedade de veículos automotores, não incidem sobre a propriedade de aeronaves e
embarcações. E quanto à autorização para alíquotas diferenciadas conforme o tipo de veículo, é possível
diferenciação em razão da função e utilização, conforme art. 155, § 6º, II, da CFRB/88.
 
10.
Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores; anual; sujeito ativo; IPVA.
Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana; anual; sujeito ativo; IPTU.
Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural; anual; sujeito passivo; ITR.
Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana; anual; sujeito passivo; IPTU.
Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural; mensal; sujeito ativo; ITR.
Data Resp.: 25/03/2023 17:46:26
Explicação:
O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural tem apuração anual e tem como fato gerador a propriedade, o
domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, localizado fora da zona urbana do município.  O sujeito passivo,
ou seja, o contribuinte do ITR é o proprietário de imóvel rural, o titular de seu domínio útil ou o seu possuidor a
qualquer título.
    Não Respondida      Não Gravada     Gravada