N2 - Auditoria Tributaria e Trabalhista

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N2 – Auditoria Tributária e trabalhista 
 
Os testes realizados na auditoria tributária deverão estar embasados na legislação fiscal. 
Desta forma, a auditoria tributária verificará se os registros e apurações do ICMS e IPI estão 
de acordo com o exigido pelo fisco; caso encontre erros ou inconsistências, deverá emitir 
ressalvas no relatório fiscal. 
A respeito do processo de auditoria tributária do ICMS e IPI, analise as afirmativas a seguir 
e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
I. Deverão ser verificados os créditos escriturados. 
II. Será necessário analisar o cumprimento das obrigações acessórias. 
III. Será preciso investigar se foram debitados corretamente os impostos incidentes nas 
operações. 
IV Deverá assegurar-se de que a alíquota utilizada para fins de cálculo do ICMS seja de 
10% e IPI, de 9%. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
• F, F, F, F. 
• V, V, V, V. 
• V, V, F, F. 
• F, V, F, V. 
• V, V, V, F. 
 
 
Entre os principais impostos que são recolhidos pelas empresas brasileiras estão o IRPJ e 
CSLL, os quais são tributos federais que incidem sobre o lucro real, receitas ou ganhos das 
pessoas jurídicas e, por fazerem parte das obrigações do departamento fiscal, são 
analisados no processo auditoria tributária. 
Considerando a auditoria tributária do IRPJ e CSLL, analise as afirmativas a seguir: 
 I. Antes de estabelecer os testes de auditoria tributária que serão aplicados, o auditor 
precisa verificar o regime tributário da empresa. 
II. O regime tributário da empresa não possui o potencial de interferir nos cálculos e valores 
de IRPJ e CSLL que serão recolhidos. 
III. O regime tributário não apresenta interferência no cálculo do IRPJ e CSLL pois as 
alíquotas serão determinadas de acordo com a atividade. 
IV. As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o IRPJ deverão 
ser aplicadas para a CSLL. 
Está correto o que se afirmar em: 
• I, II, III e IV. 
• I e IV, apenas 
• I, II e III, apenas. 
• I e II, apenas. 
• II e III, apenas. 
 
 
O exercício da auditoria consiste em analisar e verificar excessivamente os processos e, 
posteriormente, elaborar um relatório final com as considerações do trabalho realizado. 
Nesse contexto, ao realizar a auditoria tributária da apuração de PIS e COFINS de uma 
empresa optante pelo Regime de Tributação do Lucro Real, no final do trabalho o auditor 
deve pontuar fraudes, erros ou incorreções, caso estas existam. 
Nesse sentido, assinale a alternativa que indique possíveis incorreções que deverão constar 
no relatório de auditoria. 
 
• A empresa recolhe PIS e COFINS sobre importações. 
• A empresa toma créditos de custos e despesas. 
• A empresa realiza a apuração de forma não cumulativa. 
• A empresa aplica as alíquotas de 1,65% e 7,6% sobre sua receita bruta. 
• A empresa realiza a apuração de forma cumulativa. 
 
 
Em um contexto mais amplo, as auditorias são utilizadas pelo fisco, há um longo período de 
tempo, para verificar a conformidade legal das empresas; no entanto, esta ferramenta tem 
sofrido modificações e se especializando em áreas distintas, com o intuito de atender de 
forma mais eficaz os usuários internos das organizações. 
Nesse contexto, assinale a alternativa que não indique áreas de aplicação da auditoria. 
• Auditoria trabalhista e auditoria do sistema de gestão e informação. 
• Auditoria financeira e auditoria operacional. 
• Auditoria de qualidade e auditoria de marketing. 
• Auditoria ambiental e auditoria administrativa. 
• Auditoria de marketing e auditoria de concorrência. 
 
 
A auditoria trabalhista é empregada com o intuito de garantir a eficiência e eficácia dos 
controles existentes no departamento de pessoal. Nesse contexto, uma das principais 
rotinas de recursos humanos que deverá ser auditada são os processos de admissão e 
desligamento de funcionários. 
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 I. O processo de desligamento de funcionários deve ser cuidadosamente auditado. 
Pois: 
II. Irregularidades e incorreções podem acarretar em passivo trabalhista para as 
 
A seguir, assinale a alternativa correta: 
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
• As asserções I e II são proposições falsas. 
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da 
I. 
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma proposição falsa. 
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da 
I. 
 
 
A auditoria, assim como um controle gerencial bem delimitado, é um processo 
extremamente importante para assegurar a eficiência e eficácia dos processos internos de 
uma empresa. O primeiro passo para sua implantação é definir quais os objetivos a serem 
alcançados. 
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A auditoria é importante para prevenir e corrigir irregularidades ou fraudes nos processos 
internos. 
Pois: 
II. Emprega uma revisão contínua das atividades, assegurando a apresentação de 
propostas de melhoria e correções, caso necessário. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta: 
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da 
I. 
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da 
I. 
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma proposição falsa. 
• As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
A auditoria tributária atua na análise e revisão dos processos executados pelo 
departamento fiscal, ou seja, procedimentos de apuração e pagamento de tributos, visando 
identificar se os contribuintes estão recolhendo adequadamente os impostos, de acordo 
com a legislação vigente. 
Nesse sentido, assinale a alternativa que demonstre exemplo de impostos que deverão ser 
analisados em uma auditoria tributária. 
• PIS, COFINS, FGTS, IPI. 
• IRPJ, CSLL, ISS, ICMS. 
• ICMS, IPI, INSS, IRPF. 
• IPI, PIS, COFINS, IRPF. 
• ICMS, IPI, PIS, INSS. 
 
 
A auditoria, assim como outros procedimentos executados nas organizações, deverá ser 
executada em etapas e, após o planejamento e preparação dos documentos e processos 
que serão analisados, o próximo passo do trabalho é executar a análise dos controles 
internos da empresa. Por fim, deverá ser emitido um relatório final com o intuito de 
apresentar os resultados. 
A respeito do relatório final de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para 
a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
I. ( ) Caso sejam encontradas fraudes no processo de auditoria dos controles internos, o 
relatório final deve apresentar os fatos e efeitos. 
II. ( ) Em caso de irregularidades, a auditoria pode emitir recomendações ou os planos de 
ação aplicáveis. 
III. ( ) Caso a auditoria encontre incorreções em registros, deverá emitir opinião no relatório 
final. 
IV. ( ) Caso sejam feitas correções nos processos internos pela auditoria, no relatório final 
deverá constar as alterações realizadas. 
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
• F, V, F, V. 
• V, V, V, F. 
• F, F, F, F. 
• V, V, F, V. 
• V, V, F, F. 
 
 
Assim como outras ferramentas de gestão, a auditoria, mais precisamente a auditoria 
Tributária e Trabalhista, tem apresentado uma adesão progressiva das empresas brasileiras 
nos últimos anos; esse fato pode ser justificado pelas melhorias que as instituições estão 
verificando. 
Neste sentido, assinale a alternativa que indica possíveis benefícios relacionados à 
auditoria. 
• Coordenação do planejamento dos controles internose processos de gestão. 
• Acompanhamento e revisão do orçamento operacional das instituições. 
• Assegurar a confiabilidade e adequação dos documentos gerenciais de suporte ao 
processo de tomada de decisão. 
• Revisão esporádica das atividades, assegurando a realização do planejamento 
operacional. 
• Prevenção e correção de irregularidades ou fraudes nos processos internos. 
 
 
Um dos objetivos da auditoria tributária é assegurar que os tributos recolhidos sobre a folha 
de pagamento estejam de acordo com a legislação trabalhista. Desta forma, um dos testes 
de auditoria a ser aplicado é a análise do cálculo destes tributos e, posteriormente, a 
emissão de um relatório de recomendações, caso existam irregularidades. 
 A respeito dos testes de auditoria tributária dos tributos incidentes sobre a folha de 
pagamento, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para 
a(s) Falsa(s). 
I. ( ) A base de cálculo para apuração do FGTS é somente o salário bruto, sem deduções. II. 
( ) O INSS deve ser calculado sobre o salário bruto, e descontado do funcionário. 
III. ( ) É de responsabilidade do empregador calcular, reter e recolher os valores referentes 
ao IRPF de seus funcionários. 
IV. ( ) A base de cálculo para apuração do FGTS é, respectivamente, o salário bruto do 
funcionário, reduzido o desconto da contribuição previdenciária. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
• F, V, F, V. 
• V, V, F, V. 
• F, F, F, F. 
• V, V, V, F. 
• V, V, F, F. 
Sua resposta está incorreta. A sequência está incorreta, pois a base de cálculo para apuração do FGTS é 
somente o salário bruto sem dedução; o INSS deve ser calculado sobre o salário bruto e descontado do 
funcionário. É de responsabilidade do empregador calcular, reter e recolher os valores referentes ao 
IRPF de seus funcionários e a base de cálculo para apuração do FGTS é somente o salário bruto do 
funcionário, ou seja, não deverão ser reduzidos ou descontados outros valores, como a contribuição 
previdenciária