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1. Pergunta 1
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Para efeitos da Lei 9.430/96, será considerada vinculada à pessoa jurídica domiciliada no Brasil
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1. 
Qualquer pessoa que tenha vínculo, mesmo que comercial com a empresa do Brasil.
2. 
Somente as pessoas que tenham vínculo comercial com a empresa do Brasil.
3. 
Diversas pessoas, cabível a invocação, pela empresa vinculada.
4. 
Terceira pessoas, desde que vinculada ao fato gerador.
5. 
A matriz, sua filial ou sucursal, domiciliada no exterior.
Resposta correta
Comentários
A Lei 9.430/1996 em seu artigo 23, bem como o disposto no artigo 2º, da IN SRF 243/2002, dispõe o rol de pessoas vinculadas às pessoas jurídicas domiciliadas no Brasil, entre elas no item 1 e 2 a Matriz, filiais, ou sucursais domiciliadas no exterior.
2. Pergunta 2
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O Sistema Tributário Nacional é o conjunto das normas de natureza jurídico-tributária, constitucionais e infraconstitucionais, dotado de coerência horizontal e vertical. As normas estão alicerçadas nos princípios do Direito e nos princípios próprios da ramificação didática e autônoma do Direito Tributário. São espécies tributárias:
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1. 
impostos, taxas e pedágio;
2. 
impostos, taxas e contribuições;
Resposta correta
3. 
impostos, taxas, indenizações e contribuições;
4. 
contribuições, taxas, impostos e empréstimos compulsórios.
5. 
taxas, multas e impostos;
Comentários
O primeiro artigo (art. 145) que trata dos Princípios Gerais do Sistema Tributário Nacional determina que os impostos, as taxas e as contribuições são os tributos que podem ser instituídos (ordinariamente) pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Extraordinariamente a União poderá instituir empréstimos compulsórios.Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 20 – Capítulo 1- Introdução à Legislação Tributária. Sub título: 1.2: O Sistema Tributário Nacional.
3. Pergunta 3
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Compete a União instituir impostos sobre (...), compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre (...), compete aos Municípios instituir impostos sobre (...). Assinale a alternativa que dispõe a ordem correta das respectivas competências:
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1. 
II, IE, IR, IOF, IPI e ITR; ICMS, IPVA e ITCD; ISS, ITBI e IPTU;
Resposta correta
2. 
IPI, ICMS, ISS, IOF, IE e IR; ITBI, ISS e IR; ICMS, IPVA e ITCD;
3. 
II, IE, IPVA, ITBI, IOF e ITR; IPTU, IPVA e ITR;
4. 
IR, IOF, IE, IPTU, II, IE e ICMS; IR, IOF e IPTU; IPI, IOF e ITR.
5. 
ITBI, ISS, IR, II, IE e IOF; IE, IR e IPI; ITBI, ISS e IR;
Comentários
De acordo com o art. 153 da Constituição Federal, os impostos da União são: importação de produtos estrangeiros; exportação de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; propriedade territorial rural; grandes fortunas, nos termos de lei complementar.De acordo com o art. 155 da Constituição Federal, são de competência dos estados e Distrito Federal os impostos sobre: transmissão causa mortis, e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCD); operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior (ICMS); propriedade de veículos automotores (IPVA).De acordo com o art. 156 da Constituição Federal, são de competência dos municípios os impostos sobre: propriedade predial e territorial urbana (IPTU); transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos à sua aquisição (INTER VIVOS); serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar (ISS). Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 22 – Capítulo 1- Introdução à Legislação Tributária. Sub título: 1.2: O Sistema Tributário Nacional.
4. Pergunta 4
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É considerado lucro todo o rendimento positivo obtido através de uma negociação econômica ou de qualquer outro gênero. Na economia, o lucro é tudo o que foi ganho ou recebido a partir de um ato de comercialização financeira. Há duas formas de apuração do lucro, que são elas: Lucro real e lucro presumido.
Assinale a alternativa correta correspondente às características do lucro real: 
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
. (   )É considerado a fotografia contábil da realidade da empresa num dado momento, centavo a centavo.
. (   )Se baseia na contabilidade da empresa (o lucro líquido), acrescentando os ajustes fiscais positivos e negativos.
. (   )Entende-se por uma construção técnico-jurídica que objetiva simplificar a metodologia de apuração tributária nas sociedades empresariais que não estejam legalmente submetidas ao regime de apuração por lucro real.
. (   )Sabe-se que é uma das formas de determinar o lucro apurado, ou seja, a base de cálculo do IRPJ.
. (   )É considerado um modelo de tributação simplificada do Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas e Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido.
A sequência correta é:
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4. 
V, V, F, F, F
Resposta correta
4. 
F, V, V, F, F
4. 
F, V, F, F, V
4. 
F, F, F, V, V
4. 
V, F, V, F, F
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Lucro real é considerado a fotografia contábil da realidade da empresa num dado momento, centavo a centavo. Se baseia na contabilidade da empresa, acrescentando os ajustes fiscais positivos e negativos. Já o lucro presumido entende-se por uma construção técnico-jurídica que objetiva simplificar a metodologia de apuração tributária nas sociedades empresariais que não estejam legalmente submetidas ao regime de apuração por lucro real. É uma das formas de determinar o lucro apurado, ou seja, a base de cálculo do IRPJ. É considerado um modelo de tributação simplificada do Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas e Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido.
1. Pergunta 5
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Em geral, quando se houve falar em "paraísos fiscais" temos a ideia de algo ilícito, porém a sua utilização como planejamento tributário pode ocorrer de forma legal. Assinale a alternativa que define corretamente o que é "paraíso fiscal"?
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5. 
É a organização jurídica onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros em troca de incentivos e sigilo.
5. 
É uma instituição financeira onde os encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes, principalmente em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos e sigilo.
5. 
É o local geopolítico onde os encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes, principalmente em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo.
Resposta correta
5. 
É uma instituição financeira onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros em troca de juros altíssimos.
5. 
É o local geopolítico onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros em troca de juros altíssimos.
Comentários
É o local geopolítico onde os encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes, principalmente em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo. - Encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes / estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos,estabilidade e sigilo. - Paraíso fiscal é um local geopolítico e não simplesmente uma instituição financeira / estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo. - Paraíso fiscal é um local geopolítico e não simplesmente uma instituição financeira. - Paraíso fiscal é um local geopolítico e não simplesmente uma organização jurídica. Livro Planejamento tributário - capitulo 2 paginas 49
1. Pergunta 6
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Sabe-se que Receita Bruta ou faturamento, representa todas as entradas de recursos referentes à atividade principal da empresa. Ou seja, todas as vendas e serviços prestados pela empresa que envolve a principal atividade da mesma, são consideradas receitas brutas.
De acordo com a definição acima, assinale a alternativa correta referente à Receita Bruta: 
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6. 
É o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
6. 
Entende-se pelo resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade.
6. 
Conhece-se pelo produto apurado através da comercialização de produtos ou prestação de serviços, não se incluindo, para efeito de apuração desse resultado, os impostos não cumulativos que são cobrados do comprador de forma destacada, em que o vendedor ou prestador de serviços atue como simples depositário.
Resposta correta
6. 
Sabe-se que é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto.
6. 
São consideradas despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção.
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Considera-se Receita Bruta o produto apurado através da comercialização de produtos ou prestação de serviços, não se incluindo, para efeito de apuração desse resultado, os impostos não cumulativos que são cobrados do comprador (ou contratante) de forma destacada, em que o vendedor ou prestador de serviços atue como simples depositário.
As demais alternativas são correspondentes à Receita Líquida que é o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas. Despesas operacionais são despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção. Lucro operacional é o resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade. E por último o Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto.
1. Pergunta 7
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Entende-se que Receita Líquida é o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
De acordo com a definição acima, assinale a alternativa correta referente à Receita Líquida: 
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7. 
Para fins de apuração do IRPJ (e também da CSLL), será considerado o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica.
7. 
São despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção.
7. 
É o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
Resposta correta
7. 
Entende-se pelo resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade.
7. 
Representa todas as entradas de recursos referentes à atividade principal da empresa. Ou seja, todas as vendas e serviços prestados pela empresa que envolve a principal atividade da mesma, são consideradas receitas brutas.
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Considera-se Receita Líquida o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
As demais alternativas são correspondentes à: Receitas Brutas que representam todas as entradas de recursos referentes à atividade principal da empresa. Ou seja, todas as vendas e serviços prestados pela empresa que envolve a principal atividade da mesma. Lucro operacional é o resultado das atividades finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade. Despesas operacionais são despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa (inclusive gratificações pagas aos empregados sob qualquer designação) e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção. Para fins de apuração do IRPJ (e também da CSLL), será considerado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Correspondente ao Lucro Operacional.
1. Pergunta 8
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O planejamento tributário visa a economia de tributos com as alternativas do retardamento ou impedimento da materialização da hipótese de incidência tributária com a redução do montante do imposto devido. A realização do planejamento envolvendo um estudo amplo e profundo em face da legislação tributária incidente, visa otimizar a carga tributária. Conforme assunto estudado, aponte a alternativa que define entre diversos conceitos, o que se entende por planejamento tributário:
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8. 
Planejamento tributário (ou estratégia tributária) deve ser entendido como uma atividade empresarial, essencialmente preventiva, que objetiva a projeção de todos os atos e fatos que se relacionem, direta ou indiretamente, com a carga tributária suportada pelas empresas, diante da tendência natural da tentativa constante da administração pública em aumentar a arrecadação tributária;
Resposta correta
8. 
adoção de critérios de essencialidade do produto a ser tributado, para fixação de sua respectiva alíquota;
8. 
estudo jurídico das implicações decorrentes da aplicação do Código Tributário Nacional, oferecendo interpretação correta da sua aplicabilidade para a sociedade, com a resolução dos problemas resultantes da sua interpretação na esfera governamental;
8. 
desenvolvimento de estudos que objetivam otimizar a carga tributária com a utilização de critérios legais.
8. 
carga tributária inexistente ou muito baixa; em decorrência dos benefícios, isenções e incentivos tributários, concedidos tanto às empresas nacionais como às estrangeiras;
Comentários
Planejamento tributário (ou estratégia tributária) deve ser entendido como uma atividade empresarial, essencialmente preventiva, que objetiva a projeção de todos os atos e fatos que se relacionem, direta ou indiretamente, com a carga tributária suportada pelas empresas, diante da tendência natural da tentativa constante da administração pública em aumentar a arrecadação tributária.Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 29 – Capítulo 2 – Planejamento tributário.
1. Pergunta 9
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O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar 123, de 14 de dezembro de 2006 aplicável às microempresas e às empresas de pequeno porte a partir de 01/07/2007. Abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios).
Assinale a alternativa corretaquanto as características do simples nacional:
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
. (   )Apurar e recolher os tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação.
. (   )Ser facultativo.
. (   )Manutenção de Escrituração Contábil, com movimentação financeira e bancária.
. (   )A disponibilização de todos os serviços na internet.
. (   )Manutenção do Livro Registro de Inventário – onde deverá constar o registro de todos os estoques percebidos ao final do ano calendário, sujeitos ao sistema de tributação simplificada.
A sequência correta é:
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Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. São características do Simples Nacional: Apurar e recolher os tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação. Ser facultativo e disponibilizar todos os serviços na internet. 
As demais alternativas são características do Lucro Presumido.
· Pergunta 10
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A obrigação tributária nasce com a ocorrência do fato gerador ou materialização da hipótese de incidência tributária, dividindo-se em obrigação tributária principal, que se traduz pelo pagamento do tributo devido, e obrigação tributária acessória, relacionadas com as informações que devem ser prestadas ao ente tributante. Portanto, a lei cria, relaciona e define as situações ou hipóteses de incidência que, materializadas, geram o surgimento da obrigação tributária. No que se refere a obrigação tributária e sua aplicabilidade, relacione a 1ª coluna de acordo com a 2ª em relação aos seguintes aspectos:
1. Aspecto pessoal
2. Aspecto temporal
3. Aspecto espacial
4. Aspecto material
5. Aspecto quantificativo.
( ) tem natureza constitucional , determinando o tipo da tributação. É o núcleo da hipótese de incidência.
( ) relaciona-se ao fator tempo. Objetiva determinar o momento em que se considera ocorrido o fato gerador, ou materializada a hipótese de incidência.
( ) relacionado ao montante a ser pago. Pode ser dividido em duas variáveis: base de cálculo e alíquota.
( ) diz respeito à pessoa. É formado pelos sujeitos ativo e passivo.
( ) diz respeito à limitação geopolítica em que deverá ocorrer o fato gerador, ou seja, é o lugar ou território em relação direta com a pessoa política tributariamente competente.
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10. 
4, 3, 5, 2, 1.
10. Incorreta:
5, 2, 4, 3, 1
10. 
3, 1, 2, 4, 5
10. 
2, 4, 1, 5, 3
10. 
4, 2, 5, 1, 3
Resposta correta
Comentários
Demais disso, diante da generalidade dessa conceituação e para facilitar o entendimento e a aplicabilidade, diversos doutrinadores dividem a hipótese de incidência (fato gerador) em relação aos seguintes aspectos, a saber:• Aspecto pessoal – diz respeito à pessoa. É formado pelos sujeitos ativo (credor da obrigação tributária) e passivo (devedor da obrigação tributária – contribuinte ou responsável tributário).• Aspecto temporal – relaciona-se ao fator tempo. Objetiva determinar o momento em que se considera ocorrido o fato gerador, ou, materializada a hipótese de incidência. O aspecto temporal pode ser ainda desmembrado da seguinte forma: 22 Instantâneos – Ocorre um único fato em uma só unidade de tempo. Cada vez que surge dá lugar a uma relação tributária. Ex: ICMS – incidência na saída da mercadoria. Complexivo ou de formação sucessiva (intermitente) – se aperfeiçoa ao fim de um determinado espaço de tempo, em razão das circunstâncias ou acontecimentos que deverão ser globalmente consideradas. Ex: IRPF, IRPJ.• Aspecto espacial – diz respeito à limitação geopolítica em que deverá ocorrer o fato gerador, ou seja, é o lugar, o território em relação direta com a pessoa política tributariamente competente. (Princípio da Territorialidade).• Aspecto material – tem natureza constitucional e é o mais importante dos elementos já relacionados, porque determina o tipo da tributação. É o núcleo da hipótese de incidência e quase sempre representado por um verbo que indica a realização de algo, acompanhado do acessório dessa realização, por ex: importar produtos estrangeiros, auferir renda, industrializar produtos etc.• Aspecto quantificativo – relacionado ao montante a ser pago, logo, poderemos dividi-lo em duas variáveis que, uma vez juntas, caracterizam esse aspecto, quais sejam: base de cálculo (ou base de tributação) e alíquota. A base de cálculo (ou base de tributação) é o valor, a ordem de grandeza sobre a qual incidirá a alíquota; e alíquota caracteriza-se por um determinado índice percentual que incidirá sobre a base de cálculo e determinará o montante do tributo devido. Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Páginas, 14 e 15 – Capítulo 1 – Introdução à legislação tributária. Sub título: 1.1 O Direito Tributário