tributário e fiscal

Prévia do material em texto

1. Pergunta 1
0/0
O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar 123, de 14 de dezembro de 2006 aplicável às microempresas e às empresas de pequeno porte a partir de 01/07/2007. Abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios).
Assinale a alternativa correta quanto as características do simples nacional:
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
· (   )Apurar e recolher os tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação.
· (   )Ser facultativo.
· (   )Manutenção de Escrituração Contábil, com movimentação financeira e bancária.
· (   )A disponibilização de todos os serviços na internet.
· (   )Manutenção do Livro Registro de Inventário – onde deverá constar o registro de todos os estoques percebidos ao final do ano calendário, sujeitos ao sistema de tributação simplificada.
A sequência correta é:
Ocultar opções de resposta 
1. 
F, V, V, V, F
1. Incorreta:
F, F, V, V, V
1. 
V, V, F, V, F
Resposta correta
1. 
V, V, V, F, F
1. 
V, F, F, V, V
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. São características do Simples Nacional: Apurar e recolher os tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação. Ser facultativo e disponibilizar todos os serviços na internet. 
As demais alternativas são características do Lucro Presumido.
1. Pergunta 2
0/0
O regime tributário denominado Simples Nacional refere-se a recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de tributos devidos pelas microempresas ou empresas de pequeno porte. Assinale a alternativa que apresente quais tributos são recolhidos por meio do Simples Nacional.
Mostrar opções de resposta 
Comentários
Neste regime, as empresas que possuem faturamento inferior a 3,6 milhões reais por ano poderão recolher unificadamente os seguintes impostos: Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS), Contribuição para o PIS/Pasep, Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) e Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).
1. Pergunta 3
0/0
Para efeitos da Lei 9.430/96, será considerada vinculada à pessoa jurídica domiciliada no Brasil
Mostrar opções de resposta 
Comentários
A Lei 9.430/1996 em seu artigo 23, bem como o disposto no artigo 2º, da IN SRF 243/2002, dispõe o rol de pessoas vinculadas às pessoas jurídicas domiciliadas no Brasil, entre elas no item 1 e 2 a Matriz, filiais, ou sucursais domiciliadas no exterior.
1. Pergunta 4
0/0
O planejamento tributário visa a economia de tributos com as alternativas do retardamento ou impedimento da materialização da hipótese de incidência tributária com a redução do montante do imposto devido. A realização do planejamento envolvendo um estudo amplo e profundo em face da legislação tributária incidente, visa otimizar a carga tributária. Conforme assunto estudado, aponte a alternativa que define entre diversos conceitos, o que se entende por planejamento tributário:
Mostrar opções de resposta 
Comentários
Planejamento tributário (ou estratégia tributária) deve ser entendido como uma atividade empresarial, essencialmente preventiva, que objetiva a projeção de todos os atos e fatos que se relacionem, direta ou indiretamente, com a carga tributária suportada pelas empresas, diante da tendência natural da tentativa constante da administração pública em aumentar a arrecadação tributária.Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 29 – Capítulo 2 – Planejamento tributário.
1. Pergunta 5
0/0
Em geral, quando se houve falar em "paraísos fiscais" temos a ideia de algo ilícito, porém a sua utilização como planejamento tributário pode ocorrer de forma legal. Assinale a alternativa que define corretamente o que é "paraíso fiscal"?
Ocultar opções de resposta 
5. 
É o local geopolítico onde os encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes, principalmente em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo.
Resposta correta
5. 
É a organização jurídica onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros em troca de incentivos e sigilo.
5. 
É o local geopolítico onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros em troca de juros altíssimos.
5. Incorreta:
É uma instituição financeira onde os encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes, principalmente em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos e sigilo.
5. 
É uma instituição financeira onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros em troca de juros altíssimos.
Comentários
É o local geopolítico onde os encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes, principalmente em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo. - Encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes / estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo. - Paraíso fiscal é um local geopolítico e não simplesmente uma instituição financeira / estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo. - Paraíso fiscal é um local geopolítico e não simplesmente uma instituição financeira. - Paraíso fiscal é um local geopolítico e não simplesmente uma organização jurídica. Livro Planejamento tributário - capitulo 2 paginas 49
1. Pergunta 6
0/0
Conforme determina a Constituição Federal de 1988 no capítulo 1, artigo 153 III, o imposto de renda é considerado como tributo federal, tem a União como entre tributante competente para sua instituição e cobrança. Por se tratar de impostos, a regra geral é a obediência aos princípios.
Abaixo assinale a alternativa correta correspondente ao Princípio da Universalidade:
Ocultar opções de resposta 
6. 
Princípio que veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório.
6. 
Este princípio traz uma relação completamente entrelaçada com a capacidade contributiva, isto é, quanto maior a capacidade contributiva, maior a progressão da alíquota a ser aplicada.
6. 
Sabe-se que este princípio consagra a arrecadação junto à maior base de tributação possível, a regra é contribuir, portanto, todo e qualquer instituto que venha restringir essa regra deve ser tratado como algo atípico, evidenciando-se assim, a necessidade de motivação expressa.
Resposta correta
6. Incorreta:
Determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
6. 
Determina este princípio a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF).
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Entende-se que o Princípio da Universalidade consagra a arrecadação junto à maior base de tributação possível, a regra é contribuir, portanto, todo e qualquer instituto que venha restringir essa regra deve ser tratado como algo atípico, evidenciando-se, assim, a necessidade de motivação expressa.
As demais alternativas referem-se ao Princípio da Progressividade que traz uma relação completamenteentrelaçada com a capacidade contributiva, isto é, quanto maior a capacidade contributiva, maior a progressão da alíquota a ser aplicada. O Princípio da Irretroatividade que determina este princípio a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF). O Princípio da Impossibilidade veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório. E por último o Princípio da Anterioridade que determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
1. Pergunta 7
0/0
Conforme determina a Constituição Federal de 1988 no capítulo 1, artigo 153 III, o imposto de renda é considerado como tributo federal, tem a União como entre tributante competente para sua instituição e cobrança. Por se tratar de impostos, a regra geral é a obediência aos princípios.
Abaixo assinale a alternativa correta correspondente ao Princípio da Legalidade:
Ocultar opções de resposta 
7. 
Determina este princípio a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF).
7. 
Entende-se que este princípio traz uma relação intima com a isonomia, buscando com isso igualdade de tratamento entre as pessoas.
7. Incorreta:
Princípio que veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório.
7. 
Entende-se por este princípio o mais elementar de todos, ou seja, ninguém será obrigado a fazer alguma coisa senão em virtude de lei como cita no art. 5º, II da Constituição Federal.
Resposta correta
7. 
Determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. O Princípio da Legalidade é o mais elementar de todos, ou seja, ninguém será obrigado a fazer alguma coisa senão em virtude de lei como cita no art. 5º, II da Constituição Federal.
As demais alternativas são correspondentes ao Princípio da Irretroatividade que determina a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF). O Princípio da Universalidade traz uma relação intima com a isonomia, buscando com isso igualdade de tratamento entre as pessoas. O Princípio da Impossibilidade de confisco veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório. O Princípio da Anterioridade determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
1. Pergunta 8
0/0
Entende-se que Receita Líquida é o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
De acordo com a definição acima, assinale a alternativa correta referente à Receita Líquida: 
Ocultar opções de resposta 
8. 
São despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção.
8. 
Para fins de apuração do IRPJ (e também da CSLL), será considerado o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica.
8. 
Representa todas as entradas de recursos referentes à atividade principal da empresa. Ou seja, todas as vendas e serviços prestados pela empresa que envolve a principal atividade da mesma, são consideradas receitas brutas.
8. Incorreta:
Entende-se pelo resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade.
8. 
É o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
Resposta correta
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Considera-se Receita Líquida o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
As demais alternativas são correspondentes à: Receitas Brutas que representam todas as entradas de recursos referentes à atividade principal da empresa. Ou seja, todas as vendas e serviços prestados pela empresa que envolve a principal atividade da mesma. Lucro operacional é o resultado das atividades finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade. Despesas operacionais são despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa (inclusive gratificações pagas aos empregados sob qualquer designação) e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção. Para fins de apuração do IRPJ (e também da CSLL), será considerado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Correspondente ao Lucro Operacional.
1. Pergunta 9
0/0
Sabe-se que Receita Bruta ou faturamento, representa todas as entradas de recursos referentes à atividade principal da empresa. Ou seja, todas as vendas e serviços prestados pela empresa que envolve a principal atividade da mesma, são consideradas receitas brutas.
De acordo com a definição acima, assinale a alternativa correta referente à Receita Bruta: 
Ocultar opções de resposta 
9. 
São consideradas despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção.
9. 
É o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
9. 
Sabe-se que é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto.
9. 
Conhece-se pelo produto apurado através da comercialização de produtos ou prestação de serviços, não se incluindo, para efeito de apuração desse resultado, os impostos não cumulativos que são cobrados do comprador de forma destacada, em que o vendedor ou prestador de serviços atue como simples depositário.
Resposta correta
9. Incorreta:
Entende-se pelo resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade.
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Considera-se Receita Bruta o produto apurado através da comercialização de produtos ou prestação de serviços, não se incluindo, para efeito de apuração desse resultado, os impostos não cumulativos que são cobrados do comprador (ou contratante) de forma destacada, em que o vendedor ou prestador de serviços atue como simples depositário.
As demais alternativas são correspondentes à Receita Líquida que é o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas. Despesas operacionais são despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção. Lucro operacional é o resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade. E por último o Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto.
1. Pergunta 10
0/0
O Sistema Tributário Nacional encontra-se inserido no texto da Constituição Federal, tendo como suporte estruturalauxiliar o Código Tributário Nacional (CTN). Esse Código traz um conjunto de normas que devem ser observadas pelos contribuintes e/ou responsáveis tributários, em interação com a própria Constituição Federal e com todas as demais normas que regem a matéria tributária no Brasil. Com base no tema estudado, podemos afirmar que o Código Tributário Nacional foi recepcionado pela nova ordem constitucional com eficácia de:
Ocultar opções de resposta 
10. 
Lei Provisória.
10. 
Lei Delegada;
10. 
Lei Ordinária;
10. Incorreta:
Emenda Constitucional;
10. 
Lei Complementar;
Resposta correta
Comentários
De sorte que o Código Tributário Nacional, muito embora tenha sido elaborado sob a forma de lei ordinária, em 1966, foi recepcionado pela atual Constituição Federal como lei (materialmente) complementar, devendo ser considerado não o momento de sua elaboração (1966), mas sim o momento de sua recepção (1988).Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 9 – Capítulo 1 – Introdução à legislação tributária.