Pack exercício 1 ao 10 Auditoria de Processos Organizacionais

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07/02/2023 19:02 Exercício de Fixação - Tema 1: Revisão da tentativa
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em terça, 7 Fev 2023, 18:55
Estado Finalizada
Concluída em terça, 7 Fev 2023, 19:01
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Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
Considerando nossa análise da importância do controle interno dentro dos processos produtivos, concluímos que, atualmente, fica cada
vez mais caracterizado que os controles precisam atuar com uma finalidade preventiva. Não é suficiente somente identificar e corrigir
um problema após a sua ocorrência. O que os controles precisam proporcionar é segurança quanto à inexistência de problemas ou
desvios no processo (DIAS, 2015).
 
DIAS, S. V. S.  Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2015.
 
No que trata sobre o procedimento de auditoria, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. os testes de observância, com a finalidade de obtenção de uma segurança mínima, podem impactar no controle interno, sendo
que os colaboradores em algumas situações desconhecem esse procedimento.
b. os testes de substantivos têm a finalidade de resultar na evidência positiva e comprobatória, cuja exatidão não pode ser
discutida entre auditor e administração.
c. o auditor, ao escrever o relatório de parecer de auditoria, apontará os erros e as fraudes vistos no decorrer da análise dos
procedimentos, nessa situação, ele poderá sugerir novas normas para evitar futuros equívocos. 
d. na auditoria interna, os papéis de trabalho com erros e os idôneos entregues para o auditor podem comprovar a eficiência e
eficácia do controle interno.
Sua resposta está correta.
A comprovação de documentos verdadeiros, cujas evidências e provas devem fornecer base sólida para as conclusões e
recomendações, deve fornecer informações corretas e relevantes, pois elas servirão de base para a futura tomada de decisão.
A resposta correta é: o auditor, ao escrever o relatório de parecer de auditoria, apontará os erros e as fraudes vistos no decorrer da
análise dos procedimentos, nessa situação, ele poderá sugerir novas normas para evitar futuros equívocos.
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07/02/2023 19:02 Exercício de Fixação - Tema 1: Revisão da tentativa
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
O entendimento do objetivo do controle, de forma ampla e irrestrita é, de fato, o principal elemento para a conclusão sobre a melhor
forma de sua adoção. A identificação desse objetivo possibilita a correspondente averiguação sobre seu alcance, o que assegura o
controle sobre a eficácia do processo (DIAS, 2015).
 
DIAS, S. V. S.  Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2015.
 
De acordo com os conceitos básicos relacionados à auditoria de processo, relacione a segunda coluna de acordo com a primeira:
1. Auditoria de processo
2. Auditoria
3. Auditoria interna
4. Processos prioritários
(    ) Significa conferência, verificação, análise e avaliação.
(    )Compreende exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações estruturados.
(    ) Atividade de avaliação independente de assessoramento à alta gestão da empresa.
(    ) Classifica os riscos identificados nos macroprocessos da empresa.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta de definições:
Escolha uma opção:
a. 2 – 3 – 1 – 4. 
b. 4 – 3 – 2 – 1.
c. 3 – 2 – 4 – 1.
d. 2 – 1 – 4 – 3.
Sua resposta está correta.
A auditoria de processo interno é caracterizada pela ação do profissional de auditoria em proceder de forma imparcial, avaliando e
interpretando os resultados. Além disso, o auditor deve comunicar os resultados dentro de um determinado objetivo ao qual a auditoria
se propõe; sempre realizando a análise dos processos operacionais. O profissional de auditoria deve escrever o relatório de parecer com
base na metodologia empregada no processo auditado.
A resposta correta é: 2 – 3 – 1 – 4.
07/02/2023 19:02 Exercício de Fixação - Tema 1: Revisão da tentativa
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Pode-se inferir que o controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com o objetivo
de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa
(CREPALDI, 2019).
 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S.   Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Assinale a opção correta, referente aos testes substantivos.
Escolha uma opção:
a. Os procedimentos e o desempenho da equipe de auditoria interna resultam na verificação dos documentos relacionados ao
desempenho financeiro da empresa. 
b. Os sistemas de controles internos tornam-se válidos pela observação do cumprimento das normas internas.
c. A governança corporativa faz a verificação do relatório de parecer de auditoria, solicitando alteração em caso de não
concordância com que está escrito.
d. Na auditoria interna, os procedimentos e as normas de procedimento interno padrão devem ser normalização de todos os outros
procedimentos de auditoria executados.
e. O alcance suficiente, bem como a exatidão e a veracidade dos dados que um sistema contábil apresenta pouco se relacionam à
atividade dos testes substantivos.
Sua resposta está correta.
O procedimento de auditoria é realizado de forma rápida e simples, pois os documentos que são solicitados pela equipe que trabalha na
auditoria são de fácil acesso. Sendo assim, os testes substantivos, consequentemente, apresentarão mais eficiência e eficácia.
A resposta correta é: Os procedimentos e o desempenho da equipe de auditoria interna resultam na verificação dos documentos
relacionados ao desempenho financeiro da empresa.
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07/02/2023 19:02 Exercício de Fixação - Tema 1: Revisão da tentativa
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A prática de auditoria é de fundamental importância para o bom desempenho das empresas no que diz respeito aos procedimentos
contábeis. Erros e equívocos podem ser corrigidos como futuro do trabalho de auditoria, o que evita problemas fiscais e com os órgãos
públicos.
 
Na prática, em relação aos procedimentos de auditoria que são frequentemente aplicados, assinale V para as afirmativas verdadeiras e
F para as afirmativas falsas.
I. (     ) Comparação dos demonstrativos e relatórios gerenciais com a Contabilidade.
II. (     ) Circularização.
III. (     ) Testes matemáticos parciais.
IV. (      ) Inquisição oral.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de definições.
Escolha uma opção:
a. V – F – F – V.
b. V – V – F – F. 
c.
d. F – V – V – F.
e. V – V – F – V.
Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, porque as técnicas de auditoria para conquistar as provas necessárias para conclusão e elaboração do
relatório de parecer de auditoria envolvem comparação dos demonstrativos e relatórios gerenciais com a contabilidade. A afirmativaII é
verdadeira, pois na circularização as confirmações das informações solicitadas estão descritas e são emitidas pela pessoa responsável.
A afirmativa III é falsa, pois a comprovação das demonstrações contábeis e relatório gerencial, que apresenta o saldo das contas que
foram confrontadas devem passar por testes minuciosos, e não parciais. A afirmativa IV é falsa, pois a auditoria se baseia em exame
dos documentos originais, conferência dos cálculos, correlação das informações obtidas e não apenas em inquisição oral.
A resposta correta é: V – V – F – F.
Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas utilizadas pelo auditor para colher evidências sobre o processo auditado e
emitir um parecer técnico. Esse parecer técnico deve estar estritamente relacionado aos fatos coletados com a análise do auditor.
 
Um dos procedimentos de auditoria que podem ser realizados para validação do saldo contábil registrado na conta fornecedores é a(o):
Escolha uma opção:
a. acompanhamento do fluxograma do processo de contas a pagar (walkthrough). 
b. contagem física do estoque.
c. teste dos controles internos.
d. conferência de cálculos.
Sua resposta está correta.
O acompanhamento do fluxograma do processo de contas a pagar (walkthrough) facilita o auditor a transcrever, com um embasamento
bem fundamentado e satisfatório, o relatório de parecer de auditoria para a administração.
A resposta correta é: acompanhamento do fluxograma do processo de contas a pagar (walkthrough).
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07/02/2023 19:12 Exercício de Fixação - Tema 2: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1730418&cmid=308005 1/3
Página inicial / Meus cursos / ED231S018-81006 / Conteúdo / Exercício de Fixação - Tema 2
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em terça, 7 Fev 2023, 19:06
Estado Finalizada
Concluída em terça, 7 Fev 2023, 19:12
Tempo empregado 5 minutos 12 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
A metodologia utilizada para avaliação do controle interno não se apresenta padronizada, existindo apenas a preocupação de
documentar o processo avaliado, por meio de fluxo dos procedimentos ou de descrição narrativa de sua execução, e evidenciar as
conclusões da avaliação do controle interno feita (DIAS, 2015).
 
DIAS, S. V. S.  Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2015.
 
No que refere à documentação dos controles internos, pode-se afirmar que:
Escolha uma opção:
a. o auditor, não tendo posse dos documentos para execução, pode elaborar o relatório de parecer de auditoria por intermédio de
informações de bastidores de corredor.
b. a documentação dos controles internos é exemplo do conjunto de normas ou procedimentos que visa principalmente resguardar
o ativo e o passivo da empresa e produzir dados contábeis confiáveis.
c. o auditor, ao solicitar a documentação dos controles internos, terá em sua posse as informações das empresas elaboradas de
formas ilícitas e não adotando as normas brasileiras de contabilidade.
d. a documentação dos controles internos tem a finalidade de comprovação do processo, a conformidade das atividades apontadas
no fluxo documentado e/ou na norma para determinado procedimento. 
Sua resposta está correta.
A documentação do controle interno assegura ao auditor a veracidade das informações. Ainda, para ter o conhecimento dos processos
da empresa, o profissional de auditoria deve fazer uma leitura antecipada dos processos, para que a entrevista com pessoa do setor
tenha as questões que comprove a veracidade das respostas.
A resposta correta é: a documentação dos controles internos tem a finalidade de comprovação do processo, a conformidade das
atividades apontadas no fluxo documentado e/ou na norma para determinado procedimento.
“Os questionários costumam ser divididos por seções ou áreas de operações, para facilitar a administração do trabalho, e as respostas
assinaladas em cada formulário devem permitir avaliar a efetividade do sistema vigente.” (ATTIE, 2018, p. 341).
 
A citação descreve um dos métodos utilizado na auditoria interna. Qual é esse método?
Escolha uma opção:
a. Relatório de parecer de auditoria.
b. Programação anual dos trabalhos.
c. Documentação dos controles internos. 
d. Riscos de auditoria interna.
Sua resposta está correta.
Na documentação dos controles internos há considerações para a elaboração do relatório de parecer de auditoria. Com o uso do método
dos questionários, o auditor interno tem uma lista de perguntas referentes ao processo em questão.
A resposta correta é: Documentação dos controles internos.
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07/02/2023 19:12 Exercício de Fixação - Tema 2: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1730418&cmid=308005 2/3
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
É grande a importância do controle interno a partir do momento em que se verifica que é ele que pode garantir a continuidade correta e
ordenada do fluxo de operações com as quais convivem as empresas (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S.   Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Após a conclusão do processo de auditoria, cabe ao profissional de auditoria:
Escolha uma opção:
a. transcrever sua opinião informando a administração que objetivo da auditoria era apenas elaborar as demonstrações contábeis
referente ao tal período.
b. informar aos administradores e demais interessados, de forma clara e resumida, a finalidade do processo de auditoria.
c. adicionar na comunicação, o detalhamento das deficiências dos possíveis erros e seu efeito no processo interno da empresa.
d. incluir que as considerações de controle interno, onde o auditor emitirá a sua opinião sobre a eficácia do controle interno. 
Sua resposta está correta.
No relatório de parecer, ao finalizar o processo de auditor, o profissional explicará de forma clara e detalhada a sua opinião sobre os
aspectos importantes e relevantes para a elaboração das demonstrações contábeis com base das informações obtidas com o controle
interno.
A resposta correta é: incluir que as considerações de controle interno, onde o auditor emitirá a sua opinião sobre a eficácia do controle
interno.
O auditor deve estudar o sistema contábil, orçamentário, patrimonial, financeiro e o sistema de controles internos da empresa auditada,
em virtude de suas influências nos trabalhos de auditoria (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S.   Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
O que é a auditoria de processos?
Escolha uma opção:
a. Na auditoria de processo, a empresa apresenta riscos relacionados à gravidade das falhas encontradas e à forma de reação dos
auditados.
b. Entende-se por auditoria de processo a avaliação dos sistemas de controle e a verificação do desempenho organizacional como
também a eficácia dos setores envolvidos na cadeia produtiva. 
c. Auditoria de processos é uma etapa da auditoria interna que está estruturada em fórmulas, com ponto de vista experimental,
individual, assistemático.
d. Auditoria de processo é gestão dos riscos, do ponto de vista dos controles internos.
Sua resposta está correta.
Auditoria de processos compreende a análise e a avaliação dos processos internos que a empresa elabora com normas, manuais,
organogramas, com a finalidade de agregar valor de resultado para que a organização seja eficientee alcance resultado obtido com
lucratividade.
A resposta correta é: Entende-se por auditoria de processo a avaliação dos sistemas de controle e a verificação do desempenho
organizacional como também a eficácia dos setores envolvidos na cadeia produtiva.
07/02/2023 19:12 Exercício de Fixação - Tema 2: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1730418&cmid=308005 3/3
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“[...] os auditores executam uma avaliação do sistema de controles internos dos processos operacionais de uma empresa, tem como
finalidade primordial a crítica sobre os procedimentos adotados e os controles exercidos [...].” (DIAS, 2015, p. 45).
 
DIAS, S. V. S.  Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2015.
 
Assinale a alternativa corresponde as afirmativas corretas sobre a avaliação dos controles internos:
I. Levantamento do processo – o profissional de auditoria irá apontar questionamentos, como críticas e comentários, em que a pessoa
questionada sobre o assunto demonstre conhecimento, apontando os processos utilizados para produção, a finalidade do produto e/ou
serviço.
II. Mudanças no ambiente operacional – incluindo a resposta positiva do auditor que concluirá que a processo foi adotado e executado
de acordo com as normas explicitadas no controle interno.
III. Análise dos controles internos – o auditor criticará a finalidade, mesmo que já tenha sido detalhada e apresentada no levantamento
do processo.
IV. Verificação da conformidade – incluindo a resposta positiva do auditor que concluirá que a processo foi adotado e executado de
acordo com as normas explicitadas no controle interno.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, III, IV. 
b. II, III, IV.
c. I, II, IV.
d. I, II.
Sua resposta está correta.
Na avaliação dos controles internos, o auditor irá averiguar, com base nas informações entregues a sua equipe, se a empresa está
cumprindo as normas e os procedimentos descritos nos manuais de procedimentos internos para a eficácia e eficiência da empresa.
A resposta correta é: I, III, IV.
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Rio Comprido
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 Rua Venceslau, 315 Méier, Rio de Janeiro, RJ
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 (21) 2563-1919
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14/02/2023, 13:04 Exercício de Fixação - Tema 3: Revisão da tentativa
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em terça, 14 Fev 2023, 13:01
Estado Finalizada
Concluída em terça, 14 Fev 2023, 13:04
Tempo empregado 2 minutos 39 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
A NBC TI 01, no item de conceituação dentre as alternativas descrita pronuncia: “A auditoria interna compreende os exames, análises,
avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação,  eficácia,
eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de
gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.” (CFC, 2003).
 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução CFC n. 986/03. Aprova a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna. Brasília: CFC, 2003.
Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_986.pdf. Acesso em: 24 jan. 2020.
 
Com base na descrição da NBCTI 01, assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas.
I. (    ) Os testes de afirmações são declarações da administração que estão inclusas nas demonstrações financeiras e as informações
registradas devem ser suficientes se forem convincentes, de forma que uma pessoa informada possa entendê-las da mesma forma
que o auditor.
II. (    ) As informações adequadas são aquelas confiáveis, sendo alcançadas com uso das técnicas próprias da auditoria interna,
abrangendo, assim, a comunicação e aplicação ética com a participação dos responsáveis pela governança.
III. (    ) As informações úteis ajudam a empresa a alcançar os objetivos traçados, auxiliando também na disseminação das leis e dos
princípios éticos, atribuindo responsabilidades a cada nível da estrutura organizacional.
IV. (     ) A avaliação da existência das informações obtidas requer estratégias de decisões mediante a aplicação de procedimentos da
auditoria interna, e isso não inclui testes substantivos em nenhuma ocasião.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é:
Escolha uma opção:
a. V – F – F – V.
b. F – F – V – V.
c. V – V – V – F. 
d. V – V – F – F.
Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, pois as declarações e as informações devem ser claras e entendíveis para pessoas que não seja
necessariamente o profissional da auditoria. A afirmativa II é verdadeira, pois todas as informações da auditoria interna devem ser
confiáveis e alcançadas por meio de técnicas aplicadas nas atividades, juntamente com o pessoal da gestão da empresa. A afirmativa III
é verdadeira, porque todas as informações utilizadas na auditoria ajudam a empresa a alcançar os objetivos traçados inicialmente. A
afirmativa IV é falsa, porque a avaliação da veracidade das informações obtidas na auditoria necessita de testes substantivos em todo o
processo.
A resposta correta é: V – V – V – F.
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14/02/2023, 13:04 Exercício de Fixação - Tema 3: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1731341&cmid=308008 2/4
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Conforme a Resolução CFC n. 986/03, as atividades da auditoria interna devem ser executadas com observância aos princípios
fundamentais de Contabilidade, com as Normas Brasileiras de Contabilidade e com a legislação tributária, trabalhista e societária, e
todas as normas reguladoras a que a empresa estiver sujeita.
 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução CFC n. 986/03. Aprova a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna. Brasília: CFC, 2003.
Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_986.pdf. Acesso em: 24 jan. 2020.
 
Segundo essa afirmação, analise as descrições a seguir sobre os procedimentos de auditoria e relacione a 1ª coluna de acordo com a 2ª
coluna.
1. Fatos, evidências e informações
2. Oportunidade
3. Extensão e profundidade
4. Confirmação
5. Conferência de cálculos
(   ) O resultado alcançado pelo auditor precisa estar apoiado em bases sólidas (leis e normas) alicerçadas em fatos verídicos, evidências
ocorridas e informações comprobatórias.
(   ) Este processo é realizado na organização e adequação das operações financeiras.
(   ) É a constatação de declarações formais relacionadas às pessoas externas à empresa, porém, que conhecem o processo para firmar
as informações.
(   ) Os procedimentos de auditoria são aplicados conforme calendário da realização das atividades, e estes são monitorados e
observados de forma permanente dentro do período estipulado.
(   ) Devido à variedade e à dimensão das operações executadas pelas organizações, se faz necessário que se apliquem os
procedimentos de auditoria com base em provas seletivas, testes e amostragem.
A opção que apresenta a sequência correta de definições é:
Escolha uma opção:
a. 1 – 5 – 4 – 2 – 3. 
b. 5 – 4 – 1 – 2 – 3.
c. 1 – 4 – 3 – 2 – 5.
d. 2 – 3 – 1– 4 – 5.
Sua resposta está correta.
Os fatos, as evidências e as informações (1) dão base para que o auditor demonstre sua opinião a partir de informações sólidas e
verdadeiras que ele coletou na empresa. A conferência de cálculos (5) refere-se ao procedimento realizado pelo auditor de observar e
adequar todas as operações financeiras conforme os procedimentos adotados. A confirmação (4) diz respeito à veracidade das
informações obtidas. A oportunidade (2) relaciona-se à aplicação dos procedimentos em época oportuna e a sua observação constante.
A extensão e a profundidade (3) das informações dizem respeito à análise das dificuldades e a extensão das operações realizadas nas
empresas.
A resposta correta é: 1 – 5 – 4 – 2 – 3.
14/02/2023, 13:04 Exercício de Fixação - Tema 3: Revisão da tentativa
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Conforme a Resolução CFC n. 986/03, a qual foi alterada pela Resolução CFC n. 1.329/11, que alterou a sigla e a numeração da Norma
de NBC T 12 para NBC TI 01, a auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, de direito privado
e compreende os exames, as análises, as avaliações, os levantamentos e as comprovações.
 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução CFC n. 986/03. Aprova a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna. Brasília: CFC, 2003.
Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_986.pdf. Acesso em: 24 jan. 2020.
 
Segundo a NBC TI 01:
Escolha uma opção:
a. a auditoria envolve procedimentos de execução, como: exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, bem
estruturados que servem na avaliação da integridade, dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos
integrados ao ambiente. 
b. o desempenho das atividades na auditoria interna abrange procedimentos que geram relatórios para fundamentar o ponto de
vista do gestor, no que tange aos fatos, evidências, informações palpáveis, extensão e à profundidade dos fatos.
c. os documentos de trabalho das pessoas jurídicas de direito privado devem ser registrados e armazenados na forma física e/ou
eletrônica com fácil acesso para todos os empregados da empresa.
d. a auditoria interna possui atividades organizadas em processos, com enfoque prático, subjetivo e disciplinado, tendo por
finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles
internos.
Sua resposta está correta.
Conforme a NBC TI 01, a auditoria interna compreende exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, para a avaliação
da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos
integrados ao ambiente administrativo da empresa.
A resposta correta é: a auditoria envolve procedimentos de execução, como: exames, análises, avaliações, levantamentos e
comprovações, bem estruturados que servem na avaliação da integridade, dos processos, dos sistemas de informações e de controles
internos integrados ao ambiente.
A atividade de auditoria interna geralmente é desempenhada por departamento de uma entidade incumbido pela direção de efetuar
verificações necessárias e de avaliar os sistemas e procedimentos da entidade, para minimizar as probabilidades de fraudes, erros ou
práticas ineficazes (DIAS, 2015).
 
DIAS, S. V. S.  Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2015.
 
Sobre o processo de auditoria é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. os trabalhos da auditoria interna serão registrados e documentados em relatórios manuais quee devem ser organizados e
arquivados de forma sistemática, periódica, similar e racional.
b. os papéis de trabalho são documentos e apontamentos com informações e provas recolhidas pelo auditor, que constituem a
evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião. 
c. os processos executados pelo profissional da contabilidade, podem ser somente de natureza permanente, já que esses
processos permanentes são utilizados em mais de um período.
d. o profissional da auditoria deve elaborar os papéis de trabalho com cautela e organização, pois são divididos nos seguintes tipos:
programa de perícia e demonstrações elaborados pelo assistente.
Sua resposta está correta.
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas recolhidas pelo auditor, preparados
de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua
opinião.
A resposta correta é: os papéis de trabalho são documentos e apontamentos com informações e provas recolhidas pelo auditor, que
constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião.
14/02/2023, 13:04 Exercício de Fixação - Tema 3: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1731341&cmid=308008 4/4
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
O papel da auditoria interna é auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Para tanto, tem exercido a
importante função de identificar oportunidades e estratégias para minimizar os riscos inerentes à atividade da organização da qual faz
parte (CREPALDI, 2019, p. 29).
 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S.   Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Sobre os procedimentos de auditoria é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. os testes substantivos visam à implantação dos controles internos contendo um volume maior de documentação, com seu
efetivo funcionamento e cumprimento pelo corpo laboral da entidade.
b. a forma, o conteúdo e a extensão da documentação utilizada no processo dependem do tamanho e da complexidade da
entidade, por isso, o objetivo será a meta alcançada e os procedimentos serão os caminhos utilizados na execução do objetivo. 
c. nos procedimentos são utilizados testes de observância, os quais visam ao acompanhamento do processo e a sua execução na
documentação de natureza formal e informal, orientados pela administração da empresa.
d. o desenvolvimento e o desempenho da auditoria demandam a utilização de ferramentas de trabalho para formar relatórios e,
para isso, o objetivo principal deve ser fundamentado somente em fatos, evidências e informações.
Sua resposta está correta.
A forma, o conteúdo e a extensão da documentação utilizada no processo dependem do tamanho e da complexidade da entidade, por
isso, o objetivo será a meta alcançada e os procedimentos serão os caminhos utilizados na execução do objetivo.
A resposta correta é: a forma, o conteúdo e a extensão da documentação utilizada no processo dependem do tamanho e da
complexidade da entidade, por isso, o objetivo será a meta alcançada e os procedimentos serão os caminhos utilizados na execução do
objetivo.
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14/02/2023, 13:10 Exercício de Fixação - Tema 4: Revisão da tentativa
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em terça, 14 Fev 2023, 13:07
Estado Finalizada
Concluída em terça, 14 Fev 2023, 13:10
Tempo empregado 2 minutos 54 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
“Um bom sistema de controle interno funciona comouma “peneira” na detecção desses erros ou irregularidades. Portanto, o auditor
pode reduzir o volume de testes de auditoria na hipótese de a empresa ter um sistema de controle interno forte, caso contrário, o
auditor deve aumentá-lo.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 43).
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Analise a opção correta abaixo os erros e fraudes em uma auditoria:
Escolha uma opção:
a. o auditor, ao descobrir o erro ou a fraude, está impedido de descrever no relatório de parecer de auditoria esse apontamento, e
sim solicitar que a alteração seja feita pela administração.
b. não é função do auditor o assessoramento a administração da empresa no que se refere a fraude ou erro.
c. o auditor interno tem a função de auxiliar a empresa em atingir os meus objetivos, lucratividade e rentabilidade.
d. o infrator, para que não descubram o seu erro, esconde a documentação para que não seja descoberta sua fraude. 
Sua resposta está correta.
Um dos erros ou fraudes mais decorrentes em empresas, o empregado ao perceber que será auditada, procura meios para desparecer
com a comprovação do ato ilícito ocorrido.
A resposta correta é: o infrator, para que não descubram o seu erro, esconde a documentação para que não seja descoberta sua fraude.
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14/02/2023, 13:10 Exercício de Fixação - Tema 4: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1731345&cmid=308011 2/4
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“No atual mundo globalizado e competitivo, já não é possível a ocorrência de controles que não objetivem a eficácia das operações e
que, por questões meramente conceituais, criem, ao invés de segurança e agilidade, processos morosos e com acúmulo de trabalho aos
colaboradores envolvidos.” (DIAS, 2015, p. 35).
 
DIAS, S. V. S.  Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2015.
 
Considerações internas são aquelas derivadas das próprias características da empresa e sobre as quais podem exercer algum tipo de
controle. Sobre isso, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. dependendo da área de atuação, cada companhia tem suas particularidades operacionais que devem ser levadas em
consideração.
b. os acionistas assim como os administradores e os gestores devem manter um bom relacionamento, o que é necessário para
manter sua influência sobre a empresa e a administração.
c. a gerência pode ter influência ao ponto de que em determinadas operações, sendo internas ou externas, influenciam os passivos
contingentes da empresa.
d. não podem ser estabelecidos controles especiais, ou ser aplicados procedimentos especiais de fins de ano como resposta às
características da empresa. 
Sua resposta está correta.
A empresa, ao adotar um controle interno para padronização de rotinas, deve ter ciência que alterações e/ou adequações devem ser
colocadas em prática de acordo com normas e/ou procedimentos internos adotados por manuais elaborados.
A resposta correta é: não podem ser estabelecidos controles especiais, ou ser aplicados procedimentos especiais de fins de ano como
resposta às características da empresa.
É importante compatibilizar os métodos de trabalho da auditoria interna e os “[...] dos auditores independentes, em especial nas
questões relativas à avaliação dos controles internos, critérios na fixação dos testes de observância e substantivos, sinais e referências
adotadas nos papéis de trabalho e cronograma de trabalho.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 43).
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Baseado na afirmação referente ao assunto de testes de observância e substantivos, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. o teste de observância e substantivos são procedimentos da auditoria interna que permite ao profissional provas suficientes
para fundamentação de sua conclusão. 
b. ao visualizar em uma demonstração contábil, fraude ou erro, o profissional de auditoria deverá transcorrer normalmente
ignorando, pois não ele responsável pela elaboração do documento.
c. os testes de substantivo e de observância são procedimentos de auditoria interna e o profissional é quem elabora apenas os
pareceres finais.
d. os testes de observância e substância, como descrito na NBC TA 456, não são necessários em caso de fraude ou erro em uma
auditoria.
Sua resposta está correta.
Os testes de observância e substantivos são procedimentos essenciais para auditoria interna, pois com as informações coletadas
nesses, o profissional de auditoria tem provas necessárias para fundamentar a sua opinião no relatório de parecer de auditoria.
A resposta correta é: o teste de observância e substantivos são procedimentos da auditoria interna que permite ao profissional provas
suficientes para fundamentação de sua conclusão.
14/02/2023, 13:10 Exercício de Fixação - Tema 4: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1731345&cmid=308011 3/4
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de controles contábeis e de controles administrativos. Ela representa em
uma organização os procedimentos, métodos ou rotinas cujos objetivos são proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e
ajudar na condução ordenada dos negócios da empresa.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 44).
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Analise as afirmativas a seguir, e informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) o que se afirmar abaixo, e na sequência assinale a alternativa
correta.
I. (    ) Um sistema de controle interno reduz o nível de não ocorrência de riscos ao não atingimento o objetivo da empresa;  
II. (    ) Não é necessário a realização do controle contábil e administrativo em uma empresa, com objetivo de controle interno.
III. (    ) Segregação de função, sistema de autorização e sistema de registro, são funcionalidade que a empresa pode adotar para
salvaguardar o seu patrimônio;
IV. (    ) É de responsabilidade da administração da empresa no que tange a verificação dos cumprimentos pelos colaboradores, de
acordo com os procedimentos, manuais, regimentos e demais documentos.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é:
Escolha uma opção:
a. V, V, V, F.
b. F, F, V, V.
c. V, V, F, F.
d. V, F, V, V. 
Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, pois o sistema de controle interno, quando adotado pela empresa, garante a continuidade das operações,
devido à existência de normativas e regimento interno a que o colaborador tem acesso para esclarecimento de dúvidas do processo. A
afirmativa II é falsa, pois o controle contábil é procedimento que empresa adota com a finalidade de resguardar o patrimônio da
empresa; o controle administrativo é o plano, a estratégia que a empresa traça para ter a eficiência e eficácia no processo
organizacional. A afirmativa III é verdadeira, porque a segregação de funções, o sistema de autorização e o sistema de registros são
funções que a empresa adota e transcreve num regimento para que não ocorra distorções na execução do processo. A afirmativa IV é
verdadeira, pois como é de responsabilidade da administração da empresa elaboração e aprovação do regimento interno, ela deve
disponibilizá-lo para que o empregado execute as suas tarefas adequadamente garantindo o fluxo contínuo das operações de produção
interna.
A resposta correta é: V, F, V, V.
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“Analisando o processo como um todo, é possível obter um entendimento dos principais objetivos envolvidos, identificar os controles
que os suportam e concluir sobre os riscos inerentes à sua execução.” (DIAS, 2015, p. 35).
 
DIAS, S. V. S.  Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2015.
 
Quanto aos tipos de riscos, analise as descrições, relacione a 1ª coluna de acordo com a 2ª coluna, e marque a sequência correta:
1. Risco inerente
2. Risco de controle
3. Risco de detecção
(    ) O sistema de controle interno não é capaz de impedir ou reconhecer no momento certo erro importante.
(    ) Caracterizado por erros importantes, que não foram identificados nos testes substantivos.
(    ) A possibilidade de ocorrência devido à falha nas demonstrações financeiras ou nos saldos das contas contábeis que estão sendo
analisadas.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é:
Escolha uma opção:
a. 1 – 3 – 2
b. 3 – 2 – 1.
c. 2 – 3 – 1. 
d. 1 – 2 – 3.
Sua resposta está correta.
No risco de controle (2) o sistema de controle interno não identifica a ocorrência do erro nas demonstrações contábeis. No risco de
detecção (3) o auditor não identifica erros e/ou inconformidades nos testes aplicados na auditoria. Risco inerente (1) é caracterizado
pela disposição de um saldo de conta contábil influenciar a natureza dessa conta, no caso de transações ou fatores diversos.
A resposta correta é: 2 – 3 – 1.
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03/03/2023, 23:58 Exercício de Fixação - Tema 5: Revisão da tentativa
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em sexta, 3 Mar 2023, 23:56
Estado Finalizada
Concluída em sexta, 3 Mar 2023, 23:57
Tempo empregado 1 minuto 32 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
“Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que
permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da
entidade.” (NBC TI 01).
 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução CFC n. 986/03. Aprova a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna. Brasília: CFC, 2003.
Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_986.pdf. Acesso em: 24 jan. 2020.
 
Sobre os testes de auditoria é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. os testes de observância são caracterizados pelo alcance razoável de que os procedimentos de controle interno determinado
pela alta administração da empresa foram atingidos. 
b. os testes de substantivos são caracterizados pelo apoio ao processo ou ao procedimento quando acontece a sua execução.
c. nos testes de substantivos, a empresa adota o mecanismo de treinar os seus colaboradores para a execução do procedimento.
d. os testes de observância trabalham com a obtenção da evidência dos dados produzidos pelos sistemas de controles internos.
Sua resposta está correta.
A definição de teste de observância é consecução do alcance razoável da segurança dos procedimentos de controle interno que estão
em funcionamento e sendo cumprindo pelos colaboradores.
A resposta correta é: os testes de observância são caracterizados pelo alcance razoável de que os procedimentos de controle interno
determinado pela alta administração da empresa foram atingidos.
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03/03/2023, 23:58 Exercício de Fixação - Tema 5: Revisão da tentativa
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“O auditor é obrigado a conhecer os procedimentos e controles adotados, o que, dependendo da forma e abrangência aplicadas, poderá́
representar uma parceria junto ao auditado ou uma relação desgastante e nociva à conclusão da eficácia do processo.” (DIAS, 2015, p.
79).
 
DIAS, S. V. S.  Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2015.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os testes de observância:
I. Inspeção – assessoria à administração da empresa no trabalho de prevenção de fraudes e erros.
II. Inspeção – apuração de registros, documentos e ativos intangíveis.
III. Observação – apoio ao processo ou procedimento quando a sua execução.
IV. Investigação e confirmação – as informações são obtidas por meio de questionamento aos colaboradores que têm conhecimento do
procedimento dentro ou fora da empresa.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. II, III.
b. II, III, IV. 
c. I, II
d. I, IV.
Sua resposta está correta.
No teste de observância, os procedimentos adotados são de acordo com a NBC TI 01: inspeção – verificação dos registros, documentos
e ativos intangíveis; observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução; e investigação e
confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou
fora da entidade.
A resposta correta é: II, III, IV.
O auditor tem o seu trabalho minimizado, uma vez que a fase de levantamento do processo restringe-se à confirmação do processo
ideal documentado pela empresa, atentando para sua funcionalidade e eficácia (DIAS, 2015).
 
DIAS, S. V. S.  Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2015.
 
No que se trata a procedimento de auditoria de processos organizacional, assinale a opção correta a seguir:
Escolha uma opção:
a. Os profissionais de auditoria interna não têm a obrigação de detalhar em documentos as informações e o resultado da auditoria,
para emissão de relatório de parecer.
b. A empresa, ao adotar normas e procedimentos internos, o setor de auditoria interna deverá avaliar a manutenção segura e
agilidade do processo operacional.   
c. Ao encerrar o trabalho de auditoria, o auditor chefe não tem a necessidade de referir-se à alta administração da organização que
permita a atividade de auditoria interna.
d. Nos testes de substantivos, a empresa adota o mecanismo de treinar os seus colaboradores na execução do procedimento.
Sua resposta está correta.
A empresa que possui um departamento de auditoria interna ou pessoas delegadas a essa finalidade, deverá fazer análise e estudos,
quando forem apresentadas novas normas e procedimentos, mantendo a segurança e agilidade do processo operacional com a dotação
dessas.
A resposta correta é: A empresa, ao adotar normas e procedimentos internos, o setor de auditoria interna deverá avaliar a manutenção
segura e agilidade do processo operacional.  
03/03/2023, 23:58 Exercício de Fixação - Tema 5: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1734402&cmid=308014 3/4
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“[...] a auditoria interna equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação dos controles internos, normalmente executado por
um departamento especializado, ao passo que o controle interno se refere a procedimentos deorganização adotados como planos
permanentes da empresa.” (ATTIE, 2018, p. 239).
 
ATTIE, W. Auditoria conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018.
 
Qual é o papel desempenhado pelo auditor?
Escolha uma opção:
a. No decorrer da auditoria, a comunicação entre auditores e colaboradores deve ser de forma clara e objetiva, pois o profissional
apontará o erro e o colaborador retificará imediatamente.
b. Os profissionais de auditoria interna não têm a obrigação de detalhar em documentos as informações e os resultados da
auditoria.
c. Ao encerrar auditoria, o auditor ao emitir relatório dos trabalhos finais, deve inserir as suas conclusões e recomendações, quando
necessário.   
d. O profissional de auditoria interna tem que ser abster de emitir opinião para não influenciar as decisões tomadas pela
administração.
Sua resposta está correta.
O profissional de auditoria, ao encerrar o trabalho, tendo como base as informações analisadas, deve informar a administração sobre os
registros obtidos e sua conclusão. Deve apontar, também, possíveis melhorias para agregar o desenvolvimento do processo da
empresa.
A resposta correta é: Ao encerrar auditoria, o auditor ao emitir relatório dos trabalhos finais, deve inserir as suas conclusões e
recomendações, quando necessário.  
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03/03/2023, 23:58 Exercício de Fixação - Tema 5: Revisão da tentativa
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Cabe ao auditor avaliar vários seguimentos da empresa auditada para ter clareza de todos os processos ocorridos na organização.
“Quando avalia os procedimentos, considerando seus objetivos, riscos e controles, relativos apenas a uma das áreas envolvidas no
processo, suas conclusões estarão incompletas.” (DIAS, 2015, p. 80).
 
DIAS, S. V. S.  Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2015.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os processos de auditoria:
I. Os testes de observância objetivam a segurança de que os controles internos estejam sendo executados pelos funcionários e
colaboradores.
II. No fluxo de operação sem visão de processo as informações do processo estão em forma desordenada e repetitiva.
III. Os testes substantivos servem de apoio ao processo ou procedimento quando da sua execução.
IV. No fluxo de operação com visão de processo as informações estão alinhadas de forma contínua facilitando o entendimento do
processo.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II, IV. 
b. II, III.
c. I, III, IV.
d. I, IV.
Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta, porque os testes de observância visam verificar se os controles internos estão sendo executados pelos
funcionários responsáveis por essa atividade. A afirmativa II está correta, caso o fluxo de operação ocorra sem visão de processo, as
informações do processo podem aparecer de forma desordenada e repetitiva. A afirmativa IV está correta porque a finalidade é
assegurar que o processo organização seja realizado de forma linear do início do processo até a sua finalização.
A resposta correta é: I, II, IV.
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04/03/2023, 00:04 Exercício de Fixação - Tema 6: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1734403&cmid=308020 1/4
Página inicial / Meus cursos / ED231S018-81006 / Conteúdo / Exercício de Fixação - Tema 6
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em sábado, 4 Mar 2023, 00:01
Estado Finalizada
Concluída em sábado, 4 Mar 2023, 00:04
Tempo empregado 2 minutos 25 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
“O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e a supervisão do auditor, que
assumirá total responsabilidade pelos trabalhos executados. A utilização de equipe técnica deve ser prevista de maneira a fornecer
razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoa com capacitação profissional, independência e treinamentos
requeridos nas circunstâncias.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 9192-9194).
 
CREPALDI, S. A.  CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Analisando o trecho citado e considerando os estudos do tema sobre o assunto, avalie as afirmativas a seguir e assinale V para o que
for verdadeiro e F para o que for falso, no que se refere ao objetivo da auditoria:
 I. (    ) É muito importante que o objetivo do trabalho fique claramente identificado não somente perante a equipe de trabalho, mas
também para a diretoria da empresa.
II. (    ) Deve-se evitar termos técnicos e jargões de auditoria, uma vez que podem não ser entendidos pelo pessoal que não é da área de
auditoria.
III. (    ) É imprescindível que o objetivo da auditoria seja acordado com a alta gestão do processo auditado.
IV. (    ) É vedada a emissão de relatório com os objetivos gerais de auditoria relatados.
 
Assinale a opção que representa a sequência correta.
Escolha uma opção:
a. V, V, V, F. 
b. V, F, F, F.
c. F, F, V, F.
d. F, V, F, F.
Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, pois é nessa fase que se torna importante que fique bem claro para as partes envolvidas e a extensão dos
trabalhos de auditoria a serem realizados. A afirmativa II é verdadeira, pois deve-se evitar jargões extremamente técnicos da área de
auditoria que muitas vezes podem não ser compreendidos pelos gestores e os demais envolvidos no processo. A afirmativa III é
verdadeira, pois o objetivo da auditoria deve conter a concordância da direção da organização. A afirmativa IV é falsa, pois não há
vedação de emissão de relatórios, ficando a auditoria livre para exercer a comunicação conforme planejado.
A resposta correta é: V, V, V, F.
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Questão 2
Correto
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1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Leia o excerto a seguir: O planejamento de auditoria significa desenvolver uma estratégia geral e uma abordagem detalhada sobre a
natureza, o tempo e a extensão esperados da auditoria, para tanto a definição da equipe adequada a ser empregada durante a fase de
desenvolvimento dos trabalhos é de fundamental importância no processo de planejamento. (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
 
CREPALDI, S. A.  CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Leia as afirmativas a seguir, acerca de equipe de auditoria.
I. Ao realizar o planejamento do trabalho de auditoria, é importante apresentar a equipe que atuará no trabalho.
 II. Torna-se importante deixar evidente a responsabilidade e o envolvimento de cada membro, para entendimento de que a equipe é
fundamental para o sucesso do trabalho.
III. O documento de planejamento é essencial para que o auditado entenda que existe um grupo que, de forma integrada e eficiente,
atua para o sucesso do trabalho.
IV. O aspecto motivação exerce função preponderante para a realização do planejamento e isso deve ficar evidente no documento de
planejamento.
 
Está correto, apenas o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. IV.
b. II, III e IV.
c. III e IV.
d. I, II e III. 
Sua respostaestá correta.
A afirmativa I está correta, pois no planejamento no trabalho de auditoria é importante constar todos os membros da equipe que
realizarão a auditoria, isso deixa relevante o trabalho a ser realizado. A afirmativa II está correta, pois é preciso deixar claro qual é a
responsabilidade de cada membro da equipe no decorrer dos trabalhos de auditoria na empresa auditada. A afirmativa III está correta,
pois é fundamental que a empresa/área auditada entenda que há uma equipe engajada para que se tenha sucesso na execução da
auditoria.
A resposta correta é: I, II e III.
De acordo com as regras normalmente aceitas de auditoria, Almeida (2017, p. 72), salienta que “[...] as normas de auditoria geralmente
aceitas exigem que o trabalho de auditoria seja adequadamente planejado e isso significa estabelecer metas para que o serviço de
auditoria seja de excelente qualidade e ao menor custo possível”.
 
ALMEIDA, M. C. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Os principais objetivos de auditoria visam:
Escolha uma opção:
a. prospectar clientes futuros para a empresa, o que pode ser atingido por meio de uma auditoria feita de maneira adequada.
b. entender o que acontece nos bastidores da área de recursos humanos e conhecer os salários dos executivos da empresa.
c. fomentar o relacionamento interpessoal dos colaboradores da organização e de seus familiares, pois é importante manter um
clima amigável.
d. adquirir conhecimento sobre a natureza das operações, dos negócios e a forma de organização da empresa. 
Sua resposta está correta.
O planejamento de auditoria objetiva verificar se as operações estão sendo realizadas de acordo com as normas brasileiras de
contabilidade, ademais visa verificar se os negócios estão conduzidos de acordo com as práticas éticas que se espera de uma
organização e estão livres de erros e fraudes.
A resposta correta é: adquirir conhecimento sobre a natureza das operações, dos negócios e a forma de organização da empresa.
04/03/2023, 00:04 Exercício de Fixação - Tema 6: Revisão da tentativa
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Questão 4
Correto
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1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
O planejamento adequado de auditoria “[...] pressupõe adequado nível de conhecimento do auditor sobre as atividades da organização,
os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da empresa, bem como o nível geral de competência de sua
administração.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 9175-9176).
 
CREPALDI, S. A.  CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
O planejamento deve considerar todos os fatores relevantes à execução dos trabalhos, especialmente no que se refere à programação
anual, assim é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. a programação de auditoria deve ser detalhada e realizada semestralmente, pois assim evitam-se danos que podem levar riscos
aos diversos setores de atuação da empresa.
b. para a programação anual deve-se definir o prazo para realização dos trabalhos, fazendo uma programação nova a cada ano,
considerando a atualização de todos os processos. 
c. embora anual, recomenda-se auditoria a cada dois meses, assim torna-se mais fácil detectar possíveis erros que a organização
vem cometendo para que sejam evitados.
d. idealmente uma boa auditoria deve ser planejada quinzenalmente e realizada a medida em que forem surgindo os problemas,
pois uma empresa não pode correr riscos desnecessários.
Sua resposta está correta.
Os programas de auditoria idealmente devem ser realizados anualmente definindo-se prazos para realização dos trabalhos, fazendo
uma programação nova a cada ano, considerando a atualização de todos os processos e, principalmente, as inovações tecnológicas que
surgem a todo o momento.
A resposta correta é: para a programação anual deve-se definir o prazo para realização dos trabalhos, fazendo uma programação nova a
cada ano, considerando a atualização de todos os processos.
“O planejamento deve documentar todos os procedimentos de auditoria programados, bem como sua extensão e oportunidade de
aplicação, objetivando comprovar que todos os pontos da organização considerados relevantes foram cobertos pelos trabalhos dos
auditores.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 9579-9582).
 
CREPALDI, S. A.  CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Sobre o planejamento de auditoria, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. os custos de auditoria serão altos e não há forma de planejamento que se possa reduzir os valores e economizar recursos.
b. o trabalho de auditoria deve ser adequadamente planejado e isso significa estabelecer metas para que o serviço seja de
excelente qualidade e ao menor custo possível. 
c. o planejamento pode até ser bem feito, mas quando aplicado sempre haverá falhas irreversíveis, pois essas falhas fazem parte
de qualquer processo.
d. estudos demonstram que quanto mais se planeja mais se erra nas organizações, assim a auditoria independe de um bom
planejamento.
Sua resposta está correta.
O trabalho de auditoria quando bem estruturado e aplicado nas organizações levará à redução de custos, além de facilitar a
aplicabilidade dos serviços, uma vez que estão atrelados a um programa pré-determinado no planejamento.
A resposta correta é: o trabalho de auditoria deve ser adequadamente planejado e isso significa estabelecer metas para que o serviço
seja de excelente qualidade e ao menor custo possível.
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Questão 1
Correto
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Iniciado em segunda, 13 Mar 2023, 09:53
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 13 Mar 2023, 09:58
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O planejamento de auditoria significa desenvolver uma estratégia geral e uma abordagem detalhada sobre a natureza, o tempo e a
extensão esperados da auditoria. Uma auditoria eficiente e eficaz somente poderá ser realizada se tiver sido planejada de maneira
completa e adequada (CREPALDI; CREPALDI, 2019).  
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
De acordo com o que foi lido no excerto e estudado no tema sobre índice de auditoria de processo, leia as afirmativas a seguir, acerca da
etapa do planejamento de trabalho de auditoria.
I. O planejamento do trabalho de auditoria é o documento-mestre para a execução do trabalho a campo.
II. No planejamento de auditoria são definidos os parâmetros e os objetivos acordados com a gestão da área/empresa a ser auditada.
III. No decorrer do planejamento devem ser documentadas, na íntegra, todas as conclusões geradas na reunião de definição dos
objetivos do trabalho.
IV. O planejamento engloba as informações necessárias à compreensão e ao entendimento da metodologia de trabalho que será́
adotada, e da equipe e dos prazos envolvidos.
V. O planejamento é um documento exclusivo do auditor e a direção da empresa não precisa ter conhecimento a respeito do que será
realizado na organização.
 
Está correto, apenas o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. IV e V.
b.III, IV e V.
c. I, II, III e IV. 
d. II, III, IV e V.
Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta, porque o planejamento do trabalho de auditoria é o documento-mestre para a execução do trabalho,
portanto norteará todo o trabalho de auditoria a ser realizado. A afirmativa II está correta, pois por meio do planejamento de auditoria
são definidos os passos e discutidos os objetivos acordados com a gestão da área/organização auditada. A afirmativa III está correta, já
que é primordial que todo o procedimento de auditoria seja documentado, trazendo mais conformidade na realização dos trabalhos. A
afirmativa IV está correta, pois sabe-se que o planejamento envolve todos os aspectos que darão norte aos trabalhos a serem
realizados à campo pelos auditores, bem como os trabalhos finais a serem apresentados à diretoria.
A resposta correta é: I, II, III e IV.
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Questão 2
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
As vantagens de um programa de auditoria bem estruturado é que, ao ser aplicado, poderá contribuir para que não haja omissão ou
repetição de trabalho, conterá instruções específicas sobre procedimentos de auditoria, permitirá a delegação e a supervisão de
trabalho a campo com maior facilidade, possibilitará a alocação de responsabilidades do trabalho a cada membro da equipe, além de
permitir maior flexibilidade de trabalhos dos auditores.
 
São fases da metodologia de auditoria:
Escolha uma opção:
a. avaliação dos controles fazendários, eliminação de riscos inerentes, buscas de saídas e resoluções dos casos.
b. avaliação preliminar de riscos, etapa de planejamento, fase de teste e reunião de saída. 
c. avaliação dos índices de liquidez, recálculo do balanço patrimonial e vantagens competitivas da organização.
d. estudos dos tempos e movimentos, educação financeira, levantamento dos dados e avaliação dos riscos.
Sua resposta está correta.
As etapas que compõem a metodologia de auditoria envolvem a avaliação preliminar dos riscos, a elaboração do planejamento do que
será desenvolvido no decorrer dos trabalhos de auditoria, incluindo a fase de testes e uma reunião de saída, para apresentação do
relatório final à empresa auditada.
A resposta correta é: avaliação preliminar de riscos, etapa de planejamento, fase de teste e reunião de saída.
As normas brasileiras de contabilidade emitidas pelo CFC – Conselho Federal de Contabilidade – trazem todas as especificações para
que os auditores possam conduzir com acuracidade seus trabalhos, sejam eles internos, quando realizados por profissionais auditores
da própria empresa, ou externos, quando realizados por empresas independentes, principalmente no que tange ao programa e
planejamento de auditoria.
 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Normas Brasileiras de Contabilidade Disponível em: https://cfc.org.br/tecnica/normas-
brasileiras-de-contabilidade/nbc-ta-de-auditoria-independente/. Acesso em: 9 fev. 2020.
 
No que se refere à programação de auditoria é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. para o bom andamento da auditoria, a área de industrialização deve estar ciente e ser a responsável no caso de divergência entre
áreas financeiras e contábeis.
b. os programas de trabalho devem ser realizados por escrito, detalhados e de fácil compreensão sobre os procedimentos a serem
aplicados na organização. 
c. os programas devem ser detalhados minuciosamente e serem aplicados antes da realização da auditoria, como teste.
d. o planejamento de auditoria envolve toda a empresa e deve ser realizado pela área financeira e seus subordinados.
Sua resposta está correta.
Os programas de auditoria devem ser realizados de forma escrita, o que indica maior eficiência na comunicação, e como fica registrado
pode evitar problemas futuros. Ademais, deve ter uma abordagem simplificada evitando-se jargões da área de auditoria.
A resposta correta é: os programas de trabalho devem ser realizados por escrito, detalhados e de fácil compreensão sobre os
procedimentos a serem aplicados na organização.
13/03/2023, 10:00 Exercício de Fixação - Tema 7: Revisão da tentativa
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Dias (2015) propõe que, para a realização adequada de uma auditoria, seja elaborado um índice dos trabalhos a serem realizados que
englobem o levantamento e a documentação de todas as informações e de todos os dados necessários à identificação dos objetivos
definidos pela auditoria e pela área auditada, para que o trabalho agregue valor ao processo auditado e que componha ainda análises,
procedimentos e ações tomadas para o entendimento do processo e a execução do trabalho do auditor.
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2015.
 
Analisando o trecho citado e considerando os estudos do tema sobre o assunto, avalie as afirmativas a seguir e assinale V para o que
for verdadeiro e F para o que for falso, no que se refere à elaboração de um índice de aplicação à auditoria:
I. (     ) Planejamento de auditoria.
 II. (     ) Metodologia de trabalho.
III. (     ) Relatório final.
IV. (     ) Relatório anual de desempenho das filiais.
 
Assinale a opção que representa a sequência correta.
Escolha uma opção:
a. V, F, F, F.
b. V, V, V, F. 
c. F, F, V, F.
d. F, V, F, F.
Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, pois esse é o primeiro item proposto pelo autor (Dias, 2015) que engloba os anexos dos trabalhos, os
possíveis geradores de melhorias, pontos para auditoria futuras, ata de reunião de definição dos objetivos do trabalho e o planejamento
em si.  A afirmativa II é verdadeira, pois é a fase que envolve o macrofluxo de trabalho, fluxo detalhado do trabalho, gráfico de causas e
efeitos, pontos de auditoria, programa de trabalho e papéis de trabalho do auditor. A afirmativa III é verdadeira, uma vez que abarca: o
relatório detalhado, o sumário executivo e a apresentação dos resultados. A afirmativa IV é falsa, pois o relatório anual de desempenho
das filiais pode até ser objetivo de análise da auditoria, porém não faz parte do índice geral dos trabalhos a serem realizados.
A resposta correta é: V, V, V, F.
O planejamento adequado da auditoria garantirá que seja dada atenção apropriada às áreas cruciais da organização e que os possíveis
problemas sejam identificados em tempo hábil. No estágio de planejamento, o parceiro de trabalho de auditoria deve designar a equipe
necessária que possua habilidades para garantir que a auditoria seja realizada com eficiência de acordo com as normas vigentes
(CREPALDI; CREPALDI, 2019). 
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
O planejamento adequado de auditoria:
Escolha uma opção:
a. edifica os conhecimentos em um relatório final de auditoria para apresentação à diretoria da empresa.
b. é o procedimento de escolher as regras adequadas para realização dos trabalhos de auditoria.
c. refere-se ao estabelecimento de metas e à adoção de formas para alcançá-las. 
d. refere-se aos trabalhos realizados por conta das atividades de contabilidade na empresa.
Sua resposta está correta.
O planejamento de auditoria é quando se traçam as metas para a realização dos trabalhos de auditoria a campo, pensando no que fazer
e como fazer para que a equipe de auditoria possa atuar adequadamente e obter mais rapidez e acuracidade nos trabalhos.
A resposta correta é: refere-se ao estabelecimentode metas e à adoção de formas para alcançá-las.
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13/03/2023, 10:00 Exercício de Fixação - Tema 7: Revisão da tentativa
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13/03/2023, 10:13 Exercício de Fixação - Tema 8: Revisão da tentativa
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em segunda, 13 Mar 2023, 10:05
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 13 Mar 2023, 10:13
Tempo empregado 7 minutos 46 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
Quando da realização de auditoria sugere-se, para os próximos trabalhos, que sejam cobrados pontos que estavam em andamento na
auditoria presente ou que se solicitou mudanças no decorrer da auditoria e que merecem ser verificados no futuro (DIAS, 2015).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2015.
 
Avalie as afirmativas a seguir e assinale V para o que for verdadeiro e F para o que for falso, no que se refere aos pontos para
auditagens futuras:
I. (     ) Forma de identificação do problema.
 II. (     ) Descrição dos fatos.
III. (     ) Possíveis riscos e processos envolvidos.
IV. (      ) Processo de formatação dos formulários.
 
Assinale a opção que representa a sequência correta.
Escolha uma opção:
a. V, F, F, F
b. V, V, V, F 
c. F, F, V, F
d. F, V, F, F
Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, pois a forma de identificação do problema refere-se ao detalhamento dos dados avaliados pelo auditor
responsável visando confirmar o problema, servindo como parâmetros básicos para o planejamento de seu trabalho. A afirmativa II é
verdadeira, pois a descrição dos fatos clarifica as questões apontadas como um futuro problema. A afirmativa III é verdadeira, já que os
possíveis riscos e o processo envolvido são relevantes para que não sejam perdidas as oportunidades de sua confirmação, no caso de
qualquer futuro trabalho da auditoria. A afirmativa IV é falsa, pois o processo de formatação dos formulários de auditoria não são
pontos relevantes para futuras auditorias.
A resposta correta é: V, V, V, F
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13/03/2023, 10:13 Exercício de Fixação - Tema 8: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1737143&cmid=308026 2/3
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Os investidores são partes primordiais no interesse dos resultados de auditoria nas organizações, buscando, com isso, avaliar se a
empresa possui condições de saldar suas dívidas e gerar resultados os quais consequentemente levarão lucros para os acionistas da
organização (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Quais são as vantagens que a auditoria proporciona para os investidores de uma empresa?
Escolha uma opção:
a. A auditoria traz dados sobre a real situação econômico/financeira e patrimonial das empresas. 
b. A auditoria melhora o clima organizacional da empresa o que corrobora para os resultados dos acionistas.
c. A auditoria é o organismo primordial para trazer informações sobre as viagens dos diretores.
d. A auditoria informa adequadamente sobre o andamento das negociações salariais.
Sua resposta está correta.
A auditoria traz dados sobre a real situação da empresa nos seus aspectos econômicos, financeiros e patrimoniais, logo é de interesse
dos investidores que utilizam esses dados para tomada de decisão de investimentos na organização.
A resposta correta é: A auditoria traz dados sobre a real situação econômico/financeira e patrimonial das empresas.
A auditoria bem organizada em uma empresa pode trazer inúmeras vantagens, dentre elas a facilidade para que se possa realizar
levantamentos de conformidade que trazem segurança tanto para os investidores, acionistas e os colaboradores da organização e
demais partes interessadas (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Avalie as afirmativas a seguir, acerca das vantagens da realização de auditorias nas organizações.
I. Avalia tanto a eficiência quanto a eficácia dos controles internos das empresas.
II. Objetiva assegurar os corretos registros realizados na área contábil.
III. Visa mitigar os problemas de desvios do patrimônio da empresa.
IV. Propicia melhor controle dos pagamentos das despesas.
V. Ajuda no aumento das possibilidades de fraudes organizacionais.
 
Está correto, apenas o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II, III e IV 
b. IV e V
c. II, III, IV e V
d. III, IV e V
Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta, pois a auditoria permite avaliar se os controles internos das empresas estão sendo realizados de forma
efetiva, para que se evite problemas futuros. A afirmativa II está correta, pois um dos objetivos primordiais da auditoria é assegurar que
os registros realizados na área contábil estejam de acordo com as normas geralmente aceitas e livres de erros e fraudes. A afirmativa III
está correta, já que a auditoria busca diminuir os problemas de desvios do patrimônio da empresa. A afirmativa IV está correta, uma vez
que os trabalhos de auditoria nas organizações visam avaliar se os controles dos pagamentos das despesas estão adequados.
A resposta correta é: I, II, III e IV
13/03/2023, 10:13 Exercício de Fixação - Tema 8: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1737143&cmid=308026 3/3
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Os controles internos de uma organização são primordiais para que a empresa tenha eficiência. As áreas devem ser rigorosamente
acompanhadas por seus gestores, pois quando não se controla nada, não se obtém uma eficácia dos resultados efetivos da organização
o que podem levar a problemas graves e muitas vezes até a insolvência da empresa (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Acerca dos controles internos e da auditoria nas empresas é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. a auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles internos das organizações na atualidade. 
b. ao gestor da área compete a realização da auditoria, acompanhamento dos resultados e implementação das melhorias.
c. o planejamento adequado dispensa a realização de auditoria mesmo de empresas que operem em bolsas de valores.
d. os controles internos não necessitam de auditoria se bem realizados e isso é decisão exclusiva dos responsáveis pela emissão
dos controles.
Sua resposta está correta.
A auditoria se tornou um meio de grande relevância de confirmação tanto da eficiência quanto da eficácia dos controles que as
empresas adotam em sua empresa.
A resposta correta é: a auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles internos das organizações na
atualidade.
Um dos aspectos relevantes da auditoria dos processos organizacionais é que ela pode contribuir sobremaneira para melhorias
organizacionais