comtabilidade e planejamento tributario

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A competência tributária é a habilidade privativa e constitucionalmente atribuída ao ente político para que este, com base na lei, proceda à instituição da exação tributária. No Brasil, a Constituição Federal define a competência para criar tributos de cada ente da federação: União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Sobre competência tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Os Estados e o Distrito Federal possuem a maior competência tributária, pois têm maior conjunto de possibilidades de tributação.
(    ) As Taxas e a Contribuição de Melhoria são tributos de competência de todos os entes federados.
(    ) A União possui competência tributária para instituir tributos sobre a transmissão de bens por herança ou doação.
(    ) Os municípios possuem competência tributária para instituir tributos sobre a transmissão onerosa entre pessoa vivas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - V - F - V.
B
F - F - V - V.
C
F - V - V - F.
D
V - F - F - V.
A Pessoa Jurídica tem o seu lucro tributado pelo Imposto de Renda. Essa tributação ocorre de acordo com o tipo de apuração adotada pela empresa.
Considerando os tipos de apuração do Lucro para fins de Imposto de Renda, assinale a alternativa INCORRETA:
A
Simples Nacional.
B
Lucro Verdadeiro. 
C
Lucro Presumido.
D
Lucro Arbitrado.
Conforme a Constituição Federal brasileira, os tributos devem ser aplicados de forma que respeitem a capacidade do contribuinte para pagá-los. Mesmo assim, no Brasil, existem inúmeros tributos, porém divididos entre os entes tributantes, o que atribui a cada esfera tributária a sua competência. De acordo com esses tributos, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- IPI.
II- ISS.
III- ICMS.
(    ) De competência federal, as alíquotas são definidas de acordo com a essencialidade do produto e incide sobre a produção industrial e sobre a importação de produtos do exterior do país.
(    ) De competência estadual, as alíquotas são definidas de acordo com a essencialidade da mercadoria ou serviço e incide sobre a circulação de mercadorias e sobre alguns serviços especificados.
(    ) De competência municipal, as alíquotas ficam entre 2% e 5% e incidem sobre a prestação de serviços, sendo estabelecidas para cada serviço individualmente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
III - I - II.
B
II - III - I.
C
I - II - III.
D
I - III - II.
Tributar as atividades e a renda da Pessoa Jurídica e da Pessoa Física é uma das atribuições dos entes tributantes. Para que não ocorram exageros e cobranças de forma indevida e confiscatória, a Constituição Federal impõe algumas limitações à tributação instituída pelos governos. Essas limitações estão dispostas nos artigos 150 a 152.
A respeito disso, assinale a alternativa INCORRETA:
A
Podem ser exigidos novos tributos ou aumentados os já existentes sem a edição de lei prevendo esses fatos; pode ser cobrado imposto sobre livros, jornais, periódicos e o papel utilizado para sua impressão.
B
Não pode ser aplicado tratamento desigual entre os contribuintes quando estes se encontrarem em condições semelhantes.
C
Não podem ser cobrados tributos no mesmo exercício financeiro em que foi publicada a lei que os exige ou aumenta; não pode ocorrer confisco.
D
Não podem ser cobrados tributos antes de noventa dias após a publicação da lei que os exige ou aumenta; não podem ser cobrados tributos retroativamente.
A competência tributária é atribuída pela Constituição à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios. No entanto, tendo em vista a consagração da República Federativa do Brasil como Estado Democrático de Direito, o poder de tributar não é ilimitado. 
Por isso, com relação aos temas “competência tributária” e “imunidade”, a CF/1988, ao tratar das limitações ao poder de  tributar, dispõe o quê?
A
O tráfego intermunicipal é isento de tributação ante o princípio que veda a limitação do tráfego de pessoas e bens.
B
O patrimônio dos templos de qualquer culto está imune de cobrança de IPTU, entretanto, haverá incidência da taxa de coleta de lixo, caso determinado em lei.
C
O imóvel das entidades sindicais, das instituições de educação e dos partidos políticos, quando alugados a terceiros, sofre a incidência do IPTU.
D
O município é impedido de tributar a prestação de serviços de iluminação pública, por se tratar de competência privativa da União.
Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
A
Instrução Normativa.
B
Decreto Legislativo.
C
Código Civil.
D
Constituição Federal.
Salvo disposição de lei em contrário, tratando-se de situação jurídica, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, desde o momento em que esteja definitivamente constituída, nos termos do direito aplicável. 
Para esse fim, os atos ou negócios jurídicos sujeitos a condição suspensiva reputam-se perfeitos e acabados desde qual momento?
A
Do implemento da condição.
B
Do momento em que o lançamento tributário correspondente for efetuado.
C
Da prática do ato ou da celebração do negócio.
D
Quando se considera constituído o crédito tributário.
São definidas conforme o tributo, podendo variar conforme a tipo de apuração do lucro escolhido pelo contribuinte. Representa um percentual aplicado sobre a base de cálculo, identificando, desse modo, o tributo a ser recolhido. 
A que estamos nos referindo?
A
Alíquota.
B
Taxas.
C
Base de cálculo.
D
Fato gerador.
A Constituição Federal de 1988 reservou à lei complementar o estabelecimento de normas gerais de legislação tributária, aí inseridas aquelas relativas ao instituto da obrigação tributária. 
No que concerne à obrigação tributária principal e acessória, assinale a alternativa CORRETA:
A
A inobservância da obrigação acessória acarreta uma obrigação principal relativamente à sanção pecuniária.
B
A obrigação tributária, de conteúdo formal, é classificada como obrigação tributária principal.
C
As prestações positivas ou negativas, objeto da legislação, são classificadas como obrigação tributária principal.
D
As obrigações tributárias, de conteúdo patrimonial, são classificadas como obrigações tributárias acessórias.
Para os municípios, foram definidos impostos exclusivos das atividades que ocorrem dentro do território municipal e que, dessa forma, passam a ser de competência destes. Esses impostos possuem bases específicas, não se confundindo com aqueles já definidos para os estados e para a União. Conforme esse tema, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O imposto sobre a territorialidade terá as alíquotas aplicadas de acordo com sua localização e utilização e poderá ser progressivo, de acordo com seu valor atribuído.
(    ) O imposto sobre serviços não possui todas as definições estabelecidas na Constituição Federal que, por sua vez, atribuiu essa responsabilidade à Lei Complementar.
(    ) Da mesma forma, como o estado e a União, os municípios também possuem a prerrogativa de cobrar taxas e contribuições de melhoria, desde que aplicados dentro de sua competência territorial.
(    ) São de responsabilidade dos municípios os seguintes impostos: sobre a territorialidade e propriedade urbana; sobre a transmissão onerosa entre pessoa vivas e sobre a prestação de serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - V - V - V.
B
V - F - V - F.
C
F - F - F - F.
D
F - V - F - V.
A empresa AEI apresenta as seguintes informações a serem utilizadas para calcular o valor do Simples Nacional a recolher: EPP sujeita à aplicação da Tabela 1. Mês de tributação: Abril/X3. Receita do mês de Abril/X3: R$ 90.000,00. Receita acumulada entre Abril/X2 a Março/X3: R$ 690.000,00. Alíquota a ser aplicada em Abril/X3: 8,28%. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o valor do Simples Nacional a ser recolhido:
A
O totala recolher é R$ 7.452,00.
B
O total a recolher é R$ 57.132,00.
C
O total a recolher é R$ 49.680,00.
D
O total a recolher é R$ 9.936,00.
A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa jurídica que deseja utilizar o Lucro Real para apuração do IRPJ e da CSLL deve estar atenta às normas tributárias definidas para sua aplicação. Considerando a apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, analise as sentenças a seguir: I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual superior a 78 milhões. II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, independente do valor de faturamento anual. III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração Trimestral ou Anual. IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre apenas uma vez por ano. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I, II e IV estão corretas.
B
As sentenças I, II e III estão corretas.
C
As sentenças I e IV estão corretas.
D
Somente a sentença IV está correta.
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A
Sonegar para pagar menos impostos.
B
Identificar possibilidades de redução de tributos.
C
Manter os pagamentos de tributos regulares.
D
Escolher o melhor regime de tributação.
As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre uma base de cálculo, para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Real, analise as sentenças a seguir: I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%. II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%. III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%. IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%. Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças III e IV estão corretas.
B
Somente a sentença III está correta.
C
Somente a sentença II está correta.
D
Somente a sentença I está correta.
A empresa Enterprise é tributada pela sistemática do lucro real anual. Ao final do mês de julho, apurou para o período acumulado um lucro, antes de IRPJ e CSLL, no valor R$ 50.000,00, não possui prejuízos anteriores a compensar e já recolheu, nos meses anteriores, por estimativa, R$ 15.000,00 de IRPJ e R$ 9.000,00 de CSLL.
Qual é o valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente?
A
Não deverá esses tributos.
B
R$ 3.000,00 e R$ 1.800,00.
C
R$ 9.000,00 e R$ 5.400,00.
D
R$ 18.000,00 e R$ 10.8000,00.
A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de receita independe da forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL do contribuinte. Considerando os fatores geradores de receita, analise as sentenças a seguir: I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora. II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita. III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita. IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação. Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I e IV estão corretas.
B
As sentenças III e IV estão corretas.
C
Somente a sentença I está correta.
D
As sentenças II e III estão corretas.
A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de apurar e tributar o PIS e COFINS também segue definições atribuídas pelo regulamento do Lucro Presumido. Considerando as definições para o PIS e a COFINS atribuídas pelas regras do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade. ( ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento. ( ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas. ( ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses tributos no faturamento. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - V - F.
B
V - V - F - F.
C
F - F - V - F.
D
F - V - F - V.
A Pessoa Jurídica que efetuar a opção pelo Simples Nacional deve ficar atenta às condições que possibilitam a manutenção por sua opção. Algumas atitudes da Pessoa Jurídica podem provocar o desenquadramento do Simples Nacional. Considerando as possibilidades de exclusão da Pessoa Jurídica do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as sentenças falsas: ( ) A solicitação pela própria Pessoa Jurídica é uma forma de exclusão do Simples Nacional. ( ) Comercializar mercadorias decorrentes de contrabando provoca a exclusão do Simples Nacional. ( ) Deixar de escriturar o LALUR exclui a Pessoa Jurídica do Simples Nacional. ( ) Dificultar a fiscalização pode provocar a exclusão do Simples Nacional. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - V - F - V.
B
F - V - V - F.
C
F - F - V - V.
D
F - V - F - F.
Para que o lucro da Pessoa Jurídica seja arbitrado pelo fisco, é necessário que o contribuinte tenha se enquadrado em determinados fatores definidos na legislação tributária. Isso significa que, ao sujeitar-se à fiscalização pela Receita Federal do Brasil, o contribuinte poderá ter seu Lucro Arbitrado quando apresentar determinadas características impeditivas ao bom trabalho do fisco. Sobre o que sujeita o contribuinte ao arbitramento do lucro, analise as sentenças a seguir: I- Sendo do Lucro Real, deixar de elaborar as demonstrações financeiras. II- Sendo do Lucro Real, escriturar suas operações em desacordo com a legislação. III- Apresentar escrituração fiscal/contábil contendo indícios de erros ou fraudes. IV- Apresentar a escrituração fiscal/contábil de acordo com a solicitação dos agentes fiscalizadores. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a sentença IV está correta.
B
As sentenças III e IV estão corretas.
C
As sentenças I e IV estão corretas.
D
As sentenças I, II e III estão corretas.
Referente ao Excesso de Receita,  no momento em que a Pessoa Jurídica solicita a inscrição como optante do Simples Nacional, deve estar ciente de sua projeção de receita para o período, mas nem sempre isso é possível. Quando ocorrer o excesso de receita no ano calendário em que foi feita a opção pelo Simples Nacional, a empresa deverá atentar a alguns fatores. Sobre eles, analise as sentenças a seguir:
I- A ME que exceder a receita bruta no ano em exercício será enquadrada como EPP no ano seguinte.
II- EPP que exceder a receita bruta em 20% no ano em exercício será desenquadrada no mês seguinte.
III- A EPP que exceder a receita bruta em menos de 40% no ano em exercício será desenquadrada a partir do ano seguinte.
IV- A EPP que exceder a receita bruta em 20% no ano de início das atividades será desenquadrada retroativamente ao início das atividades.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a sentença III está correta.
B
As sentenças I, II e IV estão corretas.
C
As sentenças I e III estão corretas.
D
As sentenças II e III estão corretas.
Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qualnorma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
A
Decreto Legislativo.
B
Constituição Federal.
C
Instrução Normativa.
D
Código Civil.
Considere que uma Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Presumido auferiu receita tributável pelo IRPJ e CSLL em determinado período, sujeita ao percentual de presunção de 8% sobre o Faturamento Bruto. Sobre o valor identificado como base de cálculo do IRPJ, incidiu o adicional de 10% de IRPJ. Analise as sentenças a seguir: I- Partindo do Faturamento Bruto, aplica-se a alíquota de 8% para identificar a Base de Cálculo do IRPJ. II- Sobre a base de cálculo, aplica-se a alíquota de 15% de IRPJ. III- Sobre o valor de IRPJ auferido, aplica-se o percentual adicional de 10% de IRPJ. IV- Sobre o valor da base de cálculo excedente, aplica-se o percentual adicional de 10% de IRPJ. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I e III estão corretas.
B
As sentenças III e IV estão corretas.
C
As sentenças I, II e IV estão corretas.
D
As sentenças II e III estão corretas.
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A
Identificar possibilidades de redução de tributos.
B
Escolher o melhor regime de tributação.
C
Manter os pagamentos de tributos regulares.
D
Sonegar para pagar menos impostos.
A contabilização do tributo deve representar exatamente o fato ocorrido na operação que originou o lançamento. Cada tributo possui características específicas de contabilização, seguindo os efeitos fiscais/contábeis resultantes da operação. Considerando a contabilização de tributos cumulativos incidentes na operação de venda, de modo geral, como será representada sua contabilização?
A
D – Conta de Resultado. C – Passivo Circulante.
B
D – Conta de Resultado. C – Ativo Circulante.
C
D – Ativo Circulante. C – Patrimônio Líquido.
D
D – Passivo Circulante. C – Estoques.
Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA:
A
O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei.
B
O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais.
C
O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados.
D
O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional.
O tributo possui diversos elementos que compõem a sua estrutura. Para que haja a cobrança do tributo, deve ocorrer movimentação nos elementos dessa estrutura. Um dos elementos do tributo é a base de cálculo. Assinale a alternativa CORRETA que, segundo o direito tributário, define base de cálculo:
A
Valor econômico, que será um valor em unidade não monetária.
B
É o montante sobre o qual deve ser aplicada a alíquota específica para fins de cálculo do valor a recolher.
C
O valor fixo no qual será aplicado o percentual do valor de um tributo, levando-se em conta a capacidade contributiva do contribuinte.
D
O valor da venda da mercadoria e de acordo com a vontade de contribuir do sujeito ativo.
A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de receita independe da forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL do contribuinte. Considerando os fatores geradores de receita, analise as sentenças a seguir: I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora. II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita. III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita. IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação. Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças II e III estão corretas.
B
As sentenças I e IV estão corretas.
C
Somente a sentença I está correta.
D
As sentenças III e IV estão corretas.
Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse da União para os estados, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas: ( ) A União deve repassar aos estados 10% do imposto sobre produtos industrializados, proporcional à exportação efetuada. ( ) A União deve repassar aos estados 29% da contribuição sobre intervenção do domínio econômico. ( ) A União deve repassar aos estados 15% do imposto sobre propriedade predial e territorial urbana. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - F.
B
V - V - F.
C
F - V - V.
D
F - F - V.
O Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI - é um dos tributos que incidem sobre a produção e que são destacados na nota fiscal. O IPI é um imposto calculado por fora do valor do produto, sendo, dessa forma, somado ao total da nota fiscal e cobrado do cliente. Considerando o Imposto sobre Produtos Industrializados e as características que impõem sua aplicação, analise as sentenças a seguir: I- As empresas equiparadas a industriais estão responsáveis pelo recolhimento do IPI. II- O saldo credor de IPI pode ser compensado com outros tributos federais através da PERDCOMP. III- O IPI pode ser utilizado pelo governo para regularizar o mercado de consumo. IV- O IPI aplica-se exclusivamente a empresas prestadoras de serviço. V- Um importador jamais terá suas mercadorias tributadas pelo IPI. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças II, III e IV estão corretas.
B
Somente a sentença III está correta.
C
As sentenças III, IV e V estão corretas.
D
As sentenças I, II e III estão corretas.
Os tributos cumulativos são registrados na escrita fiscal e na escrita contábil, seguindo as características que originam o fato. Por não gerarem direito a créditos fiscais, os registros dos valores correspondentes aos tributos decorrentes da aquisição de materiais sujeitos à cumulatividade, não são efetuados em contas distintas. Considerando a contabilização da aquisição de mercadorias para revenda, sujeitas à cumulatividade dos tributos, analise os lançamentos contábeis e identifique aqueles elaborados de acordo com as normas contábeis atribuídas aos tributos cumulativos: I- D – Estoque de material para revenda. C – Fornecedores a pagar. II- D – Tributos a recuperar. C – Fornecedores a pagar. III- D – Estoque de tributos. C – Fornecedores a pagar. IV- D – Tributos a pagar. C – Caixa. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a sentença I está correta.
B
As sentenças II e III estão corretas.
C
As sentenças III e IV estão corretas.
D
As sentenças I e III estão corretas.
(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir: Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00 Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00 Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00 Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
A
R$ 102.000,00
B
R$ 92.000,00
C
R$ 82.000,00
D
R$ 72.000,00
(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018: Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00 Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00 Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00 Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00 ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00 Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00 Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00 Juros ativos ......R$ 5.000,00 Juros passivos .....R$ 3.000,00 Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
A
R$ 12.790,00.
B
R$ 13.710,00.
C
R$ 13.690,00.
D
R$ 11.826,00.