4 RISCOS NA AUDITORIA TEMA 04

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RISCOS NA AUDITORIA TEMA 04
Analisando o processo como um todo, é possível obter um entendimento dos principais objetivos envolvidos, identificar os controles que os suportam e concluir sobre os riscos inerentes à sua execução.” (DIAS, 2015, p. 35). 
 
DIAS, S. V. S.  Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
Quanto aos tipos de riscos, analise as descrições, relacione a 1ª coluna de acordo com a 2ª coluna, e marque a sequência correta: 
1. Risco inerente
2. Risco de controle
3. Risco de detecção
(    ) O sistema de controle interno não é capaz de impedir ou reconhecer no momento certo erro importante.
(    ) Caracterizado por erros importantes, que não foram identificados nos testes substantivos.
(    ) A possibilidade de ocorrência devido à falha nas demonstrações financeiras ou nos saldos das contas contábeis que estão sendo analisadas. 
2 – 3 – 1. 
É importante compatibilizar os métodos de trabalho da auditoria interna e os “[...] dos auditores independentes, em especial nas questões relativas à avaliação dos controles internos, critérios na fixação dos testes de observância e substantivos, sinais e referências adotadas nos papéis de trabalho e cronograma de trabalho.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 43). 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019. Escolha uma opção:
a. o teste de observância e substantivos são procedimentos da auditoria interna que permite ao profissional provas suficientes para fundamentação de sua conclusão. 
No atual mundo globalizado e competitivo, já não é possível a ocorrência de controles que não objetivem a eficácia das operações e que, por questões meramente conceituais, criem, ao invés de segurança e agilidade, processos morosos e com acúmulo de trabalho aos colaboradores envolvidos.” (DIAS, 2015, p. 35). 
 
DIAS, S. V. S.  Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
Considerações internas são aquelas derivadas das próprias características da empresa e sobre as quais podem exercer algum tipo de controle. Sobre isso, é correto afirmar que:
não podem ser estabelecidos controles especiais, ou ser aplicados procedimentos especiais de fins de ano como resposta às características da empresa.
“Um bom sistema de controle interno funciona como uma “peneira” na detecção desses erros ou irregularidades. Portanto, o auditor pode reduzir o volume de testes de auditoria na hipótese de a empresa ter um sistema de controle interno forte, caso contrário, o auditor deve aumentá-lo.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 43).
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
Analise a opção correta abaixo os erros e fraudes em uma auditoria:
o infrator, para que não descubram o seu erro, esconde a documentação para que não seja descoberta sua fraude.
“Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de controles contábeis e de controles administrativos. Ela representa em uma organização os procedimentos, métodos ou rotinas cujos objetivos são proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar na condução ordenada dos negócios da empresa.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 44).  
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
Analise as afirmativas a seguir, e informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) o que se afirmar abaixo, e na sequência assinale a alternativa correta. 
I. (    ) Um sistema de controle interno reduz o nível de não ocorrência de riscos ao não atingimento o objetivo da empresa;  
II. (    ) Não é necessário a realização do controle contábil e administrativo em uma empresa, com objetivo de controle interno.
III. (    ) Segregação de função, sistema de autorização e sistema de registro, são funcionalidade que a empresa pode adotar para salvaguardar o seu patrimônio; 
IV. (    ) É de responsabilidade da administração da empresa no que tange a verificação dos cumprimentos pelos colaboradores, de acordo com os procedimentos, manuais, regimentos e demais documentos.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é:
Escolha uma opção:
a. V, F, V, V.