APS 4 Semestre _ Passei Direto - PARTE 2

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Account - Contabilidade Didática 11/11/2017 2
 
Extrato do Diário 
 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
(13) D COFINS COFINS sobre faturamento do mês de 197.100,90 
 outubro. 
 C COFINS a Recolher COFINS sobre faturamento do mês de 197.100,90 
 outubro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(14) D PIS PIS sobre faturamento do mês de outubro. 42.705,20 
 C PIS a Recolher PIS sobre faturamento do mês de outubro. 42.705,20 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(15) D INSS a Pagar Recolhimento do INSS do mês de outubro. 870,00 
 D FGTS a Pagar Recolhimento do FGTS do mês de outubro. 200,00 
 D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar Recolhimento do IRRF do mês de outubro. 500,00 
 C Caixa Recolhimento do IRRF do mês de outubro. 1.570,00 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(16) D ICMS a Recolher Recolhimento de ICMS do mês de setembro. 4.000,00 
 D PIS a Recolher Recolhimento de PIS do mês de setembro. 2.275,00 
 D COFINS a Recolher Recolhimento de COFINS do mês de 10.500,00 
 setembro. 
 D ISS a Recolher Recolhimento de ISS do mês de setembro. 9.500,00 
 D IRPJ a Recolher Recolhimento do IRPJ 3º trimestre de 2016. 25.520,00 
 D CSLL a Recolher Recolhimento da CSLL 3º trimestre de 2016. 14.976,00 
 C Caixa Recolhimento dos tributos de setembro. 66.771,00 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(17) D Despesas com Amortizações Amortização dos bens intagiveis de outubro. 415,00 
 C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes Amortização dos bens intagiveis de outubro. 415,00 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(18) D Despesas com Depreciações Depreciação conforme mapa dos bens 2.697,50 
 imobilizados. 
 C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipam Depreciação conforme mapa das maquinas 1.494,00 
 e equipamentos. 
 C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios Depreciação conforme mapa dos moveis e 539,50 
 utensilios. 
 C Depreciações Acumuladas Veículos Depreciação conforme mapa dos veiculos. 664,00 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(19) D Despesas com Vale-Refeição Pagamento de Vale Refeição. 1.200,00 
 D Despesas com Vale-Transporte Pagamento de Vale Transporte. 800,00 
 C Caixa Pagamento de Vale Transporte e Vale 2.000,00 
 Refeição. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(20) D INSS INSS conforme folha de outubro. 2.909,13 
 D FGTS FGTS conforme folha de outubro. 808,09 
 C INSS a Pagar INSS conforme folha de outubro. 2.909,13 
 C FGTS a Pagar FGTS conforme folha de outubro. 808,09 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(21) D Salários Salario conforme folha do mês de outubro. 10.101,13 
 C Salários a Pagar Salario conforme folha do mês de outubro. 8.302,68 
 C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar IRRF conforme folha do mês de outubro. 141,38 
 C INSS a Pagar INSS conforme folha do mês de outubro. 1.023,07 
 C Despesas com Vale-Transporte Vale Transporte conforme folha do mês de 594,00 
 outubro. 
 C Despesas com Vale-Refeição Vale Refeição conforme folha do mês de 40,00 
 outubro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(22) D Férias Provisão de 1/12 avos de ferias conforme 1.122,35 
 folha de outubro. 
 C Férias a Pagar Provisão de 1/12 avos de ferias conforme 1.122,35 
 folha de outubro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(23) D 13º Salário Provisão de 1/12 avos de 13º conforme folha 841,76 
 de outubro 
 C 13º Salário a Pagar Provisão de 1/12 avos de 13º conforme folha 841,76 
 de outubro 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(24) D INSS INSS conforme de 1/12 avos de ferias e 13º 565,66 
 de outubro. 
 D FGTS FGTS conforme de 1/12 avos de ferias e 13º 157,13 
 de outubro. 
 C INSS a Pagar INSS conforme de 1/12 avos de ferias e 13º 565,66 
 de outubro. 
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Extrato do Diário 
 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
 C FGTS a Pagar FGTS conforme de 1/12 avos de ferias e 13º 157,13
 de outubro. 
 -------- -- -- --- ---- --- -- --- -- ----- -- -- --- -- -- ----- -- --- --- ----- -- -- --- -- -- ----- --- -- -- ---- X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(25) D Despesas com Seguros Apropriação do seguro referente ao mês de 6.000,00 
 outubro. 
 C Seguros a Vencer Apropriação do seguro referente ao mês de 6.000,00
 outubro. 
 SUBTOTAL DO DIA: 1.082.253,45 1.082.253,45 
 TOTAL DO MÊS: 15.639 .58 7 ,88 15.639.587,88
 
 Sao Paulo, 05 de Novembro de 2016 
(26) D Estoques de Mercadorias Compra de mercadoria conforme Nfe. 4.100.000,00 
 D ICMS a Recuperar ICMS conforme Nfe do dia 05/11. 900.000,00 
 C Fornecedores Compra de mercadoria conforme Nfe. 5.000.000,00
 -------- -- -- --- ---- --- -- --- -- ----- -- -- --- -- -- ----- -- --- --- ----- -- -- --- -- -- ----- --- -- -- ---- X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(27) D Salários a Pagar Pagamento de salario do mês de outubro. 8.302,68 
 C Caixa Pagamento de salario do mês de outubro. 8.302,68
 SUBTOTAL DO DIA: 5.008.302,68 5.008.302,68
 
 Sao Paulo, 10 de Novembro de 2016 
(28) D Fornecedores Pagamento de 50% da Nfe do dia 05/10. 2.000.000,00 
 C Caixa Pagamento de 50% da Nfe do dia 05/10. 2.000.000,00
 SUBTOTAL DO DIA: 2.000.000,00 2.000.000,00
 
 Sao Paulo, 11 de Novembro de 2016 
(29) D Bancos Conta Movimento Recebimento do serviço prestado em 9.413,15 
 outubro. 
 C Clientes Recebimento do serviço prestado em 9.413,15
 outubro. 
 SUBTOTAL DO DIA: 9.413,15 9.413,15 
 Sao Paulo, 12 de Novembro de 2016 
(30) D Clientes Venda de mercadoria conforme Nfe, dia 5.280.000,00 
 12/11 
 C Receitas de Vendas Venda de mercadoria conforme Nfe, dia 5.280.000,00
 12/11 
 ---------- -- --- ---- --- -- --- -- ----- -- -- --- -- -- ----- -- --- --- ----- -- -- --- -- -- ----- --- -- -- ---- X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(31) D ICMS ICMS conforme Nfe do dia 12/11. 950.400,00 
 C ICMS a Recolher ICMS conforme Nfe do dia 12/11. 950.400,00
 SUBTOTAL DO DIA: 6.230.400,00 6.230.400,00 
 Sao Paulo, 15 de Novembro de 2016 
(32) D Bancos Conta Movimento Recebimento do serviço prestado em 15/11. 14.077,50 
 D PIS a Recuperar PIS conforme Nfe do dia 15/11. 97,50 
 D COFINS a Recuperar COFINS conforme Nfe do dia 15/11. 450,00 
 D CSLL a Recuperar CSLL conforme Nfe do dia 15/11. 150,00 
 D IRRF a Recuperar IRRF conforme Nfe do dia 15/11. 225,00 
 C Receitas de Serviços Serviço prestado conforme Nfe do dia 15/11. 15.000,00
 SUBTOTAL DO DIA: 15.000,00 15.000,00
 
 Sao Paulo, 25 de Novembro de 2016 
(33) D Bancos Conta Movimento Desconto da duplicata referente a venda do 5.130.300,00 
 dia 12/11. 
 D Encargos Financeiros a Transcorrer - PC Encargos da duplicata referente a venda do 149.600,00 
 dia 12/11. 
 D Despesas Bancárias Debito conforme aviso do dia 12/11. 100,00 
 C Duplicatas Descontadas Duplicata descontada referente a venda do 5.280.000,00
 dia 12/11. 
 -------- -- -- --- ---- --- -- --- -- ----- -- -- --- -- -- ----- -- --- --- ----- -- -- --- -- -- ----- --- -- -- ---- X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(54) D Encargos Financeiros a Transcorrer - PC Valor referente a diferença no desconto da 114.400,00 
 duplicata da venda do dia 12/11. 
 C Bancos Conta Movimento Valor referente a diferença no desconto da 114.400,00
 duplicata da venda do dia 12/11. 
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Extrato do Diário 
 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
 SUBTOTAL DO DIA: 5.394.400,00 5.394.400,00 
 Sao Paulo, 30 de Novembro de 2016 
(34) D Encargos Financeiros Juros do mês de novembro referente a 149.600,00 
 duplicata descontada. 
 C Encargos Financeiros a Transcorrer - PC Juros do mês de novembro referente a 149.600,00
 duplicata descontada. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(35) D Despesas com Água Pagamento da conta de agua do mês. 1.500,00 
 D Despesas com Energia Elétrica Pagamento da conta de energia eletrica do 4.000,00 
 mês. 
 D Despesas com Aluguéis Pagamento do aluguel do mês. 10.000,00 
 D Despesas com Telefones Pagamento de telefone do mês. 260,00 
 D Despesas Bancárias Debito conforme aviso bancario. 71,00 
 D Assessoria Contábil Despesa com assessoria contabil. 5.000,00 
 D Assessoria Jurídica Despesa com assessoria juridica. 5.000,00 
 C Caixa Pagamento das despesas operacionais do 25.831,00
 mês. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(36) D ICMS a Recolher ICMS conforme mês de novembro. 900.000,00 
 C ICMS a Recuperar ICMS conforme mês de novembro. 900.000,00
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(37) D PIS a Recolher PIS referente ao mês de novembro. 97,50 
 C PIS a Recuperar PIS referente ao mês de novembro. 97,50
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(38) D COFINS a Recolher COFINS referente ao mês de novembro. 450,00 
 C COFINS a Recuperar COFINS referente ao mês de novembro. 450,00
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(39) D ISS ISS sobre serviço prestado em novembro. 750,00 
 C ISS a Recolher ISS sobre serviço prestado em novembro. 750,00
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(40) D PIS PIS sobre faturamento do mês de novembro. 34.417,50 
 C PIS a Recolher PIS sobre faturamento do mês de novembro. 34.417,50
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(41) D COFINS COFINS sobre faturamento do mês de 158.850,00 
 novembro. 
 C COFINS a Recolher COFINS sobre faturamento do mês de 158.850,00
 novembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(42) D PIS a Recolher Recolhimento de PIS do mês de outubro. 42.640,00 
 D COFINS a Recolher Recolhimento do COFINS do mês de 196.800,00 
 outubro. 
 D ISS a Recolher Recolhimento de ISS do mês de outubro. 501,50 
 D ICMS a Recolher Recolhimento de ICMS do mês de outubro. 460.800,00 
 C Caixa Recolhimento dos tributos de outubro. 700.741,50
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(43) D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar Recolhimento de IRRF do mês de outubro. 141,38 
 D INSS a Pagar Recolhimento de INSS do mês de outubro. 3.932,20 
 D FGTS a Pagar Recolhimento de FGTS do mês de outubro. 808,09 
 C Caixa Recolhimento dos encargos do mês de 4.881,67
 outubro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(44) D Despesas com Amortizações Amortização dos bens intagiveis de 415,00 
 novembro. 
 C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes Amortização dos bens intagiveis de 415,00
 novembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(45) D Despesas com Depreciações Depreciação conforme mapa dos bens 2.697,50 
 imobilizados. 
 C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipam Depreciação conforme mapa das maquinas 1.494,00
 e equipamentos. 
 C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios Depreciação conforme mapa dos moveis e 539,50
 utensilios. 
 C Depreciações Acumuladas Veículos Depreciação conforme mapa dos veiculos. 664,00
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(46) D Despesas com Vale-Refeição Pagamento de Vale Refeição. 1.600,00 
 D Despesas com Vale-Transporte Pagamento de Vale Transporte. 800,00 
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Extrato do Diário 
 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
 C Caixa Pagamento de ValeTransporte e Vale 2.400,00
 Refeição. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(47) D Salários Salarios conforme folha do mês de 10.482,95 
 novembro. 
 C Salários a Pagar Salarios conforme folha do mês de 8.615,94
 novembro. 
 C INSS a Pagar INSS conforme folha do mês de novembro. 1.063,86
 C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar IRRF conforme folha do mês de novembro. 169,15
 C Despesas com Vale-Transporte Vale Transporte conforme folha do mês de 594,00
 novembro. 
 C Despesas com Vale-Refeição Vale Refeição conforme folha do mês de 40,00
 novembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(48) D FGTS FGTS conforme folha do mês de novembro. 838,64 
 D INSS INSS conforme folha do mês de novembro. 3.019,09 
 C FGTS a Pagar FGTS conforme folha do mês de novembro. 838,64
 C INSS a Pagar INSS conforme folha do mês de novembro. 3.019,09
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(49) D Férias Provisão de 1/12 avos de ferias conforme 1.164,77 
 folha de novembro. 
 C Férias a Pagar Provisão de 1/12 avos de ferias conforme 1.164,77
 folha de novembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(50) D 13º Salário Provisão de 1/12 avos de 13º conforme folha 873,58 
 de novembro. 
 C 13º Salário a Pagar Provisão de 1/12 avos de 13º conforme folha 873,58
 de novembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(51) D INSS INSS conforme 1/12 avos de ferias e 13º de 587,04 
 novembro. 
 D FGTS FGTS conforme 1/12 avos de ferias e 13º de 163,07 
 novembro. 
 C INSS a Pagar INSS conforme 1/12 avos de ferias e 13º de 587,04 
 novembro. 
 C FGTS a Pagar FGTS conforme 1/12 avos de ferias e 13º de 163,07
 novembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(52) D Despesas com Seguros Apropriação do seguro refente ao mês de 6.000,00 
 novembro. 
 C Seguros a Vencer Apropriação do seguro refente ao mês de 6.000,00
 novembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(53) D CMV Custo da Mercadoria Vendida em novembro. 4.143.445,00 
 C Estoques de Mercadorias Custo da Mercadoria Vendida em novembro. 4.143.445,00
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(55) D 13º Salário a Pagar Pagamento da 1ª parcela do 13º salario. 2.607,67 
 C Caixa Pagamento da 1ª parcela do 13º salario. 2.607,67
 SUBTOTAL DO DIA: 6.150.313,48 6.150.313,48
 
 TOTAL DO MÊS: 24.807 .82 9 ,31 24.807.829,31
 
 Sao Paulo, 02 de Dezembro de 2016 
(56) D Estoques de Mercadorias Compra de mercadoria conforme Nfe. 3.591.600,00 
 D ICMS a Recuperar ICMS conforme Nfe do dia 02/12. 788.400,00 
 C Fornecedores Compra de mercadoria conforme Nfe. 4.380.000,00
 SUBTOTAL DO DIA: 4.380.000,00 4.380.000,00
 
 Sao Paulo, 05 de Dezembro de 2016 
(57) D Salários a Pagar Pagamento do salario do mês de novembro. 8.615,94 
 C Caixa Pagamento do salario do mês de novembro. 8.615,94
 SUBTOTAL DO DIA: 8.615,94 8.615,94
 
 Sao Paulo, 08 de Dezembro de 2016 
(58) D Fornecedores Pagamento de 50% da Nfe do dia 05/10. 2.000.000,00 
 C Bancos Conta Movimento Pagamento de 50% da Nfe do dia 05/10. 2.000.000,00
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Account - Contabilidade Didática 11/11/2017 6
 
Extrato do Diário 
 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
 SUBTOTAL DO DIA: 2.000.000,00 2.000.000,00 
 Sao Paulo, 10 de Dezembro de 2016 
(59) D Bancos Conta Movimento Recebimento do serviço prestado em 100.000,00 
 setembro. 
 C Clientes Recebimento do serviço prestado em 100.000,00
 setembro. 
 SUBTOTAL DO DIA: 100.000,00 100.000,00 
 Sao Paulo, 12 de Dezembro de 2016 
(60) D Duplicatas Descontadas Recebimento da duplicata, referente a venda 5.280.000,00 
 do dia 12/11. 
 C Clientes Recebimento da duplicata, referente a venda 5.280.000,00
 do dia 12/11. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(61) D Encargos Financeiros Juros do mês de dezembro referente a 114.400,00 
 duplicata descontada. 
 C Encargos Financeiros a Transcorrer - PC Juros do mês de dezembro referente a 114.400,00
 duplicata descontada. 
 SUBTOTAL DO DIA: 5.394.400,00 5.394.400,00
 
 Sao Paulo, 15 de Dezembro de 2016 
(62) D Caixa Venda de mercadoria conforme Nfe, dia 2.880.000,00 
 15/12. 
 C Receitas de Vendas Venda de mercadoria conforme Nfe, dia 2.880.000,00
 15/12. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(63) D ICMS ICMS conforme Nfe do 15/12. 518.400,00 
 C ICMS a Recolher ICMS conforme Nfe do 15/12. 518.400,00
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(64) D CMV Custo da Mercadoria Vendida em dezembro. 2.282.598,00 
 C Estoques de Mercadorias Custo da Mercadoria Vendida em dezembro. 2.282.598,00
 SUBTOTAL DO DIA: 5.680.998,00 5.680.998,00
 
 Sao Paulo, 18 de Dezembro de 2016 
(65) D Caixa Recebimento do serviço prestado, conforme 28.342,70 
 Nfe 18/12. 
 D PIS a Recuperar PIS conforme Nfe do dia 18/12. 196,30 
 D COFINS a Recuperar COFINS conforme Nfe do dia 18/12. 906,00 
 D CSLL a Recuperar CSLL conforme Nfe do dia 18/12. 302,00 
 D IRRF a Recuperar IRRF conforme Nfe do dia 18/12. 453,00 
 C Receitas de Serviços Serviço prestado conforme Nfe do dia 18/12. 30.200,00
 SUBTOTAL DO DIA: 30.200,00 30.200,00
 
 Sao Paulo, 24 de Dezembro de 2016 
(66) D Banco "A" Conta Aplicações Financeiras - Liquid Aplicação conforme aviso bancario. 14.502,01 
 C Caixa Aplicação conforme aviso bancario. 14.171,35
 C Receitas Financeiras a Apropriar - AC Rendimento conforme aviso bancario. 330,66
 SUBTOTAL DO DIA: 14.502,01 14.502,01 
 Sao Paulo, 31 de Dezembro de 2016 
(67) D Receitas Financeiras a Apropriar - AC Rendimento Financeiro referente a aplicação 330,66 
 do dia 24/12. 
 C Rendimentos de Aplicações Bancárias Rendimento Financeiro referente a aplicação 330,66
 do dia 24/12. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(68) D Despesas com Água Pagamentoda conta de agua do mês. 1.800,00 
 D Despesas com Energia Elétrica Pagamento da conta de energia eletrica do 3.700,00 
 mês. 
 D Despesas com Aluguéis Pagamento do aluguel do mês. 10.000,00 
 D Despesas com Telefones Pagamento de telefone do mês. 320,00 
 D Despesas Bancárias Debito conforme aviso. 120,00 
 D Assessoria Contábil Despesa com assessoria contabil. 5.000,00 
 D Assessoria Jurídica Despesa com assessoria juridica. 5.000,00 
 C Caixa Pagamento das despesas operacionais do 25.940,00 
 mês. 
Impresso por Andressa Lemos, CPF 430.564.418-54 para uso pessoal e privado. Este material pode ser protegido por direitos autorais e
não pode ser reproduzido ou repassado para terceiros. 12/11/2021 14:11:47
Account - Contabilidade Didática 11/11/2017 7
 
Extrato do Diário 
 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(69) D PIS a Recolher PIS referente ao mês de dezembro. 196,30 
 C PIS a Recuperar PIS referente ao mês de dezembro. 196,30 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(70) D COFINS a Recolher COFINS referente ao mês de dezembro. 906,00 
 C COFINS a Recuperar COFINS referente ao mês de dezembro. 906,00 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(71) D PIS PIS sobre faturamento do mês de dezembro. 18.916,30 
 C PIS a Recolher PIS sobre faturamento do mês de dezembro. 18.916,30 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(72) D COFINS COFINS sobre faturamento do mês de 87.306,00 
 dezembro. 
 C COFINS a Recolher COFINS sobre faturamento do mês de 87.306,00 
 dezembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(73) D ICMS a Recolher ICMS conforme mês de dezembro. 518.400,00 
 C ICMS a Recuperar ICMS conforme mês de dezembro. 518.400,00 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(74) D PIS a Recolher Recolhimento de PIS do mês de novembro. 34.320,00 
 D COFINS a Recolher Recolhimento do COFINS do mês de 158.400,00 
 novembro. 
 D ISS a Recolher Recolhimento de ISS do mês de novembro. 750,00 
 D ICMS a Recolher Recolhimento de ICMS do mês de 50.400,00 
 novembro. 
 C Caixa Recolhimento dos tributos de novembro. 243.870,00 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(75) D ISS ISS sobre serviço prestado em dezembro. 1.510,00 
 C ISS a Recolher ISS sobre serviço prestado em dezembro. 1.510,00 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(76) D INSS a Pagar Recolhimento do INSS da folha de 4.833,96 
 novembro. 
 D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar Recolhimento do IRRF da folha de 169,15 
 novembro. 
 D FGTS a Pagar Recolhimento do FGTS da folha de 1.047,25 
 novembro. 
 C Caixa Recolhimento dos encargos do mês de 6.050,36 
 novembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(77) D Despesas com Amortizações Amortização dos bens intangiveis de 415,00 
 dezembro. 
 C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes Amortização dos bens intangiveis de 415,00 
 dezembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(78) D Despesas com Depreciações Depreciação conforme mapa dos bens 2.697,50 
 imobilizados. 
 C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipam Depreciação conforme mapa das maquinas 1.494,00 
 e equipamentos. 
 C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios Depreciação conforme mapa dos moveis e 539,50 
 utensilios. 
 C Depreciações Acumuladas Veículos Depreciação conforme mapa dos veiculos. 664,00 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(79) D Despesas com Vale-Transporte Pagamento de Vale Transporte. 800,00 
 D Despesas com Vale-Refeição Pagamento de Vale Refeição. 1.600,00 
 C Caixa Pagamento de Vale Refeição e Vale 2.400,00 
 Transporte. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(80) D Salários Salario conforme folha do mês de dezembro. 10.762,50 
 C Salários a Pagar Salario conforme folha do mês de dezembro. 8.872,51 
 C INSS a Pagar INSS conforme folha do mês de dezembro. 1.100,58 
 C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar IRRF conforme folha do mês de dezembro. 155,41 
 C Despesas com Vale-Refeição Vale Refeição conforme folha do mês de 40,00 
 dezembro. 
 C Despesas com Vale-Transporte Vale Transporte conforme folha do mês de 594,00 
 dezembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(81) D 13º Salário 13º conforme folha de dezembro. 20.000,00 
 C Adiantamentos do 13° Salário 13º conforme folha de dezembro. 20.000,00 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
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CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
(82) D INSS INSS conforme folha do mês de dezembro. 3.099,60 
 D FGTS FGTS conforme folha do mês de dezembro. 861,00 
 C INSS a Pagar INSS conforme folha do mês de dezembro. 3.099,60
 C FGTS a Pagar FGTS conforme folha do mês de dezembro. 861,00
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(83) D Férias Provisão de 1/12 avos de ferias conforme 1.722,00 
 folha de dezembro. 
 C Férias a Pagar Provisão de 1/12 avos de ferias conforme 1.722,00
 folha de dezembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(84) D 13º Salário Provisão de 1/12 avos de ferias conforme 1.291,50 
 folha de dezembro. 
 C 13º Salário a Pagar Provisão de 1/12 avos de ferias conforme 1.291,50
 folha de dezembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------(85) D FGTS FGTS conforme 1/12 avos de ferias e 13º de 241,08 
 dezembro. 
 D INSS INSS conforme 1/12 avos de ferias e 13º de 867,89 
 dezembro. 
 C FGTS a Pagar FGTS conforme 1/12 avos de ferias e 13º de 241,08
 dezembro. 
 C INSS a Pagar INSS conforme 1/12 avos de ferias e 13º de 867,89
 dezembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(86) D Despesas com Seguros Apropriação do seguro referente ao mês de 6.000,00 
 dezembro. 
 C Seguros a Vencer Apropriação do seguro referente ao mês de 6.000,00
 dezembro. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(87) D IRPJ a Recolher IRPJ retido da fonte 4º trimestre de 2106. 828,45 
 C IRRF a Recuperar IRPJ retido da fonte 4º trimestre de 2106. 828,45
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(88) D CSLL a Recolher CSLL retido na fonte 4º trimestre de 2016. 552,30 
 C CSLL a Recuperar CSLL retido na fonte 4º trimestre de 2016. 552,30
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(89) D 13º Salário a Pagar Pagamento da 2ª parcela do 13º . 3.899,17 
 C Caixa Pagamento da 2ª parcela do 13º . 3.899,17
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(90) D INSS a Pagar Recolhimento do INSS referente ao 13º 1.269,58 
 salario. 
 C Caixa Recolhimento do INSS referente ao 13º 1.269,58
 salario. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(91) D Apuração do Resultado do Exercício Apuração do Resultado do Exercício. 14.954.137,29 
 C 13º Salário Encerramento de contas para apuração do 26.506,84
 resultado do exercício. 
 C Abatimentos sobre Vendas Encerramento de contas para apuração do 35.000,00
 resultado do exercício. 
 C Assessoria Contábil Encerramento de contas para apuração do 80.000,00
 resultado do exercício. 
 C Assessoria Jurídica Encerramento de contas para apuração do 105.000,00
 resultado do exercício. 
 C CMV Encerramento de contas para apuração do 9.641.547,43
 resultado do exercício. 
 C COFINS Encerramento de contas para apuração do 521.556,90
 resultado do exercício. 
 C Despesas Bancárias Encerramento de contas para apuração do 6.442,00
 resultado do exercício. 
 C Despesas com Água Encerramento de contas para apuração do 7.000,00
 resultado do exercício. 
 C Despesas com Aluguéis Encerramento de contas para apuração do 120.000,00
 resultado do exercício. 
 C Despesas com Amortizações Encerramento de contas para apuração do 4.245,00
 resultado do exercício. 
 C Despesas com Brindes Encerramento de contas para apuração do 7.500,00
 resultado do exercício. 
 C Despesas com Comissões Encerramento de contas para apuração do 34.000,00
 resultado do exercício. 
 C Despesas com Correios Encerramento de contas para apuração do 3.000,00
 resultado do exercício. 
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Extrato do Diário 
 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
 C Despesas com Depreciações Encerramento de contas para apuração do 23.092,50
 resultado do exercício. 
 C Despesas com Energia Elétrica Encerramento de contas para apuração do 15.500,00
 resultado do exercício. 
 C Despesas com Manutenções Encerramento de contas para apuração do 7.000,00
 resultado do exercício. 
 C Despesas com Seguros Encerramento de contas para apuração do 30.500,00
 resultado do exercício. 
 C Despesas com Taxas e Emolumentos Encerramento de contas para apuração do 1.680,00
 resultado do exercício. 
 C Despesas com Telefones Encerramento de contas para apuração do 6.730,00
 resultado do exercício. 
 C Despesas com Vale-Refeição Encerramento de contas para apuração do 14.780,00
 resultado do exercício. 
 C Despesas com Vale-Transporte Encerramento de contas para apuração do 9.318,00
 resultado do exercício. 
 C Despesas com Viagens Encerramento de contas para apuração do 8.500,00
 resultado do exercício. 
 C Devoluções de Vendas Encerramento de contas para apuração do 200.000,00
 resultado do exercício. 
 C Encargos Financeiros Encerramento de contas para apuração do 264.000,00
 resultado do exercício. 
 C Férias Encerramento de contas para apuração do 9.009,12
 resultado do exercício. 
 C FGTS Encerramento de contas para apuração do 5.569,01
 resultado do exercício. 
 C ICMS Encerramento de contas para apuração do 2.952.000,00
 resultado do exercício. 
 C INSS Encerramento de contas para apuração do 17.048,41
 resultado do exercício. 
 C IPVA Encerramento de contas para apuração do 6.500,00
 resultado do exercício. 
 C ISS Encerramento de contas para apuração do 49.261,50
 resultado do exercício. 
 C Juros Passivos Encerramento de contas para apuração do 3.600,00
 resultado do exercício. 
 C Material de Uso e Consumo Encerramento de contas para apuração do 8.900,00
 resultado do exercício. 
 C PIS Encerramento de contas para apuração do 113.004,00
 resultado do exercício. 
 C Salários Encerramento de contas para apuração do 616.346,58
 resultado do exercício. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(92) D Juros Ativos Encerramento de contas para apuração do 5.488,00 
 resultado do exercicío. 
 D Receitas de Serviços Encerramento de contas para apuração do 985.230,00 
 resultado do exercicío. 
 D Receitas de Vendas Encerramento de contas para apuração do 16.400.000,00 
 resultado do exercicío. 
 D Rendimentos de Aplicações Bancárias Encerramento de contas para apuração do 47.310,66 
 resultado do exercicío. 
 C Apuração do Resultado do Exercício Encerramento de contas para apuração do 17.438.028,66
 resultado do exercicío. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(93) D IRRF a Recuperar Estorno para encerramento do exercicío. 828,45 
 C IRPJ a Recolher Estorno para encerramento do exercicío. 828,45
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(94) D CSLL a Recuperar Estorno para enecerramento do exercicío. 552,30 
 C CSLL a Recolher Estorno para enecerramento do exercicío. 552,30
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(95) D Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício Apuração do IRPJ 4º trimestre de 2016. 216.341,07 
 C IRPJ a Recolher Apuração do IRPJ 4º trimestre de 2016 216.341,07
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------(96) D IRPJ a Recolher IRRF retido na fonte 4º trimestre de 2016 828,45 
 C IRRF a Recuperar IRRF retido na fonte 4º trimestre de 2016 828,45
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(97) D IRPJ a Recolher Estorno do lançamento de IRPJ do 4º 216.341,07 
 trimestre de 2016. 
 C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício Estorno do lançamento de IRPJ do 4º 216.341,07
 trimestre de 2016. 
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Extrato do Diário 
 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(98) D IRRF a Recuperar Estorno da compensação IRRF para o 828,45 
 trimestre . 
C IRPJ a Recolher Estorno da compensação IRRF para o 828,45 
 trimestre . 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(99) D Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 
C IRPJ a Recolher 
 
Apuração do IRPJ do 4º trimestre de 2016. 332.758,07 
Apuração do IRPJ do 4º trimestre de 2016. 332.758,07 ------------- ------ ------ ----- ------ ----- ------ ----- ------ ----- -------- ----- ------ ------ -- X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(100) D IRPJ a Recolher Compensação do IRRF retido na fonte 828,45 
 conforme apuração do 4º trimestre de 2016. 
C IRRF a Recuperar Compensação do IRRF retido na fonte 828,45
 conforme apuração do 4º trimestre de 2016. 
------------- ------ ------ ----- ------ ----- ------ ----- ------ ----- -------- ----- ------ ------ -- X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(101) D Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 
C CSLL a Recolher 
 
Apuração da CSLL do 4º trimestre de 2016. 162.780,50 
Apuração da CSLL do 4º trimestre de 2016. 162.780,50 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(102) D CSLL a Recolher Compensação da CSLL retido na fonte 552,30 
 conforme apuração do 4º trimestre de 2016. 
 C CSLL a Recuperar Compensação da CSLL retido na fonte 552,30
 conforme apuração do 4º trimestre de 2016. 
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(103) D Apuração do Resultado do Exercício Encerramento do Exercicio 409.318,07 
 C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício Encerramento do Exercicio 409.318,07
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(104) D Apuração do Resultado do Exercício Encerramento do Exercicio. 207.708,50 
 C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício Encerramento do Exercicio. 207.708,50
 ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(105) D Apuração do Resultado do Exercício Transferência do Resultado 1.866.864,80 
 C Lucros Acumulados Transferência do Resultado 1.866.864,80
 SUBTOTAL DO DIA: 36.769.029,62 36.769.029,62
 
 TOTAL DO MÊS: 54.377 .74 5 ,57 54.377.745,57
 
 TOTAL DO DIÁRIO: 94.825 .16 2 ,76 94.825.162,76 
 
 
 
Raquel de Figueiredo Bonifácio 
Unip 
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Account - Contabilidade Didática 11/11/2017 1 
 RAZONETES "T" 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Aluno: Raquel de Figueiredo Bonifácio 
 13º Salário Adiantamentos a Fornecedores Ágio Expectativa Rentabilidade Futura Assessoria Contábil Bancos Conta Movimento 
 
 D C D C D C D C D C 
(SI) 3.500,00 26.506,84 (91) (SI) 45.000,00 (SI) 100.000,00 (SI) 65.000,00 80.000,00 (91) (SI) 1.131.000,00 90.000,00 (3) 
(23) 841,76 (8) 5.000,00 (29) 9.413,15 114.400,00 (54) 
(50) 873,58 (35) 5.000,00 (32) 14.077,50 2.000.000,00 (58) 
(81) 20.000,00 (68) 5.000,00 (33) 5.130.300,00 
(84) 1.291,50 (59) 100.000,00 
 
 0,00 45.000,00 100.000,00 0,00 4.180.390,65 
 13º Salário a Pagar Adiantamentos de Clientes Amortizações Acumuladas Marcas e Assessoria Jurídica Caixa 
 Patentes 
 D C D C D C D C D C 
(55) 2.607,67 (SI) 3.500,00 20.000,00 (SI) 10.000,00 (SI) (SI) 90.000,00 105.000,00 (91) (SI) 73.500,00 5.000,00 (1) 
(89) 3.899,17 841,76 (23) 415,00 (17) (8) 5.000,00 (4) 5.248.000,00 25.621,00 (8) 
 873,58 (50) 415,00 (44) (35) 5.000,00 (62) 2.880.000,00 1.570,00 (15) 
 1.291,50 (84) 415,00 (77) (68) 5.000,00 (65) 28.342,70 66.771,00 (16) 
 2.000,00 (19) 
 8.302,68 (27) 
 
 0,00 20.000,00 11.245,00 0,00 C ONTINUA... 
Abatimentos sobre Vendas Adiantamentos do 13° Salário Apuração do Resultado do Exercício Banco "A" Conta Aplicações Caixa 
 Financeiras - Liquidez Imediata 
 D C D C D C D C D C 
(SI) 35.000,00 35.000,00 (91) (SI) 20.000,00 20.000,00 (81) (91) 4.954.137,29 7.438.028,66 (92) (66) 14.502,01 2.000.000,00 (28) 
 (103) 409.318,07 25.831,00 (35) 
 (104) 207.708,50 700.741,50 (42) 
 (105) 1.866.864,80 4.881,67 (43) 
 2.400,00 (46) 
 2.607,67 (55) 
 0,00 0,00 0,00 14.502,01 C ONTINUA...