8 Normas e técnicas de auditoria - Avaliação da Disciplina

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02/05/2023, 19:09 Avaliação da Disciplina
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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:645671)
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Prova 64229914
Qtd. de Questões 20
Nota 10,00
A Matriz SWOT é uma importante ferramenta de planejamento, sendo composta por quatro itens de análise 
do ambiente interno e externo. Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os possíveis aspectos 
identificados pela ferramenta citada: 
A Deficiências, grade de sucessos, áreas de foco e metas.
B Pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaças.
C Resultados obtidos, dificuldades, boas práticas e desafios.
D Missão, valores, resultados esperados e competências.
A ambição é natural do ser humano, pois sempre estamos em busca de algo melhor, desejando novas 
conquistas. Queremos realizar muitas coisas, porém encontramos dificuldades para escolher o que fazer 
primeiro e/ou como fazer o que queremos. Para auxiliar nessas escolhas, podemos utilizar a ferramenta do 
planejamento pessoal.
 Sabendo disso, assinale a alternativa que apresenta etapas de um planejamento pessoal: 
A Estabelecer os objetivos, organizar-se, conhecer os limites/recursos disponíveis e revisar o
planejamento.
B Estabelecer os objetivos, organizar-se, conhecer os limites, aguardar as oportunidades e revisar o
planejamento.
C Estabelecer os objetivos, conhecer os limites/recursos disponíveis, aguardar as oportunidades e
manter-se motivado.
D Estabelecer os objetivos, conhecer os limites/recursos disponíveis, manter-se motivado e
desconsiderar os riscos.
Em nossos estudos, abordamos os diferentes tipos de procedimentos que podem ser utilizados durante a 
execução de uma auditoria. A observação é um dos procedimentos de auditoria previstos nas Normas 
Brasileiras de Contabilidade.
 Sobre a observação como um procedimento de auditoria, assinale a alternativa correta: 
A A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por terceiros.
Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer observação. 
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B A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados pelos auditores.
Um auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências por meio da observação. 
C A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por terceiros.
Um auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências por meio da observação. 
D A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por auditores.
Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer observação.
Sabe-se que os procedimentos de auditoria abrangem procedimentos de observância e procedimentos 
substantivos.
 A seguir, assinale a alternativa que melhor descreve o que são os procedimentos de observância: 
A São testes que buscam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados
produzidos pelo sistema contábil da entidade. 
B São testes que buscam obter certeza quanto à suficiência, exatidão e validade dos controles internos
da entidade.
C São testes que visam obter uma razoável segurança de que os procedimentos de controles internos
estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento efetivo. 
D São testes que visam obter a certeza de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela
administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento efetivo. 
Os Princípios de Contabilidade representam a essência das doutrinas e teorias que envolvem a Ciência 
Contábil. Apesar de, atualmente, não haver nenhuma norma que trate especificamente sobre estes princípios, 
eles continuam sendo balizadores fundamentais para os contadores.
 Sobre os princípios, assinale a alternativa correta: 
A O princípio da oportunidade pressupõe que a entidade continuará suas operações no futuro e,
portanto, a mensuração e registro dos fatos contábeis deve observar essa perspectiva. 
B O princípio da prudência pressupõe que os ativos sejam avaliados por maior valor e os passivos com
menor valor.
C O princípio da competência determina que somente quem tenha formação em contabilidade é que
possui competência para ser contador. 
D O princípio da entidade reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade, diferenciando o
patrimônio da entidade do patrimônio de seus sócios. 
As Normas Brasileiras de Contabilidade norteiam as condutas, padrões e procedimentos a serem 
observados pelos contadores no exercício da profissão.
 Assinale a alternativa que apresenta a atual divisão das Normas Brasileiras de Contabilidade: 
A Normas Públicas e Normas Privadas.
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B Normas Técnicas e Normas Profissionais. 
C Normas Gerais e Normas Específicas.
D Normas Técnicas e Normas Privadas.
O planejamento consiste em uma atividade de previsão da ação a ser realizada, implicando definições de 
necessidades a atender, objetivos a atingir dentro das possibilidades, procedimentos e recursos a serem 
empregados, tempo de execução e formas de avaliação.
 LIBÂNEO, José Carlos. Organização e gestão da escola: teoria e prática. Goiânia: Alternativa, 2001. 
Nesse sentido, analise as afirmações que seguem e assinale V para verdadeiro e F para falso: 
( ) Planejar ajuda a concretizar aquilo que se almeja.
( ) Planejar implica em reconhecer a atual realidade e identificar as possibilidades de melhoria.
( ) Planejar é estabelecer as ações que serão executadas.( ) Planejar é um processo de tomada de decisões.
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A V – V – V – F.
B V – V – V – V.
C V – F – V – V.
D V – V – F – V.
A Matriz SWOT é utilizada pelas organizações a fim de potencializar suas forças, eliminar as fraquezas, 
reduzir as ameaças e aproveitar as oportunidades. Sobre os itens que compõe a Matriz SWOT, analise as 
sentenças abaixo:
I – As FORÇAS são as características da organização que a fortalecem, são vantagens competitivas.
II – As FRAQUEZAS são os aspectos externos que representam riscos à organização.
III – As OPORTUNIDADES são aspectos externos positivos que promovem melhorias na organização.
IV – As AMEAÇAS são as fragilidades da organização, suas desvantagens.
Sobre as sentenças acima, assinale a alternativa correta:
A As sentenças II e IV estão corretas.
B As sentenças I, II e IV estão corretas.
C As sentenças I e III estão corretas.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
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Os papéis de trabalho consistem em todos os elementos utilizados pelo auditor durante a execução da 
auditoria.
 
Assinale a alternativa correta que apresenta os aspectos fundamentais de apresentação dos papéis de 
trabalho: 
A Completabilidade, auditoria, concisão, lógica e limpeza. 
B Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e sigilo.
C Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e limpeza
D Completabilidade, objetividade, auditoria, lógica e limpeza. 
A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo evidência de auditoria 
confiável no que diz respeito à existência destes itens.
 Sobre a inspeção, assinale a alternativa correta: 
A A inspeção pode ocorrer tanto em itens tangíveis quanto intangíveis. 
B Uma das principais características da inspeção é a intangibilidade do item que será verificado.
C A inspeção de registros ou documentos externos à entidade auditada é proibida legalmente.
D A inspeção pode se dar tanto por meio de exame físico quanto por meio de exame de escrituração, de
documentos originais e exame dos registros auxiliares.
O Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários determinam a guarda dos 
papéis de trabalho, pelas firmas de auditoria, por um período específico.
 No que diz respeitoao prazo estabelecido, assinale a alternativa correta: 
A O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de
Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de um ano.
B O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de
Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dez anos. 
C O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de
Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dois anos. 
D O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de
Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de cinco anos. 
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O relatório de auditoria é o documento final emitido pela auditoria, no qual é emitida a opinião do auditor 
acerca dos trabalhos realizados.
 Assinale a alternativa que apresenta o conteúdo que um relatório de auditoria interna deve conter: 
A
 Objetivo e extensão dos trabalhos, metodologia adotada, principais procedimentos e sua extensão,
eventuais limitações, descrição dos fatos, evidências encontradas, riscos associados aos fatos
constatados e conclusões e recomendações do auditor. 
B Objetivo dos trabalhos, metodologia adotada e conclusões e recomendações do auditor, respeitando a
orientação geral da escrita de apenas três parágrafos.
C Conclusões e recomendações do auditor, respeitando a orientação geral de escrita de apenas três
parágrafos. 
D Objetivo e extensão dos trabalhos, metodologia adotada e as conclusões e recomendações do
auditor. 
"O auditor deve obter elementos comprobatórios suficientes para subsidiar seu parecer (relatório) de 
auditoria. Para tanto, os auditores devem documentar todos os elementos significativos dos exames 
realizados."
 Assinale a alternativa correta que corresponde ao trecho acima apresentado: 
A Papéis de trabalho. 
B Evidência de auditoria. 
C Registro de auditoria.
D Procedimentos de auditoria. 
Os trabalhos de auditoria devem seguir o pressuposto de independência. A independência diz respeito à 
independência do pensamento e aparência de pensamento.
 Assinale a alternativa que apresenta a conceituação de independência de pensamento:
A Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo profissional,
com influências de terceiros sobre suas conclusões.
B
 Consiste em não incidir em situações e circunstâncias que sejam tão significativas a ponto de que um
terceiro com conhecimento, experiência e bom senso possa ponderar que a integridade, objetividade e
ceticismo profissional da firma ou do membro da equipe de auditoria possam estar comprometidos. 
C Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo sobre
questões pessoais, sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
D Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo profissional,
sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
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Sabemos que a auditoria é pautada em leis, regimentos e doutrinamentos. 
Assinale a alternativa que apresenta a correta continuidade da frase a seguir: 
"As normas que regulamentam técnicas e condutas dos auditores estão vinculadas..." 
A À Lei n. 6.404, de 1976. 
B À Lei n. 11.638, de 2007. 
C À Constituição Federal de 1988.
D Às normas brasileiras de Contabilidade. 
Leia a frase a seguir: 
"Maria Paula é a responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da Empresa Brasileira de 
Produtos SA. Durante a execução dos trabalhos de auditoria, Maria Paula apresentou à sua equipe de 
auditoria uma análise referente aos itens existentes em estoque e as notas fiscais de entrada e saída de 
produtos."
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente o PROCEDIMENTO DE AUDITORIA acima 
exemplificado: 
A Procedimento analítico. 
B Recálculo. 
C Confirmação externa.
D Indagação. 
Leia a frase a seguir: 
"Carlos Alberto é o responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da empresa EGX S.A. Em 
determinado momento, ele enviou uma solicitação para o Banco Brasileiro para que confirmasse os valores 
de transação entre a EGX e o banco."
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente o PROCEDIMENTO DE AUDITORIA acima 
exemplificado: 
A Indagação. 
B Confirnação externa. 
C Reexecução.
D Procedimento analítico. 
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A auditoria interna fornece à administração orientações periódicas sobre diversas coisas. Dentre elas, pode-
se citar:
 I - A aplicabilidade e adequação dos controles internos.
II - A extensão do cumprimento das diretrizes, planos e procedimentos.
III - A salvaguarda dos ativos quanto à escrituração. Assinale a alternativa correta: 
A Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
B Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
C Apenas as sentenças II e III estão corretas.
D Todas as sentenças estão corretas. 
A extensão dos procedimentos de auditoria será determinada em razão da forma de auditoria que será 
aplicada.
 Dentro do contexto apresentado, assinale a alternativa que apresenta as formas de auditoria previstas: 
A Auditoria geral, auditoria parcial ou revisão limitada.
B Auditoria geral, auditoria parcial ou auditoria das demonstrações contábeis dos cinco últimos anos.
C Auditoria geral, auditoria independente ou revisão limitada. 
D Auditoria interna, auditoria geral ou revisão limitada.
Os procedimentos de auditoria possibilitam a obtenção de evidências de auditoria. As normas brasileiras de 
Contabilidade exigem que as evidências sejam adequadas e suficientes.
 Com base nisso, assinale a alternativa que define o que é uma evidência de auditoria: 
A
 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião.
As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam que sejam coletadas cem (100) evidências em
cada auditoria realizada.
B Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião.
Para tanto, precisa ser apropriada e insuficiente. 
C
 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião.
As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam que sejam coletadas cinquenta (50) evidências em
cada auditoria realizada.
D Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião.
Para tanto, precisa ser apropriada e suficiente. 
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