AV3 FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CONTABIL

Prévia do material em texto

1. Pergunta 1
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Normalmente, as firmas de auditoria preparam programas-padrões, a serem preenchidos pelos auditores, para todas as áreas das demonstrações financeiras e também para outros assuntos relacionados com o exame auditorial (planejamento, supervisão, riscos em auditoria, avaliação do controle interno etc.).” 
Fonte: ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. São Paulo: Atlas, 2012, p. 83. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, pode-se afirmar que o conceito de programas de auditoria é:
Ocultar opções de resposta 
1. 
um documento mediador e de comparabilidade dos resultados encontrados com os dados de auditoria anterior.
2. 
um documento mediador e de revisão de todas as atividades suscetíveis às mudanças legislativas.
3. 
um documento mediador e de inspeção sob o foco da comprovação da finalização dos trabalhos realizados.
4. 
um documento orientador e de exame no desenvolvimento das atividades propostas e selecionada pela auditoria.
Resposta correta
5. 
um documento orientador e de ratificação dos saldos conferidos nos relatórios e informações contábeis da entidade.
2. Pergunta 2
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Profissionais de Auditor Independente, de acordo com os prazos e os demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade. O planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 614. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o planejamento de auditoria, analise as afirmativas a seguir: 
I. O esboço dos trabalhos a serem realizados deve estar imbuído de uma estrutura procedimental de abrangência total acerca das atividades de auditoria. 
II. No planejamento de auditoria, os saldos das informações contábeis são levantados para se averiguar os valores mais ou a menos que em ato contínuo são corrigidos. 
III. Abrangência, objetivos, obrigações mútuas da auditoria e da entidade, averiguação dos demonstrativos contábeis são características presentes num planejamento. 
IV. O estabelecimento de parâmetro de avaliação e investigação sobre as informações permite ao auditor confirmar a finalização de uma atividade projetada. 
Está correto apenas o que se afirma em:
Ocultar opções de resposta 
1. 
I e IV.
2. 
I e III.
Resposta correta
3. 
II e IV.
4. 
II e III.
5. 
I e II.
3. Pergunta 3
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Os papéis de trabalho são definidos como ferramentas para a execução do trabalho do auditor, pois neles estão destacados os procedimentos adotados durante todo o exame. Dessa forma, transformam-se, após sua finalização, em um instrumento a ser utilizado nos futuros trabalhos de auditoria e ainda servem para representar, em caso de ação na Justiça, as evidências do trabalho executado, além de acumular todas as provas necessárias para sustentar o parecer.” 
Fonte: IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, execução e reporte. São Paulo: Atlas, 2019, p. 111. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os papéis de trabalhos, pode-se dizer que seus objetivos são:
Ocultar opções de resposta 
1. 
observância das normas contábeis e suporte nas operações econômicas.
2. 
observância das normas contábeis e suporte nas operações financeiras.
3. 
observância das normas de auditoria e suporte nas operações estipulados.
Resposta correta
4. 
observância das normas de auditoria e suporte nas operações de controle.
5. 
observância das normas de auditoria e suporte nas operações preliminares.
4. Pergunta 4
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“O programa de auditoria é o plano de trabalho a ser executado em campo. Esse planejamento deve ser elaborado considerando o objetivo da auditoria e as características da empresa a ser auditada. Nele, serão definidos o objetivo do exame na área específica, a extensão e a profundidade do exame, os pontos de controle interno a serem revisados, os procedimentos a serem adotados, a estimativa de tempo gasto, a equipe de trabalho e outros aspectos.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 685. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, analise as afirmativas a seguir: 
I. A enumeração dos procedimentos destacados para cada área específica de auditoria é oportuna na seleção de propósitos a serem alcançados conforme as suas aplicações. 
II. O entabulamento dos estágios operacionais da auditoria, bem como o seu cronograma de execução, acontece durante a elaboração compulsória do planejamento de auditoria. 
III. A organização e o monitoramento das respostas recebidas de terceiros acerca de informações colhidas na entidade são referendados por cartas previamente emitidas. 
IV. A adoção de uma metodologia cabível de amostragem nas atividades específicas e destinadas àqueles fins permite que a auditoria possa extrair informações materiais e fidedignas. 
Está correto apenas o que se afirma em:
Ocultar opções de resposta 
1. 
I e III.
2. 
I e IV.
Resposta correta
3. 
I e II.
4. 
II e III.
5. 
II e IV.
5. Pergunta 5
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“[…] O plano de auditoria corresponde à documentação do planejamento em nível macro, já os programas de auditoria detalham as ações necessárias ao alcance dos objetivos de auditoria, definindo os procedimentos a serem aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão. Esses dois instrumentos, articulados entre si, devem estar estruturados de forma a servir como guia e meio de controle dos trabalhos a serem executados.” 
Fonte: ARAÚJO, I. da P. S.; ARRUDA, D. G.; BARRETO, P. H. T. Auditoria contábil: enfoque teórico, normativo e prático. São Paulo: Saraiva, 2008. p. 140. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, pode-se afirmar que alguns itens que compõem o conteúdo dos programas de auditoria são:
Ocultar opções de resposta 
1. 
questionários de avaliação, correspondências emitidas e relatórios referendados.
2. 
áreas envolvidas, codificação dos papéis, relatórios referendados.
3. 
custos envolvidos, correspondências emitidas, codificação dos papéis.
4. 
custos envolvidos, áreas envolvidas, questionários de avaliação.
Resposta correta
5. 
custos envolvidos, áreas envolvidas e correspondências emitidas.
6. Pergunta 6
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“O objetivo precípuo do planejamento é determinar os riscos de auditoria e a extensão dos exames a serem efetuados no campo. O grau de confiança nos controles internos e sistema será o pilar de todo o trabalho de campo. Erros ou omissões cometidos nessa fase podem acarretar sérias consequências nos trabalhos e nos resultados da auditoria.” 
Fonte: LINS, L. S. Auditoria: uma abordagem prática com ênfase na auditoria externa. São Paulo: Atlas, 2014, p. 213. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o planejamento de auditoria, analise os quesitos a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos: 
1) Cronograma. 
2) Procedimentos de auditoria. 
3) Relevância e planejamento. 
4) Risco de auditoria. 
5) Pessoal designado. 
( ) A mensuração de óbices comuns ou eventuais inerentes à execução da auditoria como medida preventiva e protetiva tanto da realização quanto da finalização do trabalho. 
( ) A delimitação de prazos para cada de tipo de trabalho, procedimentos e testes, respeitando-se um interstício temporal oportunamente estabelecido para condução dos trabalhos. 
( ) A indicação minuciosa de profissionais especificamente preparados para cada temática e atividades requeridas, apontando-se um destes para supervisão e orientação dos trabalhos. 
( ) A listagem de aspectos influentes, sob a égide da prevenção, que podem potencialmente impactar tanto na elaboração como na formaçãodo parecer opinativo do auditor. 
( ) A enumeração de todos os testes, ritos e processos atinentes às atividades como um todo, destacando-se as suas extensões, formas, objetividades substanciais e analíticas. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
3, 5, 1, 4, 2.
2. 
4, 1, 3, 5, 2.
3. 
5, 3, 1, 4, 2.
4. 
4, 1, 5, 2, 3.
5. 
4, 1, 5, 3, 2.
Resposta correta
7. Pergunta 7
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“A atividade de planejamento é fundamental no processo de auditoria. Os responsáveis pela consecução dos objetivos desta têm várias preocupações, além daquelas referentes aos riscos, as quais citamos: valorizar oportunidade dada à equipe de auditoria para executar serviços profissionais e sempre objetivar insights que agreguem valor aos negócios de seu cliente; desenvolver atividade com menor custo possível sem perder a qualidade exigida e etc.” 
Fonte: IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, execução e reporte. São Paulo: Atlas, 2019, p. 82. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o planejamento de auditoria, pode-se apontar como seus principais objetivos:
Ocultar opções de resposta 
1. 
obter saberes precedentes da entidade sem que haja sua colaboração, demarcar os testes de auditoria sem que haja atividades preliminares, antecipar possíveis problemas.
2. 
usar menor tempo nas atividades preliminares, verificar problemas posteriormente, obter colaboração da entidade, ter conhecimento prévio da entidade, demarcar os testes de auditoria.
3. 
obter saberes posteriores da entidade sem sua colaboração, demarcar os testes de auditoria sem a necessidade de atividades preliminares, antecipar possíveis problemas.
4. 
organizar saberes precedentes da entidade, usar maior tempo nas atividades preliminares, obter colaboração da entidade, antecipar possíveis problemas, demarcar os testes de auditoria.
Resposta correta
5. 
obter conhecimento no decorrer do trabalho, usar menor tempo nas atividades preliminares sem a colaboração da entidade, demarcar os testes de auditoria, verificar posteriormente os problemas.
8. Pergunta 8
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Desse modo, os papéis de trabalho são o espelho da pessoa do auditor que os preparou, colocando, de forma escrita, seus sentimentos e pontos de vista acerca da matéria examinada. Representam o estilo de vida e o modus vivendi da pessoa do auditor. Nem sempre o que é claro e suficiente a um também o é a outros. O auditor deve perceber esse sentimento e relatar o que for necessário e claro a todos em geral.” 
Fonte: ATTIE, W. Auditor: conceito e aplicações. São Paulo: Atlas, 2018, p. 284. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os papéis de trabalho, analise os quesitos de organização a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos: 
1) Pasta Permanente. 
2) Pasta Corrente. 
3) Cédula mestra. 
4) Cédula analítica e de suporte. 
5) Codificação de contas e papéis. 
( ) A renomeação de informações e documentos com o escopo precípuo da simplificação, localização e manuseio através de signos alfanuméricos. 
( ) A sua utilidade centra-se na guarda de confirmações de terceiros, programas de auditoria e papéis de trabalho com exame das transações. 
( ) A sua responsabilidade abrange a salvaguarda de manual de procedimentos, plano de contas, fluxogramas e questionários de controle. 
( ) Tem natureza precípua de amparo, complementariedade e detalhamento das análises dos saldos das contas extraídas dos relatórios e dados contábeis. 
( ) A sua abrangência se restringe ao registro de processos analíticos das contas contábeis produzidas pelos mecanismos de controle da entidade. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
4, 1, 5, 2, 3.
2. 
5, 3, 1, 4, 2.
3. 
3, 5, 1, 4, 2.
4. 
5, 2, 1, 4, 3.
Resposta correta
5. 
5, 2, 3, 1, 4.
9. Pergunta 9
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, a sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e os outros informes a serem emitidos, para, assim, determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dará quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 616. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre planejamento de auditoria, é possível apontar como um dos seus objetivos:
Ocultar opções de resposta 
1. 
desvendar antecipadamente todas as fraudes e erros contidos nas informações contábeis da entidade.
2. 
dimensionar de maneira clara e objetiva todos os procedimentos a serem usados na execução da auditoria.
Resposta correta
3. 
estabelecer todo o planejamento sem a necessidade de tarefas precedentes, para que não aconteçam erros de dados.
4. 
Aplicar todos os procedimentos relevantes sobre as informações contábeis durante o planejamento.
5. 
produzir provas de trabalhos executados com o objetivo de se resguardar de uma futura fiscalização contábil.
10. Pergunta 10
0/1
Leia o trecho a seguir: 
“O programa deve ser preparado analisando-se, entre outros, a natureza e o tamanho da empresa ou o setor examinado, as políticas e o sistema de controle interno estabelecidos pela administração e as finalidades do exame que será efetuado.” 
Fonte: PEREZ JUNIOR, J. H. Auditoria de demonstrações contábeis: normas e procedimentos. São Paulo: Atlas, 2012, p. 122. 
I. ( ) Os programas de auditoria enfatizam as análises setoriais ou departamentais primazes para entidade e para o serviço de auditoria. 
II. ( ) A visão global dos trabalhos é uma característica dos programas de auditoria, o que lhe tira a vocação administrativa dos serviços. 
III. ( ) Os programas de auditoria têm foco nas atividades previamente estabelecidas, dificultando a sua adaptabilidade entre as atividades. 
IV. ( ) Os programas de auditoria possibilitam a fragmentação lógica das atividades entre os integrantes da firma de auditoria. 
V. ( ) Os programas de auditoria têm a natureza comprobatória de registrar os términos dos serviços estabelecidos pela auditoria. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
1. Incorreta:
V, F, F, V, V.
2. 
V, F, F, V, F.
Resposta correta
3. 
V, F, F, F, V.
4. 
F, F, F, V, V.
5. 
V, V, V, F, F.