Conteúdo do exercício 3 - Fundamentos de Auditoria Contábil

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Conteúdo do exercício -  Fundamentos de Auditoria Contábil - T.20231.B
1. Pergunta 1
1/1
eia o trecho a seguir: 
“Boa parte do trabalho do auditor é baseada na inspeção de documentos, revisão ou conferências de folhas de cálculos, análise de relações etc. O auditor deve evidenciar em seus papéis de trabalho que verificou, analisou e inspecionou etc. os documentos que fundamentam seu trabalho; entretanto, seria impraticável, antieconômico e por vezes até irracional arquivar cópia de tais evidências em seus papéis de trabalho. Assim, convencionou-se usar os ticks, que são sinais ou símbolos que declaram, após uma descrição adequada, qual o trabalho efetuado.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 584. 
 
Considerado estas informações e o conteúdo estudado sobre os papéis de trabalho, em especial os critérios de elaboração de ticks ou marcas de trabalho, análise as afirmativas a seguir: 
I. Os símbolos deve ter a cor vermelha, com o intuito de não se confundir com outros dados contidos nos relatórios ou contas contábeis. 
II. As tabelas demonstrativas de ticks ou marcas são universalmente conhecidas, imutáveis e utilizadas uniformemente por todos. 
III. O acúmulo de ticks ou marcas pode prejudicar o acompanhamento e desenvolvimento de um trabalho executado pela auditoria. 
IV. A simbologia acerca dos ticks ou marcas utilizadas na auditoria respeita preceitos basilares da diferenciação, simplificação e clarividência. 
V. A aplicação de ticks ou marcas nas atividades de auditoria é decidida na fase de planejamento. 
 
Está correto apenas o que se afirma em:
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1. 
I e IV.
2. 
I, II e V.
3. 
II, IV e V.
4. 
I, III e IV.
Resposta correta
5. 
II e III.
2. Pergunta 2
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Normalmente, as firmas de auditoria preparam programas-padrões, a serem preenchidos pelos auditores, para todas as áreas das demonstrações financeiras e também para outros assuntos relacionados com o exame auditorial (planejamento, supervisão, riscos em auditoria, avaliação do controle interno etc.).” 
Fonte: ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. São Paulo: Atlas, 2012, p. 83. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, pode-se afirmar que o conceito de programas de auditoria é:
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1. 
um documento mediador e de comparabilidade dos resultados encontrados com os dados de auditoria anterior.
2. 
um documento orientador e de exame no desenvolvimento das atividades propostas e selecionada pela auditoria.
Resposta correta
3. 
um documento mediador e de inspeção sob o foco da comprovação da finalização dos trabalhos realizados.
4. 
um documento mediador e de revisão de todas as atividades suscetíveis às mudanças legislativas.
5. 
um documento orientador e de ratificação dos saldos conferidos nos relatórios e informações contábeis da entidade.
3. Pergunta 3
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Desse modo, os papéis de trabalho são o espelho da pessoa do auditor que os preparou, colocando, de forma escrita, seus sentimentos e pontos de vista acerca da matéria examinada. Representam o estilo de vida e o modus vivendi da pessoa do auditor. Nem sempre o que é claro e suficiente a um também o é a outros. O auditor deve perceber esse sentimento e relatar o que for necessário e claro a todos em geral.” 
Fonte: ATTIE, W. Auditor: conceito e aplicações. São Paulo: Atlas, 2018, p. 284. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os papéis de trabalho, analise os quesitos de organização a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos: 
1) Pasta Permanente. 
2) Pasta Corrente. 
3) Cédula mestra. 
4) Cédula analítica e de suporte. 
5) Codificação de contas e papéis. 
( ) A renomeação de informações e documentos com o escopo precípuo da simplificação, localização e manuseio através de signos alfanuméricos. 
( ) A sua utilidade centra-se na guarda de confirmações de terceiros, programas de auditoria e papéis de trabalho com exame das transações. 
( ) A sua responsabilidade abrange a salvaguarda de manual de procedimentos, plano de contas, fluxogramas e questionários de controle. 
( ) Tem natureza precípua de amparo, complementariedade e detalhamento das análises dos saldos das contas extraídas dos relatórios e dados contábeis. 
( ) A sua abrangência se restringe ao registro de processos analíticos das contas contábeis produzidas pelos mecanismos de controle da entidade. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
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1. 
5, 2, 3, 1, 4.
2. 
4, 1, 5, 2, 3.
3. 
5, 3, 1, 4, 2.
4. 
5, 2, 1, 4, 3.
Resposta correta
5. 
3, 5, 1, 4, 2.
4. Pergunta 4
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“[…] O plano de auditoria corresponde à documentação do planejamento em nível macro, já os programas de auditoria detalham as ações necessárias ao alcance dos objetivos de auditoria, definindo os procedimentos a serem aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão. Esses dois instrumentos, articulados entre si, devem estar estruturados de forma a servir como guia e meio de controle dos trabalhos a serem executados.” 
Fonte: ARAÚJO, I. da P. S.; ARRUDA, D. G.; BARRETO, P. H. T. Auditoria contábil: enfoque teórico, normativo e prático. São Paulo: Saraiva, 2008. p. 140. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, pode-se afirmar que alguns itens que compõem o conteúdo dos programas de auditoria são:
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1. 
custos envolvidos, áreas envolvidas, questionários de avaliação.
Resposta correta
2. 
custos envolvidos, áreas envolvidas e correspondências emitidas.
3. 
questionários de avaliação, correspondências emitidas e relatórios referendados.
4. 
custos envolvidos, correspondências emitidas, codificação dos papéis.
5. 
áreas envolvidas, codificação dos papéis, relatórios referendados.
5. Pergunta 5
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Leia o trecho a seguir: 
“A maioria dos papéis de trabalho enquadra-se em um desses tipos, embora deva ser reconhecido que as necessidades específicas de cada caso determinam os tipos e quantidades de papéis de trabalho exigidos em determinada situação. O auditor constantemente enfrenta novos problemas, que exigem a elaboração de outros modelos de papel de trabalho, ou a ampliação dos antigos. Uma das características do bom auditor é sua capacidade de idealizar formulários de papel de trabalho de acordo com as necessidades que o problema apresenta.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 572. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre papéis de trabalho, é correto afirmar que alguns dos exemplos de papéis de trabalho são:
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1. 
balancete de trabalho, memorando e conciliação.
Resposta correta
2. 
balancete de trabalho, plano de contas e memorando. 
3. 
balancete de verificação, memorando e extrato de contas.
4. 
balancete de verificação, plano de contas e extrato de contas.
5. 
balancete de trabalho, plano de contas e conciliação.
6. Pergunta 6
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Leia o trecho a seguir: 
“Tendo em vista que o grau de complexidade de auditoria varia de empresa para empresa, pode ocorrer que determinados procedimentos relatados no programa de auditoria não sejam aplicáveis, como também pode ocorrer que o auditor tenha que adicionar outros procedimentos de auditoria, em função de circunstâncias peculiares de determinada companhia.” 
Fonte: ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. São Paulo: Atlas, 2012, p. 84. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre programas de auditoria e os seus objetivos, analise as afirmativas a seguir: 
I. A firma de auditoria, na feitura dos programas de auditoria, tem que deixar clara suas políticas adotadas e de forma expressa, consoantes as melhores práticas e legislações vigentes. 
II. Os programas de auditoria devem ser adequadamente arquivados após o término das atividades contratadas, servindo-se precipuamentede prova de sua execução. 
III. Na elaboração dos programas de auditoria é preciso estandardizar os procedimentos realizados pelos auditores e/ ou equipe de auditoria de uma mesma organização. 
IV. Os programas de auditoria evitam que haja qualquer lapso de algum procedimento primordial tanto execução dos serviços como na construção do parecer do auditor. 
A seguir, assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
I e IV.
2. 
II, III e IV.
3. 
I, III e IV.
Resposta correta
4. 
I, II e IV.
5. 
II e III.
7. Pergunta 7
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“O objetivo precípuo do planejamento é determinar os riscos de auditoria e a extensão dos exames a serem efetuados no campo. O grau de confiança nos controles internos e sistema será o pilar de todo o trabalho de campo. Erros ou omissões cometidos nessa fase podem acarretar sérias consequências nos trabalhos e nos resultados da auditoria.” 
Fonte: LINS, L. S. Auditoria: uma abordagem prática com ênfase na auditoria externa. São Paulo: Atlas, 2014, p. 213. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o planejamento de auditoria, analise os quesitos a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos: 
1) Cronograma. 
2) Procedimentos de auditoria. 
3) Relevância e planejamento. 
4) Risco de auditoria. 
5) Pessoal designado. 
( ) A mensuração de óbices comuns ou eventuais inerentes à execução da auditoria como medida preventiva e protetiva tanto da realização quanto da finalização do trabalho. 
( ) A delimitação de prazos para cada de tipo de trabalho, procedimentos e testes, respeitando-se um interstício temporal oportunamente estabelecido para condução dos trabalhos. 
( ) A indicação minuciosa de profissionais especificamente preparados para cada temática e atividades requeridas, apontando-se um destes para supervisão e orientação dos trabalhos. 
( ) A listagem de aspectos influentes, sob a égide da prevenção, que podem potencialmente impactar tanto na elaboração como na formação do parecer opinativo do auditor. 
( ) A enumeração de todos os testes, ritos e processos atinentes às atividades como um todo, destacando-se as suas extensões, formas, objetividades substanciais e analíticas. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
4, 1, 5, 2, 3.
2. 
4, 1, 5, 3, 2.
Resposta correta
3. 
3, 5, 1, 4, 2.
4. 
5, 3, 1, 4, 2.
5. 
4, 1, 3, 5, 2.
8. Pergunta 8
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“O programa deve ser preparado analisando-se, entre outros, a natureza e o tamanho da empresa ou o setor examinado, as políticas e o sistema de controle interno estabelecidos pela administração e as finalidades do exame que será efetuado.” 
Fonte: PEREZ JUNIOR, J. H. Auditoria de demonstrações contábeis: normas e procedimentos. São Paulo: Atlas, 2012, p. 122. 
I. ( ) Os programas de auditoria enfatizam as análises setoriais ou departamentais primazes para entidade e para o serviço de auditoria. 
II. ( ) A visão global dos trabalhos é uma característica dos programas de auditoria, o que lhe tira a vocação administrativa dos serviços. 
III. ( ) Os programas de auditoria têm foco nas atividades previamente estabelecidas, dificultando a sua adaptabilidade entre as atividades. 
IV. ( ) Os programas de auditoria possibilitam a fragmentação lógica das atividades entre os integrantes da firma de auditoria. 
V. ( ) Os programas de auditoria têm a natureza comprobatória de registrar os términos dos serviços estabelecidos pela auditoria. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
V, F, F, V, F.
Resposta correta
2. 
V, F, F, V, V.
3. 
V, F, F, F, V.
4. 
V, V, V, F, F.
5. 
F, F, F, V, V.
9. Pergunta 9
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“[…] Os papéis de trabalho devem incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas, juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolvem questões de difícil julgamento. São os elementos utilizados pelo auditor no registro de todas as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de auditoria.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 566. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os papéis de trabalho, é correto afirmar no que tange a sua elaboração e teor, alguns dos quesitos que devem compor os papéis de trabalho são:
Ocultar opções de resposta 
1. 
plano de auditoria, notas de empenho, correspondências emitidas.
2. 
plano de auditora, notas do supervisor, correspondências emitidas.
Resposta correta
3. 
plano de contas, notas do supervisor, relatórios analíticos.
4. 
plano de controle interno, plano de vendas e balanço patrimonial.
5. 
plano de contas, notas de empenho, relatório analíticos.
10. Pergunta 10
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Leia o trecho a seguir: 
“O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, a sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e os outros informes a serem emitidos, para, assim, determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dará quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 616. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre planejamento de auditoria, é possível apontar como um dos seus objetivos:
Ocultar opções de resposta 
1. 
estabelecer todo o planejamento sem a necessidade de tarefas precedentes, para que não aconteçam erros de dados.
2. 
Aplicar todos os procedimentos relevantes sobre as informações contábeis durante o planejamento.
3. 
dimensionar de maneira clara e objetiva todos os procedimentos a serem usados na execução da auditoria.
Resposta correta
4. 
produzir provas de trabalhos executados com o objetivo de se resguardar de uma futura fiscalização contábil.
5. 
desvendar antecipadamente todas as fraudes e erros contidos nas informações contábeis da entidade.