Aula de Revisão - AV1 - COM GABARITO EM AMARELO

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Aula de Revisão – AV1 – 2022.2 
 
1 - Uma lei ordinária federal tratava de direitos do beneficiário de pensão previdenciária e também 
previa norma que ampliava, para 10 anos, o prazo decadencial para o lançamento dos créditos 
tributários referentes a uma contribuição previdenciária federal. A respeito da ampliação de 
prazo, assinale a afirmativa correta. 
 
A) É inválida, pois, em razão do caráter nacional das contribuições previdenciárias federais, 
somente poderia ser veiculada por Resolução do Senado Federal. 
B) É inválida, pois somente poderia ser veiculada por Lei Complementar. 
C) A É válida, pois o CTN prevê a possibilidade de que o prazo geral de 5 anos, nele 
previsto para a Fazenda Pública constituir o crédito tributário, seja ampliado por meio de 
Lei Ordinária Específica. 
D) É válida, por existir expressa previsão constitucional, específica para contribuições de 
seguridade social, autorizando a alteração de prazo de constituição do crédito tributário 
por Lei Ordinária. 
 
2 - A União, diante de grave desastre natural que atingiu todos os estados da Região Norte, e 
considerando ainda a severa crise econômica e financeira do país, edita Medida Provisória, que 
institui Empréstimo Compulsório, para que as medidas cabíveis e necessárias à reorganização 
das localidades atingidas sejam adotadas. 
Sobre a constitucionalidade da referida tributação, assinale a afirmativa correta. 
A) O Empréstimo Compulsório não pode ser instituído para atender às despesas 
extraordinárias decorrentes de calamidade pública. 
B) O Empréstimo Compulsório deve ser instituído por meio de Lei Complementar, sendo 
vedado pela CRFB/88 que Medida Provisória trate desse assunto. 
C) Nenhum tributo pode ser instituído por meio de Medida Provisória. 
D) A União pode instituir Empréstimo Compulsório para atender às despesas decorrentes 
de calamidade pública, sendo possível, diante da situação de relevância e urgência, a 
edição de Medida Provisória com esse propósito. 
3 - José, preocupado com o meio ambiente, faz uso de um processo caseiro de transformação 
do lixo orgânico em adubo, bem como separa o lixo inorgânico, destinando-o à reciclagem. Por 
isso, sempre que os caminhões que prestam o serviço público de coleta de lixo passam por sua 
casa, não encontram lixo a ser recolhido. José, então, se insurge contra a cobrança da taxa 
municipal de coleta de lixo proveniente de imóveis, alegando que, como não faz uso do serviço, 
a cobrança em relação a ele é indevida. Acerca desse cenário, assinale a afirmativa correta. 
A) Por ser a taxa de um tributo contraprestacional, a não utilização do serviço pelo 
contribuinte retira seu fundamento de validade. 
B) A coleta de lixo domiciliar nessas condições não configura a prestação de um serviço 
público específico e divisível, sendo inconstitucional. 
C) Por se tratar de serviço público prestado à coletividade em geral, no interesse da saúde 
pública, seu custeio deve ocorrer por meio dos recursos genéricos auferidos com a 
cobrança de impostos. 
D) A cobrança é devida, pois o serviço está sendo potencialmente colocado à disposição 
do contribuinte. 
 
4 - O Município X, graças a uma lei municipal publicada no ano de 2014, concedeu isenção de 
IPTU aos proprietários de imóveis cujas áreas não ultrapassassem 70m². 
João possui um imóvel nessa condição e procura seus serviços, como advogado(a), para saber 
se deve pagar a taxa de coleta de resíduos sólidos urbanos, instituída pelo município por meio 
de lei publicada em junho de 2017, a ser exigida a partir do exercício financeiro seguinte. Diante 
desse quadro fático, assinale a afirmativa correta. 
A) João não deve pagar a taxa de coleta, uma vez que a isenção do IPTU se aplica a 
qualquer outro tributo. 
B) João não deve pagar a taxa de coleta, porque, sendo a lei instituidora da taxa posterior 
à lei que concedeu a isenção, por esta é abrangida, ficando João desobrigado do IPTU 
e da taxa. 
C) João deve pagar a taxa de coleta, porque a isenção só é extensiva às contribuições de 
melhoria instituídas pelo município. 
D) João deve pagar a taxa de coleta, porque, salvo disposição de lei em contrário, a isenção 
não é extensiva às taxas. 
5 - Por meio da Lei Ordinária nº 123, a União instituiu contribuição não cumulativa destinada a 
garantir a expansão da seguridade social, utilizando, para tanto, fato gerador e base de cálculo 
distintos dos discriminados na Constituição da República. A referida lei foi publicada em 1º de 
setembro de 2015, com entrada em vigor em 2 de janeiro de 2016, determinando o dia 1º de 
fevereiro do mesmo ano como data de pagamento. Por considerar indevida a contribuição criada 
pela União, a pessoa jurídica A, atuante no ramo de supermercados, não realizou o seu 
pagamento, razão pela qual, em 5 de julho de 2016, foi lavrado auto de infração para a sua 
cobrança. Considerando a situação em comento, assinale a opção que indica o argumento que 
poderá ser alegado pela contribuinte para impugnar a referida cobrança. 
 
A) A nova contribuição viola o princípio da anterioridade nonagesimal. 
B) A nova contribuição viola o princípio da anterioridade anual. 
C) A nova contribuição somente poderia ser instituída por meio de lei 
complementar. 
D) A Constituição da República veda a instituição de contribuições não cumulativas. 
 
6 - A Assembleia Legislativa do Estado Alfa, castigado por chuvas torrenciais que causaram 
graves enchentes, aprovou lei complementar estadual de iniciativa parlamentar que instituiu 
empréstimo compulsório sobre a aquisição de veículos automotores no território estadual, 
vinculando os recursos obtidos ao combate dos efeitos das enchentes. Diante desse cenário, 
assinale a afirmativa correta. 
A) A iniciativa da lei que instituiu o empréstimo compulsório é privativa do chefe do Poder 
Executivo. 
B) O empréstimo compulsório necessita de lei complementar estadual para sua instituição. 
C) O Estado não pode instituir empréstimos compulsórios. 
D) A vinculação da receita de empréstimos compulsórios é inconstitucional. 
 
7 - A União, diante de grave desastre natural que atingiu todos os estados da Região Norte, e 
considerando ainda a severa crise econômica e financeira do país, edita Medida Provisória, que 
institui Empréstimo Compulsório, para que as medidas cabíveis e necessárias à reorganização 
das localidades atingidas sejam adotadas. Sobre a constitucionalidade da referida tributação, 
assinale a afirmativa correta. 
A) O Empréstimo Compulsório não pode ser instituído para atender às despesas 
extraordinárias decorrentes de calamidade pública. 
B) O Empréstimo Compulsório deve ser instituído por meio de Lei Complementar, sendo 
vedado pela CRFB/88 que Medida Provisória trate desse assunto. 
C) Nenhum tributo pode ser instituído por meio de Medida Provisória. 
D) A União pode instituir Empréstimo Compulsório para atender às despesas decorrentes 
de calamidade pública, sendo possível, diante da situação de relevância e urgência, a 
edição de Medida Provisória com esse propósito. 
 
8 - Em 10/11/2020, foi publicada lei ordinária federal que majorava a alíquota de contribuição 
previdenciária a ser cobrada do empregador, incidente sobre a folha de salários e demais 
rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste 
serviço, mesmo sem vínculo empregatício. Diante desse cenário, a nova alíquota poderá ser 
aplicada 
A) a partir da data da publicação da lei. 
B) noventa dias a contar da data da publicação da lei. 
C) a partir do primeiro dia do exercício financeiro seguinte. 
D) a partir de noventa dias contados do primeiro dia do exercício financeiro seguinte. 
 
9 - Caracteriza-se como um fato gerador para a cobrança de taxa decorrente do exercício do 
poder de polícia 
A) a utilização de propriedade pertencente ao Estado por parte de empresas 
privadas. 
B) a concessão de licençapara a localização e o funcionamento de 
estabelecimento comercial em um município. 
C) o fornecimento de energia elétrica à população por parte do Estado em caráter 
compulsório. 
D) a execução de obras de abastecimento de água potável por parte do Estado que 
resulte valorização de imóveis de propriedade privada. 
 
10 - Sobre os tributos que podem ser instituídos, sempre temos de estar atentos sobre a 
competência de cada ente federativo. No que se refere aos Estados, estes podem instituir 
contribuições 
A) de melhoria, de iluminação pública e para custeio de regime próprio de previdência 
social, cobradas dos servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas. 
B) sobre a receita de concurso de prognósticos, de melhoria e Contribuição de Intervenção 
sobre o Domínio econômico – CIDE. 
C) Cide Combustíveis, de melhoria e sobre a receita de concurso de prognósticos. 
D) sociais, de iluminação pública e para custeio de regime próprio de previdência social, 
cobradas dos servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas. 
E) de melhoria e para custeio de regime próprio de previdência social, cobradas dos 
servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas. 
 
11- Determinado município aprovou uma lei para passar a cobrar um tributo dos moradores dos 
bairros próximos às novas estações de metrô, para custear as obras e considerando a 
valorização dos imóveis neles situados. Assinale a opção que o indica. 
A) Contribuição Social. 
B) CIDE – Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico. 
C) Imposto sobre Grandes Fortunas. 
D) Empréstimo Compulsório. 
E) Contribuição de Melhoria. 
 
12 - Um tributo muito recente no nosso ordenamento jurídico é a Contribuição de Iluminação 
Pública, sendo que o Supremo Tribunal Federal declarou inconstitucional a Taxa de Iluminação 
Pública. 
Sobre a Contribuição de Iluminação Pública, assinale a afirmativa correta. 
A) Pode ser instituída por Municípios e Estados. 
B) Deve ser cobrada apenas das pessoas jurídicas com sede no munícipio. 
C) Pode ser cobrada na fatura de consumo de energia elétrica. 
D) Não precisa respeitar o princípio da anterioridade nonagesimal. 
E) Pode ser cobrada no mesmo exercício em que for instituída. 
 
13 - João dos Santos, entrou com uma ação na Justiça Estadual do Amazonas requerendo que 
possa parar de pagar o Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), além da 
devolução dos últimos 5 anos, pois na estrada que usa para chegar ao trabalho, apesar das 
inúmeras reclamações, há um buraco no asfalto que danifica todos os veículos. Sobre a 
pretensão de João, assinale a afirmativa correta. 
A) Não assiste razão a João, pois não se pode cobrar a destinação legal de imposto. 
B) Sim, assiste razão a João, desde que comprovados os danos. 
C) Sim, assiste razão a João, desde que comprovadas as reclamações na Secretaria 
competente. 
D) Não assiste razão a João, pois só a Associação de Moradores teria legitimidade para 
entrar com a ação. 
E) Sim, assiste razão a João, desde que não tenha recebido multas no período. 
 
14 - A respeito das espécies tributárias previstas na Constituição Federal e no CTN, e conforme 
a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, julgue o seguinte item. 
Segundo a teoria pentapartida, são espécies tributárias: impostos, taxas, contribuições de 
melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 
Certo 
Errado 
 
15 - Com o intuito de promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as 
diferentes regiões do país, a União editou os seguintes atos. 
I. Isenção de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios. 
II. Tributação da renda das obrigações da dívida pública dos Estados, do Distrito Federal e dos 
Municípios em níveis superiores aos que fixar para suas obrigações. 
III. Concessão de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento 
socioeconômico entre as diferentes regiões do País. 
Nos termos previstos pela Constituição Federal de 1988, há vedação expressa para o previsto 
APENAS em 
A) III. 
B) I e II. 
C) I e III. 
D) II e III. 
E) II. 
16 - Nos termos da Constituição Federal, sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao 
contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, 
A) instituir impostos sobre fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil 
contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral 
interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais 
que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a 
laser. 
B) instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, exceto suas 
fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e 
de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei. 
C) instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação 
equivalente, sendo permitida, contudo, distinção em razão de ocupação profissional ou 
função por eles exercida. 
D) exigir ou aumentar tributo sem lei complementar que o estabeleça. 
E) instituir impostos sobre livros, jornais, periódicos, exceto o papel destinado à sua 
impressão. 
17 - Considere que a União, por meio de decreto do Presidente da República, publicado em abril 
deste ano, majorou a alíquota do IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) de diversos 
produtos, nos limites estabelecidos em lei. A referida alteração entrou em vigor 30 (trinta) dias 
após a publicação do decreto. 
Sobre a hipótese descrita, considerados os princípios gerais tributários, assinale a afirmativa 
correta. 
A) Houve violação aos princípios da anterioridade anual, da anterioridade nonagesimal e 
da legalidade. 
B) Houve violação ao princípio da anterioridade anual; o IPI não se submete ao princípio da 
anterioridade nonagesimal; e não há violação ao princípio da legalidade. 
C) O IPI não se submete à anterioridade anual; houve violação ao princípio da anterioridade 
nonagesimal; e não há violação ao princípio da legalidade. 
D) O IPI não se submete ao princípio da anterioridade anual; houve violação aos princípios 
da anterioridade nonagesimal e da legalidade. 
E) O IPI não se submete aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal; e não há 
violação ao princípio da legalidade. 
18 - Em consonância com as normas tributárias brasileiras, ao afirmar que uma pessoa não pode 
ser tributada sobre algo que, no momento em que foi feito, não havia legislação indicando 
recolhimento de tributo sobre o ato, estamos fazendo alusão ao princípio do direito tributário 
indicado na alternativa. 
A) Personalidade. 
B) Anterioridade. 
C) Isonomia. 
D) Irretroatividade. 
19 - Na Constituição Federal de 1988, muitos princípios em matéria tributária garantem que os 
contribuintes não serão surpreendidos pelo Fisco com novas cobranças e venham a ter 
problemas com seu planejamento financeiro. Assim, o princípio da anterioridade nonagesimal ou 
noventena não se aplica 
A) ao Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana, ao Imposto sobre a Renda e 
ao Imposto de Importação. 
B) ao Imposto de Propriedade Territorial Rural, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto de 
Exportação. 
C) ao Imposto de Importação, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto de Exportação. 
D) aos Impostos Extraordinários no caso de guerra externa, ao Imposto de Propriedade 
Territorial Rural e ao Imposto de Importação. 
E) ao Imposto sobre Produtos Industrializados, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto 
sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana. 
20 - Analise o trecho a seguir e assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna: 
 
“__________________é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela 
se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,instituída em lei e cobrada mediante 
atividade administrativa plenamente vinculada.”. 
 
A Isenção. 
B Tributo. 
C Equidade. 
D Fiscalização. 
 
21- O Código Tributário Nacional estabelece que a União pode instituir, temporariamente, 
impostos extraordinários compreendidos ou não entre os referidos na Lei, suprimidos, 
gradativamente, no prazo máximo de cinco anos, contados da celebração da paz: 
 
A Por qualquer ameaça exterior, ainda que falsa ou infundada. 
B Na iminência ou no caso de guerra externa. 
C Por critérios de discricionariedade. 
DPor motivos de crise financeira. 
 
22 - De acordo com o Código Tributário Nacional, os empréstimos compulsórios são tributos que 
podem ser instituídos: 
 
A Pela União e pelo Distrito Federal, nos seguintes casos excepcionais: guerra externa, ou sua 
iminência; calamidade pública que exija auxílio federal impossível de atender com os recursos 
orçamentários disponíveis; conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo. 
B Somente pela União, nos seguintes casos excepcionais: guerra externa, ou sua iminência; 
calamidade pública que exija auxílio federal impossível de atender com os recursos 
orçamentários disponíveis; conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo 
C Pelos Estados e pela União, nos seguintes casos excepcionais: guerra externa, ou sua 
iminência; calamidade pública que exija auxílio federal impossível de atender com os recursos 
orçamentários disponíveis; conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo 
D Somente pelos Estados, nos seguintes casos excepcionais: guerra externa, ou sua iminência; 
calamidade pública que exija auxílio federal impossível de atender com os recursos 
orçamentários disponíveis; conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo. 
 
23 - O tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer 
atividade estatal específica, relativa ao contribuinte, é denominado: 
A Mora. 
B Taxa. 
C Tacha. 
D Imposto. 
E Receita. 
 
24 - Para que possa ser enquadrada na definição de tributo estabelecida no Código Tributário 
Nacional, uma prestação pecuniária deve, entre outras características: 
 
A ser discricionária 
B ter caráter punitivo. 
C ter seletividade. 
D ter caráter sancionador. 
E ser de cobrança compulsória 
 
25 - Assinale a opção que indica o princípio constitucional tributário que permite ao contribuinte 
programar-se financeiramente, adequando os seus gastos, de forma a poder honrar no futuro 
com o pagamento de tributos recém-criados ou majorados. 
 
A princípio da legalidade 
B princípio da irretroatividade 
C princípio da capacidade contributiva 
D princípio da anterioridade (ou não surpresa) 
E princípio da isonomia 
 
26 - De acordo com a Constituição Federal, sempre que possível os impostos terão caráter 
pessoal e serão graduados segundo capacidade econômica do contribuinte, facultado à 
administração tributária identificar, respeitados os direitos individuais e, nos termos da lei, o 
patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. O texto constitucional 
consagra qual Princípio? 
 
A Princípio da uniformidade. 
B Princípio da capacidade contributiva. 
C Princípio da vedação ao confisco. 
D Princípio da anterioridade. 
E Princípio da isonomia formal. 
 
27 - No que concerne às limitações ao poder de tributar, a CF/88 afirma ser vedado à União, aos 
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. 
 
Tal exigência corresponde ao princípio da: 
A Anualidade. 
B Adstrição. 
C Legalidade. 
D Taxatividade. 
E Boa-fé objetiva. 
 
28 - Sobre as noções fundamentais ao Direito tributário é falso: 
 
A Fiscalidade, a situação onde os tributos têm como função principal arrecadar. Sempre que o 
Estado faz uso desta função ele visa obter dinheiro nos cofres públicos para cumprir com os seus 
deveres legais, contratuais, constitucionais. 
B Um tributo é parafiscal, quando é direcionado para abastecer os recursos financeiros de 
entidades com atribuições específicas. Ou seja, quando o dinheiro arrecadado recai para 
entidades diversas do Estado. Sendo assim, conclui-se que a parafiscalidade ocorre quando não 
se pode atender as necessidades da coletividade dentro dos quadros tradicionalmente aceitos. 
C Função desempenhada pelos indivíduos no âmbito privado é a função extrafiscal. Esta ocorre 
quando a ação pessoal busca, mediante a concessão de benefícios fiscais, induzir determinado 
comportamento de outros indivíduos. 
D Extrafiscalidade é o emprego dos meios tributários para fins não fiscais, mas ordinatórios. 
 
29 - “Trata-se de um crédito adicional destinado a suprir despesas urgentes e imprevistas, não 
dependem de fonte de recursos e independem de autorização legislativa, devendo ser abertos 
por Medida Provisória (União) ou Decreto do Poder Executivo (Estados e Municípios) que devem 
dar imediata ciência ao Poder Legislativo.” As informações correspondem a crédito: 
A Especial. 
B Supletivo. 
C De Exceção. 
D Suplementar. 
EExtraordinário. 
 
30 - É um dos instrumentos públicos que definem as prioridades do Governo para o período de 
quatro anos, podendo ser revisado a cada ano. Nele consta o planejamento de como serão 
executadas as políticas públicas para alcançar os resultados esperados ao bem-estar da 
população nas diversas áreas. Bem como as metas e prioridades do governo. Deverá ser dividido 
em planos de ações, e cada plano deverá conter: objetivo, órgão do Governo responsável pela 
execução do projeto, valor, prazo de conclusão, fontes de financiamento indicador que 
represente a situação a que o plano visa alterar, necessidade de bens e serviços para a correta 
efetivação do previsto, ações não previstas no orçamento, regionalização do plano e realidade 
de cada ente. O fragmento enunciado acima se refere ao seguinte instrumento de planejamento 
público: 
A Lei de Diretrizes Orçamentárias. 
B Lei do Orçamento Anual. 
CPlano Diretor. 
D Lei Orgânica Municipal. 
E Plano Plurianual. 
 
31 - A Constituição Federal de 1988, antes da EC 109/21 estabelecia que a lei que instituir 
instrumento específico estabelecerá, de forma regionalizada, as diretrizes, objetivos e metas da 
administração pública federal para as despesas de capital e outras delas decorrentes e para as 
relativas aos programas de duração continuada. A que instrumento supracitada lei refere-se? 
A Plano plurianual. 
B Diretrizes orçamentárias. 
C Orçamentos anuais. 
D Finanças públicas. 
 
32 - As metas e prioridades da administração pública federal, incluindo as despesas de capital 
para o exercício financeiro subsequente, as alterações na legislação tributária e a política de 
aplicação das agências financeiras oficiais, estarão incluídas no(a): *Essa questão é antes da 
AC 109/21, pois agora, o conceito de LDO foi alterado. 
 
A lei de diretrizes orçamentárias. 
B lei orçamentária anual. 
C plano anual. 
D plano plurianual. 
E súmula vinculante. 
 
33- No tocante ao direito constitucional acerca de matéria tributária, julgue o item subsequente. 
Seria inconstitucional um dispositivo de lei ordinária que definisse que os locatários deveriam ser 
contribuintes do imposto sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU). 
Certo 
Errado 
 
34 - Observado a Legislação vigente, marque a alternativa incorreta. 
A Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre transmissão causa mortis 
e doação, de quaisquer bens ou direitos. 
B Compete aos Municípios instituir impostos sobre produtos industrializados. 
C Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre propriedade de veículos 
automotores. 
D Compete aos Municípios instituir impostos sobre transmissão "inter vivos", a qualquer título, 
por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitosreais sobre 
imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. 
 
35 - União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: 
 
I. Impostos; II. Taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou 
potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua 
disposição; III. Contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. 
 
Dos itens acima: 
A Apenas o item I está correto. 
B Apenas os itens I e II estão corretos. 
C Apenas os itens II e III estão corretos. 
DTodos os itens estão corretos. 
 
36 - Para que possa ser enquadrada na definição de tributo estabelecida no Código Tributário 
Nacional, uma prestação pecuniária deve, entre outras características, 
A ser discricionária 
B ter caráter punitivo. 
C ter seletividade. 
D ter caráter sancionador. 
E ser de cobrança compulsória 
 
37 - Marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas. 
( ) A União pode, em caso de guerra externa (ou sua iminência), instituir empréstimos 
compulsórios. 
( )Os Estados e DF podem, em caso de conjuntura que exija a absorção temporária de poder 
aquisitivo, instituir empréstimos compulsórios. 
( ) Os Municípios podem, em caso de calamidade pública que exija auxílio municipal impossível 
de atender com os recursos orçamentários disponíveis, instituir empréstimos compulsórios. 
 
A sequência está correta em 
A V, V, V. 
B F, V, F. 
C V, V, F. 
D F, F, V. 
E V, F, F. 
 
38 - Visando fomentar a indústria brasileira, uma nova lei, publicada em 18/02/2010, majorou 
a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), bem como majorou a alíquota 
do Imposto sobre Exportação (IE). 
A partir de que data a nova alíquota poderá ser exigida para o IPI e para o IE? 
a) Imediatamente para ambos. 
b) No exercício financeiro seguinte para ambos. 
c) 90 dias após a publicação da lei para o IPI e imediatamente para o IE. 
d) 90 dias após o exercício financeiro seguinte para o IPI e no exercício financeiro seguinte 
para o IE. 
e) Ambos os tributos observam a anterioridade anual e nonagesimal 
 
39 - O Estado Y lavrou auto de infração em face da pessoa jurídica PJ para cobrança de créditos de 
Impostos sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS), decorrentes da 
produção e venda de livros eletrônicos. Adicionalmente aos créditos de ICMS, o Estado Y cobrou 
o pagamento de multa em decorrência do descumprimento de obrigação acessória legalmente 
prevista. Tendo isso em vista, assinale a afirmativa correta. 
A) Há imunidade tributária em relação aos livros eletrônicos; por outro lado, é incorreta a 
cobrança da multa pelo descumprimento da obrigação acessória. 
B) Há imunidade tributária em relação aos livros eletrônicos; no entanto, tendo em vista a 
previsão legal, é correta a cobrança de multa pelo descumprimento da obrigação acessória. 
C) É correta a cobrança do ICMS, uma vez que a imunidade tributária somente abrange o 
papel destinado à impressão de livros, jornais e periódicos; da mesma forma, é correta a 
cobrança de multa pelo descumprimento da obrigação acessória, em vista da previsão 
legal. 
D) É correta a cobrança do ICMS, uma vez que a imunidade tributária somente abrange o 
papel destinado à impressão de livros, jornais e periódicos; no entanto, é incorreta a 
cobrança da multa pelo descumprimento da obrigação acessória. 
40 - O reitor de uma faculdade privada sem fins lucrativos (cujas receitas, inclusive seus eventuais 
superávits, são integralmente reinvestidas no estabelecimento de ensino) deseja saber se está 
correta a cobrança de impostos efetuada pelo fisco, que negou a pretendida imunidade tributária, 
sob o argumento de que a instituição de ensino privada auferia lucros. 
Na hipótese, sobre a atuação do fisco, assinale a afirmativa correta. 
A) O fisco agiu corretamente, pois a imunidade tributária apenas alcança instituições de 
ensino que não sejam superavitárias. 
B) O fisco agiu corretamente, pois a imunidade tributária apenas alcança instituições públicas 
de ensino. 
C) O fisco não agiu corretamente, pois não há impedimento à distribuição de lucro pelo 
estabelecimento de ensino imune. 
D) O fisco não agiu corretamente, pois, para que seja concedida tal imunidade, a instituição 
não precisa ser deficitária, desde que o superávit seja revertido para suas finalidades. 
41 - Determinada editora de livros, revistas e outras publicações foi autuada pela fiscalização de 
certo Estado, onde mantém a sede da sua indústria gráfica, pela falta de recolhimento de ICMS 
incidente sobre álbum de figurinhas. Nessa linha, à luz do entendimento do STF sobre a matéria 
em pauta, tal cobrança é 
Alternativas 
A) inconstitucional, por força da aplicação da isenção tributária. 
B) inconstitucional, por força da aplicação da imunidade tributária. 
C) constitucional, por força da inaplicabilidade da imunidade tributária. 
D) inconstitucional, por estar o referido tributo adstrito à competência tributária da União 
Federal. 
 
42 - Uma autarquia federal, proprietária de veículos automotores adquiridos recentemente, foi 
surpreendida com a cobrança de IPVA pelo Estado responsável pelos respectivos licenciamentos, 
não obstante vincular a utilização desses veículos às suas finalidades essenciais. 
 
Com base na hipótese sugerida, assinale a afirmativa correta. 
A) A cobrança é constitucional, por se tratar de fato gerador do IPVA. 
B) A cobrança é constitucional, por se aplicar o princípio da capacidade contributiva. 
C) A cobrança é inconstitucional, por se tratar de isenção fiscal. 
D) A cobrança é inconstitucional, por tratar de hipótese de imunidade tributária. 
 
43 - Decretado estado de calamidade pública financeira, o Presidente da República edita Medida 
Provisória (MP), instituindo, temporariamente, imposto extraordinário, incidente sobre os 
serviços de qualquer natureza, a ser suprimido, gradativamente, no prazo máximo de 5 (cinco) 
anos. Em seu último parágrafo, a MP prevê que entra em vigor e passa a gerar efeitos a partir da 
sua publicação, o que se dá em 20/12/2019. 
Assinale a opção que apresenta o vício da referida Medida Provisória, tal como editada. 
A) À Lei Complementar, e não a uma MP, cabe instituir impostos extraordinários. 
B) A instituição de impostos extraordinários só é permitida na iminência ou no caso de guerra 
externa. 
C) À União é vedado cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido 
publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
D) A referida MP viola a competência constitucional privativa dos Municípios para instituir 
impostos sobre serviços de qualquer natureza. 
 
44 - A Igreja Mundial do Imposto Sagrado, tendo em vista a ampliação de suas atividades religiosas, 
começou a cobrar de seus fiéis o valor de R$ 100,00 por batismo realizado. Responsáveis pela 
entidade religiosa regularmente constituída formulam consulta ao órgão competente do município 
de sua localização, para saber se devem, ou não, recolher o ISS pelos serviços religiosos prestados. 
Formulam consulta, também, ao fisco federal, para saber se a renda auferida com os batismos deve 
ser declarada como tributada pelo Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza - Pessoa 
Jurídica - IRPJ da entidade religiosa. Nesse caso, 
A) o ISS e o IRPJ devem ser cobrados, em razão do princípio da igualdade, pois os templos de 
qualquer culto devem ser tratados tributariamente como qualquer pessoa jurídica que 
realize um serviço tributável e que aufira rendas. 
B) o ISS não deve ser cobrado, tendo em vista que o serviço de batismo é atividade relacionada 
às finalidades religiosas da entidade, porém, o IRPJ deve ser cobrado, pois a renda auferida 
com qualquer serviço prestado pelo templo é tributada. 
C) tanto o ISS como o IRPJ devem ser cobrados, pois não há dispositivonormativo que exima 
o templo de qualquer culto de quaisquer cobranças tributárias. 
D) nem o ISS, nem o IRPJ devem ser cobrados, tendo em vista que, tanto o serviço de batismo, 
como a renda respectivamente auferida, estão relacionados às finalidades essenciais da 
entidade religiosa. 
E) o IRPJ não deve ser cobrado, pois a renda auferida com os batismos resta alcançada por 
imunidade tributária; porém, sobre o serviço de batismo deve ser cobrado o ISS, tendo em 
vista a ausência de dispositivo normativo em sentido contrário.