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© Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Gestão Moderna de Compras Flavio Taioli Joinville – SC Março de 2014 © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras 3026 4950 sustentare © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Breve recapitulação das atividades de Compras transacional: emissão da ordem de compra, acompanhamento da entrega custos: preocupação com redução de custos, enxugamento do processo de cotação, otimização do fluxo logístico iniciativas: otimização do custo no ciclo de vida, adicionar maior valor para o consumidor, análise de valor dos materiais, redução da complexidade estratégico: total integração de Compras e Suprimentos à estratégia competitiva da empresa. Diferencial competitivo © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Evolução temporal Até 1940 1940 - 1970 1970 - 1990 1990 - 2000 2001... Período burocrático Ênfase no gerenciamento Estratégias de compras Integração com estratégias corporativas Integração com a cadeia de suprimentos Atividades cumulativas © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Mudanças de visão Ênfase na eficácia administrativa das funções burocráticas de compras, com objetivo de conseguir preços baixos Anos 1980 Anos 2000 Mudança de Paradigma Importância Estratégica Ênfase em relacionamentos de longo prazo Base de fornecedores enxuta e mais responsável Foco no trabalho em equipe Integração dos processos de suprimentos com Manufatura © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Atividades ampliadas © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Mas, as empresas mudaram • Gestão das Competências Básicas • Terceirizações 1990 - 1995 • Condomínios e Consórcios Industriais • VW Resende 1995 - 2000 • Empresas em Rede • CISCO 2000... • Fordismo Até 1940 • Estratégias Industriais Até 1980 • Produção Enxuta • Modelo Toyota de Produção 1980 - 1990 © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Discussão Case Volkswagen Resende Texto © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Estratégia de compras © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras B A A C u s to R e la ti v o Risco de Fornecimento Custo Relativo: • Custo do produto como % do valor total de compras; • Influência da mudança de preço nos resultado da empresa • Flexibilidade de Preço do produto • Volume de compras critério 8 0 % d o s i te n s = 2 0 % d o v a lo r 2 0 % d o s i te n s = 8 0 % d o v a lo r KRALJIC 1983 © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras B A A C u s to R e la ti v o Risco de Fornecimento Risco de fornecimento: • Disponibilidade de oferta / número de fornecedores • Escassez de capacidade; estrutura de mercado • Requisitos técnicos (standard vs. específico) • Complexidade da especificação • Complexidade do Processo • Velocidade da mudança tecnológica • Aspectos de Qualidade, ambiental, segurança • Volatilidade Econômica • Investimentos Iniciais (ex. Custos de desenvolvimento, ferramental) • Prazo de Desenvolvimento • Tempo de Transição (para mudar para uma fonte alternativa) • Extensão da Cadeia de Suprimentos, riscos critério © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras • Alto impacto nos lucros • Sem escassez de suprimento • Especificação Standard • Itens de baixo valor • Muitas alternativas • Compras de rotina • Maioria dos itens (Despesas Gerais) • Suas compras chave • Alto volume • Custo é vital • Qualidade e disponi- bilidade são críticos Produtos Alavancar Produtos Rotina Produtos Gargalo Produtos Estratégicos • Alta vulnerabilidade • Risco nas entregas • Administração do risco • Precisa de bom planejamento Risco de Fornecimento C u s to R e la ti v o © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Produtos Estratégicos Fornecidos por um fornecedor único Obtenha acesso à tecnologia do fornecedor Desenvolvimento conjunto Alinhar estratégias de negócio Diferenciação de produto / serviço Estabelecer times multidisciplinares Gerenciamento estratégico de custos Contratos de médio e longo prazos (3 a 5 anos) Desenvolver planos de contingência © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Produtos Alavancar Otimizar o poder de compra, assumir riscos Gerenciar capacidade do mercado, usar a competição Buscar reduções de preço Especificações padrões, limitar a diferenciação Manter estoques no fornecedor Foco em negociação Contratos de curto e médio prazos Assegurar cumprimento dos termos contratados Maximizar flexibilidade, considere ter vários fornecedores © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Produtos Gargalo Desenvolver segunda fonte de fornecimento Garantir fornecimento e minimizar riscos Especificações próprias, buscar padronização Buscar fontes alternativas, estimular competição Padronizar e reduzir número de produtos Considerar a manutenção de estoques Negociação normal, preço deve ter baixa prioridade Contratos de longo prazo com indexação de preços Desenvolver planos de contingência © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Fornecimento de apoio, minimizar custos Usar especificações padrões da indústria Reduzir base de fornecimento Reduzir atenção (fornecedor faz tudo que é solicitado) Automatizar; E-procurement Negociar descontos Simplificar procedimentos Produtos Rotina © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras 4 estratégias básicas Posicionamento do Produto: A visão do Comprador Produtos Alavancar Produtos Rotina Produtos Gargalo Produtos Estratégicos Assegure entregas Parceria Compra “simplificada” Divida e Administre © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras B A A V a lo r R e la ti v o Atratividade de nossa empresa Preferência do Fornecedor: A Visão do Vendedor Valor Relativo: % das vendas do fornecedor para nossa empresa critério © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras B A A V a lo r R e la tt iv o Atratividade de nossa empresa Atratividade: Quanto nossa empresa é atrativa para o fornecedor? • Lucro para os fornecedores • Oportunidade de crescer • Associação com nome famoso • Publicidade positiva • Acesso a tecnologia, conhecimento de técnicas de ponta • Certeza de pagamento • Pontualidade de pagamento • Ajuste estratégico ao negócio do fornecedor • Atitude Profissional • Comportamento ético • Preparado para ouvir • Altos volumes • Menos astúcia comercial • Contratos de longo prazo • Não costuma re-cotar Preferência do Fornecedor: A Visão do Vendedor © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Diferenciação estratégica do vendedor Cliente Explorável Cliente Incômodo Cliente Chave • Posição incômoda • Dá pouca atenção ao cliente • Baixo interesse • Perde, sem dor • Defender posição • Afagar o cliente • Serviços e respostas excelentes • Desenvolver a posição • Alimentar o cliente • Expandir negócios • Procurar novas oportunidades Cliente a desenvolver • Explorar o cliente • Dirige para preços altos • Procura vantagem a curto prazo • Se arrisca a perder o cliente © ProfessorFlávio Taioli Gestão Moderna de Compras EXPLORÁVEL • Grande perigo • Eliminar a dependência mútua • Buscar a competição INCÔMODO • Risco muito alto • Buscar competição •Aumentar a atração DESENVOLVIMENTO • Ajuste de potencial • Trabalho próximo e em conjunto para desenvolver o negócio CHAVE • Bom ajuste • Potencial de relacionamento de longo prazo EXPLORÁVEL • Relacionamento adversário • Checar o balanço de poder • Considerar outras fontes INCÔMODO • Falta de ajuste • Aceitar no curto prazo • Mudança de fornecedor DESENVOLVIMENTO • Desenvolver oportunidades com os fornecedores • Encorajar a participação CHAVE • Sondagem da posição • Melhorar os próprios lucros EXPLORÁVEL • Risco moderado • Monitorar a tendência de preços • Buscar alternativas INCÔMODO • Possível falta de ajuste • Relacionamento passivo • Buscar fornecedores alternativos DESENVOLVIMENTO • Bom interesse do fornecedor • Oferecer incentivos CHAVE • Forte posição • Manutenção do relacionamento • Oferecer outras oportunidades EXPLORÁVEL •Risco de custo moderado • Monitorar de perto preço e serviço • Alteração de fornecedor INCÔMODO • Alto risco de serviço • Alteração de fornecedor • Oferecer incentivos DESENVOLVIMENTO • Risco potencial • Aumentar a dependência mútua • Persuadir CHAVE • Bom ajuste • Intensificar relacionamento • Manter relacionamento de longo prazo Administração do Portfólio de Compras © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Importância para o fornecedor Im p o rt â n c ia p a ra s u a e m p re s a alta baixa alta Use as matrizes de atratividade e valor para avaliar a importância da empresa e do fornecedor Preferência do Fornecedor Posicionamento do Produto Relacionamentos Diferenciados com Fornecedores © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Diferencie relacionamentos com Fornecedores Importância para fornecedor I m po rt â nc ia p a ra s ua e m pr e sa alta baixa alta Parceiro Preferencial Comercial Colaboração limitada R o ti n a -A la v a n c a r- G a rg a lo -E s tr a té g ic o Incômodo-Explorável-Desenvolvimento-Chave • Use as matrizes de atratividade e valor para avaliar a importância da empresa e do fornecedor • Construa diferentes relacionamentos com fornecedores nas suas estratégias de categorias • Uma parceria requer mútuo esforço e mútuo benefício © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras • Troca de Informação / comunicação • Alinhamento de metas • Envolvimento de usuários / Engenharia • Envolvimento do Fornecedor • Foco de Compras • Gestão Estratégica de Custos • Mapeamento conjunto de Processos • Medição de Desempenho • Solução conjunta de Problemas • Compromisso Comprador / Fornecedor • Horizonte de tempo O comportamento é diferente nos diversos relacionamentos… © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Situação atual Caso PETROBRAS 2 - Compras_PETROBRAS AGOSTO 2008.pdf © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Empresas ampliam as funções de Compras... Promover Sinergias na Cadeia de Suprimentos Contratação de serviços especializados (TI, Treinamento, Saúde) Transportes, Armazenagem, Logística Prestadores de serviço com contato com clientes Prestadores de serviços de apoio Fornecedores © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Aumenta a inteligência... Empresas iniciam a coleta e análise de dados do mercado para planejar próximos passos, e identificar ameaças e oportunidades. Início de Inteligência de mercado em Compras Procura por: inovações tecnológicas, dinamismo do mercado supridor, fornecedores em países de baixo custo oscilações macroeconômicas Esses fatores são pesquisados e monitorados. © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras O que é a Inteligência de Mercado Estes são os indicadores mais comumente empregados pelas empresas em análises econômicas: Produção industrial; Índice de Preços (IPCA, IGPM); Taxa de juros; Balança comercial; Taxa de câmbio. Evolução dos índices específicos relacionados à matéria-prima do setor do comprador Indicadores do cenário mundial. Informações específicas do mercado fornecedor (Datamark, Cost Drivers... Exemplos a seguir...) © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Algumas análises Análise da produção indica nível de ocupação do ramo específico de indústria; Indica tendências de preço (setor aquecido ou em queda); Auxílio na definição das metas de preço de compra, modelagem de custos e agregação de valor; Onde a garantia de continuidade de suprimento é prioridade? Antecipar situações em que o fornecedor pode ser vulnerável devido a restrições de capacidade ou de problemas no relacionamento com seu próprio fornecedor. Perceber movimentos de fusões e aquisições que alteram a disponibilidade e custos dos produtos. © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Perspectivas e tendências em Compras Integração com atividades de planejamento estratégico, marketing, e finanças Suporte e geração de propostas de reconfiguração do negócio (terceirização, verticalização, parceria, condomínio, rede....). Centralização de decisões de compras e descentralização das operações. Decisões de fornecimento e contratação globalizadas. Escritórios regionais de compras Processos de sourcing estruturados e globais Uso intensivo de comunicação eletrônica e real-time Investimento em capacitação de pessoal em compras © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Fundamentos – onde estamos? Melhorias dentro da organização Melhorias fora da organização Confiabilidade e flexibilidade Sincronização da oferta e demanda Integração com clientes e fornecedores Simplificação & Controle Otimização da Supply Chain Processos Sistemas Pessoas Pessoas Em geral, fator limitante © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Discussão Case CISCO Texto © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Modelos de Organização A. T. Kearney Monczka Específicos... © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Modelo A.T. Kearney © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Modelo A.T. Kearney © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Modelo A.T. Kearney © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Case O Tabuleiro de Xadrez de Compras A.T. Kearney Management Consultants © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Abordagem de Monczka • Robert Monczka, Doutor, professor na Michigan State University. • Diretor da CAPS Research, consultor de grandes corporações, trabalhou com mais de 150 grandes e pequenas empresas, de vários ramos e configurações. • Adicionalmente, pesquisou e publicou mais de 150 artigos e livros no campo de compras e administração de suprimentos. • É o autor do mais famoso livro nessa área. © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Processos Estratégicos Desenvolver Estratégias para Famílias/Grupo de Artigos II Integração dos Fornecedores no Desenvolvimento de novos Produtos/Processos V Integração dos Fornecedores no Processo de Atendimento de Pedidos VI Estabelecer e Alavancar uma Base Global de Fornecimento III Verticalização/ Terceirização I Desenvolver e Gerenciar Relacionamentos com os Fornecedores IV Desenvolvimento e Gerenciamento da Qualidade de Fornecedores VII Gerenciamento Estratégico de Custos na Cadeia de Suprimentos VIII INTEGRADO, ALINHADO E GLOBAL Integração dos processos da cadeia de valores Fonte: R.M. Monczka, Ph.D. © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Processos Facilitadores Desdobrar a globalização III Estabelecer estratégias e planos de compras integrados e alinhados globalmente I Desenvolver Organização e Estratégias de Times II Desenvolver medições de compras e da cadeia de suprimentos IV Estabelecer treinamento/ desenvolvimento dos Recursos Humanos VI V Desenvolver e implementar sistemas de IS/IT Fonte: R.M. Monczka, Ph.D. INTEGRADO, ALINHADO E GLOBAL © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Processos Estratégicos Desenvolver Estratégias para Famílias/ Grupo de Artigos II Integração dos Fornecedores no Desenvolvimento de novos Produtos/Processos V Integração dos Fornecedores no Processo de Atendimento de Pedidos VI Estabelecer e Alavancar uma Base Global de Fornecimento III Verticalização/ Terceirização I Desenvolver e Gerenciar Relacionamentos com os Fornecedores IV Desenvolvimento e Gerenciamento da Qualidade de Fornecedores VII Gerenciamento Estratégico de Custos na Cadeia de Suprimentos VIII INTEGRADO, ALINHADO E GLOBAL Integração dos processos da cadeia de valores Fonte: R.M. Monczka, Ph.D. 3 - Relacionamento com fornecedores.ppt 4 - Integra_At_Ped.ppt 5 - Ger_Qual_Forn.ppt 6 - Ger_Custos.ppt © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Processos Facilitadores Desdobrar a globalização III Estabelecer estratégias e planos de compras integrados e alinhados globalmente I Desenvolver Organização e Estratégias de Times II Desenvolver medições de compras e da cadeia de suprimentos IV Estabelecer treinamento/ desenvolvimento dos Recursos Humanos VI V Desenvolver e implementar sistemas de IS/IT Fonte: R.M. Monczka, Ph.D. INTEGRADO, ALINHADO E GLOBAL 7 - Des_Medicao.ppt 8 - Estab_RH.ppt © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Definindo e estabelecendo Estratégias Foco no ciclo de planejamento Trabalho estruturado Processo definido Abordagem proativa Maximização de resultados Alinhamento e direcionamento de esforços © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Definição de Estratégia Os elementos da estratégia incluem a estrutura básica de suprimentos, busca de novas fontes, contratos, desenvolvimento de fornecedores, características de produtos/processos e considerações da cadeia de suprimentos. A estratégia combina vários elementos em um plano de execução com prazos, responsáveis e expectativas mensuráveis de desempenho. Um meio para atingir o objetivo © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Se não existir uma Estratégia... Foco no curto prazo Comportamento reativo Falta de visão do todo Processo precário Dispersão de esforços Baixo nível de eficiência/ efetividade © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Alinhamento Estratégico Estratégia do Produto Estratégia Tecnológica & de Produção Vantagem Competitiva Planejamento, Integração e Execução Estratégia da Categoria/ Produto Estratégia de Compras & Cadeia de Suprimentos © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Características da Estratégia de Categoria Horizonte de longo prazo Impacto de Curto e Longo Prazo Esforço focado Influência sobre a melhoria dos fornecedores Status de Cliente ou Fornecedor Preferencial Integração na tomada de decisões Ampla base de consenso interno/ externo/ aceitação e suporte Características da Estratégia de categoria F Todos os itens comprados devem ter uma estratégia. Entretanto, algumas das estratégias irão necessitar muito menos trabalho/ esforço e envolver um número muito menor de pessoas. © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Níveis de Desenvolvimento da Estratégia Baixo tempo/ custos de troca Competição significativa Fornecedores de Commodities Baixo volume e valor itens não críticos Troca demorada / alto custo de troca Muitas funções/ pessoas envolvidas Risco pode ser alto Alto volume / valor Item crítico Estratégia Avançada Estratégia Básica Tempo/ custos de troca mais altos Competição limitada Risco Potencial Volume/ valor alto Estratégia Moderada © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras O que fazer em cada quadrante • Direção Estratégica : Vantagem Competitiva - Menor número de fornecedores, alianças estratégicas - Garantir suprimento e tecnologia - Busca antecipada de novas fontes - Gerenciamento rigoroso de preço/ custo - Revisão contínua de desempenho Direção Estratégica: Custos do processo / produtos - Múltiplas fontes/baixo valor - Compras delegadas - Automatizar - Baixa atenção com a monitoração de preços/entregas - Considerar a terceirização completa Direção Estratégica: Contribuição para Custo/Lucro - Múltiplas fontes/alto valor - Aceitar riscos - Busca de novas fontes globais -Monitorar desempenho -Desenvolver estratégias para conduzir ao 4 ou ao 2 4 1 2 3 Vulnerabilidade / Exposição ao Risco ALTA BAIXA P o te n ci a l d e C o n tr ib u iç ã o p a ra o L u cr o BAIXA ALTA • Direção Estratégica: Posicionamento Defensivo - Garantir suprimento - Preço é uma prioridade menor - Foco adicional em tecnologia e serviços - Busca por novas fontes - Revisão frequente - Desenvolver estratégias para levar ao 4 © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Processo de Desenvolvimento da Estratégia de Categoria 4. Definição da nova estratégia 1. Avaliação da Estratégia Atual 2. Análise dos dados 3. Estabelecimento de metas 5. Medição dos resultados CONTÍNUO Uma abordagem em 5 passos © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Vamos desenvolver juntos nossa estratégia, em paralelo com as explicações... Grupos de 3 a 4 pessoas: - Escolher uma família/categoria de produtos - Importante que todos conheçam os produtos da família e o mercado fornecedor... - Há chances de mudar, melhorar, alterar as fases do trabalho. - Não parar a elaboração da estratégia © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Desenvolvimento da Estratégia de Categoria 4. Strategy definition 4. Strategy definition 1. Strategy evaluation 1. Strategy evaluation 2. Data analysis 2. Data analysis 3. Goal setting 3. Goal setting plan 5. Implementation plan 4. Strategy definition 4. Estratégia Definir 1. Strategy evaluation 1. Avaliação da Estratégia 2. Data analysis 2. Análise dos dados 3. Goal setting 3. Definir objetivos plan 5. Implementação Plano de CONTÍNUO © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Como se compra hoje? a. Compreender a estratégia e as fontes atuais b. Determinar os resultados mensuráveis da estratégiaatual c. Determinar se a estratégia é efetiva ou não, e porque d. Estabelecer novos dados que devem ser levadas em conta: Por exemplo: Mudança das necessidades, Novas solicitações dos clientes, Desenvolvimentos na base de fornecedores, Mudanças nas capabilidades dos fornecedores, Mudanças tecnológicas, etc. e. Avaliar efetividade atual e futura da presente estratégia Avaliar a atual Estratégia da Categoria 1 © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras O modelo dos Seis Quadrantes Base de fornecedores Estrutura do Produto/Processo Fontes Contrato Desenv. de Fornecedores Considerações Supply Chain O B J E T I V O S F U T U R O S Objetivos atuais 1 © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Base de fornecedores Estrutura do Produto/Processo Fontes Contrato Desenv. de Fornecedores Considerações Supply Chain O B J E T I V O S F U T U R O S Objetivos atuais 1 • desenho do produto/ specs. • standardização • padrões da indústria • outros • número de fornecedores • quem, tipo, localização • rede de fornecedores • globalização • outros • volumes, % dos negócios • segmentação de fornecedores • relacionamento, envolvimento • alianças estratégicas, parcerias • outros • local, regional, central • horizonte tempo, duração • cobertura • termos e condições • outros • auditorias • esforços conjuntos, conselho de fornecedores, • avaliação de fornecedores • reuniões conjuntas • outros • fretes, impostos, tarifas • local de estoques, consignação • lead times, frequencias • e-procurement • catalogos dos fornecedores O modelo dos Seis Quadrantes © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Essa avaliação levará à pergunta: Há necessidade de alguma mudança? Questões-chave: – Voce realmente entendeu a atual estratégia? – Voce analisou se alcançará os objetivos (atuais e futuros) com essa estratégia? – Identificou algum falha nessa estratégia ou outros motivos pelos quais sua estratégia precisa ser revista? Avalie a atual estratégia da categoria 1 © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras • Como deveria ser seu time? • Quem deve ser envolvido? – para o desenvolvimento da estratégia – para a implementação da estratégia • Quem são os stakeholders chaves? • Quais departamentos? • Quais especialistas são necessários? • Há alguem que seja necessário em tempo integral? • Há canais de comunicação adequados com os stakeholders ? Revisão do Time e Participação 1 © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras Questões chave: • Voce definiu claramente quem deve fazer parte de seu time? • Voce definiu claramente quem são seus stakeholders chave? • Voce tem uma sólida estrutura de comunicação com todos os seus stakeholders chave? 1 Revisão do Time e Participação © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras 3026 4950 sustentare TCC - Trabalho e Conclusão de Curso PEA - Projeto Empresarial Aplicado + Artigo Científico OU Monografia + MES Metodologia do Ensino Superior ALGUM CONCEITO QUE ABORDAMOS AO LONGO DA DISCIPLINA QUE VOCÊS QUEIRAM PERGUNTAR PARA CONTRIBUIR JUNTO AO SEU TCC? © Professor Flávio Taioli Gestão Moderna de Compras 3026 4950
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