AVALIAÇÃO AUDITORIA

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Qtd. de Questões20
Nota10,00
1
É verdadeiro afirmar que o trabalho de auditoria interna pode ser exercido por qualquer profissional devidamente qualificado em sua área de atuação. Há, entretanto, uma exceção para essa regra, que estabelece que determinados trabalhos de auditoria somente podem ser executados por profissionais de contabilidade com registro ativo no CRC – Conselho Regional de Contabilidade.
 
Sobre os trabalhos de auditoria que são prerrogativas exclusivas auditor interno que possua registro no CRC, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Auditoria da qualidade. 
B
 Auditoria de procedimentos internos. 
C
 Auditoria das demonstrações contábeis.
D
 Auditoria do 5’S.
2
As pessoas podem ser competentes ou não em suas habilidades sociais, capacidade essa que influi diretamente na qualidade das relações pessoais e profissionais, bem como na própria qualidade de vida do indivíduo. Nesse sentido, associe os itens que seguem conforme suas respectivas características:
 
I – Habilidade Social.
II – Desempenho Social.
III - Competência Social.
 
( ) Caracteriza-se por possuir propósito avaliativo.
( ) Caracteriza-se pela emissão de comportamentos.
( ) Caracteriza-se pela pluralidade de comportamentos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A
III – II – I.
B
I – II – III.
C
II – I – III.
D
III – I – II.
3
O profissional de auditoria pode ser classificado como auditor independente ou auditor interno, dependendo das características atribuídas ao trabalho a ser executado e de sua relação com a entidade auditada.
 
De acordo com as características atribuídas ao auditor independente, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) O auditor independente possui vínculo de emprego com a entidade auditada.
( ) O auditor independente deve possuir registro no CRC e no CNAI.
( ) É necessário que exista total independência em relação a entidade auditada.
( ) O auditor independente cadastrado no CNAI não necessita cumprir educação continuada.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A
 F – V – V – V.
B
 F – V – V – F.
C
 F – F – V – V.
D
 V – F – F – V.
4
O objetivo final do auditor independente é a emissão de uma opinião. É possível, entretanto, que não seja possível ao auditor a emissão de uma opinião limpa. Isso pode ocorrer em consequência dos resultados obtidos durante a execução dos trabalhos de auditoria. Quando isso ocorre, o auditor independente pode emitir uma opinião adversa.
 
Sobre o momento em que o auditor independente deve emitir uma opinião adversa, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Quando identificar que as demonstrações estão adequadas à entidade. 
B
 Quando não obtiver evidência suficiente e adequada para emitir sua opinião.
C
 Quando as demonstrações estiverem de acordo com as normas reguladoras.
D
 Quando identificar inconsistências relevantes nas demonstrações auditadas. 
5
A independência do auditor externo em relação à entidade auditada deve ser minuciosamente checada, de modo a evitar que sejam invalidados os trabalhos realizados. Sempre que possível, a checagem da independência deve ser feita antes do início dos trabalhos.
 
Com base no que deve ser feito quando for constatada a dependência do auditor externo, analise as afirmativas a seguir:
 
I- Documentar o que foi constatado, bem como todos os procedimentos adotados após a constatação da dependência.
II- Demitir o membro da equipe para que não ocorra novamente a quebra da independência.
III- Eliminar qualquer registro que comprove alguma dependência entre auditor e auditada.
IV- Reduzir os honorários de auditoria de modo a compensar possíveis prejuízos que possam a vir a ocorrer.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Somente a afirmativa IV está correta.
B
 Somente a afirmativa I está correta.
C
 As afirmativas I, II e III estão corretas. 
D
 As afirmativas I, II e IV estão corretas.
6
Eventos subsequentes são aqueles fatos que ocorrem entre a data final das demonstrações contábeis e a emissão do relatório do auditor. Para evitar que o parecer do auditor deixe de refletir a realidade da entidade auditada, é solicitado à administração da auditada que emita o relatório de eventos subsequentes, em que deve relatar a existência de qualquer evento importante que possa alterar a situação financeira da entidade.
 
De acordo com evento subsequente importante que deve ser relatado pela administração, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Demissão de um funcionário recém contratado.
( ) Recebimento em dinheiro de duplicata não relevante.
( ) Falência de cliente com valor importante de duplicatas.
( ) Venda dos estoques existentes ao final do período.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A
 V – V – F – F.
B
 F – F – V – V. 
C
 V – V – F – V.
D
 V – F – F – V.
7
Saber formular perguntas pode parecer simples, mas é uma habilidade complexa que exige discernimento e flexibilidade, conforme o conteúdo, a forma e a função da pergunta.
 
Nesse contexto, quanto às formas de perguntas, associe os itens que seguem:
 
I – Abertas.
II – Fechadas.
III – Difusas.
IV – Dirigidas.
 
( ) São caracterizadas por garantirem a fonte de informação desejada.
( ) São caracterizadas por incentivarem indivíduos com habilidades verbais.
( ) São caracterizadas por produzirem maior quantidade de informações.
( ) São caracterizadas por suscitarem respostas objetivas e precisas.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A
III – II – IV – I.
B
IV – III – I – II.
C
II – III – I – IV.
D
IV – III – II – I.
8
A profissão de auditor independente é uma profissão regulamentada. Para que o profissional possa atuar como auditor independente das demonstrações contábeis/financeiras de uma entidade, é necessário que cumpra alguns requisitos, essenciais para o exercício da profissão.
 
Sobre o cumprimento dos requisitos para se tornar auditor independente, ordene os itens a seguir:
 
I- Registro no CNAI.
II- Registro no CRC.
III- Educação continuada.
IV- Obter o título de Bacharel em Contabilidade.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A
 III – II – IV – I.
B
 II – IV – I – III. 
C
 II – I – IV – III.
D
 IV – II – I – III. 
9
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a avaliação da existência de riscos relevantes para a execução dos trabalhos.
 
Sobre a definição de risco relevante para fins de auditoria independente, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 É considerado relevante quando pode ser tocado. Ex.: mercadoria em estoque.
B
 É relevante porque todas as etapas da auditoria são relevantes.
C
 É aquele que pode comprometer a análise das demonstrações. 
D
 É relevante quando é importante para a entidade auditada.
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A independência do auditor em relação à entidade auditada talvez seja o requisito mais importante a ser cumprido pelo auditor independente. As normas de auditoria NBC PA determinam ações que devem ser tomadas sempre que for constatada a violação das regras de independência do auditor.
 
Sobre as normas que regem a independência do auditor, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Constatada a dependência.
II- Constatada a independência.
 
( ) Eliminar imediatamente o fator que gerou a dependência.
( ) Comunicar aos interessados nos trabalhos de auditoria.
( ) Avaliar a importância da violação e se há riscos para a emissão do parecer.
( ) Registrar e dar continuidade aos trabalhos de auditoria.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A
 I – I – I – I.
B
 I – I – I – II.
C
 II – I – II – II.
D
 I – II – I – II.
11
Podemos chamar de opinião limpa aquela opinião emitida pelo auditor independente quando não encontrar inconsistências nos registros da entidade que mereçam destaque. Contudo, nem sempre isso ocorre. É possível que as demonstrações auditadas apresentem distorções relevantes e que exijam a emissão de opinião com ressalva ou ênfase.
 
Sobre o momentoem que o auditor deve emir opinião com ressalva ou ênfase, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Quando identificar inconsistências relevantes nas demonstrações auditadas. 
B
 Quando as demonstrações estiverem de acordo com as normas reguladoras.
C
 Quando considerar ser inadequado para a realização do trabalho. 
D
 Quando houver desentendimentos pessoais com a entidade auditada.
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Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do trabalho que devem ser realizadas. Esse procedimento também é conhecido como planejamento de auditoria e antecede os trabalhos.
 
Sobre as etapas do planejamento de auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Planejamento.
II- Materialidade.
III- Riscos relevantes.
 
( ) Aqueles que podem comprometer a análise das demonstrações.
( ) Valor fixado pelo auditor como irrelevante para avaliação das demonstrações.
( ) Conhecimento das atividades e dos sistemas utilizados.
( ) Distorção relevante para as decisões da companhia.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A
 I – II – III – II. 
B
 I – II – III – I.
C
 III – II – I – II.
D
  II – I – III – II.
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Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e compartilhada por ambas. Para que haja comunicação é necessário que o destinatário da informação a receba e a compreenda. A informação simplesmente transmitida, mas não recebida ou compreendida, não foi comunicada. MARCONDES FILHO, C. Para entender a comunicação: contatos antecipados com a nova teoria. São Paulo: Paulus, 2008.
 
Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características da comunicação verbal e não verbal:
 
( ) A comunicação verbal depende do domínio da língua.
( ) A comunicação não verbal consiste em posturas, expressões faciais e corporais.
( ) A comunicação não verbal pode se opor à comunicação verbal.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A
F – V – V.
B
V – V – F
C
V – V – V.
D
V – F – V.
14
O trabalho de auditoria é exercido por profissional devidamente qualificado para a execução da atividade. Dependendo do tipo de auditoria que está sendo aplicada pela entidade interessada, podemos ter dois tipos distintos de auditores.
 
Sobre as denominações dadas aos dois tipos distintos de auditor que podem existir em uma entidade, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 O auditor gerente e o auditor independente.
B
 O auditor externo e o auditor independente.
C
 O auditor interno e o auditor independente.
D
 O auditor sênior e o auditor externo.
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Diversos órgãos, como CFC, CVM e IBRACON emitem normas que regulamentam a forma de registrar as movimentações contábeis, bem como a atividade exercida pelo auditor independente. Por isso, é necessário que o auditor independente atente às diversas normas editadas pelos diversos órgãos regulamentadores.
 
Com base nas regulamentações emitidas pelos órgãos regulamentadores, analise as afirmativas a seguir:
 
I- CVM – Comissão de Valores Mobiliários regulamenta as atividades relacionadas com o Mercado de Capitais.
II- IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil audita trabalhos das empresas de auditoria.
III- CRC - Conselho Regional de Contabilidade edita exclusivamente as normas do auditor interno.
IV- Banco Central regula o mercado financeiro brasileiro.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
A
 Somente a afirmativa II está correta.
B
 As afirmativas I e IV estão corretas.
C
 As afirmativas I e III estão corretas. 
D
 As afirmativas I, II e III estão corretas. 
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Os órgãos reguladores de mercado, como, por exemplo a CVM e o Banco Central, possuem amparo legal para definir regras de atuação, inclusive para o estabelecimento de normas que orientem e controlem as atividades exercidas pelos auditores independentes. Um exemplo disso são as disposições encontradas na Lei 6.385/76 e 6.404/76, ambas editadas pela União.
 
Sobre disposição regulamentada por lei federal, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Auditores externos somente podem auditar internamente quando possuir registro na CVM e Banco Central.
B
 Empresas de auditoria obrigatoriamente devem possuir registro em todos os órgãos reguladores de mercado. 
C
 Auditores internos necessitam obrigatoriamente de registro no Banco Central para o exercício de suas atividades.
D
 Companhias de capital aberto somente podem ser auditadas por empresa de auditoria com registro na CVM. 
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No decorrer da execução dos trabalhos de auditoria independente faz-se necessária a constante comunicação com a administração da entidade auditada. A melhor forma de comunicar fatos e conclusões obtidas é mediante a formalização, com apresentação de relatório. Os relatórios de auditoria serão utilizados no decorrer de todo o trabalho.
 
Com base na finalidade dos relatórios de auditoria, analise as afirmativas a seguir:
 
I- Apresentar evidências obtidas e cálculos realizados.
II- Sugerir a contratação da alta administração.
III- Apresentar revisões aplicadas e conclusões das análises realizadas.
IV- Sugerir a correção e melhoria nos processos.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A
 As afirmativas II e III estão corretas. 
B
 Somente a afirmativa I está correta.
C
 As afirmativas I, III e IV estão corretas.
D
 Somente a afirmativa II está correta.
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A competência para elogiar consiste em um elemento relevante para a obtenção e manutenção da qualidade das relações interpessoais. Essa competência pode ser compreendida como...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase:
A
Uma habilidade eficaz em decodificar, interpretar e responder determinadas mensagens.
B
Um conhecimento aprimorado sobre nossas emoções, pensamentos e comportamentos.
C
Um comentário positivo direcionado ao indivíduo, sobre ele mesmo ou algo realizado por ele.
D
Uma habilidade essencial para controlar nossos desempenhos e dos indivíduos com quem convivemos.
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Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a definição da supervisão e controle a serem exercidos sobre os trabalhos realizados.
 
Sobre a finalidade da supervisão e controle para fins de auditoria independente, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Auditar pode comprometer a análise das demonstrações com opiniões. 
B
 Garantir que todas as etapas do processo de auditoria estão sendo cumpridas.
C
 Controlar os trabalhos do auditor, evitando sua autonomia.
D
 Garantir que o relatório final foi emitido em tempo hábil, mesmo sem a conclusão dos trabalhos.
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O objetivo principal do auditor independente é a emissão de um parecer acerca das demonstrações contábeis/financeiras auditadas. Dependendo do resultado dos trabalhos de auditoria, este parecer pode ser emitido com opinião não modificativa ou com opinião modificativa.
 
Sobre as características da opinião não modificativa e da opinião modificativa, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Opinião não modificativa.
II- Opinião modificativa.
 
( ) Abstenção de opinião.
( ) Opinião com ressalva.
( ) Opinião limpa.
( ) Opinião adversa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A
 I – II – I – II. 
B
 I – II – II – I. 
C
 II – I – I – II.
D
 II – II – I – II.