Contabilidade e Planejamento Tributário 2

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:826949)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 66716723
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
Regimes tributários consistem em conjuntos de leis que regulamentam a atividade tributária de uma 
pessoa jurídica. Por meio dessas regras, os empresários têm um norte a seguir na hora de cumprir 
com suas obrigações fiscais, sabendo quais alíquotas deverão aplicar para cada imposto, qual tipo de 
documentação deverão arquivar ou declarar e quais benefícios lhe são devidos. No que se refere aos 
regimes de tributação no Brasil, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Um dos regimes de tributação é o Simples Nacional.
( ) Um dos regimes de tributação é o Lucro Procedimental.
( ) Um dos regimes de tributação é o Resultado Real.
( ) Um dos regimes de tributação é o Lucro Autuado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - F - F.
B V - F - V - V.
C V - V - F - V.
D V - V - V - V.
O Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para estabelecer a base de cálculo do 
Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) 
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das empresas. Pode ser um regime benéfico para empresas que tenham as margens de lucro acima da 
presunção definida em lei, poucos custos operacionais e uma folha de pagamento baixa. No que se 
refere aos percentuais de presunção do Lucro Presumido, analise as sentenças a seguir:
I- Para revenda de combustível e derivados, os percentuais de presunção são 1,6% e 12% para IRPJ e 
CSLL, respectivamente.
II- Para a atividade de comércio, os percentuais de presunção são 8% e 12% para IRPJ e CSLL, 
respectivamente.
III- Para a atividade de indústria, os percentuais de presunção são 8% e 12% para IRPJ e CSLL, 
respectivamente.
IV- Para a atividade de transporte de cargas, os percentuais de presunção são 16% e 12% para IRPJ e 
CSLL, respectivamente.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e III estão corretas.
B Somente a sentença IV está correta.
C As sentenças I, III e IV estão corretas.
D As sentenças II e IV estão corretas.
Os tributos têm seus próprios elementos; por exemplo: base de cálculo, alíquota, período de 
apuração; que podem variar conforme o regime de tributação da empresa. Isso significa que no Lucro 
Presumido, a forma de calcular ISS pode ser diferente do que no Lucro Real.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características do ISS no Lucro Presumido:
A A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2% a 5%; período de apuração
mensal e regime cumulativo.
B A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2% a 5%; período de apuração
mensal e regime não cumulativo.
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C A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2,5% a 5%; período de apuração
mensal e regime cumulativo.
D A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2,5% a 5%; período de apuração
mensal e regime não cumulativo.
O Lucro Presumido é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como 
Regulamento do Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a 
arrecadação e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Dessa 
forma, o RIR/2018 norteia também o Lucro Real e Lucro Arbitrado. No que se refere ao 
comportamento dos tributos Lucro Presumido, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre 
elas:
I- É possível aproveitar créditos fiscais de Imposto Sobre Serviços (ISS) no Lucro Presumido.
PORQUE
II- O Imposto Sobre Serviços (ISS) é um tributo cumulativo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da
primeira.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
C A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
D A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
Base de cálculo é a expressão econômica do fato gerador do tributo, ou seja, é o valor monetário 
sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do tributo. A base de cálculo do IRPJ e da 
CSLL no Lucro Presumido, será determinada por meio da aplicação de percentuais de presunção.
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Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a base de cálculo do IRPJ e da CSLL no Lucro 
Presumido:
A
A receita bruta auferida no período de apuração, deduzida das devoluções e das vendas
canceladas, dos descontos incondicionais concedidos e dos impostos sobre vendas, tais como PIS
e COFINS.
B A receita bruta auferida no período de apuração, deduzida das devoluções e das vendas
canceladas e dos descontos incondicionais concedidos.
C A receita bruta auferida no período de apuração, deduzida das devoluções e das vendas
canceladas e dos descontos condicionais concedidos.
D A receita bruta auferida no período de apuração, deduzida das devoluções de compras e das
vendas canceladas e dos descontos incondicionais concedidos.
O Lucro Presumido é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como 
Regulamento do Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a 
arrecadação e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Dessa 
forma, o RIR/2018 norteia também o Lucro Real e Lucro Arbitrado. No que se refere ao Lucro 
Presumido, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- O Lucro Presumido é um regime tributário que estima o lucro conforme as atividades empresariais.
PORQUE
II- As empresas optantes pelo Lucro Presumido presumem o seu lucro a partir de percentuais de 
presunção para o Imposto de Renda e Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido.
Assinale a alternativa CORRETA:
A A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
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C As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da
primeira.
D A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
O Lucro Presumido (LP) é um dos regimes de tributação existentes no Sistema Tributário Nacional. 
O LP é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como Regulamento do 
Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a arrecadação e a 
administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. É importante mencionar 
que nem todas as empresas podem optar pelo Lucro Presumido.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta exemplos de empresas que podem optar pelo Lucro 
Presumido:
A A pessoa jurídica com receita bruta total no ano anterior de até R$ 78 milhões.
B A pessoa jurídica com receita bruta total no ano anterior acima de R$ 78 milhões.
C A pessoa jurídica cuja atividade seja de banco comercial.
D A pessoa jurídica que estiver obrigada à tributação pelo Lucro Real.
Uma das principais diferenças entre os regimes de tributação Lucro Presumido e Real é a forma de 
encontrar a base de cálculo de IRPJ e CSLL. No Lucro Presumido, existem percentuais de presunção 
que são utilizados como base de cálculo para estimar o lucro das empresas.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os percentuais de presunção utilizados por empresas 
do setor de comércio no que se refere ao IRPJ e CSLL no Lucro Presumido, respectivamente:
A 1,6% e 12%.
B 16% e 12%.
C 8% e 12%.
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D 32% e 32%.
O Lucro Presumido pode ser um regime benéfico para empresas que tenham as margens de lucro 
acima da presunção definida em lei, poucos custos operacionais e uma folha de pagamento baixa. No 
que se refere ao comportamento dos tributos no Lucro Presumido, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquotado Imposto Sobre Serviços (ISS) varia de 2% a 5%.
II- O Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de 
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) será não 
cumulativo.
III- O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) será cumulativo.
IV- A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) terá uma alíquota de 3%.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e III estão corretas.
B As sentenças I, II e IV estão corretas.
C As sentenças I e III estão corretas.
D Somente a sentença IV está correta.
O Lucro Real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda. A determinação do 
lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração em observância às 
disposições das leis comerciais. No que se refere ao comportamento dos tributos Lucro Real, avalie 
as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
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I- No Lucro Real é vedado o aproveitamento de crédito fiscal de PIS (Programa de Integração 
Social).
PORQUE
II- O PIS (Programa de Integração Social) é um tributo não cumulativo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da
primeira.
B A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
C A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
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