Gestão Fiscal e Tributária

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Pergunta 1
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O ICMS é um importante tributo de competência dos Estados e também do Distrito Federal. Este tributo recai principalmente sobre a circulação de mercadorias, mas também é exigido sobre a prestação de alguns serviços. As alternativas abaixo indicam os serviços sobre os quais há a incidência do ICMS, com exceção de um. Indique a alternativa que representa o serviço sobre o qual não há a incidência do ICMS:
  
Prestação de serviços de transporte interestadual
 
  
Serviços de transporte iniciados no exterior
 
  
Prestação de serviços de transporte intramunicipal
 
  
Prestação de serviços de comunicação
 
  
Prestação de serviços de transporte intermunicipal
 
 
Pergunta 2
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Indique abaixo a alternativa que representa uma condição a ser observada pelo fisco para a imposição da tributação do IR pelo lucro arbitrado:
  
Empresa que aproveita benefícios fiscais previstos na legislação
 
  
Empresa que apresenta suas demonstrações contábeis conforme a legislação
 
  
Operações que impliquem em lucros auferidos do exterior
 
  
Atividades financeiras como, por exemplo, bancos comerciais
 
  
Empresa que apresenta irregularidades na escrita contábil
 
 
Pergunta 3
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Em regra, para cálculo do imposto de renda com base no lucro arbitrado serão utilizados os mesmos percentuais de presunção estabelecimentos para o lucro presumido, contudo haverá uma majoração, de modo que o percentual aplicados às empresas comerciais em geral passa de 8% (oito por cento) para:
  
8,0%
 
  
9,6%
 
  
16%
 
  
12%
 
  
1,5%
 
 
Pergunta 4
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Em regra todo o imposto previsto na legislação é de competência de um ente da federação. Assim, podemos dizer que o IPI – Imposto sobre produtos industrializados, é de competência:
  
Somente do distrito federal
 
  
Dos municípios
 
  
Dos Estados e do distrito Federal
 
  
Da união
 
  
Somente dos estados
 
 
Pergunta 5
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As contribuições para o PIS e COFINS também são cobradas mediante a aplicação de alíquotas, contudo as alíquotas variam principalmente conforme o regime adotado pela entidade, seja cumulativo ou não cumulativo. Em relação ao sistema cumulativo podemos dizer que as alíquotas para o PIS e COFINS são respectivamente:
  
c) 0,65% e 7%
 
  
d) 1,65% e 3%
 
  
b) 1,65% e 7%
 
  
e) 3% e 0,65%
 
  
a) 0,65% e 3%
 
 
Pergunta 6
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Em relação ao fato gerador da CSLL podemos defini-lo como:
  
Aquisição da disponibilidade jurídica da renda sob qualquer situação legal
 
  
Aquisição da disponibilidade econômica de renda apenas
 
  
Aquisição da disponibilidade econômica e jurídica de renda
 
  
Aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda
 
  
Tem o mesmo fato gerador previsto para as contribuições PIS e COFINS
 
 
Pergunta 7
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O Imposto de renda é um importante tributo para o governo, que recai tanto sobre pessoas físicas quanto pessoas jurídicas. Em relação às características deste imposto pode citar as elencadas abaixo, exceto:
  
Tem predominantemente função fiscal
 
  
Possui competência exclusiva da Receita Federal do Brasil
 
  
Possui competência exclusiva da união
 
  
Pode ser calculado mediante aplicação de 15% sobre a devida base de cálculo
 
  
Pode ser exigido de empresas do Simples Nacional
 
 
Pergunta 8
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A definição de lucro real está contida no próprio regulamento do imposto de renda, aprovado pelo Decreto nº 3.000/99 sendo que o conhecimento desta definição é relevante para o cálculo e apuração do imposto de renda das pessoas jurídicas. Assinale abaixo a alternativa que compreende a definição do lucro real:
  
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições e compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 
  
Lucro real é o lucro bruto do período de apuração ajustado pelas exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 
  
Lucro real é o lucro bruto do período de apuração ajustado pelas adições e compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 
  
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas e autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 
  
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 
 
Pergunta 9
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Sobre o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN, podemos dizer que são características deste tributo as elencadas abaixo, exceto:
  
É de competência municipal
 
  
Recai especificamente sobre a circulação de bens tangíveis
 
  
Tem a função predominantemente fiscal
 
  
Suas disposições gerais estão previstas em Lei Complementar
 
  
Implica na existência de um tomador e um prestador
 
 
Pergunta 10
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As contribuições para o PIS e COFINS podem ser administradas ou tributadas sob dois regimes distintos: regime cumulativo e não cumulativo. Em relação ao regime não cumulativo podemos afirmar que:
  
É específico para empresas optantes pelo simples nacional
 
  
Pode ser adotado livremente por empresas tributadas pelo lucro presumido
 
  
Permite às empresas a apropriação de créditos a serem compensados com os débitos apurados nas operações de venda ou prestação de serviços
 
  
Não permite o registro contábil de créditos fiscais
 
  
É exclusivo para empresas que prestam serviços de comunicação