Planejamento contabil e tributário provas

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Questão 1 : Em relação ao conceito de receita contido na legislação do Simples Nacional, é incorreto afirmar que se considera receita bruta:
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
“§ 1º Considera-se receita bruta, para fins do disposto no caput deste artigo, o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, não incluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.”
	A
	
	o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria,
	B
	
	o preço dos serviços prestados
	C
	
	resultado nas operações em conta alheia,
	D
	
	as vendas canceladas
	E
	
	exceto os descontos incondicionais concedidos
Questão 2 : De acordo com o artigo 25, § 1º, IV, da Resolução CGSN nº 140, de 2018 enquadram-se no anexo IV as empresas, EXCETO:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A Atividade de serviços contábeis esta sujeito ao anexo III e não IV.
	A
	
	Serviços advocatícios
	B
	
	Construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada
	C
	
	Serviços contábeis
	D
	
	Execução de projetos e serviços de paisagismo;
	E
	
	Decoração de interiores
Questão 3 : De acordo com a Lei 9.249 de 1995 a determinação do presumido se dá pela:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A lei 9.249 de 1995 determina que o presumido é o regime de tributação onde a base de cálculo é determinada pela multiplicação do percentual determinado pela receita federal, que chamamos de percentual de presunção do lucro.
	A
	
	Multiplicação do lucro liquido pelo percentual de presunção
	B
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual do lucro liquido do exercício.
	C
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual de presunção do lucro presumido
	D
	
	Multiplicação do Lucro líquido pelo percentual de receita tributável.
	E
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual do Lucro operacional.
Questão 4 : (FCC - 2018 - SEFAZ-SC - Auditor-Fiscal da Receita Estadual - Auditoria e Fiscalização – Prova 2)  Conforme estabelece a Lei Complementar no 123/2006, que instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, as microempresas e empresas de pequeno porte têm direito a tratamento diferenciado e favorecido, especialmente no que se refere à apuração e ao recolhimento dos impostos e contribuições da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, mediante regime único de arrecadação. O recolhimento mensal no âmbito do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte − Simples Nacional
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
B) O simples não abrange o IOF
C) O simples não abrange a CIDE
D) O simples abrange o PIS e a COFINS
E) O simples não abrange a CIDE
	A
	
	inclui, entre outros tributos, o ICMS, mas não exclui a cobrança do ICMS em algumas situações como, por exemplo, nas importações, nas operações sujeitas à substituição tributária e nas operações sujeitas à antecipação tributária.
	B
	
	inclui, entre outros tributos, o ISS, o ICMS, o IRPJ, o IRPF e o IOF, mas não inclui o FGTS, o ITR e a CSLL.
	C
	
	não inclui o IRPJ e a CSLL, mas inclui o ISS, o ICMS, o PIS, o PASESP e a CIDE, entre outros.
	D
	
	inclui, entre outros tributos, todo o ISS e o ICMS devidos, e parte do IRPJ devido, mas não inclui o PIS e o COFINS.
	E
	
	não inclui o ITR, o IPTU e o ITCMD, mas inclui o IRPJ, o IRPF, a CSLL, a CIDE, o PIS e o COFINS, entre outros.
Questão 5 : (VUNESP - 2014 - EMPLASA - Analista Administrativo - Ciências Contábeis) Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas:
 
Abril    R$ 1.500.000,00
Maio   R$ 1.300.000,00
Junho R$ 1.450.000,00
 
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de R$:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
	A
	
	30.600,00
	B
	
	61.200,00
	C
	
	122.400,00
	D
	
	145.300,00
	E
	
	153.000,00
Questão 6 : Sobre a elisão fiscal é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A) elisão fiscal – correta
B) evasão fiscal
C) evasão fiscal
D) elusão fiscal
	A
	
	É uma prática de ato ou celebração de negócio legalmente enquadrado em hipótese visada pelo sujeito passivo, importando isenção, não incidência, incidência menos onerosa do tributo.
	B
	
	É uma conduta ilícita em que o contribuinte, normalmente após a ocorrência do fato gerador, pratica atos que visam a evitar o conhecimento do nascimento da obrigação tributária pela autoridade fiscal
	C
	
	Não é a mesma coisa que planejamento tributário
	D
	
	É diferente da evasão e da elisão, pois trata da utilização de negócios jurídicos atípicos, que não há causa, organizados como simulação ou fraude a lei e tem como finalidade de uma situação tributária mais favorável ou obtendo uma vantagem do fisco indevida
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 7 : O Microempreendedor individual possui as seguintes obrigações, exceto:
 
Acertou! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
O MEI possui as seguintes obrigações: Obter alvará; Não ultrapassar o faturamento bruto anual de R$ 81.0000,00 (valor proporcional mensal de R$ 6.750,00); Pagamento mensal de contribuição do DAS; Fazer mensalmente relatório da receita bruta para controle interno, guardando as notas fiscais de compra e venda pelo prazo mínimo de 05 anos; emitir obrigatoriamente notas fiscais quando solicitado por qualquer pessoa jurídica e para pessoa física a emissão é necessária apenas quando solicitado. Quando contratar um funcionário: deverá preencher um GFIP, Informação à Previdência Social e Guia do FGTS, que deverá ser entregue até o máximo o dia 7 de cada mês vigente, por meio de uma plataforma denominada Conectividade Social da Caixa Econômica Federal. Após ter preenchido e entregado o GFIP, deverá efetuar o depósito do FGTS, calculado com base de 8% sobre a remuneração do funcionário. E terá ainda como obrigação recolher 3% da remuneração para a Previdência Social. O custo total do empregado para o Microempreendedor Individual é 11% do respectivo salário. Apresentar DASN: Deverá declarar o valor total do faturamento bruto referente ao ano anterior, no período do primeiro dia útil de janeiro até 31 de maio de cada ano, podendo ser feita gratuitamente pelo portal do empreendedor ou centro de atendimento ao MEI mais próximo.
	A
	
	Não ultrapassar o faturamento bruto anual de R$ 81.0000,00 (valor proporcional mensal de R$ 6.750,00);
	B
	
	declarar o valor total do faturamento bruto referente ao ano anterior, no período do primeiro dia útil de janeiro até 31 de maio de cada ano.
	C
	
	Fazer mensalmente relatório da receita bruta para controle interno, guardando as notas fiscais de compra e venda pelo prazo mínimo de 05 anos.
	D
	
	Se tiver funcionário, deverá preencher um GFIP, Informação à Previdência Social e Guia do FGTS, que deverá ser entregue até o máximo o dia 7 de cada mês vigente, por meio de uma plataforma denominada Conectividade Social da Caixa Econômica Federal. Após ter preenchido e entregado o GFIP, deverá efetuar o depósito do FGTS, calculado com base de 8% sobre a remuneração do funcionário.
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas.
Questão 8 : (TJ-SP - Contador - VUNESP – 2019) Para uma empresa que é tributada pelo lucro real, os valores dos impostos na aquisição de matérias-primas para industrialização, tais como ICMS e IPI, na hipótese de incidência sobre esses produtos, deverão ser contabilizados como.
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Os impostos a recuperar são direito e portanto, não são considerados como custo, ao contrário, devem diminui-los.
	A
	
	Impostos diferidos.
	B
	
	Nos estoques, em adicional das matérias-primas.
	C
	
	Custos
	D
	
	Impostos a recuperarE
	
	Redutores de vendas
Questão 9 : São consideradas despesas indedutíveis, EXCETO:
 
Acertou! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas são exemplos do que não pode ser dedutível do lucro para cálculo do imposto de renda e da contribuição social.
	A
	
	Multas por infração a legislação
	B
	
	Exclusões
	C
	
	Brindes
	D
	
	Ajuste de preço de transferência.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima são indedutíveis, todas podem ser deduzidas do lucro para apurar o lucro real tributável.
Questão 10 : Sobre o pagamento dos tributos no lucro presumido é CORRETO afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Opcionalmente, os impostos apurados em cada trimestre poderão ser pagos em até 3 (três) quotas mensais, iguais e sucessivas, no valor mínimo de R$ 1.000,00, vencíveis no último dia útil dos três meses subsequentes ao de encerramento do período de apuração a que corresponder, observando que:
• sobre a 1ª quota não há acréscimos legais;
• sobre a 2ª quota há juros de 1%;
• sobre a 3ª quota há juros SELIC do mês anterior, mais 1 %.
	A
	
	O IRPJ e CSLL pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	B
	
	Apenas o IRPJ pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	C
	
	Apenas a CSLL pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	D
	
	Nenhum tributo pode ser pago em quota única
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima.