Continue navegando
Prévia do material em texto
Pergunta 1 1 em 1 pontos O objetivo de todos os regimes tributários, além de se adequarem a certos tipos de atividades, é arrecadar tributos para os cofres do estado para que este possa pagar suas despesas e alcançar as suas finalidades. No Simples Nacional, como não poderia ser diferente, os fins são os mesmos, sendo o regime mais adequado e direcionado a certos tipos de empresa para o recolhimento de impostos de forma diferenciada. FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019. A partir do que foi lido no texto, assinale a alternativa que menciona o documento usual por meio do qual se realiza a arrecadação de tributos no Simples Nacional. Resposta Selecionada: Correta DAS. Resposta Correta: Correta DAS. Feedback da resposta: Parabéns! A resposta está correta. De acordo com o que foi estudado a respeito do Simples Nacional, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS) realiza o recolhimento dos tributos devidos. Ele unifica os impostos que as empresas devem recolher, entre os quais IRPJ e IPI. Pergunta 2 0 em 1 pontos A Norma Geral Antielisiva é polêmica desde sua criação, a começar pelo seu nome, já que práticas elisivas, via de regra, são aquelas feitas em conformidade com a lei por meio de um bom planejamento tributário. Além disso, muito se discute como se daria a aplicabilidade de tal norma, pois, apesar de seu texto demandar que outra lei estabelecesse as formas sob as quais ela deveria ser aplicada, isso nunca foi feito. ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado . 10. ed. São Paulo: Método, 2016. A partir do que foi descrito no texto, marque V para as afirmações verdadeiras e F para as falsas acerca da Norma Geral Antielisiva. ( ) Está prevista no Código Tributário Nacional. ( ) É aplicada por meio da desconsideração do negócio jurídico. ( ) A partir dela, a revisão do lançamento tributário pode ser utilizada. ( ) É aplicada nos casos de sonegação fiscal. ( ) Possui regramento específico para as empresas offshore . Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. Resposta Selecionada: Incorreta [Sem Resposta] Resposta Correta: Correta V, V, V, V, F. Pergunta 3 1 em 1 pontos São variados os instrumentos que podem ser utilizados no contexto de uma guerra fiscal. Entre eles, no que concerne aos tributos, o ICMS exerce papel de destaque devido à sua ampla incidência. No intuito de frear essa utilização, o Governo Federal estabeleceu diversas e importantes medidas, sem as quais, talvez, a guerra fiscal do ICMS não tivesse qualquer chance de acabar. PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2018. Considerando o contexto apresentado, marque V para as afirmações verdadeiras, e F para as falsas. ( ) O ICMS é utilizado, no âmbito da guerra fiscal, na forma de instrumento classificado como “outros estímulos”. ( ) O Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) é o meio pelo qual se estabelece, unilateralmente, a diminuição dos valores do ICMS pelo Senado Federal. ( ) Para que seja possível, na forma da lei, conceder isenções de ICMS, é necessária a deliberação conjunta dos estados. ( ) É no Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) que são estabelecidos os convênios de ICMS. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. Resposta Selecionada: Correta F, F, V, V. Resposta Correta: Correta F, F, V, V. Feedback da resposta: Parabéns! A resposta está correta. O Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) é o conselho que estabelece, juntamente aos estados, os convênios acerca de benefícios fiscais para o ICMS, como determinam o art. 155, § 2°, XII, “g”, da CF, e a Lei Complementar n. 24/75. Pergunta 4 1 em 1 pontos Os tributos são recolhidos de maneira diferente nos diferentes regimes tributários aos quais a empresa pode estar sujeita. Embora existam tributos que serão comuns a todas as atividades, há outros que serão aplicados de maneira diferente a depender do regime tributário. É o que ocorre no Simples Nacional, em que o recolhimento de tributos envolvidos se distingue dos outros modelos, de acordo com o previsto na lei. FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019. Assinale a alternativa que representa corretamente os tributos que podem recolhidos por meio do Simples Nacional. Resposta Selecionada: Correta IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS. Resposta Correta: Correta IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS. Feedback da resposta: Parabéns! A resposta está correta. Na forma estabelecida pela Lei Complementar n. 123/06, em seu art. 13, os tributos que podem ser recolhidos pelo Simples Nacional são: IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS. O contribuinte não fica dispensado, via de regra, do pagamento de outros tributos, mas estes não estão incluídos nesse regime Pergunta 5 1 em 1 pontos Apesar de ser um dos regimes tributários de mais fácil aplicação, o lucro presumido ainda demanda que se respeite uma série de critérios diferentes para a sua operacionalização, já que pede a utilização de alguns requisitos em seu cálculo. Um dos mais importantes é aquele que se relaciona com a aplicação das alíquotas, o que necessita de um bom conhecimento tributário, legislativo e contábil, na medida em que envolve uma série de fatores diversos. FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. Considerando o exposto no texto, analise as afirmações a seguir que tratam das alíquotas do lucro presumido. I. As alíquotas do lucro presumido podem variar de acordo com a atividade empresarial exercida por seus optantes. II. Podemos estabelecer que a alíquota do IRPJ, no lucro presumido, é de 15%, com a possibilidade de um adicional de 10%. III. As alíquotas aplicadas sobre a receita bruta, no lucro presumido, variam de 10 a 15%. Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s). Resposta Selecionada: Correta I e II. Resposta Correta: Correta I e II. Feedback da resposta: Parabéns! A resposta está correta. Na forma prevista no art. 215, §§ 1° e 2°, da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, as alíquotas sobre a receita bruta, para aferição da base de cálculo, variam em função da atividade da empresa. Quanto às alíquotas do IRPJ, estas são de 15%, podendo ter um adicional de 10% se o valor apurado ultrapassar R$ 20.000,00, multiplicado pelo número de meses do período de apuração. Pergunta 6 1 em 1 pontos A utilização da legislação mais favorecida presente nos paraísos fiscais é feita, muitas vezes, por meio de empresas offshore , nome que recebem as corporações que têm a contabilidade em país distinto daquele onde exercem sua atividade. Embora a utilização de empresas offshore em paraísos fiscais não seja, via de regra, ilegal, muitas vezes pode ser. Existem alguns mecanismos para coibir as práticas ilegais dessas organizações com fins ilícitos, mas a cooperação dos países é muito importante para que funcionem. Diante do exposto, assinale a alternativa que indica corretamente práticas que procuram reprimir a utilização ilegal de benefícios dos paraísos fiscais. Resposta Selecionada: Correta Carta rogatória e tratados de cooperação mútua. Resposta Correta: Correta Carta rogatória e tratados de cooperação mútua. Feedback da resposta: Parabéns! A resposta está correta. Não é simples conseguir inibir as práticas ilegais, como a sonegação fiscal, exercidas nos paraísos fiscais, mas existem dois mecanismos que podem ajudar a reprimir atuações ilícitas. Eles se consubstanciam na carta rogatória, que pede o cumprimento de decisões judiciais brasileiras em outros países, e nos tratados de cooperação mútua entre os países. Pergunta 7 0 em1 pontos O regime simplificado de tributação, ou Simples Nacional, é utilizado por grande variedade de empresas, muitas delas iniciando as atividades empresariais. Como o nome sugere, esse regime é mais simples para se aferirem os valores de tributos a serem pagos; entretanto, não dispensa o entendimento de alguns requisitos básicos que determinarão os preceitos sobre os quais o cálculo do imposto deverá ser feito. Dentre eles, é fundamental o conhecimento sobre a base desse cálculo. FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019. A partir do que foi dito no texto, assinale a alternativa que cita corretamente um preceito relevante para a base de cálculo do Simples Nacional. Resposta Selecionada: Incorreta Resultado simples. Resposta Correta: Correta Receita bruta. Comentários da Resposta: Infelizmente a resposta está incorreta. A tributação pelo Simples Nacional, especificamente no que concerne à determinação de sua base de cálculo, não é feita em relação à resposta marcada por você. Por isso, recomendamos a leitura da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17 e da Lei Complementar n. 123/06. Pergunta 8 0 em 1 pontos Os regimes sob os quais a tributação é realizada nas empresas possuem características únicas que permitem a diferenciação entre si. Cada um deles, normalmente, tem o seu resultado aferido a partir de uma base de cálculo determinada em lei. No lucro real, tal base é diversa dos outros regimes, consubstanciando-se, dessa maneira, em qualidade única desse regime de tributação. Sabendo disso, o seu conhecimento é fundamental para a aplicação do lucro real. FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. Com base no exposto, marque com V as afirmações verdadeiras, e com F as falsas. ( ) O lucro real tem como instrumento de sua base de cálculo a receita bruta mensal estimada na forma prevista em lei. ( ) A base de cálculo do lucro real é a receita bruta realizada de acordo com as previsões legais. ( ) O lucro líquido pode ser definido como meio para a base de cálculo do lucro real. ( ) Para se calcular a base de cálculo do lucro real, é necessário o ajuste de um fator pelas adições, compensações e exclusões. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. Resposta Selecionada: Incorreta V, V, F, V. Resposta Correta: Correta F, F, V, V. Pergunta 9 1 em 1 pontos Quem nunca ouviu falar de paraísos fiscais? Tanto em programas jornalísticos quanto em conversas em nosso cotidiano, o tema sobre paraísos fiscais sempre vem à tona, principalmente quando diz respeito a patrimônios de políticos. Contudo, a maioria das pessoas não sabe do que exatamente se trata o paraíso fiscal, relacionando-o a algum país caribenho e ensolarado, com muitos bancos, embora haja lei específica para definir tais lugares. A partir do que foi exposto, analise as afirmações a seguir. I. Os paraísos fiscais são definidos como os países que possuem legislação para a proteção bancária de políticos. II. A Constituição Federal estabelece que os países do Caribe, devido à inexistência de leis tributárias, são os paraísos fiscais. III. Os paraísos fiscais podem ser definidos, na forma da lei, como aqueles que tributam a renda em alíquota de 19%. Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s). Resposta Selecionada: Correta III, apenas. Resposta Correta: Correta III, apenas. Feedback da resposta: Parabéns! A resposta está correta. De acordo com a definição estabelecida no art. 1° da Instrução Normativa RFB n. 1.037/10, os paraísos fiscais podem ser definidos como aqueles países que tributam a renda em menos de 20% e constam na lista dessa legislação. Pergunta 10 0 em 1 pontos O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) é um dos instrumentos utilizados com certa frequência pelos entes federativos na guerra fiscal, mas a situação já foi pior. Era muito comum que alguns entes federativos reduzissem ao máximo o imposto sobre bens e serviços, a fim de atrair empresas ao seu território. No entanto, as reformas introduzidas em 2002 ao texto da Constituição representaram um passo muito importante para coibir tais atitudes. ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado . 10. ed. São Paulo: Método, 2016. Diante disso, analise as seguintes proposições e a relação entre elas. I. Os entes federativos reduziam a cobrança do ISS na guerra fiscal com muita frequência, diminuindo, sobretudo, a alíquota dos tributos; porém, isso não acontece mais com recorrência. PORQUE II. O Senado Federal, de acordo com alteração promovida no texto constitucional, passou a ser responsável por fixar as alíquotas mínimas do ISS em 2%. Assinale a alternativa correta. Resposta Selecionada: Incorreta A proposição I é verdadeira, e a proposição II é falsa. Resposta Correta: Correta As proposições I e II são verdadeiras, e a II é a justificativa da I.
Materiais relacionados
Perguntas relacionadas
