ATIVIDADE A4 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO

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• Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
Os regimes sob os quais a tributação é realizada nas empresas possuem características 
únicas que permitem a diferenciação entre si. Cada um deles, normalmente, tem o seu 
resultado aferido a partir de uma base de cálculo determinada em lei. No lucro real, tal base 
é diversa dos outros regimes, consubstanciando-se, dessa maneira, em qualidade única 
desse regime de tributação. Sabendo disso, o seu conhecimento é fundamental para a 
aplicação do lucro real. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Com base no exposto, marque com V as afirmações verdadeiras, e com F as falsas. 
 
( ) O lucro real tem como instrumento de sua base de cálculo a receita bruta mensal 
estimada na forma prevista em lei. 
( ) A base de cálculo do lucro real é a receita bruta realizada de acordo com as previsões 
legais. 
( ) O lucro líquido pode ser definido como meio para a base de cálculo do lucro real. 
( ) Para se calcular a base de cálculo do lucro real, é necessário o ajuste de um fator pelas 
adições, compensações e exclusões. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
 
Resposta Selecionada: 
F, F, V, V. 
Resposta Correta: 
F, F, V, V. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. Na forma estabelecida no art. 61 
da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, a base de cálculo do lucro 
real é o lucro líquido do respectivo período de apuração que, antes da 
provisão do tributo, deverá ser ajustado pelas adições, exclusões e 
compensações. 
 
 
• Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
A utilização da legislação mais favorecida presente nos paraísos fiscais é feita, muitas 
vezes, por meio de empresas offshore , nome que recebem as corporações que têm a 
contabilidade em país distinto daquele onde exercem sua atividade. Embora a utilização de 
empresas offshore em paraísos fiscais não seja, via de regra, ilegal, muitas vezes pode ser. 
Existem alguns mecanismos para coibir as práticas ilegais dessas organizações com fins 
ilícitos, mas a cooperação dos países é muito importante para que funcionem. 
 
Diante do exposto, assinale a alternativa que indica corretamente práticas que procuram 
reprimir a utilização ilegal de benefícios dos paraísos fiscais. 
 
Resposta Selecionada: 
Carta rogatória e tratados de cooperação mútua. 
 
Resposta Correta: 
Carta rogatória e tratados de cooperação mútua. 
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da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. Não é simples conseguir inibir as 
práticas ilegais, como a sonegação fiscal, exercidas nos paraísos 
fiscais, mas existem dois mecanismos que podem ajudar a reprimir 
atuações ilícitas. Eles se consubstanciam na carta rogatória, que pede 
o cumprimento de decisões judiciais brasileiras em outros países, e 
nos tratados de cooperação mútua entre os países. 
 
• Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
No Brasil existem, via de regra, quatro regimes tributários: lucro real, lucro presumido, 
Simples Nacional e lucro arbitrado. Cada um deles pode ser melhor aplicado a tipos 
específicos de empresas, em consonância com suas atividades e tipo de negócio. O lucro 
real é um dos mais complexos dentro desse contexto e é destinado, muitas vezes, a 
grandes empresas, também em função de sua atividade, como é o caso dos bancos de 
investimento. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Considerando o que foi descrito no texto analise as proposições a seguir e a relação entre 
elas. 
 
I. O lucro real é considerado como o regime tributário padrão dentro da realidade brasileira. 
 
PORQUE 
 
II. Embora obrigatório para algumas empresas, em função de sua atividade ou receita, o 
lucro real pode ser escolhido por todas. 
 
Assinale a alternativa correta. 
 
Resposta Selecionada: 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é justificativa da I. 
Resposta Correta: 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é justificativa da I. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. O regime tributário do lucro real, 
embora obrigatório para alguns tipos de empresa, como determinado 
pelo art. 59 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, pode ser 
escolhido por todos – afinal, somente possui obrigatoriedades –, mas 
a faculdade de escolha é livre. 
 
 
• Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
A guerra fiscal é uma triste realidade em muitos entes da Federação brasileira, que 
concedem, no intuito de atrair empresas para as suas localidades, diversos benefícios. 
Embora o nome utilizado no cotidiano seja “guerra fiscal”, não são considerados só 
 
instrumentos fiscais, já que, dentro de uma guerra – e a fiscal não é exceção –, realizam-se 
muitas ações que, normal e racionalmente, não seriam feitas. 
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. 
São Paulo: Saraiva, 2018. 
 
A partir do que foi afirmado no enunciado e dos conhecimentos absorvidos em seus 
estudos, relacione os benefícios com os exemplos correspondentes. 
 
I. Fiscal 
II. Não fiscal 
 
( ) Doação de lotes e áreas industriais 
( ) Permuta de terrenos 
( ) Simplificação do processo de licitação 
( ) Financiamento para negócios 
( ) Redução de alíquota de imposto 
 
Assinale a alternativa que representa a sequência correta de respostas. 
Resposta Selecionada: 
II, II, II, II, I. 
Resposta Correta: 
II, II, II, II, I. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. Podemos estabelecer os 
instrumentos utilizados pelos entes federativos na guerra fiscal como: 
benefícios fiscais, nos quais a redução da alíquota do imposto se 
enquadra; e benefícios não fiscais, dentre eles o financiamento para 
negócios de infraestrutura, que inclui a permuta de terrenos e a 
doação de lotes e áreas, e outros em que se insere a simplificação do 
processo de licitação. 
 
 
• Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
São variados os instrumentos que podem ser utilizados no contexto de uma guerra fiscal. 
Entre eles, no que concerne aos tributos, o ICMS exerce papel de destaque devido à sua 
ampla incidência. No intuito de frear essa utilização, o Governo Federal estabeleceu 
diversas e importantes medidas, sem as quais, talvez, a guerra fiscal do ICMS não tivesse 
qualquer chance de acabar. 
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. 
São Paulo: Saraiva, 2018. 
 
Considerando o contexto apresentado, marque V para as afirmações verdadeiras, e F para 
as falsas. 
 
( ) O ICMS é utilizado, no âmbito da guerra fiscal, na forma de instrumento classificado 
como “outros estímulos”. 
( ) O Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) é o meio pelo qual se estabelece, 
unilateralmente, a diminuição dos valores do ICMS pelo Senado Federal. 
 
( ) Para que seja possível, na forma da lei, conceder isenções de ICMS, é necessária a 
deliberação conjunta dos estados. 
( ) É no Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) que são estabelecidos os 
convênios de ICMS. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
Resposta Selecionada: 
F, F, V, V. 
Resposta Correta: 
F, F, V, V. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. O Conselho Nacional de Política 
Fazendária (Confaz) é o conselho que estabelece, juntamente aos 
estados, os convênios acerca de benefícios fiscais para o ICMS, 
como determinam o art. 155, § 2°, XII, “g”, da CF, e a Lei 
Complementar n. 24/75. 
 
 
• Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
O lucro presumido é um regime tributário que, como o próprio nome evidencia, realiza a 
presunção do lucro para a sua tributação posterior na forma estabelecida em lei. O 
conhecimento do lucro presumido é fundamental para que se possa planejar de maneira 
adequada o futuro de uma empresa; afinal, é um dos regimes tributários mais fáceis e 
vantajosospara o empresário. Contudo, somente o conhecimento dele não basta; é 
fundamental conhecer os outros regimes para se estabelecerem as diferenças entre eles. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
De acordo com texto, assinale V para as afirmações verdadeiras, e F para as falsas. 
 
( ) O sistema de tributação do lucro presumido via de regra aplica para cobrança as 
alíquotas de 10% da CSLL e 15% do IRPJ. 
( ) Poderão optar pelo regime tributário do lucro presumido as empresas que tenham 
receita bruta anual de até R$ 360.000,00, somente. 
( ) O lucro presumido se caracteriza como um regime tributário que utiliza a receita bruta 
para definir sua base de cálculo. 
( ) A base de cálculo do lucro presumido é determinada a partir do lucro líquido apurado 
pela empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
 
Resposta Selecionada: 
F, F, V, F. 
Resposta Correta: 
F, F, V, F. 
 
Feedback da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. De acordo com o disposto no art. 
215 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, a determinação da base 
de cálculo para fins de aferição do lucro presumido é realizada a 
partir da receita bruta da empresa. 
 
• Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 
O lucro real é, dos regimes tributários à disposição dos empresários, facultado ao 
empreendedor brasileiro. Na esfera da cobrança de tributos, ele se encaixa como um 
regime complexo, sujeito a vários tipos de operações, para que possa ser aplicado de 
forma eficaz por quem o desejar. No entanto, os requisitos legais para escolher o regime 
são bem mais simples, representando um alívio aos profissionais que trabalham com esse 
regime. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Com base no exposto, assinale a alternativa correta sobre um dos requisitos inerentes à 
opção pelo lucro real. 
 
Resposta Selecionada: 
A empresa deve possuir qualquer valor de faturamento. 
Resposta Correta: 
A empresa deve possuir qualquer valor de faturamento. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. O regime tributário do lucro real é 
conhecido como a forma padrão de tributação, já que, embora existam 
aqueles que são obrigados a adotá-lo, pode ser escolhido por 
qualquer empresário em qualquer faixa de renda. Isso está disposto 
no art. 59 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17. 
 
 
• Pergunta 8 
0 em 1 pontos 
 
A Lei Complementar n. 123/06 estabelece quatro tipos de regimes tributários, cujas 
características estão atreladas aos tipos de empresa existentes. Um dos regimes tributários 
mais utilizados é o Simples Nacional, cuja aplicabilidade é dirigida, de maneira bem 
específica, a tipos distintos de entidade. De fato, a lei que define o regramento do Simples 
determina, logo no artigo em que indica seus requisitos, dois tipos de empresa 
característicos do modelo. 
 
BRASIL. Lei Complementar n. 123, de 14 de dezembro de 2006. Diário Oficial da União , 
Poder Legislativo, Brasília, DF, 15/12/2006. Disponível em: 
< http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/LCP/Lcp123.htm >. Acesso em: 04/03/2019. 
 
Considerando os pontos abordados, assinale a alternativa que traz corretamente os dois 
tipos de empresa citados no texto. 
 
Resposta Selecionada: 
Microempresas e bancos de investimento. 
 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/LCP/Lcp123.htm
Resposta Correta: 
Microempresas e empresas de pequeno porte. 
 
• Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
Para um bom planejamento tributário, é fundamental que a empresa tenha conhecimento 
não só do seu regime tributário, mas, também, de todos os outros. De fato, para poder 
vislumbrar opções futuras de regimes tributários, é necessário que se conheçam os 
diversos regimes. Os regimes mais importantes para empresas médias e grandes são 
aqueles conhecidos como lucro real e lucro presumido, que, embora aplicáveis a empresas 
semelhantes, são bem diferentes entre si. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
A partir do texto, relacione os regimes tributários citados com as respectivas características. 
 
I. Lucro real 
II. Lucro presumido 
 
( ) É facultado a empresas que possuam receita total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 
no ano-calendário anterior. 
( ) Incide sobre a receita bruta, determinada na forma da lei, aferida no período de 
apuração correspondente. 
( ) A sua incidência se opera sobre o lucro líquido, sendo este determinado como assevera 
a lei. 
( ) É obrigatório para alguns tipos de empresa, em função do que dispõe a lei. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
II, II, I, I. 
Resposta Correta: 
II, II, I, I. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. Algumas empresas, na forma do 
disposto no art. 59 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, são 
obrigadas a aderir ao lucro real em função da atividade ou da receita. 
O valor será calculado sobre o lucro líquido da empresa, de acordo 
com o art. 61 da instrução mencionada. Quanto ao lucro presumido, 
este incide sobre a receita bruta e tem como um dos requisitos o de 
receita total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 no ano-calendário 
anterior, como determinam os artigos 214 e 215 da IN RFB n. 
1.700/17. 
 
 
• Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
Uma das inovações legislativas mais importantes para alguns tipos de empresa se deu em 
2006, com o estabelecimento da lei do Simples Nacional, que se consubstancia em um 
modelo simplificado de tributação. De fato, com o advento dessa lei em vigência o 
desenvolvimento da atividade empresária, por muitas pessoas, ficou mais simples. No 
entanto, não são todos que podem aderir a tal modelo, já que a lei traz alguns requisitos 
específicos para que se possa optar pelo regime. 
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o 
Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019. 
 
Nesse contexto, assinale com V as afirmações verdadeiras, e com F as falsas. 
 
( ) Podem aderir ao Simples Nacional as pessoas jurídicas que tenham receita bruta anual 
de até R$ 78.000.000,00. 
( ) Existem algumas atividades que não poderão aderir ao Simples Nacional de nenhuma 
forma, como estabelecido em lei. 
( ) As microempresas, ou seja, aquelas que têm faturamento anual de até R$ 4.800.000,00, 
podem optar pelo Simples Nacional. 
( ) Somente as empresas de pequeno porte, ou seja, as que faturam anualmente até R$ 
360.000,00 podem aderir ao Simples Nacional. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
 
Resposta Selecionada: 
F, V, F, F. 
Resposta Correta: 
F, V, F, F. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. De acordo com o estabelecido no 
art. 3° da Lei Complementar n. 123/06, que determina o regramento 
do Simples Nacional, há empresas que não poderão aderir a ele de 
forma alguma. Vale lembrar que as microempresas são definidas a 
partir da receita bruta, no ano-calendário, que deverá ser igual ou 
inferior a R$ 360.000,00; no caso das de pequeno porte, o montante 
poderá ultrapassar R$ 360.000,00, mas ser igual ou inferior a R$ 
4.800.000,00.