ACQA_ContTributaria_discente (1)

Prévia do material em texto

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Atividade Continuada Questão Aberta
Orientação ACQA: 
Caro aluno(a), seja bem-vindo(a) à nossa avaliação continuada da disciplina de “Contabilidade Tributária”. 
Nossa disciplina tem como objetivo o estudo da teoria e a aplicação prática dos princípios e normas básicas da legislação tributária em vigor e seus reflexos nas atividades operacionais das empresas.
Para o alcance dos objetivos propostos, é necessário compreendermos a legislação tributária no Brasil e a forma como se relaciona com as atividades empresariais. Assim, propomos essa atividade. 
Lembre-se que, a atividade ficará aberta da primeira à sexta semana de estudos, que é o prazo final de entrega e valerá 21 pontos. Por isso, sugerimos que você se dedique ao máximo buscando complementar sua resposta à medida que for avançando nas semanas de estudos para garantir 100% da pontuação.
É importante ressaltar que, atividades idênticas ou em desacordo com o que for solicitado, não serão avaliadas.
Distribuição da Pontuação:
I. Parte prática: 21 pontos. A pontuação será distribuída proporcionalmente a quantidade de acertos. 
· Preenchimento das notas de operações = 10 pontos
· Lançamentos corretos nos razonetes = 5 pontos
· Elaboração da DRE = 3 pontos
· Elaboração do Balanço Patrimonial = 3 pontos
Desejo à todos uma ótima atividade e que colham bons frutos!
ATIVIDADE PRÁTICA
A Cia Energy, atuante no ramo industrial e de serviços, situada em MG e tributada pelo Lucro Presumido, realizou em determinado mês, as operações abaixo descritas. Dentre as operações, estão a produção e venda de 5000 unidades de seu produto. Todas as operações de compra foram realizadas à prazo e todas suas operações de venda foram recebidas à vista.
De posse dessas informações, calcule o valor dos tributos incidentes em cada operação, assim como a sua contabilização (razonetes). E ao final, apure o resultado do mês e a elaboração do Balanço Patrimonial e a Demonstração de resultados.
Operações:
1. Aquisição de 2.000Kg de matéria prima, por R$ 12,90 o quilo, com frete de R$ 280,00 e seguro de R$ 297,00, incluso na nota fiscal, com incidência de 18% de ICMS e 5% de IPI. 
	Operação nº:
	 
	01
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Compra
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	0 
	 
	
	 
	
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	25.800
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 280,00
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	297,00
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	26.377,00
	
	4.747,86
	
	26.377,00
	
	1.318,85 
	
	27.695,85
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custo do Estoque:
	
	21.629,14
2. Aquisição de matéria prima, no valor de R$ 29.500,00, com incidência de 12% de ICMS e IPI de 5%. 
	Operação nº:
	 
	02
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Compra
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	29.500,00
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 29.500,00
	
	3.540,00
	
	 29.500,00
	
	1.475,00
	
	30.975,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custo do Estoque:
	
	25.960,00
3. Aquisição de outros insumos para produção no valor de R$ 18.500,00, ICMS de 12% e IPI de 10%. 
	Operação nº:
	 
	03
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Compra
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	18.500,00 
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 18.500,00
	
	 2.220,00
	
	18.500,00 
	
	1.850,00  
	
	 20.350,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custo do Estoque:
	
	 16.280,00
4.  Aquisição de componentes importados, no valor de R$ 2.500,00 e incidência de ICMS de 4%. 
	Operação nº:
	 
	04
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Compra
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	2.500,00 
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 2.500,00
	
	 100,00
	
	 
	
	 
	
	 2.500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custo do Estoque:
	
	 2.400,00
5. Aquisição de 250Kg de matéria prima por R$ 15,50 o quilo e frete de R$ 300,00. Incidência de ICMS interestadual, a alíquota de 12% e IPI de 5%. 
	Operação nº:
	 
	05
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Compra
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	3.875,00 
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	300,00 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 4.175,00
	
	 501,00
	
	4.175,00 
	
	208,75 
	
	 4.383,75
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custo do Estoque:
	
	 3.674,00
6. Todos os insumos e matéria-prima, adquiridos, foram requisitados para produção de 5.000 unidades, do produto, da Cia Energy. Supondo que somente estes compõem o custo de produção, determine o custo unitário de cada produto a ser vendido.
	Operação nº:
	 
	6
	 
	Descrição da Operação:
	 
	CPP
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custo de Produção do Período:
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 21.629,14 + 25.960,00+
16.280,00+
2.400,00+
+3.674,00=
69.943,14
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Cpp 69.943,14
	
	 5
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
7. Venda de 3.000 unidades para revenda, no valor unitário de R$ 16,90, com destaque de ICMS a alíquota de 18% e IPI de 5%;
	Operação nº:
	 
	07
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Venda
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	50.700,00 
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 50.700,00
	
	 9.126,00
	
	50.700,00 
	
	2.535,00 
	
	 53.235,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CMV:
	
	41.940,00
8. Venda de 800 unidades para revenda, por R$ 16,90, cada, com incidência de ICMS, a alíquota de 18% e IPI de 5%.
	Operação nº:
	 
	08
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Venda
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	13.280,00 
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 13.280,00
	
	 2.390,40
	
	13.280,0 
	
	664,00 
	
	 13.944,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CMV:
	
	 11.184,00
9. Venda de 1.200 unidades, destinadas a revenda, por R$ 16,90, cada, com destaque de ICMS, a alíquota de 12% e incidência de IPI de 5%. 
	Operação nº:
	 
	09
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Venda
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	20.280 
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 20.280,00
	
	 2.433,60
	
	20.280,00 
	
	1.014,00 
	
	 21.294,00CMV
	
	 16.776,00
10. Serviços prestados no município, no valor de R$ 25.000,00, com alíquota de ISS de 3%. 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Operação nº:
	 
	10
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Serviços
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	Serviços
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	 
	 
	3%
	 
	 
	 
	10%
	 
	 
	
	
	Base de Cálculo ISS
	
	Valor do ISS
	
	 
	
	 
	
	Total NFSe
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	25.000,00
	
	750,00
	
	
	
	
	
	25.750,0
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Agora, que você já realizou os cálculos dos tributos incidentes sobre as operações, contabilize todas as operações, utilizando dos razonetes e ao final apure o valor dos tributos a recolher e o Lucro bruto. 
	
	ATIVO
	
	
	
	
	
	Caixa
	
	
	D Estoque de MP c
	
	
	53.235,00 (7)
	
	
	
	21.629,14 (1)
	69.943,14
	
	
	13.944,00 (8)
	
	
	
	25.960,00 (2)
	
	
	
	21.294,00 (9)
	
	
	
	16.280,00(3)
	
	
	
	25.750,0 (10)
	
	
	
	2.400,00(4)
	 
	
	
	
	 
	
	
	3.674,00(5)
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	114.873
	
	
	
	
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 69.943,14
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
ICMS a recuperar
	
	
	IPI a recuperar
	
	
	 4.747,86 (1)
	11.108,86
	
	
	1.318,85 (1) 
	 4.852,00
	
	
	 3.540,00 (2)
	 
	
	
	 1.475,00(2)
	 
	
	
	 2.220,00 (3)
	 
	
	
	 1.850,00  (3)
	 
	
	
	 100,00(4)
	 
	
	
	 208,75 (5)
	 
	
	
	 501,00(5)
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	4.852,00
	 
	
	
	 11.108,86
	11.108,86
	
	
	4.852,00
	4.852,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Estoque de Produto Acabado
	
	
	
	
	
	69.943,14 (6)
	41.940,00 (7)
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 11.184,00 (8)
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 16.776,00 (9)
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 69.900,00
	
	
	
	 
	
	
	43,14
	 
	
	
	 
	 
	
	
	PASSIVO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Fornecedores
	
	
	IPI a Recolher
	
	
	
	27.695,85 (1)
	
	
	4.852,00
	
	 2.535,00 (7)
	
	
	
	 30.975,00 (2)
	
	
	
	
	664,00 (8)
	
	
	
	 20.350,00 (3)
	
	
	
	
	 1.014,00  (9)
	
	
	
	 2.500,00 (4)
	
	
	
	 
	
	
	
	 4.383,75 (5)
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 4.213,00
	
	 
	 
	 85.904,6
	 
	 
	 
	 
	639,00
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
ICMS a Recolher
	
	
	ISS a Recolher
	
	
	11.108,86
	 9.126,00 (7)
	
	
	750,00 (10)
	
	 
	
	
	
	 2.390,40 (8)
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 2.433,60 (9)
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 13.950,00
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	2.841,14
	
	
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CAPITAL SOCIAL
	
	
	
	
LUCRO DO EXERCÍCIO
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 28.872,40
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	RESULTADO
	
	
	
	
	
	Receita Bruta de Vendas
	
	
	
	Receita de Serviços
	
	
	88.473,00
	 50.700,00  (7)
	
	
	
	25.000,00
	 25.000,00 (10)
	
	
	
	 13.280,00  (8)
	
	
	
	
	 
	
	
	
	21.294,00 (9)
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 88.473,00
	
	
	
	
	 
	
	 
	88.473,00
	88.473,00
	 
	 
	 
	 25.000,00
	 25.000.00
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
ICMS s/Vendas
	
	
	
	ISS
	
	
	 9.126,00 (7)
	 13.949,6
	
	
	
	750,00
	 750,00 (10)
	
	
	2.390,40 (8)
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 2.433,60 (9)
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 13.949,6
	 13.949,6
	
	
	
	 750,00
	 750,00
	
	
	
CMV
	
	
	
	ARE
	
	
	41.940,00 (7)
 11.184,00(8)
16.776,00 (9)
	 69.901,00
	
	
	
	13.949,6
	88.473,00
	
	
	
	 
	
	
	
	69.901,00
	25.000,00
	
	
	
	 
	
	
	
	750,00
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 113.473,00
	
	
	69.901,00
	 69.901,00
	
	
	
	28.872,40
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	 
	
	
	
	
	 
	Receita Bruta
	
	
	
	 88.473,00
	 
	Venda de Mercadorias
	
	 25.000,0
	 
	Prestação de Serviços
	
	 
	 
	
	
	
	
	(-)  13.949,6
	(-) Deduções da Receita
	
	
	 (-)750,00
	 
	(-) ICMS s/vendas
	
	 
	 
	(-) ISS
	
	
	
	 
	 
	
	
	
	
	 
	 
	
	
	
	
	 
	(=) Receita Líquida de Vendas
	
	 98.773,40
	(-) Custo da Mercadoria Vendida
	
	 (-)69.901,00
	 
	CMV
	
	
	
	 
	
(=) Lucro Bruto
	 
	 
	 
	 28.872,40
	
BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	
	 
	
	PASSIVO
	 
	Ativo Circulante
	 
	
	Passivo Circulante
	 
	 caixa
	
	
	 114.873,00
	
	fornecedores
	
	 85.904,6
	 estoques
	
	
	 653,14
	
	Ipi a recolher
	
	
	
	
	
	 
	
	Icms a recolher
	
	
	 
	
	
	
	
	Iss a recolher
	
	 750,00
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	
	Patrimônio Líquido
	 
	 
	
	
	 
	
	Lucro exercício
	
	28.872,40
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	TOTAL
	 
	115.527,00
	 
	TOTAL
	 
	 115.527,00
Página17