SIMULADO2 Direito Tributário para Bacharel (CFC) 2023

Prévia do material em texto

401) 
402) 
403) 
Direito Tributário para Bacharel (CFC) 2023
https://www.tecconcursos.com.br/s/Q2oLzl
Ordenação: Por Matéria e Assunto (data)
www.tecconcursos.com.br/questoes/2067053
FEPESE - AAF (CM Içara)/CM Içara/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Segundo a Constituição Federal, compete aos Municípios instituir impostos sobre:
a) Operações de crédito.
b) Produtos industrializados.
c) Transmissão causa mortis e doação.
d) Propriedade de veículos automotores.
e) Propriedade predial e territorial urbana.
www.tecconcursos.com.br/questoes/409493
CONSULPLAN - Fisc Trib (Venda NI)/Pref VN Imigrante/2016
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Consoante o disposto no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa INCORRETA.
a) Compete à União, no que se refere aos Estados não divididos em Municípios, instituir,
cumulativamente, os impostos atribuídos à União e aos Municípios.
b) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer limitações ao
tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou
intermunicipais.
c) A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos
Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras
públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como
limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
d) Para efeito de instituição e cobrança de taxas, consideram-se compreendidas no âmbito das
atribuições da União, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, aquelas que, segundo a
Constituição Federal, as Constituições dos Estados, as Leis Orgânicas do Distrito Federal e dos
Municípios e a legislação com elas compatível, competem a cada uma dessas pessoas de direito
público.
www.tecconcursos.com.br/questoes/351172
CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Avalie as afirmações:
 
I. Os Municípios podem instituir contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública, sendo
vedado aos Estados e Distrito Federal.
 
II. Os Estados e Distrito Federal não podem instituir empréstimos compulsórios.
https://www.tecconcursos.com.br/s/Q2oLzl
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2067053
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/409493
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/351172
404) 
405) 
406) 
 
III. A contribuição de melhoria pode ser instituída tanto pela União como pelos Estados, Distrito
Federal e Municípios.
 
IV. A União poderá instituir, mediante lei complementar, impostos não previstos no art. 153 da
Constituição Federal, desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de
cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal.
 
Está correto o que se afirma em:
a) II, III e IV, apenas.
b) III e IV, apenas.
c) I, II e IV, apenas.
d) I, II, III e IV.
www.tecconcursos.com.br/questoes/351174
CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
É permitido à União instituir isenção de imposto
a) sobre serviços de qualquer natureza.
b) de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
c) sobre propriedade de veículos automotores.
d) sobre produtos industrializados.
www.tecconcursos.com.br/questoes/227381
CONSULPLAN - Fisc (Uberlândia)/Pref Uberlândia/Patrimônio/2012
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
São tributos cuja arrecadação é de competência do município de Uberlândia, EXCETO:
a) ITBI.
b) Contribuição de melhoria.
c) COSIP.
d) Taxa de localização.
e) ISSQN.
www.tecconcursos.com.br/questoes/238752
CONSULPLAN - Fisc (Pref CV)/Pref CV/2011
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Todas as receitas a seguir poderão ser alteradas pelo Executivo Municipal através de projeto de lei
de alteração, inclusão e exclusão no Código Tributário Municipal, EXCETO:
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/351174
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/227381
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/238752
407) 
408) 
409) 
a) IPTU.
b) ITBI.
c) Taxas.
d) ISS.
e) IPI.
www.tecconcursos.com.br/questoes/226237
CONSULPLAN - Adv (Sertaneja)/Pref Sertaneja/2010
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Sobre o Sistema Tributário Nacional, marque a alternativa INCORRETA:
a) Cabe à lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a
União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios.
b) Cabe à lei complementar regular as limitações constitucionais ao poder de tributar.
c) A União poderá instituir mediante lei ordinária, impostos não atribuídos expressamente a ela na
Constituição, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo
próprios dos discriminados nela própria.
d) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem
lei que o estabeleça.
e) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre
templos de qualquer culto.
www.tecconcursos.com.br/questoes/226475
CONSULPLAN - Tec (Sertaneja)/Pref Sertaneja/Patrimônio/2010
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Em matéria de tributação, é vedado ao município de Sertaneja, EXCETO:
a) Cobrar taxas pelo exercício do direito de petição ao Poder Público em defesa de direitos ou contra
ilegalidade ou abuso de poder.
b) Utilizar tributos com efeito de confisco.
c) Instituir impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
d) Instituir impostos sobre propriedade predial e territorial urbana.
e) Exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
www.tecconcursos.com.br/questoes/237540
CONSULPLAN - Ag Adm (SJ de Ubá)/Pref JS de Ubá/2010
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Compete ao município instituir sobre os seguintes tributos, EXCETO:
a) Propriedade Predial e Territorial Urbana.
b) Circulação de Mercadorias e Serviços.
c) Transmissão Inter Vivos.
d) Serviços de Qualquer Natureza.
e) Contribuição de Melhoria, decorrente de obras públicas.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/226237
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/226475
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/237540
410) 
411) 
412) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/237575
CONSULPLAN - Aux AA (SJ do Ubá)/Pref JS de Ubá/2010
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
É de competência do Município instituir os seguintes tributos, EXCETO:
a) Imposto Predial e Territorial Urbano.
b) Imposto sobre Produtos Industrializados.
c) Imposto sobre Transmissão Inter Vivos.
d) Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
e) Taxas e Contribuições de Melhorias.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1414531
CONSULPLAN - PFisc (Guarapari)/Pref Guarapari/Fiscal de Renda/2009
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
É competência dos municípios arrecadar os seguintes impostos, EXCETO:
a) Propriedade predial e territorial urbana – IPTU.
b) Imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISSQN.
c) Imposto de renda na fonte –IRRF, incidente sobre a folha de pagamento dos servidores municipais
e dos prestadores de serviços.
d) Imposto de transmissãointervivos.
e) Imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens e direitos.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1415253
CONSULPLAN - PAJ (Pref Guarapari)/Pref Guarapari/Procurador Municipal/2009
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
A instituição de impostos sobre transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de
bens imóveis, por natureza ou acessão física, compete à(aos):
a) União, somente. 
b) Estados, somente. 
c) Municípios, somente.
d) Estados e ao Distrito Federal.
e) Estados, Distrito Federal e Municípios.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/237575
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1414531
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1415253
413) 
414) 
415) 
416) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/1810696
CEBRASPE (CESPE) - AFTE (SEFAZ RR)/SEFAZ RR/2021
Direito Tributário - Bitributação e bis in idem
O fenômeno da bitributação impede que
a) Estados-nações diversos instituam tributo sobre o mesmo fato gerador e sobre a mesma base de
cálculo.
b) entes tributantes diversos exijam tributos com o mesmo fato gerador.
c) duas espécies tributárias incidam, por exemplo, sobre o lucro das empresas.
d) o mesmo ente tributante institua dois tributos com mesmo fato gerador.
e) entes tributantes diversos exijam tributos com a mesma base de cálculo.
www.tecconcursos.com.br/questoes/52001
CEBRASPE (CESPE) - PCF/PF/Área 1/2004
Direito Tributário - Bitributação e bis in idem
Julgue o item seguinte, referente ao direito tributário.
Não há bitributação no fato de a União e o estado cobrarem taxas ao mesmo contribuinte, sobre o
mesmo fato econômico, relativamente ao poder de polícia exercido por cada um deles no desempenho
de suas competências político-administrativas.
Certo
Errado
www.tecconcursos.com.br/questoes/61414
CEBRASPE (CESPE) - Proc (AGU)/AGU/2002
Direito Tributário - Bitributação e bis in idem
Takano é proprietário da chácara Nihon, onde reside com sua família e tem uma produção média
de hortaliças. Seu imóvel situa-se na área rural do município de Utopia.
Acerca dessa situação hipotética, julgue o item abaixo.
Se, devido a mudanças na legislação tributária municipal e estadual, a propriedade da chácara Nihon
viesse a se subsumir às hipóteses de incidência tanto do ITR quanto do imposto predial e territorial
urbano (IPTU), o Estado não poderia exigir de Takano o pagamento de ambos os tributos, pois, nesse
caso, apesar de o ITR e o IPTU terem diferentes bases de cálculo e serem devidos a entes federados
diversos, o ordenamento jurídico brasileiro vedaria a bitributação.
Certo
Errado
www.tecconcursos.com.br/questoes/2395575
FCC - Ana (COPERGÁS)/COPERGÁS/Contador/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Nos termos dispostos no Código Tributário Nacional, considere:
 
I. Extinção de tributo.
II. A cominação de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos, ou para
outras infrações nela definidas.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1810696
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/52001
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/61414
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2395575
417) 
418) 
III. Hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de créditos tributários, ou de dispensa ou redução
de penalidades.
IV. Atualização do valor monetário da respectiva base de cálculo.
 
A lei é o único meio pelo qual pode-se estabelecer o que consta em
a) I, II, III e IV.
b) II e III, apenas.
c) IV, apenas.
d) I e IV, apenas.
e) I, II e III, apenas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2100454
Unifil - Of (Lidianópolis)/Pref Lidianópolis/Financeiro/2022
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Sobre as normas complementares constantes no Art. 100 do CTN, analise as assertivas e assinale a
alternativa correta.
 
I. São normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos
decretos, os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas.
 
II. São normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos
decretos, as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei
atribua eficácia normativa.
 
III. São normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos
decretos, as práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas.
 
IV. São normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos
decretos, os convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios.
a) Somente uma assertiva está correta.
b) Somente duas assertivas estão corretas.
c) Somente três assertivas estão corretas.
d) Todas as assertivas estão corretas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2270155
CEBRASPE (CESPE) - ATrib (Pref Maringá)/Pref Maringá/2022
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Acerca das fontes do direito tributário, assinale a opção correta.
a) Os convênios que entre si celebrem a União, os estados, o Distrito Federal e os municípios são
fontes primárias de direito tributário.
b) As normas complementares do direito tributário podem prever a dispensa das penalidades por
descumprimento de obrigação tributária acessória ou principal.
c) As normas secundárias compreendem a elaboração de emendas à Constituição, leis
complementares, leis ordinárias, leis delegadas, medidas provisórias, mas não decretos legislativos
nem resoluções.
d) A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais,
os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações
jurídicas a eles pertinentes.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2100454
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2270155
419) 
420) 
421) 
e) Não são classificadas como normas complementares as práticas reiteradamente usadas pelas
autoridades administrativas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1770608
FACET - AFTM (Mamanguape)/Pref Mamanguape/2021
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Para a implementação correta de um tributo, o Município precisa observar um conjunto normativo
integrado e extenso. Assim, ao analisar as disposições sobre o tema “legislação tributária” contidas no
Código Tributário Nacional e no Código Tributário Municipal, verifica-se que num contexto geral a
municipalidade deve estar atenta para normas constitucionais, normas provenientes de tratados ou
convenções internacionais, leis e decretos e uma série de normas complementares que versem, no todo
ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Constitui exemplo de norma
complementar, exceto:
a) Os convênios que o Município celebra com entidades e órgãos da administração direta ou indireta
da União, dos Estados ou de outros Municípios.
b) As leis complementares municipais que versem sobre matéria tributária.
c) As portarias, as instruções, avisos, ordens de serviços e outros atos normativos expedidos pelas
autoridades administrativas.
d) As práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas.
e) As decisões dos órgãos competentes das instâncias administrativas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1797913
IBFC - AFTM (Pref SGDA RN)/Pref SGDA (RN)/2021
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
No que se refere à análise das fontes do Direito Tributário e da correspondência entre a vontade do
Estado e seus instrumentos normativos, leia o artigo 96 do Código Tributário Nacional, abaixo:
 
“Art. 96. A expressão "legislação tributária" compreende _____, os tratados e as convenções
internacionais, _____ e _____ que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a
eles pertinentes”.
 
Assinale a alternativa que preencha correta e respectivamente as lacunas.
a) as leis / os decretos / asnormas complementares
b) os atos normativos / os decretos autônomos / as resoluções
c) as leis ordinárias / as resoluções / os decretos
d) as normas complementares / as leis complementares / as leis ordinárias
www.tecconcursos.com.br/questoes/2031703
OBJETIVA CONCURSOS - ACon (Venâncio A)/Pref Venâncio Aires/2021
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Considerando-se o Código Tributário Municipal, marcar C para as afirmativas Certas, E para as
Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
( ) A Legislação Tributária Estadual será interpretada conforme disciplina adotada pelo Código
Tributário Municipal.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1770608
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1797913
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2031703
422) 
423) 
424) 
( ) Somente a lei pode estabelecer a majoração de tributos ou a sua redução.
( ) Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas complementam as leis e os
decretos.
a) C - E - E.
b) E - C - C.
c) C - E - E.
d) E - C - E.
e) C - C - C.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1424840
IDIB - AFM (Pref Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Acerca da legislação tributária, assinale a alternativa correta.
a) As chamadas normas complementares destinam-se a complementar exclusivamente as leis
complementares.
b) Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas não são considerados normas
complementares.
c) A expressão "legislação tributária" não compreende as normas complementares que versem sobre
tributos, o que implica, neste caso, na não incidência do princípio da anterioridade.
d) A observância das normas complementares exclui a imposição de penalidades, a cobrança de
juros de mora e a atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1031001
Instituto CONSULPAM - FTrib (Pref Resende)/Pref Resende/2019
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Sobre o artigo 97 do Código Tributário Nacional, marque a opção ERRADA:
a) Os tributos só podem ser instituídos por lei, porém sua extinção pode ser feita através de atos
administrativos.
b) O aumento ou redução dos tributos só podem ser feitas por lei.
c) As hipóteses de exclusão, suspensão e extinção dos créditos tributários devem estar previstos em
lei.
d) A modificação da base de cálculo do tributo só pode ser feita por lei.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1114232
CPCON UEPB - FTri (Pref M Horebe)/Pref M Horebe/2019
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
No Direito Tributário Brasileiro:
a) Há casos de imunidade tributária não instituídas na Constituição.
b) O veículo normativo introdutor das alíquotas zero dos tributos sempre será a lei.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1424840
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1031001
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1114232
425) 
426) 
427) 
c) O veículo normativo introdutor das isenções dos tributos sempre será a lei em sentido estrito,
salvo os casos expressamente previstos na Constituição.
d) A não incidência simples equipara-se às imunidades.
e) Isenção e alíquota zero tem, necessariamente, a mesma natureza jurídica.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1260750
Instituto Excelência - AFTM (Pref Taubaté)/Pref Taubaté/2019
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
A respeito do Código Tributário Nacional. Art. 96. A expressão "legislação tributária" compreende :
a) as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que
versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
b) normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos, os
atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas.
c) as leis, fatos geradores futuros e aos pendentes, à natureza ou às circunstâncias materiais do fato,
ou à natureza ou extensão dos seus efeitos.
d) Nenhuma das alternativas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1392595
GUALIMP - AudFisc (Pref Areal)/Pref Areal/2019
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Leia o trecho a seguir:
“O conteúdo e o alcance dos decretos aos das leis em função das quais sejam expedidos,
determinados com observância das regras de interpretação estabelecidas no Código Tributário Nacional.”
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do trecho:
a) Não se restringem.
b) Não estão ligados.
c) Estão ligados.
d) Restringem-se.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1478302
OBJETIVA CONCURSOS - ACI (Pref Carazinho)/Pref Carazinho/Contábil/2019
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Em conformidade com a Lei nº 5.172/1966 - Código Tributário Nacional, são normas
complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos:
 
I. Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas.
II. As decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua
eficácia normativa.
III. As práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas.
IV. Os convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios.
 
Estão CORRETOS:
a) Somente os itens I e II.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1260750
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1392595
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1478302
428) 
429) 
430) 
b) Somente os itens I e IV.
c) Somente os itens II, III e IV.
d) Todos os itens.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2285808
URI - F Tri (Santo Ângelo)/Pref Santo Ângelo/Nível II/2019
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
A Legislação Tributária de uma entidade pública é composta por um conjunto de “leis, tratados,
convenções internacionais, decretos e normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre
tributos e relações jurídicas a eles pertinentes”, segundo o artigo 96 do Código Tributário Nacional, Lei nº
5.172, de 25 de outubro de 1966.
 
São normas complementares à legislação tributária, conforme artigo 100 do Código Tributário Nacional,
EXCETO:
a) As decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua
eficácia normativa.
b) Os convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios.
c) Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas.
d) Os pareceres e relatórios elaborados no curso do processo administrativo tributário.
www.tecconcursos.com.br/questoes/380722
CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2016
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Considerando disposições do Código Tributário Nacional, NÃO é correto afirmar:
a) A modificação da base de cálculo do Imposto Predial e Territorial Urbano, tornando-o mais
oneroso depende de lei.
b) A atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo não constitui majoração do tributo.
c) Município pode atualizar o Imposto Predial e Territorial Urbano, mediante decreto, em percentual
superior ao índice oficial de correção monetária.
d) Depende de lei a previsão de hipóteses de suspensão do crédito tributário.
www.tecconcursos.com.br/questoes/349622
CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Sobre o Sistema Tributário Nacional, é INCORRETA a assertiva:
a) As limitações constitucionais ao poder de tributar devem ser reguladas por meio de lei
complementar.
b) Ofende o princípio da legalidade a atualização monetária da base de cálculo do tributo por meio
de decreto.
c) É defeso ao Estado e ao Distrito Federal a instituição de contribuição de intervenção no domínio
econômico.
d) Os Municípios e o DistritoFederal não podem instituir taxa para remunerar o serviço de iluminação
pública.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2285808
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/380722
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/349622
431) 
432) 
433) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/413032
CONSULPLAN - Ag FRT (Ibiraçu)/Pref Ibiraçu/2015
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
O denominado Código Tributário Nacional dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui
normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios.
 
Em seu Art. 97, o CTN institui que “somente a lei pode estabelecer”:
I. A instituição de tributos, ou a sua extinção.
II. A majoração de tributos, ou sua redução, ressalvado o disposto nos Arts. 21, 26, 39, 57 e 65.
III. A imunidade tributária.
IV. As hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de créditos tributários, ou de dispensa ou
redução de penalidades.
Acerca dos atos que segundo o Código Tributário Nacional somente podem ser estabelecidos por Lei,
está(ão) INCORRETA(S) apenas a(s) alternativa(s)
a) I.
b) III.
c) I e IV.
d) II e III.
www.tecconcursos.com.br/questoes/244977
CONSULPLAN - Adv (TERRACAP)/TERRACAP/2014
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Segundo expressa redação do Código Tributário Nacional, NÃO são normas complementares das
leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos:
a) As resoluções do Senado Federal.
b) Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas.
c) As práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas.
d) Os convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios.
e) As decisões dos órgãos singulares ou colegiados de jurisdição administrativa, a que a lei atribua
eficácia normativa.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2341791
IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. As decisões de órgãos singulares de jurisdição administrativa entram em vigor 30 dias após a sua
publicação.
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/413032
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/244977
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341791
434) 
435) 
II. Os convênios celebrados entre a União, os estados, o Distrito Federal e os municípios entram em
vigor na data neles prevista.
 
III. Os dispositivos da lei que majorem impostos sobre o patrimônio e a renda entram em vigor 15
dias após sua publicação.
 
Quantas afirmativas estão CORRETAS?
a) Nenhuma.
b) Apenas uma.
c) Apenas duas.
d) Todas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2341832
IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
Qual a alternativa CORRETA?
a) De acordo com a Lei nº 5.172/1996, os atos normativos expedidos por autoridades administrativas
entram em vigor em 45 dias após sua publicação.
b) Quando a lei for interpretativa, deve o contribuinte fixar o limite superior de contribuição aplicável
a si.
c) Via de regra, a vigência das leis tributárias segue o que está regulado pela Lei de Introdução às
Normas do Direito Brasileiro.
d) A legislação tributária não goza de retroatividade benéfica.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1888649
FGV - Cons TE (SEFAZ ES)/SEFAZ ES/Ciências Econômicas/2022
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
Resolução do Secretário de Fazenda do Estado Alfa, publicada em 20/09/2021, determinou que a
declaração do Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação de quaisquer bens ou direitos
(ITCMD) deveria ser entregue pelo sujeito passivo por meio de novo formulário aprovado em anexo a
esta Resolução. A Resolução também afirmou que produzirá efeitos 60 dias após sua publicação.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A Resolução pode determinar a entrega da declaração em formulário próprio.
b) A Resolução violou o princípio tributário da anterioridade anual.
c) A Resolução violou o princípio tributário da anterioridade nonagesimal.
d) A Resolução violou o princípio tributário da legalidade.
e) Somente Decreto do Governador do Estado poderia alterar a sistemática de entrega de declaração
do ITCMD.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341832
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1888649
436) 
437) 
438) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2139073
IPEFAE - CI (CM ES Pinhal)/CM ES Pinhal/2022
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
Em matéria tributária a lei se aplicará a ato ou fato pretérito:
a) Em sendo ato não definitivamente julgado, quando a nova lei deixe de definir o ato como infração.
b) Em qualquer caso em que haja redução de tributo, aplicando-se a lei nova ao fato anterior sempre
em benefício do contribuinte.
c) Em razão do princípio da irretroatividade, constitucionalmente previsto, a lei tributária não
retroage a fatos pretéritos em nenhuma hipótese.
d) em qualquer caso, exceto quando seja expressamente interpretativa.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2157628
FUNDEP - AFTr (Pref Mariana)/Pref Mariana/2022
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
Considere que determinado contribuinte é proprietário de um imóvel residencial urbano e, no ano
de 2017, não quitou o IPTU. Nessa época, a alíquota do tributo era de 1,5% sobre o valor venal do
imóvel, e a multa pelo inadimplemento, de 35%. Em 2019, o contribuinte resolveu pagar o tributo e ficou
sabendo que, no ano de 2019, a alíquota havia sido reduzida para 1%, e a multa, para 25%.
 
Nessa situação hipotética, o contribuinte deverá recolher o IPTU com
a) alíquota de 1% e pagar multa de 25%.
b) alíquota de 1% e pagar multa de 35%.
c) alíquota de 1,5% e pagar multa de 25%.
d) alíquota de 1,5% e pagar multa de 35%.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2235840
FCC - AFTE (SEFAZ PE)/SEFAZ PE/2022
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
Determinado escritório de contabilidade estabelecido em um Município Brasileiro, atento às
alterações da legislação tributária, especialmente em termos de entrada em vigor das novas normas
complementares das leis, tratados, convenções internacionais e decretos, verificou que em 14/10/2021
deu-se a publicação em Diário Oficial dos seguintes atos normativos: (I) Convênio entre Estados; (II) ato
normativo da Secretaria de Fazenda de um Estado; e (III) uma decisão coletiva de jurisdição
administrativa da Secretaria de Fazenda de um Estado com eficácia normativa envolvendo um de seus
clientes.
 
Nos termos previstos no Código Tributário Nacional, salvo disposição de lei em contrário, os atos
normativos acima publicados I, II e III, respectivamente, entram em vigor
a) na data nele prevista, 14/10/2021 e 30 dias contados após 14/10/2021.
b) 14/10/2021, na data nele prevista e 15 dias contados após 14/10/2021.
c) na data nele prevista, 15 dias contados após 14/10/2021 e 14/10/2021.
d) 14/10/2021, 14/10/2021 e 14/10/2021.
e) na data nele prevista, 14/10/2021 e 14/10/2021.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2139073
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2157628
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2235840
439) 
440) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2251868
Instituto AOCP - AFTM (Pinhais)/Pref Pinhais/2022
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
Acerca da vigência, aplicação, interpretação e integração da legislação tributária, na forma
prescrita pelo Código Tributário Nacional, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) o que se afirma a
seguir e assinale a alternativa com a sequência correta.
 
( ) Equipara-se à majoração do tributo a modificação da sua base de cálculo, que importe em torná-
lo mais oneroso.
 
( ) Entram em vigorno primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação os
dispositivos de lei, referentes a impostos sobre o patrimônio ou a renda que definem novas hipóteses
de incidência.
 
( ) Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária
utilizará, sucessivamente, a analogia, os princípios gerais de direito tributário, os princípios gerais de
direito público, os princípios axiológicos do direito constitucional e a equidade.
 
( ) A lei aplica-se a ato ou fato pretérito, tratando-se de ato não definitivamente julgado quando
deixe de defini-lo como infração.
 
a) V – F – F – V.
b) F – V – F – V.
c) V – V – F – V.
d) V – V – V – V.
e) V – V – F – F.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2278862
CONSULPLAN - ATM (Pref Macaíba)/Pref Macaíba/2022
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
Sobre a vigência e aplicação da legislação tributária, assinale a afirmativa INCORRETA.
a) Quando determinado ato ou fato deixar de ser definido como infração, a lei será aplicada aos
mesmos, inclusive quando ocorridos no passado.
b) A lei aplica-se a ato ou fato pretérito em qualquer caso, quando seja expressamente
interpretativa, excluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados.
c) Entram em vigor, no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação, os
dispositivos de lei referentes a impostos sobre o patrimônio ou a renda que instituem ou majoram tais
impostos.
d) A legislação tributária dos municípios vigora, única e exclusivamente, nos limites do município.
Não existe possibilidade de que lhe reconheçam extraterritorialidade, em respeito à autonomia dos
demais entes federativos.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2364133
VUNESP - API (Guaratinguetá)/Pref Guaratinguetá/Ciências Contábeis/2022
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2251868
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2278862
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2364133
441) 
442) 
443) 
De acordo com o Código Tributário Nacional, a lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito
quando:
a) se tratando de ato não definitivamente julgado, deixe de defini-lo como infração.
b) assim expressamente previsto na própria lei a ser retroativamente aplicada, independentemente
do seu conteúdo normativo.
c) se tratando de ato definitivamente julgado ou não, deixe de defini-lo como infração.
d) seja interpretativa, incluindo a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados.
e) lhe comine penalidade mais severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1910879
Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Provimento/2021
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
Questão 72 Com referência à vigência da lei tributária, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Salvo disposição em contrário, os convênios celebrados entre os Estados da Federação Brasileira
vigem a partir da data da publicação.
 
II. Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas têm vigência a partir da data
neles prevista, exceto se de outra forma dispor aquele que os expedir.
 
III. As práticas reiteradas, quanto a seus efeitos normativos, 30 (trinta) dias após a data de sua
publicação; exceto se houver disposição em contrário.
 
Está correto o que se afirma apenas em
a) II.
b) III.
c) I e II.
d) I e III.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1440348
Instituto Consulplan - Adv MD (CM Arcos)/CM Arcos/2020
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
A aplicação da legislação tributária no tempo vem regulada pelo Código Tributário Nacional;
assinale a afirmativa correta considerando a regulação do CTN.
a) A lei tributária somente se aplica a atos ou fatos futuros, sem retroagir.
b) A lei tributária sempre retroagirá na hipótese de não haver decisão de mérito.
c) A lei tributária retroagirá quando ainda não houver julgamento e o ato não for mais considerado
infração.
d) O princípio constitucional da irretroatividade não permite que a lei tributária seja aplicada a atos
ou fatos pretéritos.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1910879
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1440348
444) 
445) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/858386
FUNDATEC - Aud Trib (Gramado)/Pref Gramado/2019
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
Quanto à vigência da legislação tributária, o Código Tributário Nacional estabelece que entram em
vigor, no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação, os dispositivos,
referentes a impostos sobre o patrimônio ou a renda, que:
 
I. Instituem ou majoram tais impostos.
 
II. Definem novas hipóteses de incidência.
 
III. Correspondam a atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas.
 
Quais estão corretas?
a) Apenas I.
b) Apenas II.
c) Apenas III.
d) Apenas I e II.
e) Apenas I e III.
www.tecconcursos.com.br/questoes/877330
FCC - Aud Fisc (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração, Finanças e Controle
Interno/2019
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
Conforme o Código Tributário Nacional, em se tratando de legislação tributária, e salvo disposição
em contrário, entram em vigor:
 
I. os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas, quinze dias após sua publicação.
 
II. as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua
eficácia normativa, na data de sua publicação.
 
III. os convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, na
data neles prevista.
 
IV. o decreto expedido pelo Presidente da República alterando a alíquota do imposto sobre
importação de produtos estrangeiros, na data de sua publicação.
 
Está correto o que se afirma APENAS em
a) I e IV.
b) I e II.
c) I, II e III.
d) II, III e IV.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/858386
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/877330
446) 
447) 
e) III e IV.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1028424
VUNESP - AFTM (Campinas)/Pref Campinas/2019
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
A legislação municipal do Município W previa em 2017 multa de 200% do valor atualizado do
imposto devido, caso identificada determinada omissão de conduta do contribuinte, no curso de
fiscalização. No ano de 2018, após iniciada fiscalização na associação “X”, a legislação municipal é
modificada, introduzindo maiores poderes de investigação das autoridades administrativas, mas
reduzindo a multa de 200% para 150%. Em vista da situação hipotética e da legislação nacional, é
correto afirmar que
a) a nova lei será aplicada imediatamente quanto à multa, sendo devida a multa de 200% para as
infrações praticadas anteriormente à sua vigência; quanto aos poderes de fiscalização, não serão
aplicados à fiscalização em curso por ter esta se iniciado antes da vigência da lei.
b) a nova lei será aplicada imediatamente quanto à multa, sendo devida a multa de 200% para as
infrações praticadas anteriormente à sua vigência; quanto aos poderes de fiscalização, serão
aplicados à fiscalização em curso por ter esta se encerrado após a vigência da lei.
c) a nova lei será aplicada retroativamente à fiscalização no que se refere à redução da multa por
infração à legislação tributária; quanto aos novos poderes de fiscalização, serão estes aplicáveis a
eventual lançamento tributário ainda que relativo a fatos geradores ocorridos anteriormente.
d) a nova lei será aplicada retroativamente à fiscalização no que se refere à redução da multa por
infração à legislação tributária; quanto aos poderes de fiscalização, não serão aplicados à fiscalização
em curso por ter esta se iniciado antesda vigência da lei.
e) a nova lei não será aplicada retroativamente quanto à multa, por se tratar de caso de fraude à
legislação; quanto aos poderes de fiscalização, a aplicação da lei ao caso hipotético é possível, desde
que se reinicie a fiscalização.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1392578
GUALIMP - AudFisc (Pref Areal)/Pref Areal/2019
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
A vigência da legislação Tributária, no espaço e no tempo, da legislação tributária rege-se pelas
disposições legais aplicáveis às normas jurídicas em geral, observado suas ressalvas previstas no Código
Tributário Nacional. Nesse sentido, entram em vigor no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que
ocorra a sua publicação os dispositivos de lei, referentes a impostos sobre o patrimônio ou a renda,
EXCETO.
a) Que instituem ou majoram tais impostos.
b) Que definem novas hipóteses de incidência.
c) Que extinguem isenções, salvo se a lei dispuser de maneira mais favorável ao contribuinte.
d) Que reduzem isenções, ainda que a lei dispuser de maneira mais favorável ao contribuinte.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1392579
GUALIMP - AudFisc (Pref Areal)/Pref Areal/2019
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1028424
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1392578
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1392579
448) 
449) 
450) 
Sobre a aplicação da legislação Tributária, em face do disposto pelo Código Tributário Nacional, a
lei aplica-se a ato ou fato pretérito tratando-se de ato não definitivamente julgado, EXCETO.
a) Quando lhe comine penalidade mais severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática.
b) Quando deixe de defini-lo como infração.
c) Quando deixe de tratá-lo como contrário a qualquer exigência de ação, desde que não tenha sido
fraudulento e não tenha implicado em falta de pagamento de tributo.
d) Quando deixe de tratá-lo como contrário a qualquer exigência de omissão, desde que não tenha
sido fraudulento e não tenha implicado em falta de pagamento de tributo.
www.tecconcursos.com.br/questoes/244340
CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
O art. 101 do Código Tributário Nacional dispõe que “A vigência, no espaço e no tempo, da
legislação tributária rege-se pelas disposições legais aplicáveis às normas jurídicas em geral, ressalvado o
previsto neste capítulo”. Acerca da norma tributária, é correto afirmar que
a) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor, em regra, um
ano após sua publicação.
b) a extraterritorialidade da legislação tributária dentro do Sistema Federativo dependerá de
convênios e de normas gerais federais.
c) as leis que instituem ou majorem impostos sobre a renda ou patrimônio entram em vigor, em
regra, noventa dias após a publicação.
d) os convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios entram
em vigor, em regra, trinta dias após a ratificação.
e) as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua
eficácia normativa, entram em vigor, em regra, sessenta dias após sua publicação.
www.tecconcursos.com.br/questoes/244341
CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
Sobre a aplicação da legislação tributária, segundo o Código Tributário Nacional (CTN), assinale a
afirmativa INCORRETA.
a) A legislação tributária aplica-se imediatamente aos fatos geradores futuros e aos pendentes.
b) A legislação tributária se aplica a ato ou fato pretérito, tratando-se de ato não definitivamente
julgado, quando deixa de defini-lo como infração.
c) Os denominados fatos geradores pendentes são aqueles cuja ocorrência se iniciará em trinta dias
e será finalizado no prazo de um exercício financeiro.
d) A legislação tributária se aplica a ato ou fato pretérito quando interpretativa e que não imponha
aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados.
e) A legislação tributária se aplica a ato ou fato pretérito, tratando-se de ato não definitivamente
julgado, quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua
prática.
www.tecconcursos.com.br/questoes/226030
CONSULPLAN - PJ (MPE MG)/MPE MG/2012
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106
do CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/244340
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/244341
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/226030
451) 
452) 
453) 
Analise as assertivas abaixo:
 
I. Com base nos princípios da capacidade contributiva, da modicidade tributária e do não confisco, o
Supremo Tribunal Federal vem autorizando, independentemente de lei específica, a atualização
monetária da tabela progressiva do imposto de renda e das respectivas deduções.
 
II. A instituição de contribuições de intervenção no domínio econômico é da competência exclusiva
da União, não podendo ser delegada aos Estados e Distrito Federal, tampouco aos Municípios.
 
III. Em relação ao tributo, nos termos da legislação de regência, a destinação legal do produto de
sua arrecadação e a sua denominação legal constituem critérios relevantes para determinação de
sua natureza jurídica.
 
IV. A lei tributária aplica‐se a ato ou fato pretérito, em qualquer caso, quando seja expressamente
interpretativa, excluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados.
 
Pode‐se afirmar que:
a) apenas as assertivas I e III estão CORRETAS.
b) apenas as assertivas I e IV estão CORRETAS.
c) apenas as assertivas II e III estão CORRETAS.
d) apenas as assertivas II e IV estão CORRETAS.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2390514
Instituto CONSULPAM - Cons Sub (TCM PA)/TCM PA/2023
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112
do CTN)
A Lei n.º 5.172/1966, denominada Código Tributário nacional, prevê que, na ausência de
disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará,
sucessivamente, na ordem indicada:
a) I - Princípios gerais de direito público; II - Princípios gerais de direito tributário; III - Analogia; IV -
Equidade.
b) I - Analogia, II - Equidade; III - Princípios gerais de direito público; IV - Princípios gerais de direito
tributário.
c) I - Analogia, II - Princípios gerais de direito tributário; III - Princípios gerais de direito público; IV -
Equidade.
d) I - Analogia, II - Princípios gerais de direito público; III - Princípios gerais de direito tributário; IV -
Equidade.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2431828
AVANÇASP - AFTM (SM Arcanjo)/Pref SM Arcanjo/2023
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112
do CTN)
Acerca do regramento da interpretação e integração da legislação tributária, previsto no Código
Tributário Nacional, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma e assinale a alternativa
com a sequência correta.
 
( ) Em caso de dúvida quanto à autoria, imputabilidade ou punibilidade, a lei tributária que define
infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais danosa ao acusado.
 
( ) O CTN não estabeleceu um sistema de modalidades interpretativas único para todas as normas
tributárias, apenas adotou a técnica de impor modalidades específicas para tratar de certos assuntos.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2390514
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2431828
454) 
455) 
 
( ) A analogia é uma técnica de integração legislativa consistente em buscar norma jurídica que
trata de caso semelhante. No caso da legislação tributária, é a primeira técnica a ser utilizada por
seu aplicador.
a) F – F – V.
b) V – V – F.
c) F – V – V.
d) V – F – V.
e) F – V – F.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2046803FGV - Ag TE (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração e Finanças/2022
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
O Estado X publicou uma lei que determina a isenção de IPVA para os proprietários de veículos
automotores com deficiência auditiva que estejam aposentados, desde que comprovada a deficiência por
meio de junta médica oficial.
Sobre a hipótese descrita, assinale a afirmativa correta.
a) Os proprietários de veículos com deficiência motora, visual ou mental, por analogia, poderão
requerer a extensão do benefício fiscal, ainda que estejam no exercício de atividade laboral.
b) A referida lei deve ser interpretada literalmente. Portanto, somente aqueles com deficiência
auditiva e que sejam aposentados poderão se beneficiar da isenção.
c) É possível a interpretação extensiva da referida norma para beneficiar o deficiente auditivo, ainda
que se encontre no exercício de atividade laboral.
d) A referida norma é inconstitucional por violar o princípio da isonomia tributária.
e) Em razão do princípio da justiça social, a interpretação da lei tributária deve ser extensiva a toda e
qualquer pessoa deficiente, seja ela visual, auditiva, motora ou mental, que esteja aposentada.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2157629
FUNDEP - AFTr (Pref Mariana)/Pref Mariana/2022
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Acerca da legislação tributária, assinale a alternativa incorreta.
a) A legislação tributária se aplica imediatamente aos fatos geradores futuros e aos pendentes, ou
seja, cuja ocorrência do fato gerador tenha tido início, mas não esteja completa.
b) Na hipótese de a lei tributária mencionar instituto de direito privado, o intérprete deve utilizar os
princípios gerais de direito privado para melhor compreendê-lo, mas não para definição dos
respectivos efeitos tributários.
c) Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor na data de sua
publicação, salvo disposição em contrário.
d) Excepcionalmente, o emprego da analogia poderá resultar na exigência de tributo não previsto em
lei.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2046803
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2157629
456) 
457) 
458) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2157630
FUNDEP - AFTr (Pref Mariana)/Pref Mariana/2022
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Sobre os métodos de interpretação da legislação tributária que constam no Código Tributário
Nacional, assinale a alternativa incorreta.
a) Deve ser interpretada de maneira mais favorável ao fisco a lei tributária que define infrações e
comina penalidades.
b) Deve ser interpretada literalmente a lei municipal que dispõe sobre a dispensa do cumprimento de
escrituração de livros fiscais por certas sociedades empresárias.
c) Interpreta-se literalmente a legislação tributária que dispõe sobre dispensa do cumprimento de
obrigações tributárias acessórias.
d) Deve ser interpretada literalmente a legislação que dispõe sobre suspensão ou exclusão de
crédito.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2238639
Instituto Consulplan - Ass Jur (PGE SC)/PGE SC/2022
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Tendo como referência a interpretação e a integração da legislação tributária, assinale a afirmativa
INCORRETA.
a) O emprego da analogia não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei.
b) O emprego da equidade não poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.
c) Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre dispensa do cumprimento de
obrigações tributárias acessórias.
d) A lei tributária que define infrações ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais
favorável ao acusado, em caso de dúvida quanto à capitulação legal do fato.
e) Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária
utilizará a analogia, os costumes, a equidade e os princípios gerais de direito.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2278871
CONSULPLAN - ATM (Pref Macaíba)/Pref Macaíba/2022
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Sobre a interpretação da legislação tributária, assinale a alternativa INCORRETA.
a) O emprego da analogia sempre resulta em exigência de tributo não previsto em lei.
b) Existe a possibilidade da interpretação com base no emprego da equidade, desde que não resulte
na dispensa do pagamento de tributo devido.
c) A lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais
favorável ao acusado, em caso de dúvida quanto à capitulação legal do fato.
d) Os princípios gerais de direito privado poderão ser utilizados para pesquisa da definição, do
conteúdo e do alcance dos institutos da legislação tributária, mas não para definição dos respectivos
efeitos tributários.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2278872
CONSULPLAN - ATM (Pref Macaíba)/Pref Macaíba/2022
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2157630
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2238639
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2278871
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2278872
459) 
460) 
461) 
462) 
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Considerando o estabelecido no Código Tributário Nacional, em matéria de legislação tributária, a
interpretação deve ser feita de forma literal quando dispor sobre os seguintes aspectos:
a) Cálculo dos tributos; isenção de taxas; inclusão de crédito tributário.
b) Cobrança de tributos; exclusão de receitas; cumprimento de obrigação tributária acessória.
c) Renúncia de crédito tributário; isenção tributária; dispensa de obrigação tributária principal.
d) Suspensão ou exclusão do crédito tributário; outorga de isenção; dispensa do cumprimento de
obrigações tributárias acessórias.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2400151
OBJETIVA CONCURSOS - FTri (C Paranaíba)/Pref C Paranaíba/2022
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112
do CTN)
O Código Tributário Nacional é uma das normas de maior relevância no sistema brasileiro, pois sua
força cogente confere uma maior eficácia na fiscalização, na arrecadação e no lançamento dos
respectivos tributos. Sendo assim, levando em consideração o assunto de Interpretação e Integração da
Legislação Tributária, assinalar a alternativa CORRETA:
a) Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária
utilizará sucessivamente, na ordem indicada: a analogia, os princípios gerais de direito público, os
princípios gerais de direito tributário e a equidade.
b) Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre suspensão ou exclusão do
crédito tributário, outorga de isenção e a dispensa do cumprimento da obrigação tributária principal.
c) Os princípios gerais de direito privado são utilizados para pesquisa da definição, do conteúdo e do
alcance de seus institutos, conceitos e formas, mas não para definição dos respectivos efeitos
tributários.
d) O emprego da equidade não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1910875
Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Provimento/2021
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Observe o trecho do julgado a seguir: “Havendo regra concessiva da correção monetária para o
caso em que o fisco devolve ao contribuinte a quantia que este depositou para garantir as instâncias
administrativa e judicial, justo é que tal norma seja invocada para o fim de se conceder a correção
monetária quando o fisco devolve o indébito de natureza tributária.” RE 81412/SP No parágrafo
reproduzido faz-se uso do método de integração da legislação tributária denominado:
a) Analógico.
b) Sistemático.
c) Teleológico.d) Principiológico.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2152611
IDECAN - FTM (Campina Gde)/Pref Campina Gde/2021
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
No campo da interpretação e da integração da legislação tributária é possível afirmar que
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2400151
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1910875
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2152611
463) 
464) 
a) os princípios gerais de direito tributário sempre prevalecem sobre a analogia.
b) os princípios gerais de direito privado não podem ser utilizados pelo intérprete.
c) o emprego da equidade não poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.
d) a analogia nunca prevalece sobre os princípios gerais de direito público.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1414290
CEBRASPE (CESPE) - Aud (Pref B Coq)/Pref B dos Coqueiros/2020
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Ao aplicar determinada penalidade por violação à legislação tributária, a autoridade tributária teve
dúvida quanto à capitulação legal do fato, o qual parecia enquadrar-se em mais de uma hipótese legal.
Nesse caso hipotético, de acordo com o Código Tributário Nacional, a autoridade deverá interpretar a lei
a) da maneira mais favorável ao fisco.
b) da maneira mais favorável ao acusado.
c) de forma literal.
d) de acordo com a analogia, os princípios gerais de direito e a equidade.
e) de forma consuetudinária.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1424836
IDIB - AFM (Pref Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Analise as afirmativas a seguir sobre a interpretação e a integração da legislação tributária:
 
I. Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária
utilizará a analogia antes da equidade.
 
II. Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo e do
alcance de seus institutos, conceitos e formas, mas não para definição dos respectivos efeitos
tributários.
 
III. Em regra, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará os princípios
gerais de direito tributário antes da analogia.
 
É correto o que se afirma
a) apenas em I.
b) apenas em I e II.
c) apenas em II e III.
d) em I, II e III.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1550808
IBAM - AFTM (Pref Santos)/Pref Santos/2020
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1414290
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1424836
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1550808
465) 
466) 
467) 
A propósito das regras de aplicação, interpretação e integração da legislação tributária constantes
do Código Tributário Nacional, assinale a alternativa incorreta.
a) O emprego da analogia não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei.
b) Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre suspensão ou exclusão do
crédito tributário, outorga de isenção e dispensa do cumprimento de obrigações tributárias
acessórias.
c) Utilizam-se os princípios gerais de direito privado para pesquisa da definição do conteúdo dos seus
institutos e dos respectivos efeitos tributários.
d) O emprego da equidade não poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.
www.tecconcursos.com.br/questoes/776418
CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
O Código Tributário Nacional (CTN) disciplina o que a autoridade competente pode fazer para
interpretar a norma tributária, a fim de resolver dúvidas e solucionar casos de ausência de disposição
expressa acerca de determinada questão. Com relação à interpretação e à integração da legislação
tributária, é correto afirmar que
a) os princípios gerais de direito público precedem os de direito tributário.
b) a equidade pode ser utilizada para estender a isenção de tributos a outros sujeitos passivos.
c) é vedado o uso da analogia para instituir contribuições sociais não previstas em lei.
d) não se admite a interpretação literal de norma que trate de suspensão ou exclusão do crédito
tributário.
e) devem ser interpretadas em favor do fisco as questões que envolvam imputabilidade e
circunstâncias materiais do fato.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1014385
CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2019
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Considerando os temas vigência e aplicação da legislação tributária, interpretação e integração da
legislação tributária, bem como as disposições do CTN, assinale a alternativa correta.
a) O emprego da analogia pode resultar na exigência de tributo.
b) A legislação tributária que trate sobre parcelamento de crédito tributário deve ser interpretada
literalmente.
c) A lei tributária é aplicada a fato anterior à sua vigência quando extinguir tributo, pois vem em
benefício do contribuinte.
d) Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo e do
alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem como para a definição dos respectivos efeitos
tributários.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1110814
FAUEL - Teso (Mandaguari)/Pref Mandaguari/2019
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/776418
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1014385
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1110814
468) 
469) 
470) 
De acordo com o Código Tributário Nacional, na ausência de disposição expressa, a autoridade
competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, na ordem indicada:
a) Princípios gerais de direito tributário, princípios gerais de direito público, equidade e analogia.
b) Princípios gerais de direito tributário, princípios gerais de direito público, analogia e equidade.
c) Analogia, princípios gerais de direito tributário, princípios gerais de direito público e equidade.
d) Equidade, princípios gerais de direito tributário, princípios gerais de direito público e analogia.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1119685
CEV UECE - Ana Gt (Pref Sobral)/Pref Sobral/Contabilidade/2019
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária
utilizará sucessivamente, na seguinte ordem:
a) a analogia, a equidade, os princípios gerais de direito tributário e os princípios gerais de direito
público.
b) os princípios gerais de direito público, os princípios gerais de direito tributário, a analogia e a
equidade.
c) a analogia, os princípios gerais de direito tributário, os princípios gerais de direito público e a
equidade.
d) os princípios gerais de direito tributário, a equidade, os princípios gerais de direito público e a
analogia.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1392584
GUALIMP - AudFisc (Pref Areal)/Pref Areal/2019
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Analise as proposições responda corretamente o solicitado.
I - Suspensão do crédito tributário.
II - Exclusão do crédito tributário.
III - Outorga de isenção.
IV - Dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias.
Em conformidade com o Código Tributário Nacional, serão interpretadas literalmente as legislações
tributárias que disponham sobre o indicado nas proposições propostas na alternativa:
a) I, II e IV, apenas.
b) II e IV, apenas.
c) I, II, III e IV.
d) II, III e IV, apenas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1579662
IBAM - Fisc Trib (Atibaia)/Pref Atibaia/2019
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1119685
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1392584
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1579662471) 
472) 
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Acerca da Interpretação e Integração da Legislação Tributária, prevista no Código Tributário
Nacional, atribua 'V' para as assertivas verdadeiras e ' F' para as falsas e, em seguida, assinale a
alternativa que apresenta a sequência correta.
 
( ) Deve ser interpretada literalmente a legislação tributária que disponha sobre a dispensa do
cumprimento das obrigações tributárias acessórias, dentre outras hipóteses previstas em lei.
 
( ) Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação
tributária utilizará sucessivamente ma ordem indicada, a analogia, os princípios gerais do direito
tributário, os princípios gerais de direito público e a equidade.
 
( ) O emprego da analogia poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei.
 
( ) A lei tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e
formas de direito privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas
Constituições dos Estados, ou pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir
ou limitar competências tributárias.
 
a) V, V, F, F.
b) F, V, F, V.
c) V, V, F, V.
d) F, F, V, F.
www.tecconcursos.com.br/questoes/540796
CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Sobre a interpretação e integração da legislação tributária, assinale a afirmativa correta:
a) Interpreta-se analogicamente a legislação tributária que disponha sobre a suspensão ou exclusão
do crédito tributário, a outorga de isenção e a dispensa do cumprimento de obrigações tributárias
acessórias.
b) Relativamente às normas tributárias que definem infrações e penalidades não se aplica o princípio
da retroatividade benigna.
c) Na integração da legislação tributária, a autoridade competente pode eleger, dentre as
modalidades de integração, aquela que se mostre mais adequada para a solução dos casos concretos
para os quais não haja disposição reguladora expressa.
d) A lei tributária pode alterar determinado conceito oriundo do direito privado, dando-lhe certa
peculiaridade, restringindo-lhe ou ampliando-lhe o alcance, desde que não tenha sido adotado pela
Constituição Federal para delimitar a competência tributária.
www.tecconcursos.com.br/questoes/350635
CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/540796
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/350635
473) 
474) 
475) 
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Considerando o critério de integração da legislação tributária disposto no Código Tributário
Nacional, é correto afirmar que
a) a analogia pode ser empregada para criar hipótese de incidência de tributo.
b) é possível à autoridade tributária dispensar multas tributárias valendo-se da equidade.
c) para aplicação de penalidade em matéria tributária poderá o administrador se valer da analogia.
d) a analogia, os princípios gerais de direito tributário e de direito público, bem como a equidade,
estabelecidos pelo Código Tributário Nacional como critérios de integração da legislação tributária,
podem ser aplicados pelo contribuinte.
www.tecconcursos.com.br/questoes/244342
CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
O art. 108 do CTN estabelece que na ausência de normas expressas aplicáveis a determinado caso,
a autoridade competente para aplicar a lei tributária poderá utilizar-se de certas técnicas de
interpretação. Sobre tais técnicas, é correto afirmar que
a) a analogia destina-se a buscar pontos de divergência dentro de uma norma jurídica, partindo do
pressuposto de que sobre fatos semelhantes existem uma quantidade incalculável de normas a serem
aplicadas.
b) os princípios gerais de direito tributário constituem-se em diretrizes que não estão explícitas
diretamente nas normas jurídicas de direito tributário, mas podem ser extraídas do contexto em que
estão inseridas as normas.
c) os princípios gerais de direito público são aqueles previstos expressamente na Constituição
Federal, como forma de análise dos processos no caso concreto, não havendo em qualquer outra
norma menção sobre os mesmos.
d) a analogia é uma forma de interpretação e de integração das normas jurídicas tributárias, visto
que auxiliam na análise de fatos preexistentes ou em andamento, podendo resultar na exigência de
tributo não previsto em lei.
e) a equidade é a forma de interpretação prevista expressamente na Constituição Federal, a partir da
qual se busca a aplicação de um procedimento mais célere para a aplicação da norma tributária,
tendo em vista o respeito aos prazos prescricionais.
www.tecconcursos.com.br/questoes/244976
CONSULPLAN - Adv (TERRACAP)/TERRACAP/2014
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Sobre competência tributária e interpretação e integração da legislação tributária, assinale a
alternativa INCORRETA.
a) O emprego da analogia não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei.
b) O emprego da equidade não poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.
c) O não exercício da competência tributária não a defere a pessoa jurídica de direito público diversa
daquela a que a Constituição tenha atribuído.
d) A lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta‐se da maneira mais
favorável ao acusado, em caso de dúvida quanto à capitulação legal do fato.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/244342
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/244976
476) 
477) 
e) Os princípios gerais de direito público utilizam‐se para pesquisa da definição, conteúdo e do
alcance de seus institutos, conceitos, formas e para a definição dos respectivos efeitos tributários.
www.tecconcursos.com.br/questoes/226540
CONSULPLAN - Proc (Londrina)/Pref Londrina/2011
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
No que se refere à interpretação e integração da norma tributária, marque V para as afirmativas
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre suspensão ou exclusão do
crédito tributário, outorga de isenção e dispensa do cumprimento de obrigações tributárias
acessórias.
( ) Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo e do
alcance de seus institutos, conceitos e formas, mas não para definição dos respectivos efeitos
tributários.
( ) A lei tributária deve alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas
de direito privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas
Constituições dos Estados, ou pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir
ou limitar competências tributárias.
A sequência está correta em:
a) V, V, V
b) F, F, F
c) F, F, V
d) V, V, F
e) F, V, F
www.tecconcursos.com.br/questoes/226588
CONSULPLAN - Proc (Londrina)/Pref Londrina/2011
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Interpreta-se o Código Tributário Municipal de maneira mais favorável ao infrator, no que se refere
à definição de infrações e à cominação de penalidades, nos casos de dúvida quanto aos seguintes
tópicos, EXCETO:
a) Capitulação legal do fato.
b) Suspensão ou exclusão de crédito tributário.
c) Natureza ou às circunstâncias materiais do fato, ou à natureza ou extensão dos seus efeitos.
d) Autoria, imputabilidade ou punibilidade.
e) Natureza da penalidade aplicável ou à sua graduação.
www.tecconcursos.com.br/questoes/238976
CONSULPLAN - Adv (COFEN)/COFEN/2011
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/226540https://www.tecconcursos.com.br/questoes/226588
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/238976
478) 
479) 
480) 
481) 
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Marque a alternativa INCORRETA:
a) A obrigação tributária é principal ou acessória.
b) O emprego da analogia não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei.
c) Interpreta-se extensivamente a legislação tributária que disponha sobre outorga de isenção.
d) Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à
sua ocorrência.
e) Equipara-se à majoração do tributo a modificação de sua base de cálculo, que importe em torná-
lo mais oneroso.
www.tecconcursos.com.br/questoes/240435
CONSULPLAN - PAE (CFN)/CFN/Advogado/2011
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
Marque a alternativa INCORRETA considerando o Direito Tributário:
a) A obrigação tributária é principal ou acessória.
b) O emprego da analogia não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei.
c) Interpreta-se extensivamente a legislação tributária que disponha sobre outorga de isenção.
d) Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à
sua ocorrência.
e) Equipara-se à majoração do tributo a modificação de sua base de cálculo, que importe em torná-
lo mais oneroso.
www.tecconcursos.com.br/questoes/241102
CONSULPLAN - Ana SS (CESAN)/CESAN/Advogado/2011
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107
a 112 do CTN)
No que concerne ao Código Tributário Nacional, “na ausência de disposição expressa, a autoridade
competente para aplicar a legislação tributária utilizará”, EXCETO:
a) A analogia.
b) Os princípios gerais de direito tributário.
c) Os princípios gerais de direito público.
d) A jurisprudência do Conselho de Contribuintes.
e) A equidade.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2341786
IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e
146-A da CF/1988)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. É admissível que a Medida Provisória verse sobre extinção de tributos.
 
II. Lei ordinária não pode autorizar que a autoridade administrativa conceda remissão total do
crédito tributário.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/240435
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/241102
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341786
482) 
483) 
 
III. Decisões de órgãos singulares de jurisdição administrativa a que a lei atribua eficácia normativa
são consideradas normas complementares.
 
Quantas afirmativas estão CORRETAS?
a) Nenhuma.
b) Apenas uma.
c) Apenas duas.
d) Todas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1888643
FGV - Cons TE (SEFAZ ES)/SEFAZ ES/Ciências Econômicas/2022
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e
146-A da CF/1988)
A Frente Parlamentar do Senado Federal “Estados Avante”, integrada por 28 senadores, com a
assinatura de todos os seus membros, propôs uma série de Projetos de Resolução do Senado Federal
(PRS) visando a alterar alíquotas de impostos estaduais.
Assim, no PRS 123/2021, propôs-se a fixação de alíquota máxima para o Imposto sobre a Propriedade de
Veículos Automotores (IPVA); no PRS 124/2021, propôs-se a fixação de alíquota máxima para o Imposto
sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD); no PRS 125/2021,
propôs-se alteração nas alíquotas de Imposto sobre as operações relativas à Circulação de Mercadorias e
sobre prestações de Serviços (ICMS) aplicáveis às operações e prestações interestaduais.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) O PRS 123/2021 não poderia fixar alíquota máxima para o IPVA.
b) O PRS 124/2021 não poderia fixar alíquota máxima para o ITCMD.
c) Nenhuma alíquota de IPVA e ITCMD pode ser fixada por Resolução do Senado Federal.
d) O PRS 125/2021 viola o princípio da legalidade tributária, por alterar alíquota de ICMS sem
deliberação dos Estados e Distrito Federal.
e) O PRS 125/2021 apresenta vício de iniciativa, por não contar com o número mínimo de assinatura
de senadores.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2270041
CEBRASPE (CESPE) - ATrib (Pref Maringá)/Pref Maringá/2022
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e
146-A da CF/1988)
A definição de tributos e de suas espécies é matéria a ser tratada exclusivamente
a) por normativo da Receita Federal do Brasil.
b) por lei ordinária.
c) por ato administrativo.
d) por lei complementar.
e) pela Constituição Federal de 1988.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1888643
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2270041
484) 
485) 
486) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2413866
Instituto Consulplan - Ana Jr (FPTI)/FPTI/Fiscal/2022
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A
da CF/1988)
As fontes formais do direito tributário constituem o conjunto das normas no Direito Tributário.
Diante do exposto, assinale a afirmativa INCORRETA.
a) Uma Lei ordinária pode dispor sobre isenção restrita a determinada região do território da
entidade tributante, em função de condições peculiares a essa região.
b) Decadência e remissão são causas de extinção do crédito tributário que dependem de Lei
específica da pessoa jurídica de direito público com competência tributária.
c) Exige-se Lei complementar para a regulamentação que dispõe sobre conflitos de competência, em
matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios.
d) A medida provisória é o instituto jurídico, com força de Lei, de que o Presidente da República pode
lançar mão em casos de relevância e urgência, devendo submetê-la ao Congresso Nacional.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1497160
Instituto Consulplan - AFM (Pref Capanema)/Pref Capanema/2020
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e
146-A da CF/1988)
Com base em conhecimentos gerais sobre tributação, assinale a alternativa correta.
a) A Carta Magna do Brasil não permite que os entes federados estabeleçam critérios especiais de
tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência.
b) Definição de tributos e de suas espécies, de fatos geradores, de bases de cálculo e contribuintes,
de obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários são matérias que podem ser
tratadas em Lei Ordinária.
c) Estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, dispor sobre conflitos de
competência tributária entre os entes federados e regular as limitações constitucionais ao poder de
tributar são matérias reservadas à Lei Complementar.
d) Apesar de muitos concordarem que seria de mais fácil fiscalização, a Constituição da República
Federativa do Brasil de 1988 veda a instituição de um regime único de arrecadação dos impostos e
contribuições da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
e) Lei Complementar poderá instituir um regime único de arrecadação dos impostos e contribuições
da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. Se assim for estabelecido, a arrecadação,
a fiscalização e a cobrança poderão ser compartilhadas pelos entes federados e deve ser adotado
cadastro nacional único de contribuintes.
www.tecconcursos.com.br/questoes/776407
CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e
146-A da CF/1988)
Na solução de aparentes conflitos de normas de direito tributário,
a) a regra geral tem preferência sobre a especial, e a pregressa é a preferida em relação à ulterior.
b) a solução de um conflito entre princípios e regras é alcançada, entre outros meios, por postulados
normativos aplicativos.
c) colisão entre princípios se resolve com a aplicação da hierarquia e a análise de validade de um
sobre o outro.