Gerenciamento e planejamento tributário

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Gerenciamento e planejamento tributário
Professor(a): Edmo Colnaghi Neves (Doutorado)
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A respeito do regime do Simples Nacional é correto afirmar:
Alternativas:
· Pode ser adotado por empresas com faturamento superior a R$ 4.800.000.
· Pode ser adotado somente por empresas de pequeno porte.
· Pode ser adotado por microempresas e por empresas de pequeno porte.
checkCORRETO
· Pode ser adotado somente por microempresas.
· Pode ser adotado por empresas de qualquer porte.
Resolução comentada:
A LC n. 123/2006 determina que a adoção do simples nacional é direcionada para empresas de pequeno porte e microempresas, aquelas com faturamento limitado a R$ 4.800.000 anuais.
Código da questão: 67468
2)
A respeito das infrações tributárias é correto afirmar:
Alternativas:
· Para as infrações de ICMS não se aplica o CTN, vez que se trata de um tributo estadual.
· Em se tratando de ICMS, cada Estado define suas normas gerais de interpretação, devido à autonomia dos Estados.
· Somente são puníveis nos casos de negligência, imperícia ou imprudência.
· Independem da intenção do contribuinte.
checkCORRETO
· Estão condicionadas ao dolo do agente.
Resolução comentada:
O CTN, que se aplica a toda a Federação e tem a incumbência de estabelecer normas gerais de interpretação de todos os tributos, determina que a infração independe da intenção do contribuinte. “Art. 136. Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.”
Código da questão: 67466
3)
Em relação às ações judiciais tributárias, assinale a alternativa incorreta:
Alternativas:
· A liminar em mandado de segurança suspende a exigibilidade do crédito tributário.
· Podem ser promovidas para recuperar tributos pagos indevidamente no passado.
· Podem impedir que o contribuinte seja autuado.
· Representam um meio de ter uma nova decisão a respeito do que foi decidido por autoridades tributárias.
· Não têm fundamento na Constituição Federal.
checkCORRETO
Resolução comentada:
A CF assegura a todos o acesso ao Judiciário, com ampla defesa e direito ao recurso para a defesa de direitos. Ações de repetição de indébito viabilizam a restituição de tributos. Julgamentos administrativos tributários podem ser objeto de ação anulatória de débito. Liminares em mandado de segurança estão previstas no CTN como hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, impedindo que o contribuinte seja objeto de ato ilegal e abusivo ao ser autuado por não pagar tributo inconstitucional.
Código da questão: 67481
4)
No regime aduaneiro fiscal do drawback:
Alternativas:
· É estabelecida redução de base de cálculo do IPTU.
· Abrange tributos municipais.
· Há incentivo à exportação mediante suspensão ou isenção de insumos importados.
checkCORRETO
· Há redução de tributos em razão da localidade em que a empresa estabelece suas instalações.
· Refere-se à contribuição ao INSS.
Resolução comentada:
O drawback restringe-se à suspensão dos tributos federais IPI, II e ARFMM e o estadual ICMS, não abrange a contribuição ao INSS e independente da localidade da empresa.
Código da questão: 67475
5)
Acerca do benefício fiscal relativo ao incentivo à cultura, podemos afirmar:
Alternativas:
· Reduz o pagamento do IPTU.
· É aprovado pelas prefeituras.
· Abrange tanto o IPTU quanto o ISS.
· Implica postergação do pagamento do ISS.
· Permite redução do pagamento do IRPJ.
checkCORRETO
Resolução comentada:
O benefício fiscal de incentivo à cultura, conhecido como Lei Rouanet, permite usar parte do valor devido a título de Imposto de Renda a projetos culturais mediante doações ou patrocínios.
Código da questão: 67477
6)
No regime do lucro presumido:
Alternativas:
· É uma boa opção para empresas de serviços que tenha margem de lucro de 10%.
· A presunção de lucro e um percentual que independe do ramo de atividade da empresa.
· Permite que as empresas tomem créditos de PIS/COFINS.
· É o melhor regime em termos de planejamento tributário, se estiver dentro dos limites.
· O faturamento máximo permitido é de R$ 78.000.000 anuais.
checkCORRETO
Resolução comentada:
A opção pelo Lucro Presumido só é permitida para empresas com faturamento máximo de R$ 78.000.000 anuais. A presunção de lucratividade é definida com base de percentuais conforme o ramo de atividades da empresa, e será o melhor regime dependendo da estrutura de custos e despesas. Se a margem de lucro da empresa é de 10%, é melhor optar pelo lucro real. Não permite o sistema não cumulativo de PIS e COFINS.
Código da questão: 67474
7)
Acerca do uso da analogia na exigência de tributos não previstos em lei é correto afirmar:
Alternativas:
· A analogia não pode ser utilizada para se exigir tributos em geral não previstos em lei.
checkCORRETO
· O Princípio da Tipicidade Tributária fundamenta o uso da analogia para se exigir tributos não previstos em lei.
· Aplica-se somente no caso de impostos.
· Não pode ser aplicada especificamente para os casos de empréstimos compulsórios e contribuições sociais.
· Tributos semelhantes devem acarretar carga tributária análoga, pelo Princípio da Igualdade.
Resolução comentada:
O artigo 136 do CTN é expresso ao proibir o uso de analogia para se exigir quaisquer tributos. Art. 108, § 1º – O emprego da analogia não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei.
Código da questão: 67467
8)
No sistema federativo:
Alternativas:
· Não existe autonomia política para o Distrito Federal.
· Todos os entes da federação têm poder para produzir leis.
checkCORRETO
· Somente existem leis federais.
· Os estados e municípios são soberanos.
· A União Federal está acima dos demais entes federativos.
Resolução comentada:
Comentário: No sistema federativo existem leis federais, estaduais e municipais, os entes são equipotentes, somente a federação como um todo tem soberania, subordinando-se os entes à Constituição Federal, e o distrito pode produzir leis, tendo autonomia política.
Código da questão: 67457
9)
Quais são as espécies de tributos conforme a Constituição Federal?
Alternativas:
· Impostos, taxas, contribuições e preços públicos.
· Empréstimo compulsórios, taxas, impostos, preços, tarifas e contribuições sociais.
· Taxas, impostos, tarifas e contribuições de melhoria.
· Tarifas, preços públicos, taxas e impostos.
· Empréstimos compulsórios, contribuições sociais, taxas, impostos e contribuições de melhoria.
checkCORRETO
Resolução comentada:
Tarifas e preços públicos não são tributos, excluindo-se, assim, as demais alternativas.
Código da questão: 67460
10)
Na importação de produtos:
Alternativas:
· Somente incide o II – imposto de importação.
· O Estado a quem se dever recolher o ICMS fica a critério da empresa comercial importadora trade company.
· Incidem II, IPI, ICMS, IOF e outras tarifas e tributos aduaneiros.
checkCORRETO
· Não incide o IPI – imposto sobre produtos industrializados.
· As empresas não podem utilizar outras empresas para intermediar a importação.
Resolução comentada:
As empresas podem importar diretamente ou na modalidade por conta e ordem, conforme prevê a lei. O ICMS deve ser recolhido no Estado de destino das mercadorias.
Código da questão: 67464