04- Gerenciamento e Planejamento Tributário

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1) 
Acerca do regime do lucro real é correto afirmar: 
 
Alternativas: 
 Somente empresas com faturamento acima de R$ 100.000.000 podem optar 
por este regime. 
 Somente se aplica a empresas de grande porte, conforme definido em lei. 
 É recomendado para as empresas que tenha uma margem de lucro 
pequena.CORRETO 
 É a pior opção em termos de planejamento tributário. 
 Uma vez feita a opção por este regime, somente pode ser alterada a opção no 
semestre seguinte 
Resolução comentada: 
Não existe um faturamento mínimo para se optar pelo regime do lucro real, e pode ser 
escolhido por empresas de qualquer porte. A opção é anual, e pode ser a melhor 
alternativa para empresas que têm muitas despesas e pequena margem de lucro, pois 
o tributo incidirá sobre uma base de cálculo menor. 
Código da questão: 67473 
2) 
Acerca do uso da analogia na exigência de tributos não previstos em lei é correto 
afirmar: 
 
Alternativas: 
 O Princípio da Tipicidade Tributária fundamenta o uso da analogia para se exigir 
tributos não previstos em lei. 
 Tributos semelhantes devem acarretar carga tributária análoga, pelo Princípio 
da Igualdade. 
 Aplica-se somente no caso de impostos. 
 A analogia não pode ser utilizada para se exigir tributos em geral não previstos 
em lei.CORRETO 
 Não pode ser aplicada especificamente para os casos de empréstimos 
compulsórios e contribuições sociais. 
Resolução comentada: 
O artigo 136 do CTN é expresso ao proibir o uso de analogia para se exigir quaisquer 
tributos. Art. 108, § 1º – O emprego da analogia não poderá resultar na exigência de 
tributo não previsto em lei. 
Código da questão: 67467 
3) 
A respeito da imunidade tributária é correto afirmar: 
 
Alternativas: 
 Tem o mesmo sentido que isenção tributária. 
 É criada por leis ordinárias. 
 Proíbe a criação de leis que tributem bens, rendas e serviços de algumas 
pessoas.CORRETO 
 Permite a tributação entre os entes da federação. 
 Somente alcança livros impressos. 
Resolução comentada: 
Comentário: Imunidade é criada pela Constituição Federal, e proíbe a tributação entre 
os entes da federação, abrange livros publicados eletronicamente e não se confunde 
com isenções, que são criadas no plano das leis ordinárias. Logo somente a alternativa 
“Proíbe a criação de leis que tributem bens, rendas e serviços de algumas pessoas” está 
correta. 
Código da questão: 67455 
4) 
Na importação de produtos: 
 
Alternativas: 
 As empresas não podem utilizar outras empresas para intermediar a 
importação. 
 Incidem II, IPI, ICMS, IOF e outras tarifas e tributos aduaneiros.CORRETO 
 O Estado a quem se dever recolher o ICMS fica a critério da empresa comercial 
importadora trade company. 
 Somente incide o II – imposto de importação. 
 Não incide o IPI – imposto sobre produtos industrializados. 
Resolução comentada: 
As empresas podem importar diretamente ou na modalidade por conta e ordem, 
conforme prevê a lei. O ICMS deve ser recolhido no Estado de destino das mercadorias. 
Código da questão: 67464 
5) 
A respeito do Imposto sobre grandes fortunas (IGF), é correto afirmar: 
 
Alternativas: 
 Existe no Direito brasileiro, pois foi criado pela Constituição Federal. 
 Existe, mas depende de decreto para regulamentar sua efetiva aplicação. 
 Somente poderá ser criado por lei complementar. 
 Emenda constitucional deverá atribuir competência legislativa para sua criação à 
União Federal. 
 Não existe no Direito brasileiro, pois nunca foi produzida lei instituindo sua 
criação.CORRETO 
Resolução comentada: 
Comentário: Somente a lei pode criar um tributo (lei em sentido estrito). A Constituição 
Federal não cria tributos, cria competência legislativa tributária para que o ente federal, 
por seu poder legislativo, crie o tributo. A criação de tributo por lei complementar 
somente é devida em casos excepcionais previstos pela Constituição Federal. 
Código da questão: 67458 
6) 
É incorreto afirmar a respeito do regime especial do RECAP: 
 
Alternativas: 
 Suspende a exigência do ICMS na importação.CORRETO 
 Implica suspensão das contribuições ao PIS/COFINS nas importações. 
 Foi criado por lei federal. 
 Depende de aprovação da Receita Federal. 
 Exige um mínimo percentual de exportação para a empresa. 
Resolução comentada: 
A lei federal criou o RECAP como benefício, estabelecendo a suspensão da contribuição 
ao PIS e COFINS na importação para empresas que atinjam um mínimo de exportação, 
dependendo de ato concessivo da Receita Federal. 
Código da questão: 67476 
7) 
No regime do lucro presumido: 
 
Alternativas: 
 A presunção de lucro e um percentual que independe do ramo de atividade da 
empresa. 
 O faturamento máximo permitido é de R$ 78.000.000 anuais.CORRETO 
 É uma boa opção para empresas de serviços que tenha margem de lucro de 
10%. 
 Permite que as empresas tomem créditos de PIS/COFINS. 
 É o melhor regime em termos de planejamento tributário, se estiver dentro dos 
limites. 
Resolução comentada: 
A opção pelo Lucro Presumido só é permitida para empresas com faturamento máximo 
de R$ 78.000.000 anuais. A presunção de lucratividade é definida com base de 
percentuais conforme o ramo de atividades da empresa, e será o melhor regime 
dependendo da estrutura de custos e despesas. Se a margem de lucro da empresa é de 
10%, é melhor optar pelo lucro real. Não permite o sistema não cumulativo de PIS e 
COFINS. 
Código da questão: 67474 
8) 
A respeito da lei de crimes contra a ordem tributária, assinale a alternativa incorreta: 
 
Alternativas: 
 Trata de crimes contra as relações de consumo. 
 Estabelece crimes materiais contra a ordem tributária. 
 Define crimes formais contra a ordem tributária. 
 Trata de crimes contra a ordem econômica. 
 Impõe penas de 10 anos de reclusão para crimes tributários.CORRETO 
Resolução comentada: 
Os crimes tributários são apenados com sanções que vão até 2 anos para crimes 
formais e 5 anos para crimes materiais. Lei n. 8137/90, artigos 1º e 2º. 
Código da questão: 67463 
9) 
Quais são as espécies de tributos conforme a Constituição Federal? 
 
Alternativas: 
 Empréstimos compulsórios, contribuições sociais, taxas, impostos e 
contribuições de melhoria.CORRETO 
 Tarifas, preços públicos, taxas e impostos. 
 Taxas, impostos, tarifas e contribuições de melhoria. 
 Impostos, taxas, contribuições e preços públicos. 
 Empréstimo compulsórios, taxas, impostos, preços, tarifas e contribuições 
sociais. 
Resolução comentada: 
Tarifas e preços públicos não são tributos, excluindo-se, assim, as demais alternativas. 
Código da questão: 67460 
10) 
A respeito dos administradores e do planejamento tributário, é correto afirmar: 
 
Alternativas: 
 Não cabe aos administradores o planejamento tributário, devendo tal atividade 
ser delegada ao departamento fiscal. 
 Os administradores não têm responsabilidade alguma pelos tributos devidos 
pela empresa. 
 A responsabilidade dos administradores pelos tributos depende de expressa 
concordância de tais pessoas. 
 Os atos praticados em desrespeito à lei ou ao estatuto ou contrato social 
podem levar à responsabilidade pessoal dos administradores pelo tributo da 
empresa.CORRETO 
 Não têm as autoridades tributárias fundamentos legais para exigir dos 
administradores tributos devidos pela empresa. 
Resolução comentada: 
O artigo 35 do CTN determina a responsabilidade tributária dos administradores em 
virtude de violação da lei ou dos documentos societários. 
Código daquestão: 67461