Avaliação Final (Objetiva) - Individual

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04/09/2023, 14:02	Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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GABARITO 
| Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:885943)
Qtd. de Questões
 10
Acertos/Erros
 7/3
Nota
 7,00
A partir do uso dos papéis de trabalho, o auditor executa suas atividades, previstas no seu
 
planejamento, e, com isso, pode coletar informações para basear o seu parecer de auditoria. Essa
 
etapa é fundamental para o sucesso da auditoria, isto é, para que os objetivos sejam alcançados e que
 
a empresa possa ter um diagnóstico assertivo de acordo com o parecer da auditoria.
Em relação ao uso dos papéis de trabalho pelo auditor, classifique V para as afirmativas verdadeiras e
 
F para as falsas:
 ) Os papéis de trabalho consideram as cópias dos documentos contábeis e das comunicações
(
 
realizadas entre o auditor e as partes relacionadas, além dos originais.
 ) Os papéis de trabalho servem apenas como controle, uma espécie de checklist, por isso, não
(
 
necessitam de informações sobre atas, contratos e aspectos legais.
(
 ) Os papéis de trabalho reúnem informações sobre o entendimento do auditor sobre os
 
procedimentos contábeis adotados nos setores de controladoria interna de uma empresa.
(
 ) Os papéis de trabalho devem ser elaborados e usados pelo auditor em conjunto com o gerente
 
contábil, diretamente relacionado hierarquicamente com o auditor interno.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A
V, F, F, V.
B
V, F, V, F.
C
F, V, V, F.
D
V, V, F, F.
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A+
1
Ao aplicar um programa de Auditoria, uma empresa está buscando melhorias em suas operações, e
 
portanto usa o apoio de um auditor (seja ele interno ou externo) para que possa ter essas melhorias
 
implementadas em suas atividades. As aplicações da auditoria, nesse sentido, servem para atender a
 
diversas necessidades dos gestores de empresas, sempre orientadas a melhorias de resultados.
A partir dessas necessidades a suas relações com a aplicação da Auditoria em empresas, analise as
 
afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
(
 ) A Auditoria é aplicada em uma empresa, que pode mascarar as próprias falhas e esconder erros
 
contábeis em prol de melhores resultados fiscais e tributários.
(
 ) A Auditoria é aplicada como uma forma de identificar erros e apurar falhas nos processos
 
contábeis, operacionais e financeiros de uma empresa.
(
 ) A Auditoria traz melhorias nos relacionamentos entre uma empresa e seus públicos diversos,
 
aumentando a confiança entre ambos.
(
 ) A Auditoria garante que todos os documentos contábeis e demonstrativos financeiros possam ser
 
considerados fidedignos e confiáveis.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A
V, V, F, V.
B
F, V, V, V.
C
F, F, V, F.
D
V, V, V, F.
Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à diminuição
 
dos riscos, existem diferentes tipos de riscos, desde aqueles identificados pelo prejuízo à reputação e
 
à marca de uma empresa até os riscos pertinentes aos processos criminais ou civis contra uma
 
organização. A partir da Auditoria, uma empresa pode se precaver contra esses riscos, aplicando
 
estratégias mais assertivas em sua gestão de riscos.
2
3
Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe corretamente as
 
definições desses riscos na ordem respectiva:
A
Reputação - Burocráticos.
B
Imagem - Legais.
C
Financeiros - Imagem.
D
Liquidez - Endividamento.
A legislação que trata da auditoria contábil prevê uma série de normativas e regras que devem ser
 
seguidas pelos profissionais que aplicam a auditoria, bem como para as empresas que as aplicam em
 
sua rotinas. Dentre essas regras, constam itens específicos sobre a guarda e a confidencialidade dos
 
documentos de auditoria, que incluem todos os documentos contábeis que suportam um relatório de
 
auditoria, incluindo, também, o parecer do auditor. O processo de guarda (arquivamento) é
 
fundamental para garantir melhorias na aplicação e no uso dos procedimentos de auditoria contábil.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I.
 O auditor deverá prosseguir para a comunicação das partes envolvidas no processo e posterior
 
entrega dos relatórios de opinião após a conclusão do processo de auditoria, e os dados contidos nos
 
documentos deverão ser guardados por, no mínimo, 10 anos, segundo a legislação pertinente.
PORQUE
II.
 Os relatórios e documentos de auditoria devem estar disponíveis para consulta sempre que
 
necessário durante um período mínimo estipulado, seja em caso de contestações sobre os conteúdos
 
da auditoria, verificação de falhas na própria empresa, seja por quaisquer outras necessidades, por
 
qualquer um dos envolvidos, isto é, tanto por parte da empresa auditada quanto pelo auditor.
Assinale a alternativa correta:
A
As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
4
C
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Em auditoria, os testes e as análises são fundamentais para que o plano de auditoria possa ser
 
executado na prática. A partir dele, o auditor aplica diversas técnicas para que possa encontrar
 
fundamentos de prova que suportarão a sua opinião a respeito dos controles internos e demonstrativos
 
contábeis da companhia auditada. Portanto, é fundamental conhecimento técnico e flexibilidade, além
 
de boas capacidades analíticas por parte do auditor para que esse possa aplicar diferentes métodos
 
para conduzir uma auditoria com mais eficiência.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I.
 A realização dos testes e das análises nos saldos iniciais dos demonstrativos contábeis é importante
 
para um processo de auditoria, pois fornecem uma visão tanto sobre os valores contábeis disponíveis
 
na companhia quanto aos seus métodos de registro e auxiliam na identificação de fraudes em uma
 
empresa.
PORQUE
II.
 Os valores incompatíveis ou errados que, porventura, existam durante a transição de períodos (um
 
ano para o outro, por exemplo) podem indicar que a empresa executou algum tipo de fraude que foi
 
identificada nessa mudança de valores em seus demonstrativos.
Assinale a alternativa correta:
A
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
B
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C
As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
D
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
5
Podemos entender o planejamento como um conjunto de ações voltadas para definir objetivos, metas,
 
prazos, recursos e formas de executar algo. Juntos, permitem traçar melhores estratégias, para que a
 
parte da execução seja mais eficiente. Planejar é algo fundamental para o sucesso de qualquer
 
empresa e de qualquer projeto. Em auditoria, planejar é igualmente importante tanto para o
 
desempenho do auditor quanto para o atendimento das necessidades da empresa auditada.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O Planejamento de Auditoria é fundamental para auxiliar os procedimentos executados pelo auditor
 
contábil e pode ser considerado uma das etapas principais em ordem de importância, quando
 
comparado com os outros procedimentos de auditoria. 
PORQUE
II. O Planejamento de Auditoria poderá impedir que o auditor cometa erros durante os processos
 
realizados, principalmente na realização de testes de auditoria e na condução dos papéis de trabalho,
 
aumentando, dessa forma, a produtividade e a eficiência, a fimde atingir os objetivos propostos.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
B
As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
D
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
No contexto da interdisciplinaridade da Auditoria Contábil, isto é, na interação entre essa área da
 
Contabilidade com outras áreas de estudo, temos, na Administração de Empresas, algumas
 
ferramentas úteis para o processo de planejamento das atividades de Auditoria. Uma delas, em
 
especial, define estratégias assertivas de planejamento e execução de melhorias contínuas, sempre
 
visando identificar novos pontos de melhoria para iniciar novos projetos de melhoria. É muito útil,
 
por exemplo, para a área de Auditoria Interna, ao fornecer melhores práticas de controles internos.
Considerando a definição da ferramenta de planejamento descrita no enunciado, assinale a alternativa
 
que a identifica corretamente:
6
7
A
Ishikawa.
B
Análise SWOT.
C
Ciclo PDCA.
D
5
W2H.
A área da Contabilidade Gerencial, responsável pelas funções de apoio à gestão empresarial,
 
utilizando, para isso, as práticas de Auditoria, relaciona-se com inúmeras áreas do conhecimento. Por
 
exemplo, depende da área do Direito, quando falamos de leis e normas. Relaciona-se com as
 
Finanças quando tratamos de recursos financeiros e investimentos. Ainda, relaciona-se com a
 
Economia, seja por fatores micro, seja por fatores macroeconômicos.
Nessa inter-relação entre as áreas, considerando o conceito de microeconomia e suas relações com a
 
Auditoria Contábil, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para
 
a(s) Falsa(s):
(
 ) A Auditoria Contábil e a Contabilidade Gerencial se relacionam com a microeconomia devido
 
aos seus impactos sobre os níveis de emprego de uma empresa.
(
 ) As atividades de gerenciamento contábil têm impacto sobre os lucros ou os prejuízos de uma
 
empresa, a partir das leis de oferta e demanda. Também impactam a imagem de uma organização.
(
 ) A microeconomia se relaciona com a Auditoria devido à interdependência entre as áreas
 
originada por fatores inflacionários, considerando que os resultados contábeis contribuirão com esse
 
fator.
(
 ) A microeconomia é relacionada à Auditoria Externa, apenas, ao considerarmos que esta se
 
relaciona com os investidores externos e, por isso, é responsável por movimentos de mercado e fluxo
 
de capitais.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A
F, V, V, F.
8
B
V, F, F, V.
C
V, V, F, F.
D
F, V, F, F.
O auditor interno é o responsável por executar as análises, as investigações e os testes nos controles
 
contábeis de uma organização e em seus documentos, visando identificar eventuais falhas, erros ou
 
necessidades de adequação. Nesse contexto, esse profissional deve se relacionar com outros
 
colaboradores de uma organização na busca por informações, a fim de desempenhar corretamente a
 
própria função.
Por se tratar de um colaborador da empresa, ao mesmo tempo em que deve promover a correta
 
execução da própria função e evitar conflitos de interesse nas relações de trabalho, o auditor interno
 
deve estar hierarquicamente relacionado à:
A
Diretoria de Compliance.
B
Diretoria Contábil.
C
Presidência.
D
Diretoria de RH.
A partir do que é estabelecido na NBC TA 530, que normatiza as práticas de amostragem em
 
auditoria contábil, o auditor pode estabelecer métodos eficientes e confiáveis para, ao mesmo tempo
 
que evita trabalhar com métodos muito extensos, manter controle e eficiência sobre os trabalhos
 
realizados na auditoria, usando amostras em detrimento de dados populacionais.
Fonte: adaptado de: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1222.pdf. Acesso em: 26 jun.
 
2023.
Acerca do conceito de amostras em auditoria, assinale a alternativa correta sobre os tipos de
 
amostragem:
9
10
A
Estatística é a mais confiável por ser de mais fácil aplicação.
B
Não estatística é mais eficiente por usar seleções sistemáticas.
C
Estatística é a mais confiável por usar conceitos de probabilidade.
D
Não estatística é mais eficiente por usar seleções por blocos.
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