Auditoria Prova 2

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Ok 1 - As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade 
(CFC) segundo nomenclaturas específicas, que definem a aplicação das Normas 
Brasileiras de Contabilidade (NBCs) de acordo com a necessidade e a abrangência das 
regras. As normas de Auditoria são identificadas a partir de siglas que padronizam o 
entendimento e a consulta dessas normas. A partir dessa padronização, torna-se mais 
fácil identificar as normas em Contabilidade e consultar as regras, os processos e as 
orientações, melhorando os trabalhos na área. 
Considerando as siglas que definem as práticas de Auditoria Externa e Interna, assinale 
a alternativa que representa corretamente as Auditorias Externa e Interna, na ordem 
respectiva: 
A – PA E TI Correta 
B – TG e TP 
C – PP e TP 
D – TO e TI 
OK 2 - No contexto da interdisciplinaridade da Auditoria Contábil, isto é, na interação 
entre essa área da Contabilidade com outras áreas de estudo, temos, na Administração 
de Empresas, algumas ferramentas úteis para o processo de planejamento das atividades 
de Auditoria. Uma delas, em especial, define estratégias assertivas de planejamento e 
execução de melhorias contínuas, sempre visando identificar novos pontos de melhoria 
para iniciar novos projetos de melhoria. É muito útil, por exemplo, para a área de 
Auditoria Interna, ao fornecer melhores práticas de controles internos. 
Considerando a definição da ferramenta de planejamento descrita no enunciado, 
assinale a alternativa que a identifica corretamente: 
A- CICLO PDCA correta 
B- 5W2H 
C- ISHIKAWA 
D- Análise SWOT 
Ok 3 - Os órgãos reguladores são importantes agentes no mercado brasileiro de 
Auditoria, desempenhando importantes funções de controle sobre as operações das 
empresas e dos profissionais desse ramo. A partir das atividades, o mercado é 
beneficiado, ao ter padronização, controle e regulação sobre as práticas de Auditoria, 
evitando desvios, erros ou abusos tanto por parte das empresas quanto dos auditores. 
Considerando os órgãos reguladores, analise as afirmativas a seguir: 
1. O IIA Brasil é um agente responsável por ações de regulação voltadas à 
Auditoria Externa. 
2. O Ibracon é um agente responsável por ações de melhoria às práticas de 
Auditoria Independente. 
3. O CFC é o órgão máximo na área contábil, desempenhando a regulação sobre 
todo esse mercado. 
RES – 1, 2 E 3 corretas 
Ok 4 - Os riscos financeiros estão presentes em todas as empresas. Como forma de 
diminuí-los, a Auditoria Contábil fornece importantes ferramentas, para que possam ser 
controlados os aspectos contábeis, isto é, para que haja um melhor controle sobre o 
patrimônio da organização e um aumento na confiabilidade dos dados, beneficiando as 
relações com stakeholders, o que pode atrair mais investidores e clientes. 
Compreendendo os fundamentos dos riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir: 
1. Os riscos de liquidez correspondem à incapacidade de pagamento no curto 
prazo. 
2. Os riscos de insolvência correspondem à incapacidade de pagamento no longo 
prazo . 
3. Os riscos contábeis são relativos aos métodos aplicados no controle interno e 
nos demonstrativos. 
RESP- 1, 2 E 3 corretas 
OK 5 - Podemos entender o planejamento como um conjunto de ações voltadas para 
definir objetivos, metas, prazos, recursos e formas de executar algo. Juntos, permitem 
traçar melhores estratégias, para que a parte da execução seja mais eficiente. Planejar é 
algo fundamental para o sucesso de qualquer empresa e de qualquer projeto. Em 
auditoria, planejar é igualmente importante tanto para o desempenho do auditor quanto 
para o atendimento das necessidades da empresa auditada. 
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação 
proposta entre elas: 
I. O Planejamento de Auditoria é fundamental para auxiliar os procedimentos 
executados pelo auditor contábil e pode ser considerado uma das etapas principais em 
ordem de importância, quando comparado com os outros procedimentos de auditoria. 
PORQUE 
II. O Planejamento de Auditoria poderá impedir que o auditor cometa erros durante os 
processos realizados, principalmente na realização de testes de auditoria e na condução 
dos papéis de trabalho, aumentando, dessa forma, a produtividade e a eficiência, a fim 
de atingir os objetivos propostos. 
I e II Verdadeira II justificativa FALSA 
VER 6 - Planejar é fundamental em todas as ações humanas, sejam acadêmicas, sejam 
pessoais, sejam profissionais. Para um auditor, devido à grande responsabilidade que ele 
possui com todas as partes interessadas no processo de auditoria, inclusive, em 
detrimento dos impactos possíveis em caso de erros ou não detecções, o auditor deve ser 
capaz de planejar corretamente as ações a serem adotadas no processo de execução da 
Auditoria, para que as chances de erros, riscos ou quaisquer outros obstáculos sejam 
mapeados e, em seguida, diminuídos. Nessa situação, o processo de Auditoria pode ser 
melhor executado. 
Considerando o planejamento de Auditoria e as respectivas etapas, analise as 
afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): 
( V ) O auditor deve dedicar um tempo considerável para o planejamento, visando 
identificar todos os pontos críticos e análises de cenário para melhorar a auditoria. 
( F ) As ações contingenciais em relação ao job turnover nos processos de auditoria 
devem constar no planejamento, visando substituir participantes da equipe, caso 
necessário. 
( V ) O planejamento deve considerar a correta identificação dos prazos a serem 
executados pelo auditor, usando, para isso, um fluxograma e um cronograma para a 
gestão das tarefas. 
( F ) A NBC TA 200 é a norma responsável pelo planejamento de auditoria, tanto 
interna quanto externa, delimitando uma série de itens a serem considerados para 
planejar a auditoria. 
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência: V F V F 
Ok 7 - Integrar ferramentas administrativas nas rotinas de Auditoria Contábil pode 
beneficiar significativamente as ações do auditor em prol de melhores procedimentos 
nos testes, melhor comunicação com as partes interessadas e facilitação do fechamento 
do processo de auditoria. 
Considerando a ferramenta 5W2H e as principais funções dela, analise as afirmativas a 
seguir: 
1. O 5W2H fornece à empresa uma visão abrangente sobre a empresa, as 
necessidades e os objetivos de auditoria. 
2. O 5W2H torna possível estabelecer objetivos, prazos, recursos e métodos de 
análise na Auditoria a ser realizada. 
3. O 5W2H serve para identificar problemas, conseguindo coletar informações para 
resolvê-los de forma simples e eficiente. 
4. O 5W2H pode ser aplicado em ciclos de melhoria contínua nos processos de 
Auditoria que são feitos em empresas diversas. 
É correto afirmar que: I, II E III Corretas 
8 - As NBCs TI 01 e TA 200, além de outras importantes NBCs, estabelecem as 
diretrizes gerais da Auditoria, definindo um conjunto de regras, orientações, vedações e 
procedimentos a serem realizados pelos auditores. Essas normas também estabelecem 
normas sobre o profissional auditor, ditando algumas regras e fundamentos a serem 
seguidos por esse profissional para evitar problemas e trazer mais transparência para o 
processo de auditoria. 
Considerando as características das NBCs em relação às condutas necessárias ao auditor 
contábil, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para 
a(s) Falsa(s): 
( V ) O auditor contábil deve ser competente e capaz de aplicar conhecimentos técnicos 
e práticos nas próprias atividades. 
( V ) A objetividade deve ser aplicada nas práticas de auditoria, mantendo os trabalhos 
voltados à aplicação de testes objetivos. 
(F ) O auditor deve prezar pela própria independência, trabalhando sempre sozinho em 
todos os procedimentos a serem realizados. 
( V ) As informações coletadas pelo auditor devem sermantidas com total 
confidencialidade, não sendo compartilhadas com partes não autorizadas. 
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência: V ou F 
OK 9 - A partir das NBCs e PGs, que tratam de aspectos profissionais gerais aos 
contadores (que inclui os auditores e peritos contábeis), são definidas diversas regras 
sobre os direitos e os deveres dos profissionais que trabalham com Auditoria Contábil. 
Essas normas são muito importantes para o mercado contábil, pois padronizam 
características dos profissionais e as regras pelas quais poderão agir, melhorando, assim, 
as relações com as empresas assistidas por esses profissionais. 
Em relação a essas normativas, em específico, em referência à NBC PG 01, analise as 
afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): 
( V ) O auditor não deve se aproveitar de trabalhos realizados por outros colegas, de 
forma a fortalecer a própria classe e entidade de trabalho. 
( V ) O auditor contábil deve se manter ético, evitando fazer referências negativas a seus 
colegas de classe e participantes dos processos de auditoria. 
( F ) O auditor deve pedir ajuda aos seus colegas e executar a auditoria com apoio de 
sua classe profissional quando não possuir conhecimentos técnicos suficientes. 
( V ) O sigilo e a confidencialidade sobre as informações sensíveis das quais tiver 
acesso durante a execução dos trabalhos devem ser sempre garantidos pelo auditor. 
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência: V V F V 
 
OK 10- Os órgãos reguladores exercem um papel fundamental para o controle, o 
monitoramento e as melhorias no mercado de Auditoria. Além do CFC, o órgão que cria 
as regras e exerce a regulação dos auditores e de suas atividades nas empresas, outros 
órgãos regulam partes específicas do mercado financeiro, que está diretamente 
relacionado com os aspectos contábeis e de gestão dos recursos empresariais. A partir 
dessa regulação, os gestores, os funcionários e os investidores podem usufruir de um 
mercado mais eficiente e transparente, com base em dados confiáveis fornecidos pelos 
processos de Auditoria Contábil. 
Em relação aos órgãos reguladores no mercado de Auditoria, analise as afirmativas a 
seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): 
( V ) O IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos Auditores 
Independentes. 
( F ) O IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores 
Externos e Independentes. 
( V ) A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de 
descumprimento de regras, no mercado de bolsa de valores e afins na B3. 
( F ) O BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado 
imobiliário, de investimentos e os mercados de bolsa e balcão na B3.