QUESTÕES DE ANÁLISE DA TAREFA

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QUESTÕES DE ANÁLISE DA TAREFA:
Questão 01.
Quais as contas e os respectivos valores que são consideradas adições temporárias
Despesas de PCLD: R$ 220.000,00
Perdas por recuperabilidade: R$ 358.000,00
Despesas com perda na recuperação do crédito: R$ 86.500,01
Questão 02. 
Faça a análise da composição da perda no recebimento de crédito e apresente justificativas para cada uma de por que são dedutíveis ou não.
	 
	Dedutível
	Indedutível
	JUSTIFICATIVA
	Contrato 1
	75.800,00
	 
	Possui garantia real e vencido a mais de 2 anos com cobrança judicial
	Contrato 2
	 
	35.500,00
	Crédito entre organizações ligadas
	Contrato 3
	14.999,99
	 
	Organização insolvente
	Contrato 4
	 
	51.001,01
	Devedor declarou falência
	Contrato 5
	37.800,00
	 
	Mais de 2 anos de vencimento, valor inferior a R$ 50.000,00 com garantia real
	Contrato 6
	100.000,01
	 
	Não cumpriu 2 anos de vencimento
Questão 03.
A empresa tinha prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da CSLL. Para essa empresa foram compensados os 100% ou os 30% da base de cálculo da CSLL e do lucro real?
Para esta empresa, foram compensados 100% da base de cálculo da CSLL e do lucro real pois só é permitido compensar o prejuízo fiscal até 30% do lucro real apurado, segue os cálculos:
R$14.738.191 x 30% = R$4.421.457. Compensa 100% pois é maior que R$1.200.000. 
R$14.787.341 x 30% = R$4.436.202. Compensa 100% pois é maior que R$1.850.000. 
Questão 04
Por que nós devemos segregar nas memórias de cálculos da CSLL e do lucro real os valores das exclusões temporários provenientes de reversão de adições temporárias das exclusões provenientes de constituições de passivos fiscais diferido?
Porque estes afetam contas distintas, visto que uma é a constituição de passivo fiscal diferido e outra reversão de ativo diferido.
Questão 05
Por que existe na nota explicativa PIS/PASEP e COFINS sobre faturamento (venda) e despesas de PIS/PASEP e COFINS na DRE?
Temos PIS/PASEP e COFINS sobre o faturamento pois é uma legislação brasileira sobre operações de venda. Já as despesas de PIS/PASEP na DRE são provenientes de atividades não relacionadas às operações primordiais da empresa (receitas não operacionais), seja de prestação de serviços ou venda de produtos, como por exemplo algum retorno de investimento, receita de aluguel, entre outros.
Questão 06
Faça a análise dos valores dos incentivos fiscais na estimativa. Qual o efeito desses incentivos nesses cálculos e por que eles são permitidos na estimativa uma vez que no presumido não existe tais incentivos.
Os objetivos destes estímulos é a redução do imposto a ser pago pela empresa, abatido diretamente na DARF. De acordo com o regulamento do imposto de renda, no lucro presumido, o imposto é calculado por índice de presunção do faturamento, já o lucro real é apreciado a partir do lucro operacional levando em conta as adições e exclusões das despesas catalogadas pelos regimes fiscais, por isto é permitido.
Questão 07.
Faça um paralelo entre o lucro presumido e o real e mencione as principais diferença entre essas duas metodologias de cálculos.
	LUCRO PRESUMIDO
	DIFERENÇAS
	LUCRO REAL
	Empresas recolhem o PIS e COFINS pelo regime cumulativo.
	TRIBUTAÇÃO PIS E COFINS
	Empresas recolhem o PIS e COFINS pelo regime não cumulativo.
	Lucro de forma presumida com a determinação de uma porcentagem aplicada sobre o faturamento.
	APURAÇÃO DE IRPJ E CSLL
	A base de cálculo é o lucro efetivo obtido durante o período.
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	Permite a exclusão e adição de valores sem valor-limite de faturamento.
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	OBRIGATORIEDADE
	Obrigatório para empresas com faturamento anual acima de R$ 78 milhões.
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	OBRIGATORIEDADE
	Obrigatório para instituições financeiras, seguradoras e empresas que investem no exterior.