Apol_Auditoria Interna de Gestão

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Questão 01 - Auditoria Interna de Gestão
Vimos em aula que a Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria 315 (NBC-TA 315) trata da identificação e da avaliação dos riscos relevantes de distorção, por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente. A NBC-TA aborda os seguintes aspectos: conceito de risco em auditoria, conceito de risco nas atividades de auditoria dos controles internos e conceito de risco nas atividades de auditoria das demonstrações contábeis. A análise de riscos por parte dos auditores deve levar em consideração cinco elementos básicos. Com base no contexto sobre riscos de auditoria interna, enumere na ordem sequencial as explicações que se relacionam a cada um dos elementos a seguir:
1. Ameaça.
2. Probabilidade.
3. Incerteza.
4. Ação alternativa.
a. (___). É a chance de que alguma ameaça possa acontecer.
b. (___). É a situação ou condição que gera o risco, ou seja, o seu fato gerador.
c. (___). Corresponde à adoção de ferramentas de controle interno. Refere-se àquilo que o setor ou organização podem fazer para eliminar ou minimizar o risco e seus impactos.
d. (___). Consiste na dificuldade de identificar o risco, por conta da ausência de informações.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	A
	1a – 2b – 3c – 4d
	
	B
	1b – 4a – 2d – 3c
	
	C
	2a – 1b – 4c – 3d
Você assinalou essa alternativa (C)
	
	D
	2c – 1d – 3b – 4a
Questão 02 - Auditoria Interna de Gestão
Os procedimentos de auditoria são fundamentais para a obtenção das evidências de auditoria. Para a realização dos testes de auditoria, os auditores fazem uso dos documentos de auditoria, também denominados como papéis de trabalho. Em uma situação hipotética, os auditores internos estão testando a confiabilidade e integridade do processo de contagem dos estoques físicos de uma entidade empresarial, mais especificamente, uma indústria de autopeças automotoras, para estes testes, apontar quais os documentos de auditoria ou papéis de trabalho melhor se aplicam para subsidiar a opinião da equipe de auditoria. Com base no contexto sobre estudo de caso: exemplos de documentação da auditoria – papéis de trabalho, analise as assertivas a seguir considerando como verdadeiro ou falso:
1.(___). Teste de inspeção física ou exame.
2.(___). Teste de inspeção documental.
3.(___). Conferência e soma de cálculos.
4.(___). Teste de Performance.
 
Assinale a alternativa que faz a análise correta:
	
	A
	1V – 2F – 3V – 4F
	
	B
	1V – 2V – 3V – 4F
Você assinalou essa alternativa (B)
	
	C
	1F – 2V – 3V – 4F
	
	D
	1V – 2V – 3F – 4F
Questão 03 - Auditoria Interna de Gestão
De acordo com o tema proposto, em realizar uma pesquisa bibliográfica na área de Relação com Investidores (RI) de cinco empresas com ações negociadas na B3 de identificar as principais competências dos respectivos comitês de auditoria. Foi escolhida a empresa AES Brasil Energia S.A. Com base no contexto sobre estudo de caso – auditoria interna e o comitê de auditoria na organização, analise as assertivas a seguir considerando como verdadeiro ou falso:
Da análise do documento, é possível observar que compete ao Comitê de Auditoria, os seguintes pontos:
1.(___). Recomendar ao Conselho de Administração (CA) a escolha da firma de auditoria independente e sua substituição, quando necessário.
2.(___). Supervisionar as atividades dos auditores independentes, verificando sua qualidade e independência para realização da auditoria.
3.(___). Supervisionar as atividades da auditoria interna e da área de controle interno.
4.(___). Supervisionar o sistema de gerenciamento de riscos e de controles internos, sugerindo melhorias quando identificar fragilidades que possam resultar em problemas para a organização.
 
Assinale a alternativa que faz a análise correta:
	
	A
	1V – 2F – 3V – 4F
	
	B
	1V – 2V – 3V – 4V
Você assinalou essa alternativa (B)
	
	C
	1F – 2V – 3V – 4F
	
	D
	1V – 2V – 3F – 4F
Questão 04 - Auditoria Interna de Gestão
Neste tema abordado em aula, analisamos que, o risco é originalmente conceituado como a probabilidade de que algo não dê certo ou a chance de acontecer determinado evento que possa impactar o impedimento ou a dificuldade de alcançar um objetivo.  Entretanto, pode se relacionar a aspectos negativos (probabilidade de ocorrer uma perda) ou positivos (probabilidade de não ocorrer o ganho). Os riscos no ambiente corporativo podem ser classificados em operacionais, estratégicos, financeiros, de tecnologia (ou cibernéticos), de conformidade e no ambiente de trabalho. Com base no contexto sobre conceitos e tipos de risco, analise as assertivas a seguir considerando como verdadeiro ou falso:
1.(___). Os riscos operacionais são relacionados ao não atendimento por parte das empresas a normas, regulamentos, leis e regras vigentes no país. Não dizem respeito somente a questões tributárias e jurídicas, mas também ao cumprimento de normas oriundas das agências reguladoras e dos órgãos de meio ambiente, a contratos firmados, a códigos de ética, aos códigos penais, além da conformidade em relação ao código civil vigente.
2.(___). Riscos organizacionais são analisados com extremo cuidado para evitar que perda de base de dados, ataques de vírus, hackers, queda de sistemas causem consequências danosas e até irreversíveis aos negócios de uma empresa.
3.(___). O cuidado com a proteção de dados sigilosos também tem sido observado na última década, dados o alto tráfego e a guarda de informações que circulam pelos sistemas das organizações.  Golpes dessa natureza também se especializaram com o passar dos anos, se tornando mais sofisticados, e isso requer o investimento das organizações em políticas de segurança da informação e proteção de tais dados.
4.(___). As finanças são a base de execução das atividades de uma organização, e sem elas é impensável a existência de uma entidade, seja pública, seja privada. Nesse sentido, a gestão dos recursos financeiros é mandatória para o sucesso e a continuidade dos negócios.
 
Assinale a alternativa que faz a análise correta:
	
	A
	1V – 2V – 3V – 4F
	
	B
	1F – 2F – 3V – 4V
Você assinalou essa alternativa (B)
	
	C
	1F – 2V – 3V – 4V
	
	D
	1F – 2V – 3F – 4V
Questão 05 - Auditoria Interna de Gestão
Neste tema abordado em aula, aprendemos que, a execução é a fase em que são obtidas as evidências de auditoria que irão suportar as conclusões e a opinião de auditoria, auxiliando o processo de construção dos documentos a serem preparados pelo auditor, como o parecer ou relatório de auditoria. Com base no contexto sobre execução do trabalho da auditoria interna, marque onde ocorre tais procedimentos, analise as assertivas a seguir:
1. Exames físicos.
2. Circularizações e confirmações.
3. Exame de documentação original.
4. Análise preliminar
 Assinale a alternativa que faz a análise correta:
	
	A
	As assertivas 3 e 4 estão corretas.
	
	B
	Apenas a assertiva 4 está correta.
	
	C
	As assertivas 1, 2 e 4 estão corretas.
	
	D
	As assertivas 1, 2 e 3 estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (D)
Questão 06 - Auditoria Interna de Gestão
Vimos em aula que existe uma máxima no ambiente da auditoria, na qual “não basta ser auditor, tem que parecer ser auditor”, o que remete à ideia de que o auditor deve não apenas ser competente e ter a capacidade de realizar a auditoria de documentos, transações contábeis, processos, riscos e outros elementos que podem ser requeridos a serem auditados, mas também passar a imagem de que realmente tem a credibilidade e postura adequados e o perfil para a atuação como auditor. Para isso, existem atributos que são inerentes à função do auditor, como a credibilidade, a integridade, a independência, a objetividade e a imparcialidade. Com base no contexto sobre requisitos e atribuições do auditor, enumere na ordem sequencial as explicações que se relacionam a cada um dos elementos a seguir:
1. Credibilidade.
2. Integridade.
3. Independência.
4. Objetividade.
a. (___). Está centrada na atitude dos auditores em cumprir as normas e leis na execução dos procedimentos de auditoria.A atividade da auditoria é reconhecida pelo alto grau de padronização e normatização.
b. (___). Assim como nas demais áreas profissionais, o auditor deve possuir perante os demais colegas ou contratantes dos serviços uma postura de confiança e de credibilidade. A atuação do auditor requer constantemente a necessidade de obtenção de informações e documentos oriundos de terceiros.
c. (___). Corresponde às características de exatidão e clareza nos documentos produzidos pela auditoria. Ou seja, todo o trabalho de auditoria está baseado em evidências que tragam sustentação aos achados, às deficiências, conformidades e inconformidades apontadas pelos auditores, eliminando a utilização de juízo de valor para apresentar as conclusões na execução dos trabalhos de auditoria.
d. (___). É um dos pressupostos básicos da auditoria e, por consequência, da forma de conduta dos profissionais que atuam como auditores internos e externos, é uma característica que traz autonomia à atuação do auditor e evita problemas relacionados a conflitos de interesse.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	A
	1a – 2b – 3c – 4d
	
	B
	1b – 4a – 2d – 3c
	
	C
	2a – 1b – 4c – 3d
Você assinalou essa alternativa (C)
	
	D
	2c – 1d – 3b – 4a
Questão 07 - Auditoria Interna de Gestão
De acordo com o tema abordado em aula, pudemos verificar que, a auditoria interna atua basicamente na avaliação dos controles internos organizacionais e na avaliação de riscos, sejam eles inerentes ou residuais. Ao analisar os controles internos e a sua forma de funcionamento, o auditor deve observar que nestes controles podem ser delineados, ou seja, configurados, para atuar de uma forma preventiva ou de forma detectiva. Com base no contexto sobre auditoria interna (medida preventiva) e controle interno (medida detectiva), analise as assertivas a seguir:
1. A abordagem da auditoria interna em avaliação de processos detectivos ocorre de forma distinta do que é observado em controles internos preventivos. Geralmente em função de serem mais custosos, os controles internos preventivos apresentam uma estrutura mais robusta, quando comparado com os detectivos e isso implica no volume de testes e a abrangência do escopo de elementos a serem auditados requer uma demanda de horas por parte dos auditores bem superior.
2. Os controles internos preventivos envolvem mais de uma área, interligando departamentos, setores, filiais, o que demandará mais esforços a fim de opinar sobre a confiabilidade, adequação e confiabilidade dos controles internos estabelecidos.
3. São exemplos de controles preventivos a prevenção de acidentes de trabalho, com treinamento com a brigada de incêndios, descrição de cargos e salários determinando a responsabilidade de cada indivíduo ou setor, prevenção de erros ou fraudes, o que também se denomina de comunicação social com a assessoria de imprensa.
4. Os procedimentos de controles internos preventivos estão relacionados a abordagens de natureza organizacional, fazem parte dos pressupostos de planejamento estratégico e são determinados ou autorizados pela alta administração.
 Assinale a alternativa que faz a análise correta:
	
	A
	As assertivas 2 e 3 estão corretas.
	
	B
	As assertivas3 e 4 estão corretas.
	
	C
	As assertivas 1, 2 e 4 estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (C)
	
	D
	Apenas a assertiva 3 está correta.
Questão 08 - Auditoria Interna de Gestão
Durante a aula, aprendemos que uma das etapas do processo de auditoria, o planejamento atua no apoio à equipe na delimitação do escopo e no estabelecimento dos objetivos da auditoria, permitindo a estimativa de custos e estrutura de pessoal necessário. Sendo a atividade de auditoria uma prestação de serviços, os principais fatores de impacto na questão dos custos para fins de realização de uma auditoria são o tempo e a extensão dos exames. Com base no contexto sobre planejamento do trabalho da auditoria interna, analise as assertivas a seguir considerando como verdadeiro ou falso:
1.(___). A questão tempo é dinheiro um agente ilimitado que beneficia no processo da auditoria. Por conta disso, quanto mais horas-homem for negociado para prestação de serviço, melhores condições de recursos, logo, quanto mais o auditor investir na sua imagem pessoal, mais chances de obter mais clientes.
2.(___). A avaliação dos controles internos não interfere na compreensão do objeto da auditoria, sendo inviável identificar as ferramentas utilizadas para minimizar os riscos de impactos que erros e fraudes podem trazer às organizações.
3.(___). Na fase de planejamento, o auditor faz uso de indicadores de desempenho ou performance, que auxiliam na visão e sensibilidade quanto àquilo que deverá ser auditado. Assim, torna-se possível identificar possíveis mudanças ocorridas na condição em que se encontra o processo a ser auditado.
4.(___). Estabelecer os limites da auditoria é um dos pressupostos de segurança para a atuação dos auditores, já que os fatores tempo, extensão e complexidade são elementos que podem trazer riscos ao trabalho de auditoria a ser desenvolvido e devem ser observados quando o planejamento da ação de auditoria está sendo construído.
 
Assinale a alternativa que faz a análise correta:
	
	A
	1V – 2V – 3V – 4F
	
	B
	1F – 2F – 3V – 4V
Você assinalou essa alternativa (B)
	
	C
	1F – 2V – 3V – 4V
	
	D
	1F – 2V – 3F – 4V