ATIVIDADE 3 - CCONT - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - 532023 - CORRIGIDA

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ATIVIDADE 3 - CCONT - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - 53/2023
QUESTÃO 1
· 
A LMN Ltda é uma empresa familiar que realiza atividade de comercio de alimentos e está estabelecida no Paraná. Visando a escolha do melhor regime de tributação para o seu caso, contratou uma empresa de consultoria tributária para auxiliar nessa escolha. O empresário sabe que a receita total obtida no ano anterior foi de R$ 81.000.000,00. 
Elaborado pelo professor, 2023.
Observando os dados fornecidos pela empresa, analise as afirmativas:
I. Poderá apurar seu IR e CSLL trimestralmente.
II. Está obrigada ao regime tributário do Lucro Real.
III. Deverá apurar suas contribuições de PIS e COFINS mensalmente.
Está correto o que se afirma em:
Parte superior do formulário
Alternativas
Alternativa 1:
I, apenas.
Alternativa 2:
II, apenas.
Alternativa 3:
III, apenas.
Alternativa 4:
I e III, apenas.
Alternativa 5:
I, II e III.
Parte inferior do formulário
QUESTÃO 2
· 
A empresa JetFlow Ltda. é optante pelo Simples Nacional e estabelecida em Santa Catarina. Comercializa materiais elétricos adquiridos de terceiros diretamente à consumidores finais, fabrica e vende alguns modelos de lustres à atacadistas e também realiza o serviço de manutenção sobre itens semelhantes recebidos para conserto, cobrando por isso pelo trabalho realizado.
Elaborado pelo professor, 2023.
Diante da situação e com base no material de Contabilidade e Planejamento Tributário, analise as afirmativas:
I. Sua receita de serviços será sujeita ao Anexo IV do Simples Nacional.
II. Tanto a venda de mercadorias quanto a de produtos por eles fabricados estão sujeitos a tributação do IPI via DAS.
III. Todas as atividades desenvolvidas terão a Contribuição Previdenciária Patronal (CPP) recolhidas no DAS.
É correto o que se afirma em:
Parte superior do formulário
Alternativas
Alternativa 1:
I, apenas.
Alternativa 2:
III, apenas.
Alternativa 3:
I e III, apenas.
Alternativa 4:
II e III, apenas.
Alternativa 5:
I, II e III.
Parte inferior do formulário
QUESTÃO 3
· 
Uma empresa comercial, estabelecida em São Paulo, apurou em um determinado mês os valores aproximados de R$ 930,00 à recolher de PIS e de R$ 15.910,49 de ICMS, sendo que todas as entradas e saídas tiveram alíquota de ICMS de 12%.
Elaborado pelo professor, 2023.
Diante da situação e com base no material de Contabilidade e Planejamento Tributário, analise as afirmativas:
I. Suas entradas não são fonte geradora de créditos de PIS e COFINS (apuração cumulativa).
II. Diante do PIS apresentado, pode-se concluir que o recolhimento de sua COFINS será de aproximadamente R$ 4.292,31.
III. Seria possível afirmar que aconteceram entradas de mercadorias para revenda no valor de R$ 30.000,00 com ICMS à 12% e vendas no valor de R$ 162.587,41, com ICMS de 12%.
É correto o que se afirma em:
Parte superior do formulário
Alternativas
Alternativa 1:
I, apenas.
Alternativa 2:
II, apenas.
Alternativa 3:
III, apenas.
Alternativa 4:
I e III, apenas.
Alternativa 5:
I, II e III.
Parte inferior do formulário
QUESTÃO 4
· 
A Beta LTDA é optante pelo Lucro Real estabelecida em Santa Catarina e atua exclusivamente como comercial exportadora de autopeças (desta forma, não possui operações no mercado nacional, apenas internacional).
Elaborado pelo professor, 2023.
Diante da situação e considerando a legislação tributária brasileira, analise as asserções abaixo:
I. Em relação ao seu faturamento, não haverá valores à recolher de PIS e COFINS.
PORQUE
II. Sobre as exportações não há incidência de PIS e COFINS.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Parte superior do formulário
Alternativas
Alternativa 1:
As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa da correta da I.
Alternativa 2:
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta para a I.
Alternativa 3:
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
Alternativa 4:
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
Alternativa 5:
As asserções I e II são proposições falsas.
Parte inferior do formulário
QUESTÃO 5
· 
Embora a competência tributária tenha suas previsões específicas no Código Tributário Nacional podemos afirmar que o direcionamento da autonomia atribuída à cada ente está pautado na própria Constituição Federal de 1.988.
FERREIRA, S. M. Contabilidade e Planejamento Tributário. Indaial-SC: Arqué, 2023.
Partindo do conceito de Empréstimo Compulsório, e baseando-se no material de Contabilidade e Planejamento Tributário, analise as asserções abaixo:
I. Sua criação compete exclusivamente à União.
PORQUE
II. Dever ser utilizado apenas para sanar necessidades do Governo Federal, não se relacionando com a população geral do país.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Parte superior do formulário
Alternativas
Alternativa 1:
As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa da correta da I.
Alternativa 2:
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta para a I.
Alternativa 3:
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
Alternativa 4:
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
Alternativa 5:
As asserções I e II são proposições falsas.
Parte inferior do formulário
QUESTÃO 6
· 
Quando falamos de Competência Tributária é elementar considerarmos o disposto nos arts. 6° e 7° do Código Tributário Nacional, além das referências contidas na própria Constituição Federal e, de forma geral, podemos simplificadamente dizer que a Competência Tributária é o poder concedidos aos entes federados para tratar sobre tributos.
 
 
BRASIl. Lei nº 5.172, de 25 de Outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF [1966]. Disponível em: <https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm>. Acesso em: 03 ago. 2023.
Considerando o disposto nas legislações mencionadas e no material de Contabilidade e Planejamento Tributário, analise as asserções abaixo:
I. Caso desejar, poderão os Estados atribuir o poder de legislar sobre o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) à União.
PORQUE
II. Não sendo de interesse do ente competente reger sobre o tributo de sua competência, é facultado sua terceirização à entes de instancias superiores.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Parte superior do formulário
Alternativas
Alternativa 1:
As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa da correta da I.
Alternativa 2:
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta para a I.
Alternativa 3:
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
Alternativa 4:
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
Alternativa 5:
As asserções I e II são proposições falsas.
Parte inferior do formulário
QUESTÃO 7
· 
A SmarthMais Ltda realiza a manutenção de aparelhos celulares e é optante pelo Simples Nacional (sujeita ao anexo III). Possui RBT12 (Receita bruta acumulada nos últimos 12 meses) de R$ 375.000,00, e em maio de 20X1 auferiu receitas que totalizaram R$ 32.300,00.
Elaborado pelo professor, 2023.
ANEXO III DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006
(Redação dada pela Lei Complementar nº 155, de 2016)    Produção de efeito
(Vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços não relacionados no § 5o-C do art. 18 desta Lei Complementar
	Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
	Alíquota
	Valor a Deduzir (em R$)
	1a Faixa
	Até 180.000,00
	6,00%
	–
	2a Faixa
	De 180.000,01 a 360.000,00
	11,20%
	9.360,00
	3a Faixa
	De 360.000,01 a 720.000,00
	13,50%
	17.640,00
	4a Faixa
	De 720.000,01 a 1.800.000,00
	16,00%
	35.640,00
	5a Faixa
	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
	21,00%
	125.640,00
	6a Faixa
	De 3.600.000,01 a 4.800.000,0033,00%
	648.000,00
 
	Faixas
	Percentual de Repartição dos Tributos
	 
	IRPJ
	CSLL
	Cofins
	PIS/Pasep
	CPP
	ISS (*)
	1a Faixa
	4,00%
	3,50%
	12,82%
	2,78%
	43,40%
	33,50%
	2a Faixa
	4,00%
	3,50%
	14,05%
	3,05%
	43,40%
	32,00%
	3a Faixa
	4,00%
	3,50%
	13,64%
	2,96%
	43,40%
	32,50%
	4a Faixa
	4,00%
	3,50%
	13,64%
	2,96%
	43,40%
	32,50%
	5a Faixa
	4,00%
	3,50%
	12,82%
	2,78%
	43,40%
	33,50% (*)
	6a Faixa
	35,00%
	15,00%
	16,03%
	3,47%
	30,50%
	–
 
BRASIL. Lei Complementar nº 123, de 14 de Dezembro de 2006. Institui o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte [...]. Brasília, DF [2006]. Disponível em: <https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm>. Acesso em: 03 ago. 2023.
Considerando a situação no mês de maio de 20X1, analise as afirmativas:
I. O ISS corresponderá á 32,50% do DAS a recolher.
II. A alíquota efetiva para calculo do DAS será de 8,80%.
III. O valor do PIS e da COFINS destacados no DAS somam aproximadamente R$ 471,63. 
É correto o que se afirma em:
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Alternativas
Alternativa 1:
I, apenas.
Alternativa 2:
II, apenas.
Alternativa 3:
I e III, apenas.
Alternativa 4:
II e III, apenas.
Alternativa 5:
I, II e III.
Parte inferior do formulário
QUESTÃO 8
· 
Uma determinada empresa comercial de mercadorias em geral, optante pelo Lucro Presumido, apurou no primeiro trimestre de 20X1 os seguintes valores referentes ao faturamento: janeiro R$ 145.000,00, fevereiro R$ 135.000,00 e março R$ 147.000,00.
Elaborado pelo professor, 2023.
Diante deste cenário e considerando a legislação fiscal brasileira, analise as asserções abaixo:
I. O valor da Contribuição Social e do Imposto de Renda apurados no período será de R$ 9.735,60.
PORQUE
II. Não haverá adicional de Imposto de Renda a ser recolhido.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Parte superior do formulário
Alternativas
Alternativa 1:
As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa da correta da I.
Alternativa 2:
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta para a I.
Alternativa 3:
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
Alternativa 4:
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
Alternativa 5:
As asserções I e II são proposições falsas.
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QUESTÃO 9
· 
Pode-se afirmar que tanto IPTU (Imposto Predial Territorial Urbano), quanto o ITCMD (Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doações) são impostos incidentes sobre a propriedade, sendo que o IPTU é de competência Municipal e o ITCMD Estadual.
FERREIRA, S. M. Contabilidade e Planejamento Tributário. Indaial-SC: Arqué, 2023.
Sobre esses impostos e com base no material de Contabilidade e Planejamento Tributário, analise as asserções abaixo:
I. Terão como base de cálculo o valor venal do bem.
PORQUE
II. Ambos terão como fato gerador a transferência de suas propriedades.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Parte superior do formulário
Alternativas
Alternativa 1:
As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa da correta da I.
Alternativa 2:
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta para a I.
Alternativa 3:
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
Alternativa 4:
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
Alternativa 5:
As asserções I e II são proposições falsas.
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QUESTÃO 10
· 
A empresa comercial paranaense Chiquita Ltda é optante pelo Lucro Presumido, em um determinado mês realizou as seguintes movimentações:
 
	Compra de mercadorias para revenda, com ICMS de 12%
	           12.000,00
	Devolução de compra para revenda, com ICMS de 12%
	                300,00
	Compra de uso e consumo com ICMS de 19%
	                700,00
	Venda de mercadorias à consumidores finais, com ICMS de 19%
	           28.000,00
	Devolução de venda com ICMS de 19%
	             1.000,00
Elaborado pelo professor, 2023.
Considerando os dados fornecidos e apoiando-se na legislação tributária, analise as afirmativas:
I. A presunção de IR será de 12%. 
II. O ICMS à recolher será de R$ 3.726,00.
III. O PIS e a COFINS apurados serão de R$ 190,97 e R$ 879,62, respectivamente.
É correto o que se afirma em:
Alternativas
 
Alternativa 1:
I, apenas.
 
Alternativa 2:
II, apenas.
 
Alternativa 3:
I e II, apenas.
 
Alternativa 4:
I e III, apenas.
 
Alternativa 5:
I, II e III.Parte superior do formulário
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