QUESTIONÁRIO UNIDADE II

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Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 5416-60_59801_R_E1_20231 CONTEÚDO
Usuário lucas.dias1 @aluno.unip.br
Curso CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE II
Iniciado 15/06/23 20:43
Enviado 15/06/23 21:21
Status Completada
Resultado da
tentativa
3 em 3 pontos  
Tempo decorrido 37 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas
respondidas incorretamente
Pergunta 1
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da resposta:
O ICMS é um imposto calculado por dentro. Isso signi�ca que integra sua própria base de
cálculo, ou seja, já está embutido no preço de compra ou venda do bem ou serviço.
Suponha que uma empresa tenha adquirido uma mercadoria (para revenda) no valor de R$
1.620,00, com ICMS de 18%, e queira vendê-la com uma margem de lucro de 100% sobre o
custo. Sabendo-se que a alíquota do ICMS para venda é 12%, qual será o valor da venda?
R$ 3.019,20.
R$ 3.240,00.
R$ 2.656,80.
R$ 3.477,07.
R$ 3.019,20.
R$ 3.681,82.
Resposta: D
Comentário: para resolver a questão, seguem os cálculos
Para cálculo da venda =
Aquisição de mercadoria R$ 1.620,00
ICMS = 18%             R$ 291,60
Estoque             R$ 1.328,40
R$ 1.328,40 + 100% = R$ 2.656,80
Para cálculo do ICMS por dentro
2.656,80 =    R$ 3.019,09
0,88
Observação: 0,88 corresponde a 100 – 12 /100.
Valor da mercadoria  3.019,09 (o exemplo não inclui IPI)
UNIP EAD BIBLIOTECAS MURAL DO ALUNO TUTORIAISCONTEÚDOS ACADÊMICOS
0,3 em 0,3 pontos
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Valor total da NF   3.019,09
Valor do ICMS (12%)  362,29.
Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
b. 
Respostas: a.
b. 
c. 
d.
e. 
Comentário
da resposta:
O ICMS é um imposto estadual cuja alíquota interna é �xada pelo governo de cada estado e
as alíquotas interestaduais são �xadas pelo Senado Federal. Em relação às alíquotas sobre
exportação, pode-se a�rmar que também são de�nidas pelo Senado Federal?
Sim, conforme determina a legislação vigente.
Não. Por ser justamente um imposto estadual, é o próprio estado
que determina sua alíquota.
Sim, conforme determina a legislação vigente.
Não, exceto sobre os produtos determinados em lei.
Sim, mas somente sobre bens destinados à atividade hospitalar.
Não, as exportações são isentas de ICMS.
Resposta: B
Comentário: base de cálculo e alíquotas: alíquota é o percentual de�nido
em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o valor total do
imposto a ser pago. A alíquota interna do ICMS é estabelecida em cada
estado pela legislação estadual, �cando sob a responsabilidade do
Senado Federal a �xação das alíquotas interestaduais e de exportação do
ICMS.
Pergunta 3
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas, a prazo,
ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de
R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa
Cia. Sol Nascente possui ICMS a recuperar no valor de
R$ 38.115,78, pode-se a�rmar que o ICMS a ser recolhido aos cofres públicos será de:
R$ 43.310,82.
R$ 81.426,60.
R$ 38.115,78.
R$ 96.640,59.
R$ 43.310,82.
0,3 em 0,3 pontos
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e. 
Comentário da
resposta:
R$ 55.524,81.
Resposta: D
Comentário: o ICMS é um imposto não cumulativo, portanto, o ICMS
sobre compras deverá ser recuperado. Seguem os cálculos:
Valor do produto     R$ 452.370,00
IPI (15%)      R$ 67.855,50
Total da nota �scal     R$ 520.225,50
ICMS (18% x 452.370,00)    R$ 81.426,60
Apuração do ICMS
ICMS sobre vendas a pagar   R$ 81.426,60 
(-) ICMS a recuperar    R$ 38.115,78
(=) ICMS a ser recolhido    R$ 43.310,82
Obs.: trata-se de venda para comercialização, portanto, o ICMS incide
sobre o valor do produto.
Pergunta 4
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas para
comercialização no valor de R$ 500.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de
18%. Nessa operação, o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a:
R$ 140.000,00.
R$ 100.000,00.
R$ 135.455,00.
R$ 127.273,00.
R$ 149.000,00.
R$ 140.000,00.
Resposta: E
Comentário: o ICMS e o IPI são impostos não cumulativos, portanto,
devem ser recuperados. Seguem os cálculos:
Valor do produto     R$ 500.00,00
IPI (10%)      R$ 50.000,00
Total da nota �scal    R$ 550.000,00
ICMS (18% x 500.000,00)    R$ 90.000,00
Total dos impostos sobre vendas:
IPI       R$ 50.000,00
ICMS       R$ 90.000,00
Total       R$ 140.000,00
Obs.: trata-se de venda para comercialização, portanto, o ICMS incide
sobre o valor do produto.
Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
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Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da resposta:
O ICMS tem como base legal a Lei Complementar n. 87/96, também conhecida como Lei
Kandir. Considerando as disposições contidas nessa Lei Complementar, avalie as
a�rmações a seguir.
I – É um imposto não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação.
II – O IPI não integra a base de cálculo quando a operação, realizada entre contribuintes e
relativa a produto destinado à industrialização e comercialização, con�gurar fato gerador
dos dois impostos.
III – É de competência dos Estados e do Distrito Federal.
 
É correto o que se a�rma em:
I, II e III.
I, apenas.
III, apenas.
I e II.
II e III.
I, II e III.
Resposta: E
Comentário: a) Trata-se de um imposto não cumulativo, de acordo com o
art. 19, da LC. b) Quando as mercadorias forem destinadas à
industrialização e à comercialização, o IPI não integra a base de cálculo do
ICMS, conforme art. 13, da LC. c) Compete aos Estados e ao Distrito
Federal instituir o ICMS, de acordo com o art. 1º, da LC.
Pergunta 6
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
A Cia. Serra Azul, uma empresa industrial que fabrica serras para madeira, adquire a prazo,
de um fornecedor localizado no mesmo estado, um equipamento que será utilizado no
processo de industrialização e contabilizado como ativo imobilizado no valor de R$
40.000,00. Sobre o valor incidem IPI de 10% e ICMS de 18%. Todas as vendas efetuadas pela
Cia. Serra Azul são tributadas e destinadas à comercialização. O valor que deve ser
contabilizado como custo do equipamento será:
R$ 36.080,00.
R$ 36.800,00.
R$ 36.080,00.
R$ 44.000,00.
R$ 40.000,00.
R$32.080,00.
Resposta: B
Comentário: nas compras de bens para o ativo imobilizado, o IPI não
pode ser recuperado e o ICMS incide sobre o valor total da nota �scal e
pode ser recuperado à razão de 1/48 ao mês, proporcionalmente às
saídas tributadas.
Cálculos:
0,3 em 0,3 pontos
15/06/2023, 21:22 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – ...
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Valor do equipamento    R$ 40.00,00
IPI (10%)      R$ 4.000,00
Total da nota �scal     R$ 44.000,00
ICMS (18% x 44.000,00)    R$ 7.920,00
Na contabilização da compra, o custo do equipamento deve ser obtido
pelo valor total da nota (-) os impostos recuperáveis, no caso o ICMS.
Valor contabilizado como custo: 44.000,00 (-) 7.920,00 = 36.080,00
Pergunta 7
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
A Cia. Serra Azul, uma empresa industrial que fabrica serras para madeira, adquire a prazo,
de um fornecedor localizado no mesmo estado, um equipamento que será utilizado no
processo de industrialização e contabilizado como ativo imobilizado no valor de R$
40.000,00. Sobre o valor incide IPI de 10% e ICMS de 18%. Todas as vendas efetuadas pela
Cia. Serra Azul são tributadas e destinadas à comercialização. O valor a ser creditado no
primeiro mês será:
R$ 165,00.
R$ 150,00.
R$ 135,30.
R$ 82,50.
R$ 165,00.
R$ 751,67.
Resposta: D
Comentário: nas compras de bens para o ativo imobilizado, o IPI não
pode ser recuperado e o ICMS incide sobre o valor total da nota �scal e
pode ser recuperado à razão de 1/48 ao mês, proporcionalmente às
saídas tributadas.
Cálculos:
Valor do equipamento    R$ 40.00,00
IPI (10%)      R$ 4.000,00
Total da nota �scal     R$ 44.000,00
ICMS (18% x 44.000,00)    R$ 7.920,00
Apuração do crédito mensal
ICMS a recuperar: R$ 7.920,00 ÷ 48 meses = 165,00 x 100% = 165,00
Como todas as vendas (saídas) são tributadas, a empresa pode se
aproveitar de 100% do crédito.
Pergunta 8
A empresa Max Clean S.A., localizada no estado de São Paulo, vende produtos de limpeza
destinados a consumidor �nal não contribuinte do ICMS localizado no estado de Santa
Catarina, no valor de R$ 30.000,00. A alíquota interestadual é 12% e a alíquota interna no
estado de Santa Catarina é 17%. Considere que o estado de destino não instituiu o
0,3 em 0,3 pontos
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Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da resposta:
adicional de alíquota para o Fundo de Combate à Pobreza (FCP). De acordo com as
informações, o valor do ICMS por Diferença de Alíquota (Difal) será:
R$ 1.500,00.
R$ 1.500,00.
R$ 1.800,00.
R$ 2.100,00.
R$ 3.000,00.
R$ 1.600,00.
Resposta: A
Comentário: a diferença de alíquota do ICMS (Difal) corresponde à
diferença entre a alíquota interna do estado de destino e a alíquota
interestadual. Caso o estado de destino tenha instituído o adicional de
alíquota referente ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP), esse percentual
deverá ser considerado para efeitos de apuração da Difal.
Cálculo
Alíquota interna no estado de Santa Catarina   17%
Alíquota interestadual (SP para SC)    12%
Diferença de alíquota      5%
Difal (30.000,00 x 5%)      1.500,00
Pergunta 9
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da resposta:
A Cia. Industrial Girassol, localizada no estado de São Paulo, vende produtos sujeitos à
substituição tributária para o Supermercado Economia Fácil localizado no estado do Rio
Grande do Sul, nas seguintes condições.
Preço da venda: R$ 12.000,00
IPI: 4%
Alíquota interestadual: 12%
Alíquota interna no estado do Rio Grande do Sul: 18%
Margem de valor agregado: 30%
De acordo com as informações, o valor do ICMS-Substituição Tributária que será recolhido
pela Cia. Industrial Girassol referente à venda para o Supermercado Economia Fácil é:
R$ 1.480,32.
R$ 1.440,00.
R$ 2.920,32.
R$ 1.422,72.
R$ 1.368,00.
R$ 1.480,32.
Resposta: E
Comentário: a substituição tributária se caracteriza pelo recolhimento do
ICMS antes da existência do fato gerador que ocorre quando a
mercadoria é vendida para o consumidor �nal. O estabelecimento
industrial é responsável pela cobrança e pelo recolhimento antecipado do
0,3 em 0,3 pontos
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ICMS que será devido nas operações posteriores.
Cálculo
1 - Cálculo do ICMS próprio
 Valor da mercadoria 12.000,00
 IPI (4%)    480,00
 Total da nota �scal   12.480,00
 ICMS (12% x 12.000,00) 1.440,00
2 - Base de cálculo da ST
Base de cálculo da substituição
Tributária (12.480,00 x 1,30) 16.224,00
ICMS (18%)      2.920,32
(-) ICMS próprio     1.440,00
ICMS devido como substituição
Tributária     1.480,32.
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da resposta:
A Lei Complementar n. 87/96 disciplina o regime da substituição tributária ao determinar
em seu art. 6º: “Lei estadual poderá atribuir a contribuinte do imposto ou a depositário a
qualquer título a responsabilidade pelo seu pagamento, hipótese em que assumirá a
condição de substituto tributário”.
De acordo com o teor da lei, assinale a opção que não se enquadra na condição de
contribuinte substituto.
O contribuinte substituto é aquele que recebe a mercadoria já com o
ICMS retido e que �ca dispensado pelo pagamento do imposto na
venda dessas mercadorias.
O contribuinte substituto é aquele que recolhe o imposto de transações
subsequentes.
O contribuinte substituto tem a obrigação de reter o valor do ICMS de
transações subsequentes e repassá-lo ao Estado.
O contribuinte substituto é aquele que recebe a mercadoria já com o
ICMS retido e que �ca dispensado pelo pagamento do imposto na
venda dessas mercadorias.
O contribuinte substituto é responsável pelo recolhimento do ICMS de
suas operações próprias e do ICMS devido pelas operações
subsequentes.
O contribuinte substituto é o eleito para efetuar a retenção e o
recolhimento do ICMS-ST.
Resposta: C
Comentário: a substituição tributária é caracterizada pela atribuição a um
determinado contribuinte (substituto) pela retenção e pelo pagamento do
valor do imposto incidente nas operações subsequentes. O contribuinte
substituto é o que retém o ICMS dos compradores de seus produtos e �ca
com a responsabilidade de repassá-lo para os cofres do Estado. É por
0,3 em 0,3 pontos
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Quinta-feira, 15 de Junho de 2023 21h21min08s GMT-03:00
exemplo a indústria. A alternativa c) está incorreta, pois quem recebe a
mercadoria já com o ICMS contido na NF e �ca dispensado pelo
pagamento (já foi pago antecipadamente quando da compra) refere-se ao
contribuinte substituído, por exemplo o comerciante.
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