AOL 4 - FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CONTÁBIL

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Nota final 
Enviado em: 20/09/23 18:23 (AMT) 
9/10 
Conteúdo do exercício 
Conteúdo do exercício 
1. Pergunta 1 
1/1 
Leia o trecho a seguir: 
“É importante que a administração, com a supervisão geral dos responsáveis pela governança, 
enfatize a prevenção da fraude, o que pode reduzir as oportunidades de sua ocorrência, e a dissuasão 
(da fraude), o que pode persuadir os indivíduos a não perpetrar fraude por causa da probabilidade de 
detecção e punição. Isso envolve um compromisso de criar uma cultura de honestidade e 
comportamento ético, que pode ser reforçado por supervisão ativa dos responsáveis pela 
governança.” 
Fonte: RIBEIRO, O. M.; COELHO, J. M. R. Auditoria fácil. São Paulo: Saraiva, 2013, p. 211. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o erro e a fraude, analise os conceitos 
a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos ou situações: 
1) Fraude. 
2) Erro. 
3) Controle Interno. 
4) Disclosure. 
5) Accountability. 
( ) As entidades, independente de seus objetivos sociais, devem criar canais de transparência 
direcionados a acionistas, governo e sociedade. 
( ) A prestação de contas não pode se restringir a um ato compulsório, mas um compromisso da 
entidade com sua governança corporativa. 
( ) Atitude de caráter proposital de se modificar os dados contidos nos relatório contábeis, omitindo-
se a realidade dos fatos. 
( ) Involuntariamente, ocorre quando o agente tem a impressão de que aquele fato falho está correto 
e o insere nos dados contábeis. 
( ) A sua importância organizacional abrange sobretudo a redução drástica de erros e fraudes na 
produção de relatórios contábeis e financeiros. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
4, 5, 3, 1, 2. 
2. 
3, 5, 1, 4, 2. 
3. 
Correta: 
4, 5, 1, 2, 3. 
Resposta correta 
4. 
5, 3, 1, 4, 2. 
5. 
2, 5, 1, 3, 4. 
2. Pergunta 2 
1/1 
Leia o trecho a seguir: 
“[...] Assim, por exemplo, a segregação de uma operação em fases distintas, confiadas a diversas 
pessoas, reduz o risco de irregularidades; porém, não pode evitar que estas ocorram, se as diversas 
pessoas que intervêm no processo se puserem de acordo para cometer algum ato fraudulento. Não 
obstante isso, os outros elementos dos sistemas podem, em alguns casos, atuar como controles 
independentes que revelem a manobra”. 
Fonte: ATTIE, W. Auditor: conceito e aplicações. São Paulo: Atlas, 2018, p. 253. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o erro e a fraude, a incidência 
recorrente de erros e fraudes pode estar ligada a: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Correta: 
deficiências no modelo e procedimentos atinentes ao controle interno da entidade. 
Resposta correta 
2. 
ineficácia no sistema de controle externo decorrente da inaptidão dos colaboradores da entidade. 
3. 
distorções no processo de averiguação e investigação realizado pela auditoria externa. 
4. 
problemas na estrutura organizacional e funcional do setor de contabilidade da entidade. 
5. 
incorreções contínuas do sistema de informação proveniente das constantes atualizações do sistema. 
3. Pergunta 3 
1/1 
A fraude e o erro têm sido um grande desafio para contabilidade e para auditoria, no sentido de 
entendê-las dentro de suas respectivas práxis. Apesar de ter conceitos distintos, ambas devem ser 
evitadas de toda maneira para que as informações contábeis sejam seguras e confiáveis. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o erro e a fraude, pode-se apontar 
como uma conceituação correta de fraude o: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
ato movido de forma inconsciente, de qualquer natureza, com o objetivo de alterar os dados 
contábeis dos demonstrativos, ocultando uma situação desfavorável para entidade. 
2. 
ato movido de forma inconsciente, na omissão e/ou na ação, sob o pretexto de alterar os dados 
administrativos produzidos pela entidade, contrariando os manuais de controle interno. 
3. 
ato movido de forma consciente, de caráter omissivo, com o intuito de ratificar as informações 
contidas nas demonstrações contábeis conforme os princípios e normas. 
4. 
ato movido de forma consciente, na omissão e/ ou na ação, durante a análise dos dados financeiros e 
econômicos, buscando a sua inadequação aos princípios e normas. 
5. 
Correta: 
ato movido de forma consciente, tanto na omissão como na ação, com o propósito de modificar as 
demonstrações contábeis, inobservando princípios e normas. 
Resposta correta 
4. Pergunta 4 
1/1 
Leia o trecho a seguir: 
“[...] Durante anos ele promoveu a Global Crossing e a WorldCom, que se revelaram, ambas, 
desastres fraudulentos. Grubman era especialmente próximo de Bernie Ebbers, então CEO da 
WorldCom, treinando-o em suas apresentações para outros analistas. Ebbers foi posteriormente 
condenado por fraude contábil, e ainda está na prisão. Um corretor raivoso se queixou de que 
Grubman manteve sua indicação de “comprar” para a Global Crossing “de sessenta dólares até cair 
para um dólar”. 
Fonte: FERGUSON, C. O sequestro da América: como as corporações financeiras corromperam os 
Estados Unidos. [e-book]. Rio de Janeiro: Zahar, 2013, p. 117. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os escândalos contábeis, pode-se 
afirmar que a queda da WorldCom foi durante o surgimento da bolha: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
de títulos podres, as corporações que as detinham quebraram. 
2. 
de derivativos, que aumentou o endividamento de grandes empresas. 
3. 
imobiliária, que afligiu empresas e corporações de inúmeros setores. 
4. 
Correta: 
da internet, por envolver inúmeras empresas do chamado “pontocom”. 
Resposta correta 
5. 
financeira, por atingir os fluxos de caixas das empresas americanas. 
5. Pergunta 5 
1/1 
Leia o trecho a seguir: 
“Em razão do alto custo de implantação, essa lei alavancou significativamente o lucro das empresas 
de auditoria externa no mundo todo. A SOX é composta de diversos artigos que são divididos em 11 
categorias ou títulos, abrangendo desde os relatórios da administração até os serviços da auditoria 
independente propriamente ditos”. 
Fonte: LINS, L. S. Auditoria: uma abordagem prática com ênfase na auditoria externa. São Paulo: 
Atlas, 2014, p. 256. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado a Lei Sarbanes-Oxley, especialmente as 
estruturas de capítulos e títulos desta, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) 
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
I. ( ) A lei, dentre os inúmeros capítulos, destaca-se a Comissão de Recursos e Autoridade e Conflito 
de Interesse de Analistas. 
II. ( ) No texto legal há dois capítulos que tratam da legislação de responsabilidade socioambiental e 
estrutura conceitual das empresas. 
III. ( ) A legislação americana alberga dois eixos importantes a independência do auditor e 
restituição de impostos corporativos. 
IV. ( ) A Lei Sarbanes-Oxley descreve em seu teor os pronunciamentos contábeis e regulação da 
auditoria independente. 
V. ( ) A norma disciplina de maneira clarividente a responsabilidade corporativa e as fraudes 
corporativas e prestação de contas. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
V, F, F, F, V. 
2. 
V, V, V, F, F. 
3. 
V, F, F, V, V. 
4. 
Correta: 
V, F, V, F, V. 
Resposta correta 
5. 
F, V, F, F, V. 
6. Pergunta 6 
0/1 
Leia o trecho a seguir: 
“Como o conselho é um órgão privado, suas determinações necessitam ser ratificadas pela SEC para 
se tornarem efetivas. Nessa linha, uma dessas determinações – o padrão de auditoria nº 3 – 
estabeleceu critérios para guarda da documentação das auditorias independentes. A intenção dessa 
norma foi evitar a eliminação da documentação da auditoria pela Arthur Andersen, como ocorrido 
no caso Enron.” 
Fonte: LINS, L. S. Auditoria: uma abordagemprática com ênfase na auditoria externa. São Paulo: 
Atlas, 2014, p. 257. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre a Lei Sarbanes-Oxley, o órgão privado 
criado para supervisionar os auditores independentes é o: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Public Corporation Advising Oversight Board (PCAOB) tratado em lei pela Securities and Exchange 
Commission (SEC), antes da Lei Sarbanes-Oxley. 
2. 
Public Company Advising Oversight Board (PCAOB), tratado no capítulo I da Lei da Securities and 
Exchange Commission (SEC) e Lei Sarbanes-Oxley. 
3. 
Incorreta: 
Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), tratado no capítulo II da Lei Sarbanes-
Oxley e da Securities and Exchange Commission (SEC). 
4. 
Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), tratado em lei à parte pela Securities and 
Exchange Commission (SEC), após a Lei Sarbanes-Oxley. 
5. 
Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), tratado no capítulo I da Lei Sarbanes-
Oxley e ligado à Securities and Exchange Commission (SEC). 
Resposta correta 
7. Pergunta 7 
1/1 
Leia o trecho a seguir: 
“Após os escândalos de fraudes envolvendo principalmente as empresas Enron e WorldCom, com a 
conivência, no primeiro caso, da auditoria Arthur Andersen, o Congresso americano criou em 2002 
uma denominada Sarbanes-Oxley ou simplesmente SOx, sobrenomes do senador e do deputado 
americano autores da lei.” 
Fonte: LINS, L. S. Auditoria: uma abordagem prática com ênfase na auditoria externa. Paulo: Atlas, 
2014, p. 256. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre escândalos contábeis e a Lei Sarbanes-
Oxley, analise as afirmativas a seguir: 
I. A lei Sarbanes-Oxley trouxe, entre outras medidas, o mecanismo conhecido por peer review que 
significa revisão pelos pares. 
II. A criação e aprovação da Lei Sarbanes-Oxley são frutos dos escândalos contábeis que viam 
acontecendo nos Estados Unidos. 
III. Um dos escopos da Lei Sarbanes-Oxley centra-se na necessidade de repor a confiabilidade, antes 
destruída, das corporações. 
IV. A governança corporativa referendada pela Lei Sarbanes-Oxley se distingue do que é 
estabelecido no controle interno. 
A seguir, assinale a alternativa correta: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Correta: 
I, II e III. 
Resposta correta 
2. 
I, II e IV. 
3. 
I e IV. 
4. 
II e III. 
5. 
II, III e IV. 
8. Pergunta 8 
1/1 
Leia o trecho a seguir: 
“A cada novo escândalo se constatava que o mercado aparentemente eficiente da maior economia do 
mundo era extremamente vulnerável. O mesmo se pode dizer dos outros mercados, como nos atesta 
o caso Parmalat. O grau de confiança e transparência das informações fornecidas aos investidores se 
tornou preocupante para o mundo inteiro”. 
Fonte: BORGETH, V. M. C. SOX: entendendo a Lei Sarbanes-Oxley, um caminho para a 
informação transparente. São Paulo: Thompson Learning, 2007, p. 12. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os escândalos contábeis, 
especialmente os objetivos das Specifices Purposes Enterprises (SPE’s), utilizadas pela Enron, eram: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
proteção de investimentos, transferências de receitas e disfarce de lucros. 
2. 
proteção de ativos, transferências de empréstimos e disfarce de investimentos. 
3. 
Correta: 
proteção de investimentos, transferências de ativos e disfarce de empréstimos. 
Resposta correta 
4. 
proteção de investimentos, transferências de empréstimos e disfarce de ativo. 
5. 
proteção de receitas, transferências de receitas e disfarce de lucros. 
9. Pergunta 9 
1/1 
Leia o trecho a seguir: 
“Embora a Lei Sarbanes-Oxley tenha chamado a atenção de advogados atuantes na esfera do Direito 
Internacional, a comunidade acadêmica ainda não aprofundou a análise de seus efeitos sobre as 
práticas de governança corporativa e o grau de detalhes a ser apresentado na divulgação das infor-
mações contábeis, não apenas para empresas que possuem papéis emitidos no mercado norte-
americano, mas como uma tendência a ser seguida por órgãos reguladores no mundo inteiro.” 
Fonte: BORGETH, V. M. C. SOX: entendendo a Lei Sarbanes-Oxley, um caminho para a 
informação transparente. São Paulo: Thompson Learning, 2007, p. 19-20. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre a Lei Sarbanes-Oxley, pode-se afirmar 
que seus escopos principais são: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
restruturação da segurança e confiança nas auditorias externas e o fomento ao confisco de entidades 
que praticaram ou praticam qualquer forma de fraude no mercado. 
2. 
restabelecimento da ordem e confiança nas grandes corporações e a compulsoriedade das firmas de 
auditoria de identificar as fraudes que forem relevantes. 
3. 
Correta: 
reconstrução do status de confiabilidade dos dados produzidos pelas entidades e fortalecer a teoria 
dos mercados eficientes atinentes ao mercado de capitais. 
Resposta correta 
4. 
Resgatar a confiança nos acionistas minoritários e investidor e uniformizar os procedimentos de 
controle interno e contabilidade dentro das corporações americanas. 
5. 
reformulação dos setores econômicos atingidos pelos escândalos e a valorização maior para as 
ferramentas e pessoas que trabalham com auditoria interna. 
10. Pergunta 10 
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Leia o trecho a seguir: 
“No entanto, o mais chocante a respeito da participação da Andersen no esquema de corrupção que 
imperava na Enron foi o fato de a empresa, que, teoricamente, deveria tomar uma posição 
independente em relação à empresa que auditava, tão logo começaram os rumores sobre problemas, 
ter destruído toda e qualquer documentação que pudesse comprometer a Enron ou a si própria, na 
mais declarada atitude antiética que uma empresa do seu setor de atuação poderia tomar. Os 
principais executivos ligados à conta Enron estão sofrendo processos judiciais”. 
Fonte: BORGETH, V. M. C. SOX: entendendo a Lei Sarbanes-Oxley, um caminho para a 
informação transparente. São Paulo: Thompson Learning, 2007, p. 6. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os escândalos contábeis, a Enron na 
época confessou ter fraudado o seu lucro em: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Correta: 
600 milhões de dólares nos últimos quatro anos. 
Resposta correta 
2. 
60 milhões de dólares nos últimos quatro anos. 
3. 
60 bilhões de dólares por dez anos consecutivos. 
4. 
60 bilhões de dólares nos últimos dez anos. 
5. 
600 milhões de dólares nos últimos quatro semestres.