Avaliação AV2 Tributário I Noite - 1JUR38A - Veronica de Araujo Caroli

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Disciplina: Direito Tributário I – Noite 
Docente: Raphael Cabral Teixeira 
Turma: 1JUR38A A1 ( ) A2 (x ) A3 ( ) A4 ( ) 
Aluno(a): Veronica de Araujo Caroli Matrícula: 20202101418 
Data: 30/11/2021 
Horário: 18h20 às 20h20 
Nota da Prova: Nota de Trabalho(s): Nota Final: 
Instruções: 
Prezado(a) aluno(a) a prova é individual e a interpretação faz parte do contexto geral da prova. 
A resposta deve ser incluída neste arquivo, ao final de cada pergunta. Não é preciso justificar. 
O arquivo deverá ser postado no Canvas impreterivelmente até 20h20. 
São 10 questões objetivas. Cada questão vale 1,0 ponto. 
 
 
1) O princípio da legalidade, que está a indicar no direito penal que não há sanção 
criminal sem a devida tipificação penal, se manifesta também nas relações 
jurídicas tributárias. Acerca da aplicação do princípio da legalidade tributária, 
tem-se o seguinte: 
a) Com origem na Magna Carta de 1215, quando desde então vigorava “no taxation 
without representation”, é direito fundamental do contribuinte, previsto no art.150, I, da 
Constituição de 1988, que não encontra mitigação na ordem tributária brasileira. 
b) É direito fundamental do contribuinte que a exação tributária, como sanção 
pecuniária de ato ilícito tributário, encontre-se prevista em lei específica. 
c) A obrigação tributária acessória, melhor denominada como dever instrumental, 
demanda fixação em lei na medida em que corresponde a ônus ao contribuinte. 
d) O Código Tributário Nacional, ao dispor sobre a aplicação do princípio da legalidade 
tributária, prescinde sua observância na atualização do valor monetário da base de 
cálculo do tributo, respeitando-se os índices oficiais de correção. 
 
RESPOSTA CORRETA LETRA: D 
 
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2) Os empréstimos compulsórios e os impostos residuais poderão ser instituídos 
a) pela União, por meio de medida provisória, devendo o seu produto ser compartilhado 
com estados e municípios. 
b) pela União, mediante lei complementar, nas hipóteses autorizadas pela Constituição 
Federal. 
c) pela União, mediante lei ordinária, nas hipóteses autorizadas pelo Código Tributário 
Nacional. 
d) por todos os entes da federação, por meio de lei ordinária, desde que respeitem a não 
cumulatividade. 
 
RESPOSTA CORRETA LETRA: B 
 
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3) O Presidente, representando a República Federativa do Brasil, celebra tratado 
internacional com outros dois Estados soberanos, com o objetivo de incrementar a 
prestação de serviços de tecnologia para grandes projetos de infraestrutura. O 
acordo internacional, após todos os trâmites legislativos impostos pela ordem 
jurídica interna e internacional, passa a produzir seus efeitos, dentre os quais a 
isenção de todos os impostos incidentes nessa operação. Considerando que esses 
serviços estão incluídos na lista anexa da Lei Complementar nº 116/2003 e a 
jurisprudência do STF, é correto afirmar que o tratado é: 
a) inconstitucional, pois a União somente pode conceder isenção de tributos de 
competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, quando 
simultaneamente conceder aos tributos de competência federal. 
b) inconstitucional ao estabelecer isenção heterônoma, vedada pelo artigo 151, III, da 
Constituição Federal em vigor, o qual veda à União instituir isenções de tributos da 
competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios; 
c) constitucional, pois, nos termos da Constituição Federal, os tratados e convenções 
internacionais sobre tributação, desde que aprovados, em cada Casa do Congresso 
Nacional, em dois turnos, por três quintos dos votos dos respectivos membros, serão 
equivalentes às emendas constitucionais; 
d) constitucional, pois a vedação constitucional se volta à União, nada impedindo que a 
República Federativa do Brasil, na qualidade de pessoa jurídica de direito público 
externo, celebre tratados e acordos internacionais de Direito Tributário; 
 
RESPOSTA CORRETA LETRA: D 
 
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4) A câmara municipal de um Município brasileiro aprovou lei aumentando a 
alíquota do ISS. Sancionada pelo prefeito daquele Município, o texto dessa lei foi 
publicado em 12 de novembro de 2014, uma quarta-feira. O último artigo dessa lei 
estabeleceu que ela entraria em vigor na data de sua publicação. Com fundamento 
no que disciplina a Constituição Federal a respeito dessa matéria, essa alíquota 
majorada poderia ser aplicada a fatos geradores ocorridos a partir de 
a) 1º de janeiro de 2015. 
b) 13 de novembro de 2014 
c) 11 de fevereiro de 2015. 
d) 1º de janeiro de 2014. 
 
RESPOSTA CORRETA LETRA: C 
 
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5) A sociedade empresária ABC, atuante na área de prestação de serviços de 
limpeza, em dificuldades financeiras, não estava conseguindo realizar o pagamento 
dos tributos federais. Diante disso, ela se ofereceu à Administração Pública Federal 
para realizar o pagamento dos tributos mediante prestação direta de serviços de 
limpeza em prédios públicos ou, alternativamente, transferir para o Fisco um 
imóvel de sua propriedade. A respeito desse cenário, assinale a afirmativa correta. 
a) As propostas são inadmissíveis, pois os tributos somente podem ser pagos em 
dinheiro. 
b) As propostas são admissíveis, em razão do princípio da menor onerosidade para o 
devedor (favor debitoris). 
c) A proposta de transferência de imóvel do contribuinte para a Fazenda Pública Federal 
para pagamento de tributo é admissível por expressa permissão legal. 
d) A proposta de prestação direta de serviços para pagamento de tributo é admissível, 
em circunstâncias excepcionais, como forma subsidiária de garantia do recebimento do 
crédito pela Fazenda Pública. 
 
RESPOSTA CORRETA LETRA: C 
 
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6) Em 15 de dezembro de 2016, a União publicou decreto aumentando a alíquota 
do IPI incidente sobre geladeiras. O novo percentual observou os limites legais 
previamente estabelecidos. Tal Lei passou a vigorar a partir de sua data de 
publicação. X, empresário do setor afetado pela medida, entra em contato com o 
departamento jurídico de sua empresa para obter informações sobre a adequação 
da decisão adotada pelo governo. O departamento jurídico da empresa, em 
consonância com a legislação vigente, informa a X que há violação do princípio 
da(do) 
a) anterioridade tributária anual 
b) anterioridade nonagesimal 
c) legalidade 
d) irretroatividade da lei tributária 
 
RESPOSTA CORRETA LETRA: B 
 
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7) Lei municipal antecipou a data de recolhimento da taxa de coleta de lixo do dia 
dez para o dia sete do mês seguinte ao do fato gerador. Nessa situação, segundo o 
entendimento do STF, a referida lei municipal 
a) a alteração não poderá ser feita por lei em sentido estrito, mas apenas por Decreto do 
Prefeito. 
b) não se sujeitará ao princípio da anterioridade anual, mas sujeitar-se-á ao da 
anterioridade nonagesimal. 
c) não se sujeitará nem ao princípio da anterioridade anual nem ao da anterioridade 
nonagesimal. 
d) sujeitar-se-á ao princípio da anterioridade anual. 
 
RESPOSTA CORRETA LETRA: C 
 
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8) A União, por meio de lei ordinária, instituiu nova contribuição social (nova fonte 
de custeio) para financiamento da seguridade social. Para tanto, adotou, além da 
não cumulatividade, fato geradore base de cálculo distintos dos discriminados na 
Constituição da República. A referida lei foi publicada em 1º de outubro de 2018, 
com entrada em vigor em 1º de fevereiro de 2019, determinando, como data de 
vencimento da contribuição, o dia 1º de março de 2019. A pessoa jurídica XYZ não 
realizou o pagamento, razão pela qual, em 10 de março de 2019, foi aconselhada, 
por seu(sua) advogado(a), a propor uma ação Declaratória de Inexistência de 
Relação Jurídica, em face da União. Assinale a opção que indica o fundamento que 
poderá ser alegado para contestar a nova contribuição. 
a) Ela somente poderia ser instituída por meio de Lei Complementar. 
b) Ela violou o princípio da anterioridade anual. 
c) Ela violou o princípio da anterioridade nonagesimal. 
d) Ela somente poderia ser instituída por Emenda Constitucional. 
 
RESPOSTA CORRETA LETRA: A 
 
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9) O estado de São Paulo instituiu, por lei ordinária, um departamento de 
fiscalização de postos de gasolina com objetivo de aferir permanentemente as 
condições de segurança e vigilância de tais locais, estabelecendo um licenciamento 
especial e anual para o funcionamento de tais estabelecimentos e instituindo uma 
taxa anual de R$ 1.000 a ser paga pelos empresários, relacionada a tal atividade 
estatal. A respeito dessa situação hipotética, assinale a opção correta 
a) A taxa em questão é inconstitucional, já que a segurança pública é um dever do 
Estado, constituindo um serviço indivisível, a ser mantido apenas por impostos, o que 
torna incabível a cobrança de taxa. 
b) Por ter caráter contraprestacional, a taxa só será devida caso o departamento de 
fiscalização de postos de gasolina faça visitas periódicas aos estabelecimentos, 
certificando-se do cumprimento das normas de segurança e vigilância de tais locais, de 
acordo com a legislação. 
c) A instituição do departamento de fiscalização de postos de gasolina como órgão 
competente com funcionamento regular é suficiente para caracterizar o exercício efetivo 
do poder de polícia. 
d) É desnecessária, para justificar a cobrança de taxa, a criação de órgão específico para 
o desempenho das atividades de fiscalização de postos de gasolina, por se tratar de 
competências inerentes às autoridades de segurança pública. 
 
RESPOSTA CORRETA LETRA: C 
 
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10) A contribuição social para a seguridade social se adequa às limitações 
constitucionais ao poder de tributar, previstas no Sistema Tributário Nacional, da 
seguinte forma: 
a) Não se submete à regra da anterioridade anual, mas só pode ser exigida noventa dias 
da data da publicação da lei que a houver instituído ou modificado. 
b) Não se submete à regra da legalidade, podendo ser instituída ou modificada por ato 
do Poder Executivo, hipótese em que não se submeterá também à regra da anterioridade 
anual. 
c) Deve obediência às regras da anterioridade anual e nonagesimal, bem assim à regra 
da legalidade, só podendo ser criada ou modificada por lei e exigida noventa dias após o 
exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei. 
d) Deve obediência à regra da anterioridade anual, só podendo ser exigida no exercício 
financeiro àquele em que a lei instituidora ou modificadora foi publicada. 
 
RESPOSTA CORRETA LETRA: A 
 
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