PROVA Contabilidade tributária

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1)
A subclassificação estrutural ________ do planejamento tributário diz respeito ao envolvimento e interação de áreas da empresa que podem influenciar nas decisões de ordem tributária. A subclassificação ______ estratégica diz respeito a ações que a empresa pode tomar mesmo antes de existir, que influenciarão o impacto tributário. A classificação do ponto de vista de _________ pode ter objetivos práticos mais comuns, como o caráter anulatório, omissivo, ______, optativo ou lacunar.   
Assinale a alternativa que apresenta o preenchimento das lacunas na ordem correta. 
Alternativas:
· Operacional; Estrutural; Objetivos; Reduzido. 
· Estratégica; Básica; Metas; Reduzido. 
· Operacional; Estrutural; Objetivos; Induzido. 
checkCORRETO
· Operacional; Básica; Objetivos; Induzido. 
· Estratégica; Estrutural; Metas; Induzido. 
Resolução comentada:
A subclassificação estrutural operacional está relacionada com o envolvimento e interação de áreas da empresa que podem influenciar nas decisões de ordem tributária. A subclassificação estrutural estratégica está relacionada com decisões que a empresa pode tomar mesmo antes de existir e que terão impacto tributário. Do ponto de vista de objetivos, pode ter objetivos práticos mais comuns, o caráter anulatório, omissivo, induzido, optativo ou lacunar.  
Código da questão: 54544
2)
Alternativas:
· I-B; II-A; III-C. 
· I-C; II-A; III-B. 
· I-C; II-B; III-A. 
· I-B; II-C; III-A. 
checkCORRETO
· I-A; II-B; III-C. 
Resolução comentada:
Uma empresa industrial é contribuinte de IPI, ICMS, PIS e Cofins nas operações de compra e venda e é contribuinte de IRPJ. Uma empresa comercial é contribuinte de ICMS, PIS e Cofins nas operações de compra e venda e é contribuinte de IRPJ. Uma empresa de serviços é contribuinte de ISS, PIS e Cofins nas operações de compra e venda e é contribuinte de IRPJ. 
Código da questão: 54538
3)
No que diz respeito às empresas, existem tributos sobre as compras e vendas, sobre a renda, sobre o patrimônio, sobre as exportações, sobre as importações, sobre as operações financeiras e sobre o pessoal ou remuneração do trabalho.  
Quais são os tributos que uma indústria é contribuinte nas operações no Brasil de compras de insumos e vendas de seus produtos?   
Assinale a alternativa correta: 
Alternativas:
· IPTU, ICMS, PIS e Cofins. 
· IRPJ, CSLL, PIS e Cofins. 
· CSLL, CIDE, PIS e Cofins. 
· IPI, ICMS, PIS e Cofins. 
checkCORRETO
· IPTU, IPVA, IRPJ e CSLL. 
Resolução comentada:
Os únicos tributos nas operações no Brasil de compra e venda são o IPI, ICMS, PIS e a Cofins. Uma indústria é contribuinte de todos esses tributos. É contribuinte do IPI porque fabrica seus produtos, como comercializa o que produz, também é contribuinte de ICMS, e todas as empresas são contribuintes das duas contribuições (PIS e Cofins). 
Código da questão: 54533
4)
A DVA é uma demonstração que apresenta a geração e a distribuição do valor adicionado. Na parte relativa à geração, iniciamos a DVA com a receita bruta sem descontar os __________, fazem parte do grupo de receita na DVA as receitas relativas a __________ gerados internamente. Também devemos adicionar no conjunto das receitas o valor ganho na venda de ativos da empresa designada como ganhos de ________, devem ser deduzidos no grupo das receitas as perdas estimadas com créditos de _________. 
Assinale a alternativa que apresenta o preenchimento das lacunas na ordem correta.  
Alternativas:
· Tributos; Ativos; Capital; Liquidação duvidosa. 
checkCORRETO
· Salários; Horas extras; Comissões; Participações.
· Tributos; Ativos; Capital; Tributos. 
· Descontos incondicionais; Ativos; Capital; Liquidação duvidosa. 
· Tributos; Ativos; Operações financeiras; Liquidação duvidosa. 
Resolução comentada:
No grupo de receitas devemos considerar a receita com os tributos, adicionada dos ganhos de capital e das receitas relativas e ativos construídos para uso próprio, e devemos deduzir as perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa (antiga PCLD) e adicionada de qualquer reversão dessas perdas. 
Código da questão: 54559
5)
Em 1973 foi criado um comitê de pronunciamentos contábeis internacionais, o _________. Os pronunciamentos contábeis publicados pelo _________foram designados como _________.  
Assinale a alternativa com os termos corretos para as lacunas acima: 
Alternativas:
· IASC; IFRS; IASB. 
· IASB; FASB; IAS. 
· FASB; IASC; IAS.
· IASC; IASC; IASB. 
· IASC; IASC; IAS. 
checkCORRETO
Resolução comentada:
International Accounting Standards Committee refere-se ao IASC, que é a primeira entidade internacional criada para elaboração de normas padronizadas para elaboração de relatório contábil financeiro; os pronunciamentos IAS são emitidos pelo IASC. 
Código da questão: 54525
6)
Quais são os tipos de atuação jurídica no planejamento tributário?  
Assinale a única alternativa que contempla a resposta.  
Alternativas:
· Superlativa, Prerrogativa e Especial. 
· Superveniente, Infralegal e Preventiva. 
· Preventiva, Corretiva e Infralegal. 
· Preventiva, Corretiva e Especial. 
checkCORRETO
· Optativa, Corretiva e Garantidora. 
Resolução comentada:
O tipo preventivo refere-se às orientações que o setor jurídico realiza para que as obrigações principais e acessórias sejam cumpridas. O tipo corretivo refere-se aos procedimentos de correção jurídica que precisam ser realizados para minorar o impacto de erros que não deveriam ter sido cometidos. O tipo especial ocorre em função do lançamento de um produto, processos de reestruturação empresarial e outros que envolvem pesquisa, articulação de fatos, estudos dos aspectos jurídicos-fiscais, conclusão e formulação do planejamento. 
Código da questão: 54552
7)
As condutas no planejamento tributário podem ser classificadas em duas ________, planejamento sob o prisma ________ e sob o prisma de _______. Do ponto de vista ________ o planejamento tributário pode ser operacional ou estratégico.  
Assinale a alternativa que apresenta o preenchimento das lacunas na ordem correta. 
Alternativas:
· Vertentes; Operacional; Objetivos; Operacional. 
· Vertentes; Estrutural; Objetivos; Estrutural. 
checkCORRETO
· Categorias; Operacional; Objetivos; Estrutural. 
· Caminhos; Estrutural; Adjetivos; Operacional. 
· Vertentes; Operacional; Objetivos; Estrutural. 
Resolução comentada:
O planejamento pode ter duas vertentes, uma relacionada com a estrutura da própria empresa e outra relacionada com os objetivos da empresa, sob a ótica dos objetivos ações podem ser desenvolvidas com um olhar voltado para a forma como a empresa opera e um outro olhar é a forma como a empresa poderia modificar sua forma de atuação ou mesmo antes de iniciar suas atividades, é um olhar estratégico. 
Código da questão: 54543
8)
Nas operações de compra e venda existem tributos que são calculados por dentro do preço e outros por fora do preço, a base de cálculo desses tributos não é a mesma.  
Com relação a esse assunto, julgue as afirmações a seguir com verdadeiro (V) ou falso (F): 
(   ) O IPI é um tributo sempre calculado por dentro do preço. 
(   ) O ICMS é um tributo calculado em algumas situações por dentro do preço e outras vezes por fora do preço. 
(   ) O IPI é sempre calculado por fora do preço descontando-se o valor das contribuições (PIS e Cofins).  
(    ) O PIS e a Cofins são sempre calculados sem o valor do ICMS. 
(    ) O PIS é calculado sem o ICMS e a Cofins com o ICMS. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta: 
Alternativas:
· F – V – F – V – F. 
· F – F – F – V – F. 
checkCORRETO
· V – V – V – V – V. 
· F – V – V – V – F.  
· F – V – F – V – V. 
Resolução comentada:
O IPIé sempre um tributo por fora, o ICMS, o PIS e a Cofins são tributos por fora. O PIS e a Cofins são sempre calculados pelo preço sem ICMS. 
Código da questão: 54537
9)
Sobre o imposto de renda, podemos afirmar: 
I – Pode ser declarado no regime de tributação do lucro real e lucro presumido. 
II – A alíquota básica na modalidade de lucro real para todas as empresas é de 34%. 
III – Todas as empresas com receita bruta superior a 78 milhões são obrigadas a optar pela modalidade do lucro real para declarar o imposto de renda.   
IV – A base de cálculo do lucro real é o lucro contábil ajustado por adições (inclusões) e exclusões sob a ótica da legislação do imposto de renda.
V – No imposto de renda aplica-se 15% sobre a base de cálculo, e deve-se calcular um imposto de renda excedente a R$ 20.000,00 por mês, aplicando-se uma alíquota adicional de 10%. 
Assinale a alternativa que contenha apenas afirmações verdadeiras: 
Alternativas:
· I - II - III. 
· I - III - V. 
· I - II - IV.  
· II - III - IV. 
· III - IV - V. 
checkCORRETO
Resolução comentada:
As modalidades de declaração do imposto de renda são o lucro real, presumido e arbitrado, a alíquota básica para o IRPJ é 15% e para o excedente a R$ 20.000,00 por mês deve ser aplicada uma alíquota adicional de 10%. Todas as empresas com receita bruta superior a 78 milhões são obrigadas a declarar pelo lucro real. O lucro real é calculado a partir do lucro contábil adicionado e/ou subtraído de itens que não são considerados despesas ou receitas sob a ótica do fisco.
Código da questão: 54539
10)
Determinada empresa apresentou um lucro tributável já ajustado de R$ 400.000,00. Qual o valor do imposto de renda a pagar na modalidade de lucro real?  
Assinale a alternativa correta: 
Alternativas:
· R$ 60.000,00. 
· R$ 36.000,00. 
· R$ 100.000,00. 
· R$ 160.000,00. 
· R$ 76.000,00. 
checkCORRETO
Resolução comentada:
Sobre R$ 400.000,00 devemos aplicar 15%, então teremos R$ 60.000,00. Devemos aplicar 10% sobre o excedente a R$ 240.000,00/ano, isto é 10% sobre R$ 160.000,00 = R$ 16.000,00, total a pagar R$ 76.000,00 (R$ 60.000,00 + R$ 16.000,00). 
Código da questão: 54579
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