Exerc1Autonomo com respostas

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INSTITUTO FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL – CÂMPUS PORTO ALEGRE 
TÉCNICO EM CONTABILIDADE – 1º SEMESTRE 
 
PRÁTICA DE CONSTITUIÇÃO DE SOCIEDADES 
 
EXERCÍCIOS 
 
1. Calcule o INSS e o IRRF dos Autônomos abaixo conforme a sua remuneração. Considere que todos os 
autônomos sejam contratados por pessoa jurídica. 
 
Autônomos Remuneração-R$ Dependentes Retenção 
INSS 
Retenção 
IRRF 
Liquido de Rendimento 
– R$ 
1 8.500,00 3 568,77 779,59 1.097,34 6.623,07 
2 7.100,00 1 189,59 779,59 816,62 5.503,79 
3 3.200,00 1 189,59 352,00 56,58 2.791,42 
4 1.212,00 2 379,18 133,32 isento 1.078,68 
5 2.950,00 1 189,59 324,50 39,89 2.585,61 
Dependentes: 189,59 
Teto da Previdência: 7.087,22 
 
Cálculo do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) 
 
Remuneração: 8.500,00 
(-) INSS: 779,59 
(-) Dependentes: 568,77 
= Base de Cálculo: 7.151,64 
X 27,5%: 1.966,70 
(-) Parcela a deduzir: (869,36) 
IRRF: 1.097,34 
 
 
Líquido de Rendimento: 8.500,00 
(-) INSS: (779,59) 
(-) IRRF: (1.097,34) 
= Líquido de Rendimento: R$ 6.623,07 
 
 
Remuneração: 7.100,00 
(-) INSS: (779,59) 
(-) Dependentes: (189,59) 
= Base de Cálculo: 6.130,82 
X 27,5%: 1.685,98 
(-) Parcela a deduzir: (869,36) 
IRRF: 816,62 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. Marque a alternativa correta: 
 
O percentual de IRRF retido do Autônomo pela Empresa Jurídica é: 
a) % conforme tabela do INSS; 
b) % conforme tabela do Imposto de Renda Pessoa Física; 
c) % conforme tabela do Imposto de Renda Pessoa Jurídica; 
d) N.D.A. 
 
3. Calcule o INSS, IRRF de uma pessoa autônoma, que tenha recebido como remuneração mensal R$ 3.900,00 
(contratado por pessoa jurídica). 
 
Remuneração: 3.900,00 
(-) INSS 11%: (429,00) 
(-) IRRF: (165,85) 
Líquido da Remuneração do Autônomo: R$ 3.305,15 
 
4. Segundo a Previdência Social toda pessoa autônoma deverá ter inscrição no CEI - Concessão de Matrícula 
no Cadastro Específico do INSS? Justifique sua resposta. 
 
Não, somente os autônomos que possuem funcionários 
 
5. Cite a principal característica do Autônomo. 
 
Pessoal física, prestador de serviço, sem vínculo empregatício 
 
6. O Sr. Matheus prestou serviços para duas empresas neste mês, no qual recebeu em cada uma delas R$ 
2.300,00, obrigatoriamente foi descontado o INSS devido, ou seja, no valor de R$ 253,00. No mesmo mês foi 
contratado novamente por uma terceira empresa no qual recebeu uma remuneração de 3.200,00. Calcule o 
valor da RETENÇÃO DE INSS que a 3º empresa realizou, considerando que o Sr. Matheus entregou todos 
os comprovantes necessários para comprovar os valores retidos de INSS mencionados acima. 
 
Empresa A: 2.300,00 253,00 
 
Empresa B: 2.300,00 253,00 
 
Empresa C: 3.200,00 273,59 (779,59 – 253,00 – 253,00 = 273,79) 
 
Total da Retenção de INSS: 779,59 
 
7. O Sr. Bastos prestou serviços para 2 empresas neste mês, no qual recebeu em cada delas o valor de R$ 
2.200,00 (através de RPA) obrigatoriamente foi retido o INSS devido, ou seja, no valor de R$ 242,00. No 
mesmo mês foi contratado novamente por uma 3ª empresa, no qual receberá uma remuneração de R$ 2.500,00. 
Para comprovação de sua contribuição previdenciária o Sr. Bastos entregou para a 3º empresa somente 
UMA DAS RPAs (recibo de pagamento de autônomo), pois a outra se extraviou e não conseguiu uma 2ª 
via em tempo hábil (antes do fechamento da folha da 3ª empresa). Sendo assim, calcule o valor da 
RETENÇÃO DE INSS que a 3º empresa realizou conforme os comprovantes entregues pelo o Sr. Bastos. 
 
Empresa A: 2.200,00 242,00 
 
Empresa B: 2.200,00 242,00 (comprovante extraviado) 
 
Empresa C: 2.500,00 275,00 
 
 
8. Calcule o INSS e IRRF de uma pessoa Autônoma e o INSS da parte contratante do respectivo serviço, que 
tenha recebido como remuneração mensal 3.200,00, da Empresa Minas Ltda. OBS.: (Não possui dependente). 
 
Remuneração: 3.200,00 
(-) INSS 11%: (352,00) 
(-) IRRF: (72,40) 
Líquido da Remuneração do Autônomo: R$ 2.775,60 
 
 
Remuneração: 3.200,00 
(-) INSS 11%: (352,00) 
= Base de Cálculo: 2.848,00 
X 15%: (427,20) 
(-) Parcela a deduzir: (354,80) 
IRRF: 72,40 
 
 
 
9. Cite 2 tipos de registros (obrigatórios) que o autônomo deveria possuir para a sua prestação de serviço, 
sendo um profissional liberal com profissão regulamentada e que atue na sua atividade. 
 
Inscrição no ISS (Imposto sobre Serviço) – Prefeitura Municipal 
Órgão de Classe 
 
10. O autônomo Moacir Gomes, foi contratado pela corretora XY para prestar um serviço de intermediação 
na venda de um imóvel. Moacir cobrou R$ 10.500,00 por este serviço, porém, a corretora que o contratou 
exigiu a emissão de RPA (recibo de pagamento de autônomo). Moacir declarou que possui 2 dependentes para 
o imposto de renda. 
 
Pergunto: 
a) Quanto será o INSS retido? 
b) Quanto será a retenção de imposto de Renda na Fonte? 
c) Qual será o valor líquido que Moacir Gomes receberá pelo serviço? 
d) Quanto será o valor, obrigação da empresa, que a corretora XY pagará de INSS? 
 
 
a) R$ 779,59 
b) IRRF: R$ 1.699,48 
c) R$ 8.020,93 
d) R$ 2.100,00 
 
Remuneração: 10.500,00 
(-) INSS: (779,59) 
(-) Dependentes: (379,18) 
=Base de Cálculo: 9.341,23 
X 27,5%: 2.568,84 
(-) Parcela a deduzir: (869,36) 
Remuneração Líquida: 1.699,48 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TABELA DE IMPOSTO DE RENDA 
Tabela Progressiva para o cálculo mensal do Imposto de Renda de Pessoa Física a partir do exercício 
de 2015. A partir de 01.04.2015 
Base de cálculo mensal em R$ Alíquota % Parcela a deduzir do imposto em R$ 
Até 1.903,98 - - 
De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80 
De 2.826,66 até 3.751,05 15,0 354,80 
De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13 
Acima de 4.664,68 27,5 869,36 
 
Deduções: 1) R$ 189,59 por dependentes (sem limite); 2) Pensão Alimentícia. 3) Valor da contribuição paga 
no mês à Previdência Social.