3 - PROVA ELETRÔNICA - GESTÃO FISCAL E TRIBUTÁRIA - 1

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GESTÃO FISCAL E TRIBUTÁRIA 
 TESTE 3 
1 - As contribuições para o PIS e COFINS podem ser administradas ou tributadas sob dois 
regimes distintos: regime cumulativo e não cumulativo. Em relação ao regime não 
cumulativo podemos afirmar que: 
Permite às empresas a apropriação de créditos a serem compensados com os débitos apurados nas 
operações de venda ou prestação de serviços 
 
2- Como condição básica para uma empresa entrar para o sistema do Simples nacional ela deve 
estar na condição de Microempresa (ME) ou Empresa de pequeno porte (EPP). Esta classificação 
se dá principalmente em função da receita bruta auferida durante o ano. Assim podemos afirmar 
que a Empresa de Pequeno Porte é aquela que: 
Tenha tido receita bruta entre R$ 360.000,00 e R$ 4.800.000,00 durante o ano 
 
3 - Podemos definir o fato gerador de um tributo, de forma simples, como uma situação prevista 
em lei que, sendo praticada pelo contribuinte o obriga ao pagamento do tributo correspondente. 
Em relação ao fato gerador do ISS podemos relacioná-lo à: 
Prestação de serviços previstos na LC 116/03 
 
4 - São condutas que implicam em crimes contra a ordem tributária e por isso sujeitas às 
penalidades previstas na legislação, exceto: 
Deixar de recolher tributo com base em benefício fiscal previsto na legislação aplicável. 
 
5 - As pessoas jurídicas em geral devem fazer o cálculo da CSLL considerando a seguinte 
alíquota: 
9% 
 
6 - A definição de lucro real está contida no próprio regulamento do imposto de renda, aprovado 
pelo Decreto nº 3.000/99 sendo que o conhecimento desta definição é relevante para o cálculo e 
apuração do imposto de renda das pessoas jurídicas. Assinale abaixo a alternativa que 
compreende a definição do lucro real: 
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições e compensações prescritas 
ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99. ERRADA 
R: Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões 
ou compensações prescritas ou autorizada s por este Decreto nº 3.000/99. 
 
7 - Sobre a receita bruta auferida em cada trimestre as empresas podem fazer certas deduções 
que contribuirão para um pagamento a menos do imposto. Estas deduções são legais e devem 
ser aproveitadas pelos contribuintes. Dentre as deduções da receita bruta que podem e devem 
ser feitas podemos destacar as seguintes: 
Descontos incondicionais e vendas canceladas 
 
8 - O cálculo do ISS, para as empresas que são obrigadas ao seu pagamento se dá mediante a 
aplicação de alíquotas sobre uma base de cálculo,contudo existem limites mínimos e máximos 
para esta alíquota. Assinale abaixo a alternativa que indicar qual a alíquota mínima e máxima 
respectivamente que deverão ser observadas pelos municípios para tributação dos serviços 
2% e 5% 
 
9 - Quanto ao planejamento tributário, importante ferramenta a ser implantada nas empresas para 
redução legal da carga tributária, podemos dizer que esta tem como objetivo: 
Reduzir ou eliminar o ônus tributário, sempre que for possível, nos limites legais 
 
10 - Em relação ao fato gerador da CSLL podemos defini-lo como: 
 Aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda 
 
Questão 07. O Simples Nacional implica n o recolhimento unificado de até 0 8 (oito) 
tributos previstos em nossa legislação tributária, conforme sua atividade. São tributos 
incluídos na sistemática de cálculo do Simples Nacional os citados abaixo, exceto: 
R: Imposto sobre operações financeiras – IOF. 
 
Questão 08. Embora o regime de tributação do lucro real seja disponível a todas as 
empresas, este regime é obrigatório para algumas atividades, conforme a legislação d o 
imposto de renda. Todas as alternativas abaixo se referem à 
situações que se encontram na obrigatoriedade de tributação do IR PJ com base no lucro rea 
l, exceto: 
R: Empresas que tenham tido receita bruta no ano calendário anterior inferior ao valor de R$ 
78.000.000,00. 
 
Questão 10 . Em regra todo o imposto previsto na legislação é de competência de um 
ente d a federação . Assim , podemos dizer que o IPI – Imposto sobre produtos 
industrializados, é de competência: 
R: da união. 
 
Questão 12. O fato gerador do imposto de renda está relacionado à aquisição da 
disponibilidade econômica ou jurídica de renda o u provendo. Em relação a o conceito de 
renda podemos defini- ló especificam ente e nos termos da legislação aplicável como: 
R: Produto do capital, do trabalho ou da combinação destes dois fatores. 
 
Questão 13. Em relação à competência para a instituição do Imposto de Renda sobre 
proventos de qualquer natureza podemos dizer que esta é exclusiva: 
R: Da união 
 
Questão 14. Devidamente previsto na Constituição Federal o IPI possui algum as 
características próprias e estabelecidas no texto constitucional. Podem os dizer que são 
características deste imposto, nos termos da nossa Carta 
Magna, as seguintes, 21/03/2020 18:22 Pág ina 3 d e 8 exceto: 
R: É cumulativo 
 
Questão 15. Ao lidar com qualquer regime tributário ou sistema de recolhimento de 
tributos devem os primeiramente conhecer a legislação que trata das regras gerais sobre seu 
funcionamento, incluindo definição de contribuintes, bases de cálculo, alíquotas dentre 
outros fator es. Em relação ao Simples Nacional podemos dizer que a legislação 
preponderante para as questões de ordem prática é: 
R: Lei complementar n . 123/06 
 
Questão 22. Em relação à finalidade dos tributos, de forma geral, podemos entender, pelo 
estudo da doutrina sobre o tema, que basicamente existem duas finalidades básicas para os 
tributos. A finalidade fiscal e extrafiscal. Em relação à finalidade extrafisc al podemos 
caracterizá-la preponderantemente como: 
R: Destinam- se a realizar algum fim que não seja a mera arrecadação de valores para os cofres 
públicos. 
 
Questão 23. O regime do lucro presumido é um dos quatro regimes tributár ios 
previstos na legislação brasileira, ao lado do Lucro real, lucro arbitrado e também do 
simples nacional, considerando por muitos como também sendo um regime tributário. 
Em relação ao lucro presumido este regime é valido para o cálculo d e especificam ente dois 
tributos. Indique abaixo a alternativa que representa estes dois tributos: 
R: IRPJ e CSLL. 
 
Questão 25. Sobre o Imposto sobre Serviços de Qualquer Nature za – ISSQN, po demos 
dizer que são características deste tributo as elencadas abaixo, exceto: 
R: Recai especificamente sobre a circulação de bens tangíveis. 
 
Questão 27. Em relação ao recolhimento do imposto de renda da pessoa jurídica pela 
sistemática d o lucro real anual qual a periodicidade em que serão feitos os pagamentos do 
imposto a título de antecipação: 
R: Mensal. 
 
Questão 29. As contribuições para o PIS e COFINS também são cobradas mediante a 
aplicação de alíquotas, contudo as alíquotas variam principalmente conforme o regime 
adotado pela entidade, seja cumulativo ou não cumulati vo. Em relação ao sistema 
cumulativo podemos dizer qu e as alíquotas para o PIS e COF INS são respectivamente: 
R: 0,65% e 3% 
 
Questão 30. O Imposto de renda é um importante tributo para o governo, que recai tanto 
sobre pessoas físicas quanto pessoas jurídicas. Em relação às características deste imposto 
pode citar as elencadas abaixo, exceto : 
R: Possui competênc ia exclusiva da Receita Federal.