PROVA PLANEJAMENTO TRIBUTARIO

Prévia do material em texto

Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 100% da média final. Você tem até cinco tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova!
Parte superior do formulário
1)
As ____________estabelecem as sanções aos ilícitos tributários, situações em que há _________ (intenção ou assunção do risco de praticar o delito); ________ (prática para enganar ou ludibriar e obter vantagem ilícita mediante atividades ardilosas); e ________ (acordo entre duas ou mais pessoas para criar situação falsa e reduzir ou eliminar a obrigação tributária principal e/ou acessória).
Assinale a alternativa
que preenche corretamente as lacunas:
Alternativas:
· Leis; dolo; fraude;
simulação.
checkCORRETO
· Medidas provisórias; fraude;
simulação; dolo.
· Portarias; fraudes; dolo;
simulação.
· Leis; simulação; fraude;
dolo.
· Instruções normativas; dolo;
fraude; simulação.
Resolução comentada:
Conforme o princípio constitucional da legalidade, reiterado no artigo 97 do CTN, as sanções às infrações tributárias dependem de lei para sua criação, sendo característica do dolo a intenção do agente; da fraude, a falsificação de
documentos; e da simulação, a criação de uma situação falsa.
Código da questão: 73975
2) Leia e associe as duas colunas a seguir:
	I. Responsabilidade tributária por sucessão
	A. Os pais são responsáveis pelos tributos devidos pelos filhos menores.
	II. Responsabilidade tributária por transferência
	B. A empresa incorporadora é responsável pelos tributos devidos pela empresa incorporada.
	III. Responsabilidade tributária por substituição
	C. A lei determina que o empregador retenha o imposto de renda do salário do empregado e pague ao Estado.
Início da descrição. O quadro é formado por duas colunas e três linhas. A primeira coluna traz três opções: 1. Responsabilidade tributária por sucessão; 2. Responsabilidade tributária por transferência; e 3. Responsabilidade tributária por substituição. A segunda coluna traz também três opções: A. Os pais são responsáveis pelos tributos devidos pelos filhos menores.; B. A empresa incorporadora é responsável pelos tributos devidos pela empresa incorporada.; e C. A lei determina que o empregador retenha o imposto de renda do salário do empregado e pague ao Estado. Fim da descrição.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas
colunas:
Alternativas:
· I-C; II-A; III-B.
· I-B; II-A; III-C.
checkCORRETO
· I-B; II-C; III-A.
· I-A; II-C; III-B.
· I-A; II-B; III-C.
Resolução comentada:
Na sucessão, a propriedade de empresas passa de uma pessoa para outra, por operação societária, bem como a responsabilidade tributária; na transferência, no caso de o contribuinte não pagar o tributo, outras pessoas assumem essa obrigação; e na substituição tributária, a lei desde logo determina uma outra pessoa que será responsável pelo pagamento do tributo, diversa do contribuinte, mas relacionada ao fator gerador.
Código da questão: 73982
3) Sobre o Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF), é correto afirmar:
Alternativas:
· Não existe no Direito
Brasileiro, pois nunca foi produzida lei instituindo sua criação.
checkCORRETO
· Somente poderá ser
criado por lei complementar.
· Uma emenda constitucional deverá atribuir competência legislativa para sua criação à União Federal.
· Existe, mas depende
de decreto para regulamentar sua efetiva aplicação.
· Existe no Direito Brasileiro, pois foi criado pela Constituição Federal.
Resolução comentada:
Somente a lei pode criar um tributo, lei em sentido estrito. A Constituição Federal não cria tributos, cria competência legislativa tributária para que o ente federal, por seu poder legislativo, crie o tributo. A criação de tributo por lei complementar somente ocorre em casos excepcionais previstos pela Constituição Federal.
Fonte: Constituição Federal e Código Tributário
Nacional.
Código da questão: 73968
4) A __________ existe para as pessoas, físicas ou jurídicas, que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação _________ e para as pessoas ____________.
Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas:
Alternativas:
· Subsidiariedade; tributária principal; expressamente previstas em lei.
· Subsidiariedade; tributária principal; expressamente previstas em lei.
· Solidariedade; tributária acessória; que apresentem denúncia não espontânea.
· Solidariedade; tributária principal; expressamente previstas em lei.
checkCORRETO
· Solidariedade; tributária acessória; que apresentem denúncia espontânea.
Resolução comentada:
O interesse comum na situação constitui o fato gerador da obrigação principal, aquela de pagar o tributo. Portanto, diversa da obrigação acessória, cria a existência de solidariedade (obrigação de cada devedor de pagar a integralidade do débito), podendo essa solidariedade também ser determinada por lei.
Código da questão: 73980
5) Sobre os tributos, é correto afirmar:
Alternativas:
· São obrigações em dinheiro do contribuinte perante o Governo, distintas de multas.
checkCORRETO
· São valores devidos em decorrência dos serviços públicos.
· São penalidades pagas pelos contribuintes.
· São todos os pagamentos feitos pelos contribuintes ao País
· São quaisquer deveres do cidadão perante o Estado.
Resolução comentada:
Tributos são obrigações em pecúnia, em dinheiro. Há, porém, outros pagamentos por serviços públicos que não são tributos, como tarifas e preços públicos. Multas também não são tributos, por definição.
Fonte: Constituição Federal e Código Tributário
Nacional.
Código da questão: 73964
6)
		I. Omissão ou prestação de informações falsas
	A. Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal.
	II. Fraudes
	B. Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias.
	III. Falsificação de documentos
	C. Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável.
A Lei de Crimes Tributários (Lei n. 8.137, de 1990) estabelece várias condutas que são consideradas crimes. Sobre o assunto, leia e associe as duas colunas a seguir.
Início da descrição. O quadro é formado por duas colunas e três linhas. A primeira coluna traz três opções: 1. Omissão ou prestação de informações falsas; 2. Fraudes; e 3. Falsificação de documentos. A segunda coluna traz também três opções: A. Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal.; B. Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias.; e C. Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável. Fim da descrição.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
· I-C; II-A; III-B.
· I-A; II-B; III-C.
· I-A-; II-C; III-B.
· I-B; II-A; III-C.
checkCORRETO
· I-B; II-C; III-A.
Resolução comentada:
Na omissão ou prestação de informações falsas, há o crime de omitir informações; nas fraudes, a inserção de informações falsas e inexatas; e na falsificação de documentos, a adulteração de documentos fiscais, como nota fiscal e duplicata.
Código da questão: 73977
7) Sobre as incorporações, cisões e fusões, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
(   ) Nas incorporações, as empresas deixam de existir, passando a existir uma nova empresa.
(   ) Nas fusões, uma parte do patrimônio da empresa é separada, e com esse patrimônio é constituída uma nova empresa.
(  ) Nas cisões, duas ou mais empresas unem seus patrimônios, constituindo uma nova empresa e deixando de existir a empresa originária.
(   ) Somente é permitida a cisão parcialdas empresas, devendo sempre permanecer uma parte do patrimônio na empresa cindida.
(   ) As empresas incorporadoras sucedem as empresas incorporadas em direitos e obrigações.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:
Alternativas:
· F – V – F – V – F.
· V – V – V – V – V.
· F – F – F – F – V.
checkCORRETO
· F – V – V – F – F.
· V – F – V – F – V.
Resolução comentada:
Nas fusões, duas ou mais empresas se fundem, deixando de existir a empresa originária. Na incorporação, a empresa incorporada deixa de existir, assumindo a incorporadora seus direitos e suas obrigações. As cisões podem ser parciais ou totais.
Código da questão: 73971
8) Os regimes de apuração dos tributos podem ser eleitos pelos contribuintes para fazer um bom planejamento tributário, mas contêm certas restrições. Sobre o assunto, leia e associe as duas colunas a seguir:
	I. Regime de apuração pelo lucro real
	A. Não pode ser adotado por sociedades anônimas.
	II. Regime de apuração pelo lucro presumido
	B. Obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões.
	III. Regime do Simples Nacional
	C. É um regime que pode ser adotado por empresas com faturamento acima de R$ 4,8 milhões.
                                    
Início da descrição. O quadro é formado por duas colunas e três linhas. A primeira coluna traz três opções: 1. Regime de apuração pelo lucro real; 2. Regime de apuração pelo lucro presumido; e 3. Regime do Simples Nacional. A segunda coluna traz também três opções: A. Não pode ser adotado por sociedades anônimas.; B. Obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões.; e C. É um regime que pode ser adotado por empresas com faturamento acima de R$ 4,8 milhões. Fim da descrição.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
· I-C; II-A; III-B.
· I-A; II-C; III-B.
· I-A, II-B, III-C.
· I-C; II-B; III-A.
· I-B; II-C; III-A.
checkCORRETO
Resolução comentada:
Empresas que faturam até R$ 4,8 milhões podem escolher o regime do Simples Nacional. Acima desse valor,
devem optar entre o lucro presumido ou o lucro real. Excedendo o faturamento de R$ 78 milhões, devem necessariamente adotar o lucro real.
Código da questão: 73972
9) Sobre as afirmações sobre a lei de crimes (Lei n. 8.137 de 1990) contra a ordem tributária, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
(   ) Trata também de crimes contra a ordem econômica.
(   ) Trata também de crimes contra as relações de consumo.
(   ) Estabelece crimes materiais contra a ordem tributária.
(   ) Define crimes formais contra a ordem tributária.
(   ) Determina penas de reclusão acima de 10 anos.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:
Alternativas:
· V – V – V – V – F.
checkCORRETO
· V – F – F – F – F.
· V – V – F – F – F.
· V – V – V – F – F.
· V – V – V – V – V.
Resolução comentada:
A lei de crimes contra a ordem tributária abrange também os crimes contra a ordem econômica e as relações de consumo. Define crimes tributários materiais e formais e penas de no máximo 5 anos.
Código da questão: 73976
10) De acordo com o princípio da não cumulatividade, assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· No ICMS, há direito de crédito nas aquisições e dever de débitos nas vendas.
checkCORRETO
· Os pagamentos de quaisquer tributos geram direito de crédito.
· No ICMS, uma vez lançado, o crédito não pode ser estornado.
· O IPTU e o IPVA, por serem impostos reais, dão direito a crédito.
· Nas operações interestaduais, os créditos ficam suspensos.
Resolução comentada:
O princípio da não cumulatividade aplica-se somente ao ICMS (além do IPI e do PIS/COFINS em determinado regime). Não há, em princípio, suspensão de crédito pelo fato de ser uma operação interestadual. Em algumas situações, com operações isentas, há a obrigação de estorno do crédito.
Fonte: Constituição Federal e Código Tributário
Nacional.
Código da questão: 73966
Parte inferior do formulário