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EXERCÍCIO CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO-UNIDADE 2 Questão 1 Correta Questão com problema? A apuração das contribuições ao PIS e COFINS, pode ser realizada de duas maneiras a saber: Regime Cumulativo e Não Cumulativo. No regime cumulativo, utilizado por empresas optantes pelo regime tributário Lucro Presumido, o cálculo das contribuições deve considerar as receitas auferidas pela empresa, permitidas algumas deduções e calcular as contribuições basicamente de acordo com o seu faturamento. Cada regime possuirá a sua alíquota específica. Considerando o Regime não cumulativo, assinale a alternativa que apresentar as alíquotas correspondentes a COFINS e ao PIS respectivamente. Sua resposta Correta 7,6% e 1,65%. Questão 2 Correta Questão com problema? O PIS e a COFINS são contribuições que incidem sobre o faturamento das empresas. São contribuições sociais distintas e com com destinações específicas. A apuração das contribuições ao PIS e COFINS, pode ser realizada de duas maneiras que são: Regime Cumulativo e Não Cumulativo. O regime tributário das empresas é mandatório para definir qual será o regime de apuração ao qual a empresa estará enquadrada. Considerando o contexto, assinale a alternativa que apresentar a tributação ao qual se aplica o regime cumulativo para o PIS e COFINS. Sua resposta Correta Lucro Presumido. Questão 3 Correta Questão com problema? A apuração das contribuições ao PIS e COFINS, pode ser realizada de duas maneiras a saber: Regime Cumulativo e Não Cumulativo. No regime cumulativo, utilizado por empresas optantes pelo regime tributário Lucro Presumido, o cálculo das contribuições deve considerar as receitas auferidas pela empresa, permitidas algumas deduções e o cálculo das contribuições são realizadas, basicamente, de acordo com o seu faturamento. Considerando o contexto apresentado, avalie o caso a seguir: A empresa ABC, prestadora de serviços, apresentou os seguintes saldos em novembro de 2019: a)Serviços Prestados R$ 300.000,00 b)Cancelamento de serviços R$ 100.000,00 Considerando os dados apresentados, assinale a alternativa que apresentar a correta contabilização do PIS e da Cofins: Sua resposta Correta D- Despesa de PIS (Resultado) C- PIS a Recolher (PC) R$ 1.300,00 D- Despesa de COFINS (Resultado) C- COFINS a Recolher (PC) R$ 6.000,00 Questão 4 Correta Questão com problema? O PIS e a COFINS incidem sobre o faturamento, são contribuições sociais com destinações específicas e criadas em épocas diferentes. A Cofins foi criada 20 anos após a criação do PIS e em razão disso, houve muitos questionamentos realizados por empresas, as quais ingressaram com ações judiciais questionando a legalidade desta cobrança, alegando a bitributação, já que ambas contribuições possuem a mesma base de cálculo. Considerando as informações apresentadas, analise o caso a seguir: A empresa WJF Comércio e Serv. Ltda, auferiu uma Receita Bruta no valor de R$ 380.000,00 e registrou devoluções das receitas no valor de R$ 19.000,00. A empresa está sujeita ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS, com alíquotas de 0,65% e 3% e as devoluções são deduzidas da base de cálculo. Com base nos dados apresentados, assinale a alternativa que apresentar o valor da Receita Líquida da WJF Comércio e Serv. Ltda. Sua resposta Correta 347.823,50. Questão 5 Correta Questão com problema? O regime de cumulatividade e não cumulatividade do PIS e da COFINS está vinculado ao regime tributário da empresa. Assim sendo, é correto dizer que se uma empresa é optante pelo Lucro Presumido, via de regra deverá apurar as contribuições ao PIS e COFINS pelo regime cumulativo. Já as empresas optantes pelo Lucro Real, deverão apurar as contribuições do PIS e da COFINS pelo regime não cumulativo. As empresas deverão programar-se para eventuais mudanças de regime quando do início do exercício(ano) subsequente. Considerando este tema, avalie o caso a seguir: A Empresa JFF Serv. Esportivos Ltda, é optante pelo Lucro Presumido e prestou serviços durante o mês de novembro apresentando os seguintes saldos: Serviços Prestados R$ 350.000,00 Cancelamento de Serviços R$ 50.000,00 Neste contexto, assinale a alternativa que apresentar a correta contabilização do cancelamento de Serviços. Sua resposta Correta D-Cancelamento de Serviços (Resultado) C-Clientes (AC) 60.000
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