Planejamento tributário

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Planejamento tributário
	1.
	O Simples Nacional corresponde a um método resumido de cobrança de tributos e declarações de obrigação da pessoa jurídica optante por esse regime tributário.
 
Com base no Simples Nacional, assinale a alternativa CORRETA:
	A)
	É uma boa opção para empresas com faturamento até R$ 3,8 milhões por ano.
	B)
	Somente microempresas e empresas de porte médio podem ser optantes pelo Simples Nacional.
	C)
	A tributação do Simples Nacional se destaca por ser mais complexa e possuir alíquotas mais baixas.
	D)
	As microempresas ou empresas de pequeno porte podem adotar o regime tributário Simples Nacional.
Questão 1 de 5
	
A pessoa jurídica que estiver enquadrada no método de Lucro Real deverá manter a apuração do PIS e da COFINS pela não cumulatividade de 50%. Considere R$ 160.000,00 de faturamento trimestral de uma empresa, e aponte nas alternativas os valores para PIS, COFINS, IRPJ e CSLL, considerando as alíquotas aplicáveis para essa situação.
 
Com base nisso, assinale a alternativa CORRETA:
	A)
	PIS = R$ 1.320,00; COFINS = R$ 6.080,00; IRPJ = R$ 9.000,00 e CSLL = R$5.200,00.
	B)
	PIS = R$ 1.140,00; COFINS = R$ 7.860,00; IRPJ = R$ 9.000,00 e CSLL = R$7.200,00.
	C)
	PIS = R$ 1.320,00; COFINS = R$ 6.080,00; IRPJ = R$ 12.000,00 e CSLL = R$7.200,00.
	D)
	PIS = R$ 1.425,00; COFINS = R$ 6.080,00; IRPJ = R$ 11.000,00 e CSLL = R$5.200,00. 
Questão 2 de 5
	3.
	A empresa Ativo Ltda. apresentou o faturamento mensal de R$ 1.250.000,00 em março. Vale destacar que a cidade onde a empresa presta serviço tem alíquota de 5% para ISSQN.
 
Com base no regime tributário de Lucro Presumido, pensando no cálculo de ISSQN, PIS e da COFINS, assinale a alternativa CORRETA:
	A)
	ISSQN = R$ 62.500,00, PIS = R$ 8.125,00  e COFINS = R$ 37.500,00.
	B)
	ISSQN = R$ 41.960,00, PIS = R$ 31.125,00  e COFINS = R$ 68.500,00.
	C)
	ISSQN = R$ 62.250,00, PIS = R$ 29.625,00  e COFINS = R$ 67.550,00.
	D)
	ISSQN = R$ 34.550,00, PIS = R$ 8.125,00  e COFINS = R$ 37.250,00.
Questão 3 de 5
	As empresas optantes pelo Simples Nacional devem manter atenção ao momento da solicitação, pois isso vai depender da receita do período que nem sempre vai permitir que a empresa faça essa escolha.
 
Com base no que a empresa deverá fazer se ocorrer o excesso da receita no mesmo ano-calendário, assinale a alternativa CORRETA:
	A)
	A microempresa que exceder a receita bruta em 20% no ano-calendário será desenquadrada no fim do exercício social.
	B)
	Se for microempresa e exceder o limite da receita bruta, esta será enquadrada em empresa de pequeno porte no mesmo ano-calendário.
	C)
	Quando empresa de pequeno porte e exceder a receita bruta em menos de 20%, passará a ser microempresa no mesmo ano-calendário.
	D)
	Quando empresa de pequeno porte e exceder a receita bruta em menos de 20%, passará a ser microempresa no mesmo ano-calendário.
	1.
	A empresa optante pelo regime tributário Lucro Real deverá calcular seus tributos com base nas alíquotas específicas conforme legislação.
 
Com base no PIS, COFINS e CSLL, pensando na tributação com a alíquota certa, assinale a alternativa CORRETA: 
	A)
	PIS 3%, COFINS 9% e CSLL 15%.
	B)
	PIS 0,65%, COFINS 7,6% e CSLL 15%.
	C)
	PIS 1,65%, COFINS 7,6% e CSLL 9%.
	D)
	PIS 1,65%, COFINS 3% e CSLL 9%.
	2.
	Corresponde a uma contribuição designada a custear aposentadorias especiais e benefícios concedidos em virtude da incapacidade laboral dos colaboradores, oriundos de riscos presentes no ambiente de trabalho ou acidente de trabalho.
 
Com base no contexto, assinale a alternativa CORRETA:
	A)
	SAT/RAT.
	B)
	FGTS.
	C)
	SESI/SESC.
	D)
	INSS.
	3.
	A opção do regime tributário ocasionará efeitos no cálculo da folha de pagamento, considerando que existem distintos encargos sociais nas modalidades.
 
Analisando a contribuição previdenciária patronal, assinale a alternativa CORRETA:
	A)
	Alíquota de 30% relativa à contribuição previdenciária patronal sobre o total da folha de pagamento, desconsiderando o pró-labore.
	B)
	Alíquota de 3% que contempla salário-educação, Incra, Senai, Sesi e Sebrae, sem poder ocorrer variação da alíquota já definida.
	C)
	Alíquota de 20% relativa à contribuição previdenciária patronal sobre o total da folha de pagamento, considerando o pró-labore.
	D)
	Alíquota de 5,8% que contempla salário-educação, Incra, Senai, Sesi e Sebrae, sem poder ocorrer variação da alíquota já definida.
	4.
	Um dos regimes de tributação é obrigatório para empresas consideradas instituições bancárias, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, dentre outros.
 
Com base no tipo de regime tributário comentado, assinale a alternativa CORRETA:
	A)
	Lucro Arbitrado.
	B)
	Lucro Real.
	C)
	Simples Nacional.
	D)
	Lucro Presumido.
	5.
	Além dos encargos sociais sobre a folha de pagamento, existem ainda os encargos incidentes sobre a mão de obra.
 
Com base na incidência sobre a mão de obra, assinale a alternativa CORRETA:
	A)
	1/3 sobre as férias tem alíquota de 5,61%.
	B)
	O repouso semanal remunerado – RSR/DSR tem alíquota de 18,87%.
	C)
	Feriados têm alíquota de 3,61%.
	D)
	O aviso-prévio tem alíquota de 2,46%.
	1.
	É o tipo de regime tributário que poderá ser imposto pelo fisco ou ser uma opção da empresa. Possui sua base de cálculo definida conforme meio de aplicação dos percentuais de presunção que serão somados a 20% sobre a receita bruta apresentada. No entanto, quando a receita bruta não é conhecida, sua base de cálculo será conforme valores definidos conforme legislação fiscal.
 
Com base no que se trata esse conceito, assinale a alternativa CORRETA:
	A)
	Simples Nacional.
	B)
	Lucro Presumido.
	C)
	Lucro Arbitrado.
	D)
	Lucro Real.
	2.
	Nesse regime tributário, só poderão se enquadrar empresas que tiverem faturamento anual de até R$ 4,8 milhões, sendo considerado esse um regime de tributação simplificada.
 
Com base no que esse conceito aborda, assinale a alternativa CORRETA:
	A)
	Lucro Presumido.
	B)
	Lucro Arbitrado.
	C)
	Simples Nacional.
	D)
	Lucro Real.
	3.
	O ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza) também é denominado de ISS. Refere-se a um tributo brasileiro instituído e alterado pelos municípios de todo território nacional.
 
Com base no ISSQN, assinale a alternativa CORRETA: 
	A)
	A cobrança do imposto não é variável.
	B)
	O imposto é exigível somente no contrato de compra. 
	C)
	A base de cálculo do imposto é a mesma do ISSQN.
	D)
	O fato gerador da obrigação tributária consiste na transmissão do bem.
	7.
	O IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano) é de competência dos municípios e do Distrito Federal. É um imposto que possui como base de cálculo o valor de mercado do bem.
 
Sobre o IPTU, analise a alternativa CORRETA:
	A)
	O imposto deve ser pago para o local onde foi realizado o serviço.
	B)
	Possui a finalidade de arrecadação de tributos de modo exclusivo pela sua progressividade fiscal.
	C)
	Sua transmissão deve ser obrigatoriamente entre pessoas vivas e onerosas.
	D)
	É um tributo que possui incidência sobre as propriedades.
	8.
	Nesse regime tributário, enquadram-se as empresas que possuírem faturamento acima de R$78 milhões no ano.
 
Com base nesse regime tributário, assinale a alternativa CORRETA:
	A)
	Lucro Presumido. 
	B)
	Lucro Real. 
	C)
	Lucro Arbitrado.
	D)
	Simples Nacional.
	9.
	A empresa Ativo Ltda. apresentou o faturamento mensal de R$ 1.250.000,00 em março. Vale destacar que a cidade onde a empresa presta serviço tem alíquota de 5% para ISSQN.
 
Com base no regime tributário de Lucro Presumido, pensando no cálculo de ISSQN, PIS e da COFINS, assinale a alternativa CORRETA:
	A)
	ISSQN = R$ 41.960,00, PIS = R$ 31.125,00  e COFINS = R$ 68.500,00.
	B)
	ISSQN = R$ 62.250,00, PIS = R$ 29.625,00  e COFINS = R$ 67.550,00.
	C)
	ISSQN = R$ 34.550,00, PIS = R$ 8.125,00  e COFINS = R$ 37.250,00.
	D)
	ISSQN = R$ 62.500,00, PIS = R$ 8.125,00  e COFINS = R$ 37.500,00.
	10.
	O LucroPresumido representa outra forma de apuração do lucro para calcular o IRPJ e a CSLL. Para que a empresa possa adotar o regime de Lucro Presumido são necessários alguns requisitos.
 
Com base no exposto, assinale a alternativa CORRETA:
	A)
	As alíquotas aplicadas no Lucro Presumido para PIS e COFINS são de 0,65% e 1,65%.
	B)
	Com a escolha pelo Lucro Presumido, o PIS e a COFINS são apurados com base no faturamento da empresa, o que possibilita o crédito fiscal de ambos impostos.
	C)
	A empresa deve possuir receita total para o período superior a 78 milhões.
	D)
	A empresa que adotar o regime de Lucro Presumido não poderá fazer uso de nenhum tipo de incentivo fiscal com a intenção de reduzir a base de cálculo do imposto.