ORCAMENTO E CONTROLE 1

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Atividade individual
	Matriz de atividade individual
	Disciplina: ORCARMENTO E CONTROLE 
	Estudante: FERNANDA OLIVEIRA SILVA 
	Turma:1123-4
etapa 1 – orçamento trimestral
1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1
	Orçamento de vendas – demonstrativo 1
	
	receitas de outubro a dezembro
	
	outubro
	novembro
	dezembro
	total
	vendas
	R$3.500.000,00
	R$3.500.000,00
	R$4.000.000,00
	R$11.000.000
2. Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2
	Orçamento do recebimento sobre as vendas
	vendas
	Valor a receber sobre as vendas dos meses de outubro a dezembro
	A receber
	 mês
	valor
	outubro
	novembro
	dezembro
	janeiro
	setembro
	R$3.000.000,00
	 R$1.500.000,00
	 
	 
	 
	outubro
	R$3.500.000,00
	 R$1.750.000,00
	 R$1.750.000,00
	 
	 
	novembro
	R$3.500.000,00
	 
	 R$1.750.000,00
	R$1.750.000,00
	 
	dezembro
	R$4.000.000,00
	 
	 
	R$ 2.000.000,00
	R$2.000.000,00
	Total recebido em
	 R$3.250.000,00
	 R$3.500.000,00
	R$3.750.000,00
	R$ 2.000.000,00
3. Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3
	Orçamento de custos das mercadorias vendidas para os meses de outubro a dezembro
	
	outubro
	novembro
	dezembro
	Total
	CMV
	R$1925.000,00
	R$1925.000,00
	R$2.200.000,00
	R$6.050.000,00
4. Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar – demonstrativo 4
a)
	orçamento de compra de mercadorias
	
	outubro
	novembro
	dezembro
	(=) Estoque Final
	 R$1.925.000,00
	 R$2.200.000,00
	 R$2.475.000,00
	(+) CMV
	 R$1.925.000,00
	R$1.925.000,00
	 R$2.200.000,00
	(–) Estoque Inicial
	 R$1.925.000,00
	R$1.925.000,00
	 R$2.200.000,00
	(=) Compras
	 R$1.925.000,00
	R$2.200.000,00
	 R$2.475.000,00
b)
	orçamento de estoque, pagamento de compras de mercadorias e saldo de contas a pagar
	
	outubro
	novembro
	dezembro
	total/saldo
	Estoque (último dia)
	
	 
	 
	
	Pagamento de compras
	 R$1.925.000,00
	 R$1.925.000,00
	R$2.200.000,00
	R$6.050.000,00
	Saldo de contas a pagar 
	 R$1.925.000,00
	 R$2.200.000,00
	R$2.475.000,00
	R$6.600.000,00
5. Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos)
	Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos)
	Pacotes
	Conta
	Diretoria Comercial
	Diretoria Financeira
	Diretoria Administrativa
	Total
	
	
	Marketing
	Vendas
	Tesouraria
	Contabilidade
	RH
	TI
	
	1
	Salários
	R$75.000,00
	R$200.000,00 
	R$50.000,00
	R$50.000,00
	R$50.000,00
	R$75.000,00
	R$500.000,00
	
	Bonificações
	R$10.000,00
	R$150.000,00
	R$10.000,00
	R$10.000,00
	R$10.000,00
	R$10.000,00
	R$200.000,00
	
	Plano de
Saúde
	R$3.500,00
	R$15.750,00
	R$3.500,00
	R$3.500,00
	R$3.500,00
	R$5.250,00
	R$35.000,00
	2
	Energia
Elétrica
	R$4.500,00
	R$63.000,00
	R$4.500,00
	R$4.500,00
	R$4.500,00
	R$9.000,00
	R$90.000,00
	
	Limpeza
	R$600,00
	R$9.000,00
	R$600,00
	R$600,00
	R$600,00
	R$600,00
	R$12.000,00
	
	Aluguéis
	R$5.000,00
	R$75.000,00
	R$5.000,00
	R$5.000,00
	R$5.000,00
	R$5.000,00
	R$100.000,00
	
	Material de Escritório
	R$1.800,00
	R$1.800,00
	R$3.600,00
	R$4.500,00
	R$4.500,00
	R$1.800,00
	R$18.000,00
	3
	Passagens
	R$1.000,00
	R$2.000,00
	R$4.000,00
	R$4.000,00
	R$5.000,00
	R$4.000,00
	R$20.000,00
	
	Alimentação
	R$500,00
	R$1.000,00
	R$2.000,00
	R$2.000,00
	R$2.500,00
	R$2.000,00
	R$10.000,00
	
	Hospedagens
	R$750,00
	R$1.500,00
	R$3.000,00
	R$3.000,00
	R$3.750,00
	R$3.000,00
	R$15.000,00
	 
	Total
	R$621.700,00
	R$173.300,00
	R$ 205.000,00
	R$1.000.000,00
	1
	Pacote de Recursos Humanos
	Gestor:
	Paulo Henrique 
	
	
	2
	Pacote Administrativo
	Gestor:
	Gustavo
	
	
	3
	Pacote de Viagens
	Gestor:
	Rafael Vargas 
	
	
6. Demonstrativo de resultados – Demonstrativo 6
	Demonstrativo de resultados para os meses de outubro a dezembro
	Vendas
	R$11.000,000,00
	Custo da Mercadoria Vendida
	- R$6.050.000,00
	Lucro Bruto
	R$4.950.000,00
	Despesas Comerciais
	- R$1.865.100,00
	Despesas Administrativa Gerais
	- R$1.134.900,00
	Depreciação
	- R$90.000,00
	Resultado Operacional
	R$1.860.000,00
	Imposto de Renda
	- R$279.000,00
	Contribuição Social
	- R$167.400,000
	Lucro Líquido
	R$.1.413.600,00
7. Fluxo de caixa projetado – Demonstrativo 7
	Fluxo de caixa projetado
	
	outubro
	novembro
	dezembro
	Total
	Saldo Inicial de Caixa
	 R$585.000,00
	 R$60.000,00
	 R$635.000,00
	 R$585.000,00
	Recebimento sobre Venda
	 R$3.250.000,00
	 R$3.500.000,00
	 R$3.750.000,00
	 R$10.500.000,00
	Disponibilidade Operacional (1)
	 R$3.835.000,00
	 R$3.560.000,00
	 R$4.385.000,00
	 R$11.085.000,00
	SAÍDAS DE CAIXA
	
	 
	 
	 
	Pag. de Despesas Diretoria Comercial
	- R$621.700,00
	- R$621.700,00
	- R$621.700,00
	 -R$1.865.100,00
	Pag. de Despesas Diretoria Adm.
	- R$205.000,00
	- R$205.000,00
	- R$205.000,00
	 -R$615.000,00
	Pag. de Despesas Diretoria Financeiras
	- R$173.300,00
	- R$173.300,00
	- R$173.300,00
	 -R$519.900,00
	Pagamento de Compras
	- R$1.925.000,00
	- R$1.925.000,00
	- R$2.200.000,00
	 -R$6.050.000,00
	Pagamento do IR e CSLL
	- R$850.000,00
	 
	 
	 -R$850.000,00
	Total de saídas (2)
	 - R$3.775.000,00
	 -R$2.925.000,00
	 -R$3.200.000,00
	 -R$9.900.000,00
	SUPERAVIT (DEFICIT) (1– 2)
	 R$60.000,00
	 R$635.000,00
	 R$1.185.000,00
	 R$1.185.000,00
8. Balanço patrimonial projetado – Demonstrativo 8
	Balanço patrimonial projetado
	31 de dezembro
	Ativo Circulante
	
	Caixa 
	R$1.185.000,00
	Contas a Receber (mercadorias)
	R$2.000.000,00
	Estoques
	R$2.475.000,00
	Ativo Não Circulante
	
	Instalações Fixas 
	R$1.910.000,00
	 
	
	Ativo Total
	R$7.5750.000,00
	 
	
	Passivo Circulante
	
	Contas a Pagar (mercadorias)
	R$2.475.000,00
	Imposto de renda e CSLL
	R$446.400,00
	Passivo Não Circulante
	
	Capital Próprio
	R$3.235.000,00
	Lucros retidos
	R$1.413.600,00
	 
	
	Passivo Total
	R$7.570.000,00
etapa 2 – controle orçamentário de outubro
	gerenciamento matricial das despesas
	pacotes
	conta
	meta
	realizado
	desvio
	%
	farol
	1
	salários
	R$500.000,00
	R$525.000,00
	-R$25.000,00
	105%
	
	
	bonificações
	R$200.000,00
	R$197.000,00
	R$3.000,00
	99%
	 
	
	plano de saúde
	R$35.000,00
	R$37.500,00
	-R$2.500,00
	107%
	 
	total do pacote
	R$735.000,00
	R$759.500,00
	 -R$24.500,00
	103%
	 
	2
	energia elétrica
	R$90.000,00
	R$108.100,00
	 -R$18.100,00
	120%
	 
	
	limpeza 
	R$12.000,00
	R$12.500,00
	 -R$500,00
	104%
	 
	
	alugueis
	R$100.000,00
	R$121.300,00
	 -R$21.300,00
	121%
	 
	
	material de escritorio
	R$18.000.00
	R$20.200,00
	 -R$2.200,00
	112%
	 
	total do pacote
	R$220.000,00
	R$262.100,00
	 -R$42.100,00
	119%
	 
	3
	passagens
	R$20.000,00
	R$31.800,00
	 -R$11.800,00
	159%
	 
	
	alimentação
	R$10.000,00
	R$18.400,00
	 -R$8.400,00
	184%
	 
	
	hospedagens
	R$15.000,00
	R$23.000,00
	 -R$8.000,00
	153%
	 
	total do pacote
	R$45.000,00
	R$73.200,00
	 -R$28.200,00
	 163%
	 
	total geral
	R$1.000.000,00
	R$1.094.800,00
	 -R$94.800,00
	 109%
	 
	1
	Pacote de Recursos Humanos
	gestor:
	Paulo Henrique
	2
	Pacote Administrativo
	gestor:
	Gustavo
	3
	Pacote de Viagens
	gestor:
	Rafael Vargas
	
Etapa 3 – Causas prováveis e ações recomendadas
	pacotes
	causas prováveis
	ações corretivas recomendadas
	Pacote de Recursos Humanos
	causas prováveis
	ações corretivas recomendadas
	salários
	Remuneração acima do praticado no mercado pode ser uma estratégia para atriar e reter talentos reforçados 
	No entanto, se a eficiência na produção for baixa, pode ser necessário analisar os processos e identificar possíveis áreas de melhoria. Isso pode envolver a implementação de treinamentos, a otimização de fluxos de traalho ou a adoção de tecnologias mais eficientes. É importante lembrar que cada situação é única e requer uma análise mais aprofundada. 
	bonificações
	Uma possibilidade é que os custos reais sejam excedidos conforme as estimativas inicias, queo pode ter levado a uma bonificação menor do que o esperado. 
	Pode ocorrer devido a flutuações nospreços dos matérias, aumento nos custos de mão de obra ou imprevistos durante o processo de produção. É recomendado que seja feita uma análise nos detalhesespecíficos do orçamento e seja identificado as principais causas para a bonificação oabaixo do orçamento para reverter esse resultado. Com base nessa aálise, será possível tomar medidas corretivas e ajustar as estratégias de gestão financeira para garantir um melhor alinhamento entre os gastos e as metas condicionais. 
	plano de saúde
	Plano de saúde não pode ter sofrido reajuste 
	Verifique as coberturas atuais do plano de saúde atual e orçamentos realizados para verificar a possibilidade de um novo plano com preços e coberturas que atendem a necessidade de seus gestores colaboradores.
	Pacote Administrativo
	causas prováveis
	ações corretivas recomendadas
	energia elétrica
	Muitas luzes acessas ao memso tempo, eletrônicos plugado na tomada, lâmpadas que não são de LED e possíveis instalações antigas.
	Instalar sensores de presença em locais onde as luzes não precisam ficar acesas o tempo todos. Usar tomadas inteligentes para desconectar eletônicos quando nãoestão em uso. Isso pde ser controlado remotamente facilitando a gestão do cosnumo de energia. Ábitos concientes, além de desconectar eletrônicos promover o hábito conscientes entre os usuários para desligar aparelhos quando não estiverem em uso. Substituir as lamapdas convencionais por LEDS, isso reduzirá o consumo e proporcionará uma vida útil mais longa. Realizar verificações periódicas na fiação elétrica para que não haja desperdício de energia. Substituir os cabos elétricos antigos por versões mais recentes e avaliar a possibilidade de instalação de painéis solares, isso pode ajudar a reduzir a dependência da rede elétrica. 
	limpeza 
	Preço dos produtos de limpeza com reajuste
	Fazer uma análise detalhada dos produtos de limpeza atualmente em uso e avaliar a eficácia, a segurança e a adequação. Além de realizar uma pesquisae de mercado para identificar fornecedores alternativos e comparar preços, qualidade e condições de pagamento. Entrar em contato com os fornecedores atuais e discutir a possibilidadede negociar preços. Considerar a possibilidade de aumentar o prazo de pagamento e treinar a equipe para otimizar o uso dos produtos evitando desperdícios e garantindo a eficácia da limpeza. 
	aluguéis
	Correção do aluguel muita alta. 
	Analisar o contrato de locação para entender quais índices de correção esta sendo utilizado e como é calculado. Negociar com o proprietário ou a imobiliária para discutir possíveis correção, especialmente se a variação do índice for excepcionalmente alta. Procurar acordos alternativos com o propietario, como um parcelamento do aumento, caso esteja por momento financeiro delicado. 
	material de escritorio
	Desperdicio na utilização 
	Implementar sistema de controle de estoque eficiente para monitorar a entrada e saída de matérias de forma precisa. Utilizae softwares de gestões de estoque, se possível. Desenvolver procedimentos padronizados para o recebimento de matérias, garantindo que cada entrega seja verificada em relação à quantidade e qualidade. Criar programa de incentivo que recompense os funcionários pela contribuição na redução do desperdício e oferecer treinamento regular sobre a prática eficiente de uso de materiais e conscientização sobre a importância da redução de desperdícios. 
	Pacote de Viagens
	causas prováveis
	ações corretivas recomendadas
	Passagens
	Viagens desnecessárias e sem aproveitamento 
	Viajar quando realmente for de extrema necessidade, pois agora temos a tecnologia a nosso favor que nos proporciona a videoconferência para reuniões e avisos onde podemos reunir pessoas de diferentes localidades em tempo real. 
	Alimentação
	Padrões das refeições elevadas e de alta padrão. 
	Dimunuir a quantidade de refeições em restaurantes de alto padrão e só visitar quando necessário. 
	Hospedagens
	Hoteis de alto padrão e viagem desnecessárias e com baixo aproveitamento. 
	Escolher hotel em relação a custo beneficio melhores com preços acessíveis e viajar somente quando extremamente necessário. Sempre utilizando se possível a tecnologia e utilizar a videoconferência. 
	
	1
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