Planejamento Tributário e Fiscal Exercício do Conhecimento

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Pergunta 1 0,2 / 0,2
De acordo com a Lei 8.137/90, constitui crime contra a ordem tributária a supressão ou redução de 
tributo, contribuição social e/ou qualquer obrigação tributária acessória, as condutas de omissão de 
informação, declaração falsa, fraude a fiscalização, falsificação ou alteração de nota fiscal, utilização de 
documento falso, deixar de emitir nota fiscal, omissão de declaração de renda, não recolhimento do 
tributo retido, entre outros. Entre as condutas que constituem crimes contra ordem tributária temos:
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença 
for falsa:
(   )I – Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias.
(   )II – Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo 
operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal.
(   )III – Cancelar e substituir nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro 
documento relativo à operação tributável.
(   )IV – Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber 
falso ou inexato.
(   )V – Negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento 
equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente 
realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação.
A sequência correta é:
F, V, V, V, F.
V, F, V, F, V.
Resposta correta
Correta: 
V, V, F, V, V.
V, V, F, F, V.
V, F, V, V, F.
Capitulo 9 do livro da disciplina: 
Lei 8.137/90, Art. 1.° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou 
contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas:
I – omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias;
II – fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de 
qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal;
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III –falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento 
relativo à operação tributável;
IV – elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou 
inexato;
V – negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a 
venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo 
com a legislação.
Pergunta 2 0,2 / 0,2
Diante dos fenômenos da globalização e da sólida e contínua estabilidade da economia brasileira, 
nasceu um processo de engrandecimento estruturado das empresas nacionais, possibilitando pesados 
investimentos brasileiros no exterior. Esses investimentos diretos acabam por gerar situações jurídicas 
de natureza tributária. É importante lembrar que as empresas que auferirem lucros, rendimentos e/ou 
ganhos de capital provenientes do exterior, estão obrigadas ao regime de tributação pelo lucro real. Os 
resultados obtidos no exterior que serão alcançados pela tributação no Brasil são:
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença 
for falsa:
(  )I. - Os lucros obtidos pelas filiais, subsidiárias e/ou sucursais de sociedades 
empresariais domiciliadas no brasil;
(   )II. - Os lucros decorrentes de participações societárias (controladas e/ou coligadas);
(   )III. - Os ganhos oriundos de aplicações financeiras (ganho de capital);
(   )IV. - Os ganhos com alienação de bens;
(   )V. - Os aluguéis.
A sequência correta é:
F, V, V, V, F.
V, F, V, F, V.
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Resposta correta
Correta: 
V, V, V, V, V.
V, V, F, F, V.
V, F, V, V, F.
Capitulo 5 do livro da disciplina 
Os resultados obtidos no exterior que serão alcançados pela tributação no Brasil são:
• - os lucros obtidos pelas filiais, subsidiárias e/ou sucursais de sociedades empresariais 
domiciliadas no brasil;
• - os lucros decorrentes de participações societárias (controladas e/ou coligadas);
• - os ganhos oriundos de aplicações financeiras (ganho de capital);
• - os ganhos com alienação de bens (valor de venda – custo de aquisição);
• - aluguéis;
• - juros;
• - qualquer outro ganho de capital e/ou rendimento auferido diretamente pela pessoa jurídica.
Pergunta 3 0,2 / 0,2
O art. 145 da Constituição federal trata dos Princípios Gerais do Sistema Tributário Nacional determina 
que os impostos, as taxas e as contribuições são os tributos que podem ser instituídos pela União, 
estados, Distrito Federal e municípios. Impostos tem por fato gerador uma situação independentemente 
de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. As taxas se prestam a custear um 
serviço público específico e divisível ou o exercício regular do poder de polícia. A Contribuição se dá de 
forma triangular, ou seja, o cidadão paga, a administração pública recebe, e existe um serviço público 
prestado. Podemos entender que o produto da arrecadação de alguns tributos possui destinação 
específica, enquanto outros não. Assinale a alternativa que apresenta a espécie de tributo exigido em 
virtude de valorização imobiliária decorrente de obras públicas.
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O imposto territorial e predial.
Resposta correta
Correta: 
A contribuição de melhoria.
A taxa de iluminação pública.
A taxa de edificação.
O imposto sobre o patrimônio.
Capitulo 1. As taxas podem ser federais, estaduais e/ou municipais, sendo a sua definição técnico-
jurídica de taxa encontrada tanto no art. 145, II da CF, como no art. 77 do CTN. Art. 145, CF: [...] II – 
taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços 
públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição. Art. 77, CTN: 
Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no 
âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de 
polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao 
contribuinte ou posto à sua disposição. 
Quando entramos no universo das contribuições precisamos entender que essa relação jurídico-
tributária se dá de forma triangular, ou seja, você (contribuinte) paga, a administração pública 
recebe, e existe um serviço público prestado, entretanto, você poderá jamais utilizar esse serviço, 
mas continuará contribuindo para que todos os demais administrados possam utilizar. 
As contribuições se subdividem nas seguintes subespécies:
- Contribuição de melhoria;
- Contribuições sociais;
- Contribuições de intervenção no domínio econômico;
- Contribuições corporativas;
- Contribuições para iluminação pública (CIP). 
Pergunta 4 0,2 / 0,2
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O Código Tributário Nacional nos Art. 165 a 168 dispõe sobre o pagamento indevido e a restituição 
deste valor, e determina que, em havendo cobrança de tributo indevido ou a maior, o direito de 
restituição do indébito tributário, prescreve, contado da data de extinção do crédito tributário, em:
Dois anos.
Trintaanos.
Resposta correta
Correta: 
Cinco anos.
Três anos.
Dez anos.
No tocante ao prazo para o exercício do direito de repetição, consideremos os dispositivos que 
tratam do tema: 
Art. 168. O direito de pleitear a restituição extingue-se com o decurso do prazo de 5 (cinco) anos, 
contados: 
 
I – nas hipótese dos incisos I e II do artigo 165, da data da extinção do crédito tributário; (Vide art. 3º 
da LCp nº 118, de 2005)
Pergunta 5 0,2 / 0,2
A Constituição Federal expressa um conjunto bastante considerável de princípios gerais e específicos 
para o Direito Tributário. Dentre os princípios gerais temos o Princípio da igualdade tributária e 
capacidade contributiva, assinale a alternativa que expressa corretamente o que este princípio 
determina:
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Proibição da cobrança de tributos com distinção ou preferência em favor de qualquer pessoa jurídica
de direito público, como também em razão da sua procedência ou destino.
Determina que ninguém é obrigado a fazer ou deixar de fazer coisa alguma senão em virtude de lei. 
Assim, é vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios exigir ou aumentar tributo 
sem uma lei que os autorize.
Resposta correta
Correta: 
Os tributos devem ser pagos por 
todos de forma uniforme e 
proporcional à riqueza gerada, em 
decorrência do patrimônio, das 
atividades econômicas e dos 
rendimentos auferidos, excluindo-se 
os contribuintes que não possuem 
capacidade contributiva.
É vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios instituir impostos sobre 
patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
Adoção de critérios de essencialidade do produto a ser tributado, para fixação de sua respectiva 
alíquota, ou por outras palavras, quanto mais básico o produto, menor a sua alíquota, quanto mais 
supérfluo, maior a sua alíquota.
A Constituição Federal expressa um conjunto bastante considerável de princípios gerais e 
específicos para o Direito Tributário, vamos conhecer e entender os principais, a saber:
1.3.1 Princípios constitucionais gerais
1.3.1.1 [...]
1.3.1.2 Princípio da igualdade tributária e capacidade contributiva (art. 5.º, I c/c art. 150, II) Os 
tributos devem ser pagos por todos de forma uniforme e proporcional à riqueza gerada, em 
decorrência do patrimônio, das atividades econômicas e dos rendimentos auferidos, excluindo-se os 
contribuintes que não possuem capacidade contributiva.
[...].