Avaliação da Disciplina Co694394

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:
694394)
Peso da Avaliação
10,00
Prova
78229472
Qtd. de Questões
20
Nota
10,00
Ética é uma característica muito desejada em qualquer meio. Algumas profissões inclusive possuem 
códigos de ética específicos, que ditam regras éticas a serem cumpridas no desempenho de suas 
atividades.
 Com base na profissão de auditor independente, analise as afirmativas a seguir: 
I- O auditor independente deve seguir o código de ética profissional.
II- Para fins de auditoria independente a ética é irrelevante.
III- Pessoas éticas transmitem maior confiança.IV- A ética, assim como a filosofia, são ciências oclusas. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A  As afirmativas I, II e IV estão corretas.
B  As afirmativas II e III estão corretas. 
C  Somente a afirmativa I está correta.
D  As afirmativas I e III estão corretas. 
A competência para elogiar consiste em um elemento relevante para a obtenção e manutenção da 
qualidade das relações interpessoais. Essa competência pode ser compreendida como...
 Assinale a alternativa que completa corretamente a frase:
A Um conhecimento aprimorado sobre nossas emoções, pensamentos e comportamentos.
B Um comentário positivo direcionado ao indivíduo, sobre ele mesmo ou algo realizado por ele.
C
Uma habilidade essencial para controlar nossos desempenhos e dos indivíduos com quem
convivemos.
D Uma habilidade eficaz em decodificar, interpretar e responder determinadas mensagens.
A independência do auditor externo em relação à entidade auditada deve ser minuciosamente 
checada, de modo a evitar que sejam invalidados os trabalhos realizados. Sempre que possível, a 
checagem da independência deve ser feita antes do início dos trabalhos.
 
Com base no que deve ser feito quando for constatada a dependência do auditor externo, analise as 
afirmativas a seguir:
 
I- Documentar o que foi constatado, bem como todos os procedimentos adotados após a constatação 
da dependência.
II- Demitir o membro da equipe para que não ocorra novamente a quebra da independência.
III- Eliminar qualquer registro que comprove alguma dependência entre auditor e auditada.
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IV- Reduzir os honorários de auditoria de modo a compensar possíveis prejuízos que possam a vir a 
ocorrer.
 Assinale a alternativa CORRETA: 
A  As afirmativas I, II e IV estão corretas.
B  Somente a afirmativa IV está correta.
C  Somente a afirmativa I está correta.
D  As afirmativas I, II e III estão corretas. 
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do 
trabalho que devem ser realizadas. Esse procedimento também é conhecido como planejamento de 
auditoria e antecede os trabalhos.
 Sobre as etapas do planejamento de auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Planejamento.II- Materialidade.III- Riscos relevantes. 
( ) Aqueles que podem comprometer a análise das demonstrações.
( ) Valor fixado pelo auditor como irrelevante para avaliação das demonstrações.
( ) Conhecimento das atividades e dos sistemas utilizados.
( ) Distorção relevante para as decisões da companhia. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A  III – II – I – II.
B  I – II – III – I.
C   II – I – III – II.
D  I – II – III – II. 
A independência do auditor em relação à entidade auditada talvez seja o requisito mais importante a 
ser cumprido pelo auditor independente. As normas de auditoria NBC PA determinam ações que devem 
ser tomadas sempre que for constatada a violação das regras de independência do auditor.
Sobre as normas que regem a independência do auditor, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Constatada a dependência.II- Constatada a independência.
( ) Eliminar imediatamente o fator que gerou a dependência.
( ) Comunicar aos interessados nos trabalhos de auditoria.
( ) Avaliar a importância da violação e se há riscos para a emissão do parecer.
( ) Registrar e dar continuidade aos trabalhos de auditoria.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A  I – II – I – II.
B  I – I – I – I.
C  I – I – I – II.
D  II – I – II – II.
Diversos órgãos, como CFC, CVM e IBRACON emitem normas que regulamentam a forma de registrar as 
movimentações contábeis, bem como a atividade exercida pelo auditor independente. Por isso, é 
necessário que o auditor independente atente às diversas normas editadas pelos diversos órgãos 
regulamentadores.
 
Com base nas regulamentações emitidas pelos órgãos regulamentadores, analise as afirmativas a 
seguir:
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I- CVM – Comissão de Valores Mobiliários regulamenta as atividades relacionadas com o Mercado de 
Capitais.
II- IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil audita trabalhos das empresas de 
auditoria.
III- CRC - Conselho Regional de Contabilidade edita exclusivamente as normas do auditor interno.
IV- Banco Central regula o mercado financeiro brasileiro. Assinale a alternativa CORRETA:
A  As afirmativas I e III estão corretas. 
B  Somente a afirmativa II está correta.
C  As afirmativas I, II e III estão corretas. 
D  As afirmativas I e IV estão corretas.
A habilidade de dar e receber feedback é essencial para moldar o desempenho e a atuação nos 
relacionamentos interpessoais, mantendo, consequentemente, a qualidade deles.
 Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características do feedback: 
( ) Caracteriza-se pela descrição verbal ou escrita do desempenho de um indivíduo.
( ) Contribui para mudanças comportamentais dos indivíduos.
( ) Permite que o indivíduo compreenda como seu comportamento afeta o outro. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A V – F – V.
B V – V – F.
C F – V – V.
D V – V – V.
O objetivo principal do auditor independente é a emissão de um parecer acerca das demonstrações 
contábeis/financeiras auditadas. Dependendo do resultado dos trabalhos de auditoria, este parecer 
pode ser emitido com opinião não modificativa ou com opinião modificativa.
Sobre as características da opinião não modificativa e da opinião modificativa, associe os itens, 
utilizando o código a seguir:
I- Opinião não modificativa.II- Opinião modificativa. ( ) Abstenção de opinião.
( ) Opinião com ressalva.( ) Opinião limpa.( ) Opinião adversa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A  II – I – I – II.
B  I – II – I – II. 
C  II – II – I – II.
D  I – II – II – I. 
Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e compartilhada 
por ambas. Para que haja comunicação é necessário que o destinatário da informação a receba e a 
compreenda. A informação simplesmente transmitida, mas não recebida ou compreendida, não foi 
comunicada. MARCONDES FILHO, C. Para entender a comunicação: contatos antecipados com a nova 
teoria. São Paulo: Paulus, 2008.
 
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Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características da comunicação 
verbal e não verbal:
( ) A comunicação verbal depende do domínio da língua.
( ) A comunicação não verbal consiste em posturas, expressões faciais e corporais.
( ) A comunicação não verbal pode se opor à comunicação verbal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A V - F - V
B F - V - V
C V - V - V
D V - V - F
Podemos chamar de opinião limpa aquela opinião emitida pelo auditor independente quando não 
encontrar inconsistências nos registros da entidade que mereçam destaque. Contudo, nem sempre isso 
ocorre. É possível que as demonstrações auditadas apresentem distorções relevantes e que exijam a 
emissão de opinião com ressalva ou ênfase.
 
Sobre o momento em que o auditor deve emir opinião com ressalva ou ênfase, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A  Quando as demonstrações estiverem de acordo com as normas reguladoras.
B  Quando houver desentendimentos pessoais com a entidade auditada.
C  Quando considerar ser inadequado para a realização do trabalho. 
D  Quando identificar inconsistências relevantes nas demonstrações auditadas. 
Os órgãos reguladores de mercado, como, por exemplo a CVM e o Banco Central, possuem amparo legal 
para definir regras de atuação, inclusive para o estabelecimento de normas que orientem e controlem 
as atividades exercidas pelos auditores independentes. Um exemplo disso são as disposições 
encontradas na Lei 6.385/76 e 6.404/76, ambas editadas pela União.
Sobre disposição regulamentada por lei federal, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Auditores internos necessitam obrigatoriamente de registro no Banco Central para o exercício de
suas atividades.
B
 Companhias de capital aberto somente podem ser auditadas por empresa de auditoria com
registro na CVM. 
C
 Auditores externos somente podem auditar internamente quando possuir registro na CVM e
Banco Central.
D
 Empresas de auditoria obrigatoriamente devem possuir registroem todos os órgãos reguladores
de mercado. 
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do 
trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a avaliação da existência de riscos relevantes 
para a execução dos trabalhos.
 
Sobre a definição de risco relevante para fins de auditoria independente, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A  É relevante quando é importante para a entidade auditada.
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B  É considerado relevante quando pode ser tocado. Ex.: mercadoria em estoque.
C  É relevante porque todas as etapas da auditoria são relevantes.
D  É aquele que pode comprometer a análise das demonstrações. 
Eventos subsequentes são aqueles fatos que ocorrem entre a data final das demonstrações contábeis 
e a emissão do relatório do auditor. Para evitar que o parecer do auditor deixe de refletir a realidade da 
entidade auditada, é solicitado à administração da auditada que emita o relatório de eventos 
subsequentes, em que deve relatar a existência de qualquer evento importante que possa alterar a 
situação financeira da entidade.
 
De acordo com evento subsequente importante que deve ser relatado pela administração, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 ( ) Demissão de um funcionário recém contratado.
( ) Recebimento em dinheiro de duplicata não relevante.
( ) Falência de cliente com valor importante de duplicatas.
( ) Venda dos estoques existentes ao final do período. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A  V – V – F – V.
B  V – F – F – V.
C  V – V – F – F.
D  F – F – V – V. 
O profissional de auditoria pode ser classificado como auditor independente ou auditor interno, 
dependendo das características atribuídas ao trabalho a ser executado e de sua relação com a 
entidade auditada.
De acordo com as características atribuídas ao auditor independente, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas:
( ) O auditor independente possui vínculo de emprego com a entidade auditada.
( ) O auditor independente deve possuir registro no CRC e no CNAI.
( ) É necessário que exista total independência em relação a entidade auditada.
( ) O auditor independente cadastrado no CNAI não necessita cumprir educação continuada.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A  F – V – V – F.
B  F – V – V – V.
C  F – F – V – V.
D  V – F – F – V.
É verdadeiro afirmar que o trabalho de auditoria interna pode ser exercido por qualquer profissional 
devidamente qualificado em sua área de atuação. Há, entretanto, uma exceção para essa regra, que 
estabelece que determinados trabalhos de auditoria somente podem ser executados por profissionais 
de contabilidade com registro ativo no CRC – Conselho Regional de Contabilidade.
 
Sobre os trabalhos de auditoria que são prerrogativas exclusivas auditor interno que possua registro 
no CRC, assinale a alternativa CORRETA: 
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A  Auditoria de procedimentos internos. 
B  Auditoria do 5’S.
C  Auditoria das demonstrações contábeis.
D  Auditoria da qualidade. 
O trabalho de auditoria é exercido por profissional devidamente qualificado para a execução da 
atividade. Dependendo do tipo de auditoria que está sendo aplicada pela entidade interessada,podemos ter dois tipos distintos de auditores.
 
Sobre as denominações dadas aos dois tipos distintos de auditor que podem existir em uma entidade, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A  O auditor gerente e o auditor independente.
B  O auditor interno e o auditor independente.
C  O auditor sênior e o auditor externo.
D  O auditor externo e o auditor independente.
O objetivo final do auditor independente é a emissão de uma opinião. É possível, entretanto, que não 
seja possível ao auditor a emissão de uma opinião limpa. Isso pode ocorrer em consequência dos 
resultados obtidos durante a execução dos trabalhos de auditoria. Quando isso ocorre, o auditor 
independente pode emitir uma opinião com ressalva.
Sobre o intuito do auditor independente ao emitir uma opinião com ressalva, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A  Chamar atenção para fatos importantes que podem comprometer as demonstrações. 
B  Destacar que as demonstrações estão de acordo com as normas reguladoras.
C  Comprovar ao acionista que as demonstrações estão adequadas à entidade.
D  Informar que não emitiu sua opinião por falta de evidências apropriadas.
No decorrer da execução dos trabalhos de auditoria independente faz-se necessária a constante 
comunicação com a administração da entidade auditada. A melhor forma de comunicar fatos e 
conclusões obtidas é mediante a formalização, com apresentação de relatório. Os relatórios de 
auditoria serão utilizados no decorrer de todo o trabalho.
 Com base na finalidade dos relatórios de auditoria, analise as afirmativas a seguir: 
I- Apresentar evidências obtidas e cálculos realizados.II- Sugerir a contratação da alta administração.
III- Apresentar revisões aplicadas e conclusões das análises realizadas.
IV- Sugerir a correção e melhoria nos processos. Assinale a alternativa CORRETA: 
A  As afirmativas I, III e IV estão corretas.
B  Somente a afirmativa I está correta.
C  As afirmativas II e III estão corretas. 
D  Somente a afirmativa II está correta.
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As pessoas podem ser competentes ou não em suas habilidades sociais, capacidade essa que influi 
diretamente na qualidade das relações pessoais e profissionais, bem como na própria qualidade de vida 
do indivíduo. Nesse sentido, associe os itens que seguem conforme suas respectivas características:
 I – Habilidade Social.II – Desempenho Social.III - Competência Social. 
( ) Caracteriza-se por possuir propósito avaliativo.( ) Caracteriza-se pela emissão de comportamentos.
( ) Caracteriza-se pela pluralidade de comportamentos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A III – II – I.
B II – I – III.
C I – II – III.
D III – I – II.
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do 
trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a definição da supervisão e controle a serem 
exercidos sobre os trabalhos realizados.
 
Sobre a finalidade da supervisão e controle para fins de auditoria independente, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A  Garantir que todas as etapas do processo de auditoria estão sendo cumpridas.
B  Auditar pode comprometer a análise das demonstrações com opiniões. 
C  Garantir que o relatório final foi emitido em tempo hábil, mesmo sem a conclusão dos trabalhos.
D  Controlar os trabalhos do auditor, evitando sua autonomia.
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