A2 Contab Tributária

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Data: 13/07/2017 11:13
Aluno: ANGELA APARECIDA REIS DA PAIXÃO Matrícula: 20164300384
Avaliação: A2- - Data: 30 de Junho de 2017 18:20 Valor: 10,00
Local: C430 - 4º andar - bloco C / Andar / Tijuca / POLO UVA TIJUCA Pontuação: 9,40
1.
O PIS e a Cofins estão entre os tributos que mais arrecadam e, por isso, têm grande importância na arrecadação federal. Ambos apresentam
complexidade da legislação aplicada. Com relação aos referidos tributos, avalie as afirmações que seguem:
Ainda que sujeitos à apuração do lucro real para o cálculo do IR e da CSL, os bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de
desenvolvimento e as redes hoteleiras são exemplos de pessoas jurídicas não sujeitas à sistemática não cumulativa.
Continuam sujeitas às normas da contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins cumulativos as receitas decorrentes das operações, por exemplo, de
prestação de serviços de transporte coletivo rodoviário, serviço prestado por hospital e prestação de serviços de educação infantil, ensinos
fundamental e médio e educação superior.
A legislação proíbe que vendas canceladas e receitas isentas, não alcançadas pela contribuição ou sujeitas a alíquota “zero” sejam exclusões
permitidas em lei para fins de determinação da base de cálculo do PIS e da Cofins não cumulativos.
Retenções na fonte do Pis e da Cofins sofridas, valores pagos a mais ou indevidamente e compensação de créditos decorrentes das operações da
empresa, conforme previsão legal, poderão ser deduzidos do valor devido do PIS e da Cofins cumulativos.
Despesas e custos incorridos no mês, pagos ou creditados a pessoas jurídicas domiciliadas no país, relativos à energia elétrica consumida nos
estabelecimentos da pessoa jurídica, podem ser deduzidos do valor devido do PIS e da Cofins não cumulativos, mediante a aplicação das alíquotas de
1,65% e 7,6%, respectivamente, sobre os valores.
Agora, julque as afirmativas e selecione a alternativa que aponta somente as corretas:
a) I, II e IV.
b) I, III, e V.
c) V, apenas.
d) I, III e IV.
e) I, II e V.
2.
O imposto sobre produtos industrializados – IPI é de competência da União. De acordo com a legislação vigente, esse tributo tem algumas
vantagens que têm um impacto direto na gestão tributária.
Portanto, de acordo com os dispositivos legais referente ao IPI, apresente quem são contribuintes desse tributo:
a) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
b) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de
produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
c) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de
produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
d) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
e) O exportador e importador ou quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos
apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
3.
As pessoas jurídicas não obrigadas à tributação pelo lucro real poderão optar pela apuração trimestral do imposto de renda e da contribuição social
sobre o lucro presumido. Analise as assertivas a seguir.
Na tributação pelo lucro presumido, não é permitida a dedução de incentivos fiscais do valor devido do IR, e poderão ser compensados do valor devido
do IR e da CSL os valores pagos indevidamente ou a mais do que o devido. 
A escrituração contábil, nos termos da legislação comercial, a escrituração do livro-caixa e a escrituração do livro de registro de
inventário exemplificam as obrigações acessórias para as pessoas jurídicas que fizerem opção pela tributação do IR e da CSL com base no lucro
presumido.
Uma empresa exclusivamente prestadora de serviços de recrutamento e seleção, que, em 2014, teve um faturamento de R$ 110.000,00, poderá
optar, em 2015, pelo lucro presumido e aplicar o percentual de 16% sobre a receita bruta para fins de determinação do lucro presumido.
Uma empresa que, no ano anterior, teve faturamento inferior a R$ 120.000,00, se, durante o ano-calendário seguinte, a receita, cumulativamente,
ultrapassar R$ 120.000,00, ficará sujeita ao percentual de 32%, retroativamente aos trimestres anteriores.
As diferenças apuradas quando a receita da empresa ultrapassa o limite estabelecido por lei para o cálculo do lucro presumido, com o percentual de
16%, serão pagas com acréscimos moratórios, recolhendo até último dia útil do mês subsequente ao da verificação do excesso.
Considerando os estudos realizados acerca dessa forma de triburação, julgue quais das assertivas apresentadas são corretas.
a) I, II e III.
b) I, III e V.
c) I, II e V.
d) I e II.
e) I, III e IV.
4.
Uma instituição beneficente de assistência social sem fins lucrativos, desde que atenda aos requisitos legais previstas na Constituição, pode gozar
prerrogativas tributárias de imunidade de alguns impostos e contribuições.
Demonstre a alternativa que aponta corretamente os impostos e as contribuições a serem isentos.
a) Impostos sobre patrimônio, renda e serviços e de contribuições para a seguridade social.
b) Quaisquer impostos, mas não de contribuições para a seguridade e assistência social.
c) Contribuições para a seguridade social, contudo elas têm de pagar impostos sobre patrimônio, renda e serviços.
d) Impostos sobre o patrimônio, renda e serviços, mas não de contribuições para a seguridade social.
e) Quaisquer impostos, incluindo as contribuições para a seguridade e assistência social.
5.
O regime monofásico concentra a tributação nas etapas de produção e importação. O PIS e a Cofins são calculados aplicando-se alíquotas
diferenciadas sobre a receita bruta auferida com as vendas desses produtos pelos produtores, importadores, refinarias de petróleo e distribuidores de
álcool para fins carburantes.
Art. 4º As contribuições para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público – PIS/Pasep e para o Financiamento
da Seguridade Social – Cofins devidas pelos produtores e importadores de derivados de petróleo serão calculadas, respectivamente, com base nas
seguintes alíquotas: (Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004)
I – 5,08% (cinco inteiros e oito centésimos por cento) e 23,44% (vinte inteiros e quarenta e quatro centésimos por cento), incidentes sobre a receita bruta
decorrente da venda de gasolinas e suas correntes, exceto gasolina de aviação. (Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004) (Vide Lei nº 11.051, de 2004)
Fonte: Lei nº 9.718/1998, art. 4º. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/L9718.htm>.
Considerando o conjunto de informações apresentado, analise as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas.
I. Uma refinaria produziu 900.000 litros de gasolina ao preço de R$ 3,00, totalizando R$ 2.700.000,00, e a Petrobras Distribuidora repassou 900.000,00
litros de gasolina ao preço de R$ 2.880.000,00, e assim sucessivamente até chegar ao consumidor final. Nesse caso, a tributação do PIS e da Cofins
deverá ser aplicada sobre as receitas da refinaria
PORQUE
II. A incidência monofásica se dá na primeira fase da cadeia produtiva, ocorrida na refinaria, que deverá recolher R$ 137.160,00 de PIS/Pasep e R$
632.880,00 de Cofins. 
A respeito dessas afirmativas, assinale a opção correta:
a) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
b) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II não é uma justificativa correta da I.
c) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é falsa.
d) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é verdadeira.
e) As afirmativas I e II são proposições falsas.
6.
Com o intuitode incentivar um determinado segmento profissional de serviço, o município de X editou uma lei ordinária reduzindo a alíquota de
imposto sobre serviço de qualquer natureza – ISS de 5% para 1%.
De acordo com a situação apresentada, analise a alternativa correta.
a) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos para a alíquota mínima.
b) A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos municípios brasileiros.
c) A redução é regular porque, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua competência.
d) A redução é regular porque preenche todos os requisitos legais exigidos pela Constituição. 
e) A redução é regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua competência.
7.
Segundo o artigo 3º do CTN/1966, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua
sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Marque a alternativa que resume o conceito de tributo em uma característica.
a) Prestação pecuniária e voluntária.
b) Prestação expressa em índice econômico.
c) Prestação que constitua sanção de ato ilícito.
d) Prestação instituída em lei.
e) Prestação cobrada mediante atividade administrativa não vinculada.
8.
Uma determinada empresa comercial, para o cálculo do imposto de renda devido no mês de janeiro, aplicou o percentual de 8% sobre a receita bruta,
acrescentou ao valor correspondente os ganhos de capital e a receita financeira e aplicou sobre o total a alíquota de 15%, o que resultou no valor do IR
a recolher para a competência.
De acordo com a situação descrita, pode-se inferir que a modalidade de apuração escolhida para o cálculo do IR é:
a) Lucro real trimestral.
b) Lucro presumido.
c) Lucro arbitrado.
d) Lucros presumido e arbitrado.
e) Lucro real anual por estimativa.
9.
O contribuinte do imposto de renda – IR e da contribuição social – CSL tem à sua disposição, pela regra geral, três modalidades de tributação do
resultado empresarial. Demonstre a sistemática das três formas de apuração do IR.
10.
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Ilumno - 2017 VERSÃO: 3.6.17.0
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