PROVA TRIBUTARIO NOVA

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Direito processual tributário
Professor(a): Renato Traldi Dias (Mestrado acadêmico)
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prova!
Sobre a medida cautelar fiscal, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) É de uso incomum e utilidade debatível, frente à existência de diversos outros instrumentos processuais capazes de oferecer o que se busca
por meio dela.
( ) Foi significativamente afetada pela extinção das demais ações cautelares com o advento do CPC/2015.
( ) Só pode ser proposta após a constituição definitiva do crédito tributário, não antes.
( ) As hipóteses listadas no art. 2º da lei que regula a medida cautelar fiscal constituem rol exaustivo, não podendo ser proposta a ação em
outros casos.
( ) Pode ser proposta tanto antes de haver ação de execução, a título de procedimento preparatório para esta, quanto no curso de uma
execução judicial.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta.
Alternativas:
V – F – V – V – F.
V – F – F – F – V.  CORRETO
F – V – F – V – F.
V – V – F – V – F.
F – F – V – F – V.
Código da questão: 69901
Quanto ao processo administrativo de consulta tributária – também chamado de consulta fiscal ou, simplesmente, processo de consulta –,
analise as afirmativas a seguir:
I. Salvo exceções, os processos de consulta tributária relativos a tributos de âmbito federal são julgados, via de regra, em instância única.
II. Salvo exceções, os processos de consulta tributária relativos a tributos de âmbito estadual são julgados, via de regra, em instância única.
III. A decisão ao final da consulta fiscal tem efeito vinculativo somente em relação à Administração Pública.
IV. A instauração de processo administrativo de consulta tributária suspende o prazo para recolhimento de tributos.
V. O processo administrativo de consulta fiscal tem caráter de contraditório, ainda que não necessariamente seja contencioso.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente quais afirmativas são corretas.
Alternativas:
II, III e IV, apenas.
I, II e IV, apenas.
II, IV e V, apenas.
III, IV e V, apenas.
I, III e V, apenas.  CORRETO
Resolução comentada:
A primeira e a última afirmativas são verdadeiras.
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Segunda afirmativa: não foi significativamente afetada pela extinção das demais ações cautelares, já que está disciplinada por legislação
própria, específica – a Lei nº 8.397/1992.
Terceira afirmativa: pode ser proposta antes da constituição do crédito tributário, mas somente nos casos referenciados pelo parágrafo
único do art. 1º da Lei nº 8.397/1992.
Quarta afirmativa: as hipóteses listadas no art. 2º da lei que regula a medida cautelar fiscal constituem rol exemplificativo, podendo
ser proposta a ação em outros casos, conforme o determinado no inciso IX.
Resolução comentada:
A afirmativa II é incorreta, pois não há tal regra para casos envolvendo tributos de âmbito estadual, e os arts. 48 e 56 do Decreto nº
70.235/1972 até mencionam a multiplicidade de instâncias e possibilidade de recurso. A afirmativa IV também é incorreta, pois não
ocorre a mencionada suspensão, como deixa claro o art. 49 da Lei nº 9.430/1996.
A afirmativa I é correta, em conformidade com o art. 48 da mesma lei. A afirmativa III é correta, pois, ao contrário da Administração, o
administrado ainda pode recorrer à via judicial. E, finalmente, a afirmativa V é correta, pois há contraditório, já que há duas partes em
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Código da questão: 69893
O tópico da garantia da execução pelo executado é de grande importância para a execução fiscal e, devido a isto, a Lei de Execução Fiscal
dedica diversos dispositivos para regulamentá-la. Um destes, por exemplo, estabelece que o juiz _________ deferir, ao executado, a substituição
da garantia de penhora por _________; e quanto ao deferimento, a esta mesma figura, de substituição em outro sentido, considera-se que é
_________, (mas) de forma _________ ao que se dá com relação ao primeiro caso mencionado.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas.
Alternativas:
Poderá; depósito em dinheiro, apenas; impossível; diferente.
Irá; depósito em dinheiro, apenas; possível; idêntica.
Poderá; qualquer outra prevista na Lei de Execução Fiscal; possível; idêntica.
Poderá; qualquer outra prevista na Lei de Execução Fiscal; possível; diferente.
Irá; qualquer outra prevista na Lei de Execução Fiscal; possível; diferente.  CORRETO
Código da questão: 69905
Sobre os problemas relacionados a um lançamento de tributo que podem dar ensejo a uma ação tributária, analise as afirmativas a seguir e
assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) Problemas de cunho material implicam a completa inexistência da obrigação tributária.
( ) Em razão do dever da Administração de corrigir seus erros, o Fisco deve ajuizar ação anulatória de lançamento sempre que tiver lançado
tributo indevido.
( ) Problemas formais implicam a existência de vícios no lançamento ou relacionados com a autoridade lançadora em si.
( ) Problemas formais relacionados a um lançamento de tributo precisam ser discutidos em âmbito de processo judicial, não processo
administrativo.
( ) Problemas de cunho material podem levar à condenação do Fisco no sentido de se impedir lançamento futuro relativo ao mesmo conteúdo
e sujeito passivo.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta.
Alternativas:
F – V – V – F – V.
F – V – F – V – F.
V – F – V – F – V.  CORRETO
V – F – F – V – F.
V – V – F – V – F.
Código da questão: 69896
posições formalmente opostas, mas, na prática, não necessariamente haverá contencioso, pois elas podem estar de acordo com relação
a todos os fatos alegados e teorias formuladas, já que o processo se desenvolve em torno de mera dúvida legal tributária; não, por
exemplo, acusações.
Resolução comentada:
Conforme o disposto no art. 15 da Lei de Execução Fiscal, o juiz não só poderá como irá – ou seja, ele deve fazê-lo, via de regra –
deferir, ao executado, a substituição da penhora por qualquer outra forma de garantia prevista no art. 9º da LEF. Substituições em
outros sentidos – como de depósito em dinheiro por fiança bancária – são possíveis, mas se dão de forma diferente, pois não se
beneficiam daquela certeza de deferimento – via de regra – do art. 15; inclusive, podem ser exigidas condições adicionais para que
estas outras substituições sejam deferidas, como a anuência da Fazenda Pública.
Resolução comentada:
A primeira, a terceira e a última afirmativas são verdadeiras.
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Segunda afirmativa: em razão do dever da Administração de corrigir seus erros, o Fisco deve desconstituir por contra própria o
lançamento indevido de tributo, se tiver conhecimento disto.
Quinta afirmativa: problemas formais relacionados a um lançamento de tributo podem ser discutidos tanto em âmbito de processo
judicial quanto administrativo, havendo renúncia com relação à via administrativa só se for acionada primeiro a via judicial,
conforme o art. 38 da Lei de Execução Fiscal.
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Diferentemente de vários outros tipos de processo, a execução fiscal tem legislação própria e formas de defesa do réu – no caso, o
executado – que são únicas.
Posto isto, leia as afirmativas a seguir e associe as duas colunas conforme as condições em que se utiliza cada uma das formas de defesa do
executado:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as colunas.
Alternativas:
I – A; II – C; III – B.
I – C; II – A; III – B.
I – C; II – B; III – A.  CORRETO
I – B; II – A; III – C.
I – B; II – C; III – A.
Código da questão: 69907
Sobre os direitos e deveres do administradoe da Administração no âmbito de processo administrativo, analise as afirmativas a seguir e
assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) É dever do administrado contratar ou requisitar advogado para representá-lo no processo administrativo.
( ) É direito do administrado ter o exercício de seus demais direitos facilitados pelas autoridades e pelos servidores públicos.
( ) É dever da Administração aceitar como verdadeiros os fatos alegados em documentos providos pelo administrado.
( ) É dever do administrado prestar informações que lhe forem solicitadas para esclarecimento de fatos.
( ) É direito da Administração emitir decisão sobre processos administrativos conforme sua conveniência.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta.
Alternativas:
V – F – V – F – V.
F – V – V – F – V.
V – V – F – V – F.
V – F – F – V – F.
F – V – F – V – F.  CORRETO
Resolução comentada:
Tanto doutrina quanto jurisprudência entendem que ações capazes de desconstituir o crédito tributário (como ações declaratórias)
podem ser utilizadas em substituição aos embargos do executado ainda que, sendo ações avulsas, não integram a execução em si. A
exceção de pré-executividade, por sua vez, embora possa ser utilizada em certos casos como substituta dos embargos do executado,
integra a execução fiscal, sendo alegada de forma incidental, inclusive logo no início do processo. Finalmente, os embargos do
executado são propriamente regulamentados pela Lei de Execução Fiscal e devem ser invocados no prazo de 30 dias que o art. 16
estabelece para isto.
Resolução comentada:
A segunda e a quarta afirmativas são verdadeiras.
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Primeira afirmativa: é direito do administrado ter a faculdade de contratar advogado para representá-lo no processo administrativo.
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Código da questão: 69891
As tutelas provisórias servem como instrumento importante no âmbito do direito processual tributário para que o contribuinte possa alterar
sua situação com relação ao Fisco e suas obrigações tributárias no início do processo – bem como em outros momentos.
Posto isto, leia as afirmativas a seguir e associe as duas colunas com relação às possibilidades presentes em liminares de casos em que o
contribuinte ajuíza ação questionando a existência de um tributo ou alguma de suas características, antes de ter pagado a quantia – devida ou
não – e não tendo cometido qualquer infração:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as colunas.
Alternativas:
I – B; II – A; III – C.
I – B; II – C; III – A.
I – A; II – C; III – B.  CORRETO
I – C; II – A; III – B.
I – C; II – B; III – A.
Código da questão: 69902
Embora o Código Tributário Nacional preveja três casos em que a importância de crédito tributário pode ser consignada judicialmente pelo
_________, dois destes casos – de _________ ou subordinação ao pagamento de outro tributo ou penalidade, ou cumprimento de obrigação
acessório; e de subordinação de recebimento ao cumprimento de exigência administrativa sem fundamento legal – são de ocorrência
relativamente incomum. Assim, a ação de consignação em pagamento tende a ser mais utilizada para o terceiro caso, de exigência de tributo
_________.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas.
Alternativas:
Sujeito passivo; recusa de recebimento; idêntico, sobre um mesmo fato gerador, por mais de uma pessoa de direito público. 
CORRETO
Sujeito passivo; recebimento impróprio; por uma pessoa de direito público e uma pessoa de direito privado.
Terceira afirmativa: a Administração só tem o dever de considerar os fatos alegados em documentos providos pelo administrado, não
de necessariamente aceitá-los como verdadeiros.
Quinta afirmativa: a Administração tem o dever de decidir e de fazê-lo no prazo legal, não conforme sua conveniência.
Resolução comentada:
III só poderia ser associado com B, pois não é em todo caso que se pode peticionar pela suspensão de exigibilidade do crédito
tributário ou pela suspensão do dever jurídico de antecipar pagamento, embora a lei discipline os dois casos por meio do mesmo
instrumento (incisos IV e V do art. 151 do CPC), que só menciona o primeiro. Ademais, o entendimento de que não pode ser deferida
compensação por liminar condiz com o que está determinado na Súmula 212 do STJ.
Que III só poderia estar associado a B fica ainda mais claro ao se perceber que II se associa com C, pois não faz sentido falar em
suspensão da exigibilidade de crédito que ainda não existe e – não havendo infração cometida pelo contribuinte, como explícito no
enunciado da questão – nem existirá até que seja feito o pagamento antecipado que será homologado; bem como não faz sentido falar
em suspensão do dever jurídico de antecipar pagamento quando este dever não existe no caso de lançamento por ofício.
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Sujeito ativo; recusa de recebimento; similar, sobre fato gerador distinto, por mais de uma pessoa de direito público.
Sujeito passivo; recusa de recebimento; sobre fato gerador similar, por uma pessoa de direito público e uma pessoa de direito privado.
Sujeito ativo; recebimento indevido; idêntico, sobre um mesmo fato gerador, por mais de uma pessoa de direito público.
Código da questão: 69895
Conforme está disposto no caput do art. 170-A do Código Tributário Nacional, veda-se “a compensação mediante o aproveitamento de
tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial”. Contudo, uma leitura
superficial deste texto pode gerar interpretação errada do que este dispositivo, de fato, veda no entender da doutrina e da jurisprudência.
Posto isto, sobre a vedação mencionada no art. 170-A do CTN, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
Está vedada a compensação em quaisquer casos que envolvem tributos contestados em processo judicial, mas não administrativo.
Só está vedada a compensação nos casos em que o tributo contestado não tem relação com a existência ou valor do crédito do
contribuinte.
Só está vedada a compensação nos casos em que o tributo contestado tem relação direta com a existência ou valor do crédito do
contribuinte.  CORRETO
Só está vedada a compensação nos casos em que o tributo contestado tem relação direta com a existência ou valor do crédito fiscal.
Está vedada a compensação em quaisquer casos que envolvem tributos contestados em processo judicial e administrativo.
Código da questão: 69899
Quer se fale de processo judicial civil ou tributário, as ações judiciais podem ser classificadas em três diferentes grupos: ações de execução,
em que se busca forçar o adimplemento de um direito; ações de tutela cautelar, em que se busca garantir a efetividade de outras ações; ações
de conhecimento, em que se busca, principalmente, a confirmação ou negação de um direito, ainda que possam incluir medidas cautelares.
Sobre a legitimidade ad causam para ajuizar ações de conhecimento no âmbito do processo judicial tributário, analise as afirmativas a seguir:
I. Aquele que recebeu encargo financeiro relativo a tributo por via contratual tem legitimidade ad causam para ajuizar ação de consignação
em pagamento.
II. Qualquer cidadão, seja quem for, tem legitimidade ad causam para ajuizar ação popular.
III. O Fisco tem legitimidade ad causam para ajuizar ação de repetição de indébito fiscal.
IV. Em caso de substituição tributária, substituído e substituto têm legitimidade ad causam para ajuizar anulatória de débito fiscal.
V. Em caso de substituição tributária, substituído e substituto têm legitimidade ad causam para ajuizar ação declaratória.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente quais afirmativas são corretas.
Alternativas:
II, IV e V, apenas. CORRETO
II, III e IV, apenas.  INCORRETO
I, II e IV, apenas.
I, III e V, apenas.
III, IV e V, apenas.
Resolução comentada:
No caso da primeira lacuna, quem consigna pagamento de tributo é quem tem o dever de pagá-lo, ou seja, o sujeito passivo da
obrigação tributária, não o sujeito ativo – Fisco. Já com relação àsegunda lacuna, trata-se de recusa de recebimento, pois é a
impossibilidade ou não de interesse em pagar que gera a necessidade de consignar o valor. Finalmente, com relação à última lacuna,
trata-se de caso de exigência de tributo idêntico, sobre mesmo fator gerador, pois não há problema na cobrança de tributo “similar”
sobre fato gerador distinto e inexiste cobrança de tributo por pessoa de direito privado – o máximo que pode haver é a arrecadação ou
fiscalização, conforme art. 7º da Lei nº 5.172/1966.
Resolução comentada:
Só está vedada a compensação nos casos em que o tributo contestado tem relação direta com a existência ou valor do crédito do
contribuinte, pois o que o legislador quis evitar foi a situação – de complexa reversibilidade – em que um sujeito passivo tem a
compensação deferida e, depois, se verifica que seu crédito não existe ou tinha valor inferior ao que se acreditava ser.
A situação contrária, em que o contribuinte usa um crédito seu, incontestado, para compensar um crédito fiscal que depois é declarado
inexistente, não é tão problemática, pois simplesmente se declarará que o crédito do contribuinte não foi usado e ele poderá, então, ser
usado em outra compensação, sem grandes problemas.
Em suma, o pagamento a maior de tributo não é problemático, mas o pagamento menor – ou até não realizado – é.
Resolução comentada:
Código da questão: 69898
A afirmativa I é incorreta, pois o terceiro que recebe encargo financeiro relativo a tributo pela via contratual – não lei – só adquire
legitimidade ad causam para ajuizar ação de repetição de indébito. A afirmativa III é incorreta, pois o Fisco não tem legitimidade ad
causam para ajuizar nenhuma ação de conhecimento de ordem tributária, já que possui autonomia para constituir ou desconstituir atos
administrativos e títulos executivos inválidos por si próprio. A afirmativa II é correta, pois é a regra do inciso LXXIII do art. 5º da CF. Já as
afirmativas IV e V são corretas pelo mesmo motivo: tanto o substituído quanto o substituto integram a relação jurídica tributária acerca
da obrigação de pagar o tributo e, portanto, ambos têm interesse em solucionar quaisquer problemas relacionados a esta obrigação.
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