Sistemas De Tributação e Gerenciamento Tributário

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Sistemas De Tributação e Gerenciamento Tributário 
 
 
1 QUESTÃO 
Uma empresa comercial possui receita de venda de produtos de 6 milhões de reais 
e custo de mercadorias vendidas de 3 milhões de reais, com demais despesas 
dedutíveis de 1 milhão de reais, portanto com Lucro Tributário de 2 milhões de 
reais. Calcule o valor de PIS/COFINS pelo Regime de Lucro Presumido. 
A R$ 395.000,00 
B R$ 295.000,00 
C R$ 195.000,00 
D R$ 145.000,00 
E R$ 105.000,00 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
A resposta correta é: R$ 195.000,00. 
2 QUESTÃO 
Uma empresa comercial possui receita de venda de produtos de 6 milhões de reais 
e custo de mercadorias vendidas de 3 milhões de reais, com demais despesas 
dedutíveis de 1 milhão de reais, portanto com Lucro Tributário de 2 milhões de 
reais. Calcule o valor da CSLL pelo Regime de Lucro Real. 
A R$ 80.000,00 
B R$ 180.000,00 
C R$ 280.000,00 
D R$ 380.000,00 
E R$ 480.000,00 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal no Brasil 
que incide sobre o lucro das empresas. No caso do Regime de Lucro Real, a alíquota 
da CSLL é de 9%. Portanto, para calcular o valor da CSLL, basta aplicar a alíquota 
sobre o lucro tributário. Neste caso, 9% de 2 milhões de reais resulta em R$ 
180.000,00, que é a alternativa correta. 
 
 
3 QUESTÃO 
Uma empresa ao recolher o Imposto de Renda Retido na Fonte de seus 
funcionários está agindo como: 
A Sujeito Passivo da Obrigação Acessória. 
B Sujeito Passivo Contribuinte da Obrigação Acessória. 
C Sujeito Passivo Responsável da Obrigação Principal. 
D Sujeito Passivo Contribuinte da Obrigação Principal. 
E Sujeito Passivo Responsável da Obrigação Acessória. 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
A empresa, ao recolher o Imposto de Renda Retido na Fonte de seus funcionários, 
assume o papel de Sujeito Passivo Responsável da Obrigação Principal. Isso 
significa que a empresa é responsável por reter e repassar o imposto devido pelos 
seus funcionários ao governo. Portanto, a alternativa correta é a "C: Sujeito Passivo 
Responsável da Obrigação Principal". 
4 QUESTÃO 
Uma empresa de serviços quase sempre optará, a não ser em casos específicos, por 
quais regimes de apuração do IRPJ/CSLL e PIS/COFINS, respectivamente? 
A Real e não cumulativo 
B Real e cumulativo 
C Presumido e cumulativo 
D Presumido e não cumulativo 
E Presumido e Real 
Resposta incorreta 
Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado! 
Gabarito Comentado 
A resposta correta é: Presumido e cumulativo. 
 
 
 
 
 
 
5 QUESTÃO 
A Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) é de 
periodicidade: 
A Semanal 
B Mensal 
C Trimestral 
D Semestral 
E Anual 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
A Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) é uma obrigação 
que deve ser cumprida com periodicidade mensal. Portanto, a alternativa correta é 
a "B", que indica a periodicidade mensal para a entrega desta declaração. 
6 QUESTÃO 
Qual dos seguintes livros contábeis as empresas optantes pelo Regime de Lucro 
Presumido estão desobrigadas a escriturar? 
A Livro Razão 
B Livro Diário 
C Livro Caixa 
D Livro de Registro de Duplicatas 
E Livro de Apuração do Lucro Real 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
O Livro de Apuração do Lucro Real é um documento contábil obrigatório para 
empresas que optam pelo Regime de Lucro Real. No entanto, as empresas que 
optam pelo Regime de Lucro Presumido estão desobrigadas a escriturar este livro, 
pois este regime presume um lucro baseado em percentuais fixos sobre a receita 
bruta, e não no lucro real da empresa. Portanto, a alternativa correta é o Livro de 
Apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
7 QUESTÃO 
Uma empresa comercial possui receita de venda de produtos de 6 milhões de reais 
e custo de mercadorias vendidas de 3 milhões de reais, com demais despesas 
dedutíveis de 1 milhão de reais, portanto com Lucro Tributário de 2 milhões de 
reais. Calcule o valor de PIS/COFINS pelo Regime de Lucro Real. 
A R$ 577.500,00 
B R$ 477.500,00 
C R$ 377.500,00 
D R$ 277.500,00 
ER$ 177.500,00 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
O valor de PIS/COFINS pelo Regime de Lucro Real é calculado com base no Lucro 
Tributário da empresa. Neste caso, o Lucro Tributário é de 2 milhões de reais. A 
alíquota combinada de PIS/COFINS é de 9,25%, então, ao aplicarmos essa alíquota 
sobre o Lucro Tributário, obtemos o valor de R$ 277.500,00. Portanto, a 
alternativa correta é a D: R$ 277.500,00. 
8 QUESTÃO 
Os regimes de apuração são três: Real, Presumido ou Arbitrado. A alíquota do PIS 
no Lucro Real, regime conhecido como não cumulativo, é de: 
A 0,65% 
B 1,65% 
C 3,65% 
D 7,6% 
E 9,25% 
Resposta correta 
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado! 
Gabarito Comentado 
Para o cálculo de PIS/COFINS no regime de Lucro Real, as alíquotas aplicadas são 
de 1,65% para o PIS e 7,6% para a COFINS. Este regime de apuração do PIS e da 
COFINS é conhecido como regime não cumulativo. Isso significa que, neste regime, 
é possível utilizar o crédito das compras para abater o valor a ser pago. Portanto, a 
alíquota correta do PIS no Lucro Real é de 1,65%, como indicado na alternativa B. 
 
 
9 QUESTÃO 
A alíquota que é aplicada sobre o lucro (seja ele Real ou Arbitrado), para se chegar 
no valor a ser pago de Imposto de Renda de Pessoa Jurídica é de? 
A 34% 
B 25% 
C 15% 
D 10% 
E 9% 
Resposta incorreta 
Opa! A alternativa correta é a letra B. Confira o gabarito comentado! 
Gabarito Comentado 
A alíquota aplicada sobre o lucro, seja ele Real ou Arbitrado, para calcular o valor 
do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica é de 25%. Isso significa que, do total do 
lucro obtido, 25% deve ser destinado ao pagamento deste imposto. Portanto, a 
alternativa correta é a letra B, que indica o percentual de 25%. 
10 QUESTÃO 
Uma empresa ao realizar o pagamento de um tributo sobre o lucro deve: 
A Reconhecer um crédito na conta de caixa. 
B Reconhecer um débito na conta de caixa. 
C Reconhecer um débito no passivo. 
D Reconhecer um crédito na despesa. 
E Reconhecer um débito na despesa. 
Resposta incorreta 
Opa! A alternativa correta é a letra A. Confira o gabarito comentado! 
Gabarito Comentado 
Quando uma empresa realiza o pagamento de um tributo sobre o lucro, ela deve 
reconhecer um crédito na conta de caixa. Isso ocorre porque o pagamento de um 
tributo representa uma saída de dinheiro da empresa, o que é registrado como um 
crédito na conta de caixa. Portanto, a alternativa correta é "Reconhecer um crédito 
na conta de caixa".