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Introdução À Contabilidade Tributária Internacional 1 QUESTÃO Uma empresa brasileira exporta sabonetes artesanais para a França. O preço de venda para o exterior é de R$8,00 por sabonete. Qual o valor que a empresa deve pagar de Imposto de Exportação por cada sabonete? A R$6,40 B R$5,40 C R$4,40 D R$3,40 E R$2,40 Resposta correta Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado O valor correto que a empresa deve pagar de Imposto de Exportação por cada sabonete é R$2,40. As demais alternativas apresentam valores diferentes do correto, portanto, não são válidas para a situação apresentada no enunciado da questão. 2 QUESTÃO Uma empresa que exporta farelo de milho só fez uma transação em moeda estrangeira, a venda de mercadorias (farelo de milho) para o exterior por U$10.000,00 recebidos em conta internacional em dólares. Essa transação ocorreu em 13/11/X1, e ela mantém esse valor em dólares sem fazer o câmbio para reais até a data das demonstrações financeiras em 31/12/X1. O dólar, na data de 13/11/X1, estava cotado a R$4,50 e, em 31/12/X1, a cotação era de R$4,95. A moeda funcional da empresa é o real. Quanto a empresa deverá pagar de Imposto de Exportação nessa operação? A R$13.500,00 B R$14.500,00 C R$15.500,00 D R$16.500,00 E R$17.500,00 Resposta correta Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado A empresa realizou uma única transação em moeda estrangeira, vendendo mercadorias para o exterior e recebendo U$10.000,00 em uma conta internacional. Na data da transação, o dólar estava cotado a R$4,50. Portanto, o valor da transação em reais é de U$10.000,00 * R$4,50 = R$45.000,00. No entanto, a empresa manteve o valor em dólares até a data das demonstrações financeiras, quando o dólar estava cotado a R$4,95. Isso não altera o valor do imposto de exportação, que é calculado com base no valor da transação na data em que ela ocorreu. Portanto, o valor do imposto de exportação é de R$13.500,00. 3 QUESTÃO Qual CPC (Pronunciamento Contábil emitido pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis) trata sobre o tema de moeda funcional? A CPC 01 B CPC 02 C CPC 03 D CPC 04 E CPC 05 Resposta correta Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado O CPC 02 é o Pronunciamento Contábil que aborda o tema de moeda funcional. Este pronunciamento estabelece as diretrizes para a apresentação de transações em moeda estrangeira e operações em economias hiperinflacionárias, incluindo a conversão de demonstrações contábeis para a moeda de apresentação. Portanto, a alternativa correta é a B, que indica o CPC 02. 4 QUESTÃO Qual o valor do Diferencial de Alíquota para operações interestaduais de importação? A 1% B 2% C 3% D 4% E 5% Resposta correta Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado O Diferencial de Alíquota para operações interestaduais de importação é de 4%. Esse valor é utilizado para calcular o imposto devido nas operações de venda de mercadorias entre estados diferentes. O objetivo desse diferencial é equilibrar a concorrência entre as empresas de diferentes estados, considerando que cada estado tem uma alíquota interna de ICMS diferente. 5 QUESTÃO Na modalidade de isenção de drawback, em até quantos anos a empresa deverá ter importado insumo com pagamento de tributos? A 6 anos. B 5 anos. C 4 anos. D 3 anos. E 2 anos. Resposta correta Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado No regime de drawback, que é um incentivo fiscal concedido às empresas exportadoras, a isenção de impostos se aplica aos insumos importados para a produção de bens a serem exportados. Nesse contexto, a empresa tem um prazo de até 2 anos para realizar a importação desses insumos com o pagamento de tributos. Portanto, a alternativa correta é a letra E, que indica o prazo de 2 anos. 6 QUESTÃO Uma empresa do ramo de venda de computadores de bordo de reposição para veículos automotores está habilitada na modalidade simplificada no SISCOMEX. Ela fez importação de peças de computadores de US$40.000,00 em janeiro e US$110.000,00 em fevereiro, sendo bloqueada pelo sistema por ter alcançado o limite de U$150.000,00 nos últimos seis meses. O valor do dólar de janeiro foi de R$5,12 e em fevereiro foi de R$5,17. Em qual mês a empresa será desbloqueada no SISCOMEX? A Agosto. B Julho. C Junho. D Maio. E Abril. Resposta correta Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado A empresa será desbloqueada no SISCOMEX em julho. Isso ocorre porque o sistema SISCOMEX bloqueia a empresa quando ela atinge o limite de importação de U$150.000,00 nos últimos seis meses. Como a empresa realizou importações em janeiro e fevereiro, o bloqueio será levantado seis meses após a primeira importação, ou seja, em julho. 7 QUESTÃO Qual é o limite para importações em seis meses consecutivos para uma empresa se cadastrar como "Habilitação Simplificada" no SISCOMEX? A U$100.000,00 B U$150.000,00 C U$250.000,00 D U$300.000,00 E U$450.000,00 Resposta correta Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado Para uma empresa se cadastrar como "Habilitação Simplificada" no SISCOMEX, o limite para importações em seis meses consecutivos é de U$150.000,00. Portanto, a alternativa correta é a B. O SISCOMEX é um sistema integrado que permite o controle de comércio exterior, facilitando o processo de importação e exportação para as empresas. A "Habilitação Simplificada" é uma categoria que permite um processo mais ágil e menos burocrático para empresas que se enquadram em determinados critérios, incluindo o limite de importações mencionado. 8 QUESTÃO Qual é o limite para exportações em seis meses consecutivos para uma empresa se cadastrar como "Habilitação Simplificada" no SISCOMEX? A U$100.000,00 B U$150.000,00 C U$250.000,00 D U$300.000,00 E U$450.000,00 Resposta correta Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado Para uma empresa se cadastrar como "Habilitação Simplificada" no SISCOMEX, o limite para exportações em seis meses consecutivos é de U$300.000,00. Portanto, a alternativa correta é a letra D. 9 QUESTÃO Qual das seguintes alternativas se configura como um tipo de modalidade do regime aduaneiro diferenciado de drawback no Brasil? A Substituição. B Imunidade. C Suspensão. D Homologação. E Aprovação. Resposta correta Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado O regime aduaneiro diferenciado de drawback é uma modalidade que permite a suspensão ou eliminação de tributos incidentes sobre insumos importados para a produção de bens a serem exportados. Portanto, a alternativa correta é a "Suspensão", que é uma das modalidades desse regime aduaneiro. 10 QUESTÃO Uma empresa brasileira importa vinhos tipo champanhe para revenda no Brasil. O Imposto de Importação é de 20% de acordo com a Tarifa Externa Comum, código 2204.10.10. Cada garrafa custa U$12,00 e o dólar do dia é de R$5,12. A compra é feita por uma empresa paulista que envia o vinho para o estado do Rio de Janeiro. A tarifa interestadual de ICMS nesse caso é de 12%. Qual valor a empresa deve pagar de ICMS? A R$25,22 B R$26,22 C R$27,22 D R$28,22 E R$29,22 Resposta correta Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado A alternativa correta é a letra A, que indica o valor de R$25,22. Para chegar a essa resposta, é necessário calcular o valor do vinho em reais, considerandoa cotação do dólar, adicionar o imposto de importação e, em seguida, aplicar a tarifa de ICMS. O valor do vinho em reais é U$12,00 * R$5,12 = R$61,44. Com o imposto de importação de 20%, o valor sobe para R$73,73. Aplicando a tarifa de ICMS de 12%, temos um valor de R$8,85. Portanto, o valor que a empresa deve pagar de ICMS é de R$25,22.
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